Desvio de recursos orçamentários: responsabilidade e punição

O uso direcionado das receitas orçamentárias é estabelecido em virtude do art. 38 aC. Isso significa trazer as dotações e limites de obrigações para destinatários específicos, indicando os rumos de sua distribuição. Vamos considerar ainda casos de uso indevido de fundos orçamentários.

Terminologia

O uso indevido de fundos orçamentários é uma violação orçamentária. Explicado na Parte 1 Art. 306,4 BC. De acordo com as disposições do artigo, a direção das receitas orçamentárias eo pagamento de obrigações para fins que, total ou parcialmente, não correspondem àquelas definidas na decisão (lei) sobre orçamento, orçamento, lista, contrato ou outro documento que atue como base para a provisão desses fundos é reconhecido como inadequado. Violação do art. 306.1, parte 1 BC reconhece a não conformidade com os requisitos do Código, legislativo e outros atos normativos que regem relações jurídicas financeiras, acordos e outros atos em vigor nesta área. Considera-se também a inação / ação do gestor principal, administrador das fontes de financiamento, órgão autorizado, recebedor dos recursos. Para a comissão dessas violações na Sec. 30 aC prevê a aplicação de medidas coercivas apropriadas.

Destinatários

O conceito dessas entidades é explicado no art. 6 aC Os seguintes órgãos atuam como destinatários:

• Autoridades do Estado.
• Gestão de fundos estatais (extra-orçamentários).
• Autoridades locais.
• Administração municipal administrada pelo administrador.
• Instituição Estadual.

Todos eles devem ter o direito de aceitar ou cumprir obrigações financeiras em nome da organização de direito público, a expensas do respectivo fundo. Instituição Orçamental não age como destinatário. Portanto, não se aplica as disposições da parte 1 do artigo 306,1 aC No entanto, é necessário levar em conta a parte 2 deste artigo, que também menciona o uso indevido dos recursos orçamentários. A responsabilidade por essa parte ocorre por inação / ação que viola o BC, outros documentos reguladores que regem as relações jurídicas financeiras. Medidas coercivas podem, neste caso, ser aplicadas a entidades que não são seus participantes. Daqui resulta que a má utilização dos fundos orçamentais por uma instituição orçamental também é punível por lei.

Tipos de violações

Uma multa por uso indevido dos fundos do orçamento pode ser imposta para:

1. A direção da receita para pagar as despesas que não estão estipuladas no plano para atividades financeiras e econômicas para o ano de referência.
2. Transferência não autorizada de fundos entre itens de classificação orçamentária. Neste caso, estamos falando sobre o fato de que os recursos fornecidos para os gastos em uma direção são movidos para cobrir os custos na outra.
3. Efetuar pagamentos, cujo fechamento deve ser feito a partir de recursos orçamentários de outro nível ou fundos extra-orçamentários.
4. A direção da renda para pagar por serviços e trabalhos não relacionados às atividades da empresa, para auxiliar as organizações comerciais, cobre os custos de outra entidade legal.
5. O uso de fundos para pagar contas de serviços públicos de terceiros (inquilinos, etc.) é gratuito.
6. Financiamento de instalações em construção, incluindo aquelas para as quais não estão previstas de acordo com o procedimento estabelecido e que não estão incluídas nas listas relevantes, bem como os custos não especificados nas estimativas de projeto.
7. O uso de subsídios e subvenções com descumprimento das condições para sua prestação.
8. Desperdício de recursos dos fundos dos órgãos executivos estaduais nas áreas previstas em outras seções do balanço.
9. Gastar fundos de atividades lucrativas para metas que não estão definidas no plano.

KOSGU

De acordo com o art. 18, parágrafo 1 do BC, para a compilação e posterior execução de itens de gastos de receita utilizados na classificação orçamentária. É apresentado sob a forma de um agrupamento de receitas, custos e fontes de cobertura de déficits. Inclui também uma classificação de operações no setor das administrações públicas (KOSGU). O procedimento para a sua aplicação é aprovado pelo Ministério das Finanças. Em particular, são estabelecidas listas de despesas para os departamentos financeiros, que devem ser atribuídas a determinados sub-artigos e artigos do KOSGU.

O agrupamento de operações nesta classificação é realizado dependendo do seu conteúdo. Além disso, em cada um dos artigos e sub-artigos, há uma breve descrição do processo. Quanto aos custos, as operações neles são caracterizadas por listas de áreas de gastos financeiros. Para um planejamento eficaz e execução adequada do orçamento, questões relacionadas à reflexão de custos sob os artigos ou sub-artigos do KOSGU podem ser reguladas pela estimativa orçamentária, atribuição de estado, instruções metodológicas (recomendações) do gestor e outros documentos que servem de base para o recebimento da receita correspondente.

Inclusão de ativos relevantes no grupo apropriado ativos não financeiros (reservas ou ativos fixos) é da competência de uma instituição orçamentária. Toma uma ou outra decisão, guiada pela instrução nº 157n. Neste caso, o propósito dos valores e o procedimento para o seu funcionamento são levados em conta.

Esclarecimentos do Ministério das Finanças

Em caso de utilização indevida dos fundos orçamentais identificados pelas autoridades reguladoras, é necessário estabelecer de forma objetiva, abrangente e completa as circunstâncias na sua totalidade. Tal ordem está presente na carta do Ministério das Finanças. Além disso, o ministério insiste em esclarecer todas as razões e condições que contribuíram para a alocação de custos para um ou outro sub-artigo / artigo em cada situação individual.

Exceções

No caso de o destinatário identificar despesas incorretas como sub-artigos / artigos do KOSGU depois de realizar uma análise abrangente, essa violação não é considerada como uso indevido de fundos orçamentários se:

1. Os custos são determinados pela estimativa ou justificativa anexada a ele, documentos que confirmam a limitação de obrigações, planejados e outros atos do gerente principal com o uso de informações do KOSGU.
2. Está provado que o destinatário cometeu ações erradas de forma não intencional.

Uso indevido de fundos orçamentários: responsabilidade

Está instalado no Código de Ofensas Administrativas. Em particular, nos termos do art. 15.14 por má utilização dos fundos orçamentais, a punição para os funcionários é a seguinte:

1. Desqualificação por 1-3 anos.
2. Multa administrativa. Seu tamanho é 20-50 mil rublos.

Pessoas jurídicas também estão sujeitas a sanções. Eles terão que pagar de 5 a 25% do valor enviado para outros fins.

Subsídios

Eles dependem de instituições orçamentárias de acordo com o art. 78.1, parte 1 do BC. Os subsídios são alocados para financiar a execução de tarefas estaduais ou municipais. Essas receitas são calculadas levando em conta os custos regulatórios para a prestação de serviços apropriados pelas organizações e a manutenção da propriedade. Os subsídios também podem ser fornecidos para outros fins. O procedimento de acordo com o qual tal financiamento é realizado é aprovado pelo governo, a mais alta estrutura executiva, a administração da Região de Moscou ou órgãos autorizados de poder estatal e administração territorial.

Os subsídios para outros fins, exceto aqueles alocados para investimentos de capital, são fornecidos na forma acordada com o Ministério da Fazenda.O financiamento é fornecido por órgãos com poderes e funções dos fundadores. De acordo com o procedimento aprovado, são previstas disposições especiais em que são indicados os objetivos, as condições, o tamanho, as regras e o momento da alocação dos recursos. O acordo entre o beneficiário e o administrador, portanto, atua como base para a provisão de financiamento.

PFCD

O acordo acima não é o único documento que pode confirmar o uso indevido de fundos orçamentários. A Federação Russa, actuando como Estado de direito, em actos normativos relativos ao sector financeiro, estabelece requisitos e regras bastante rigorosos. Em particular, o trabalho das organizações que são financiadas pelo Estado é realizado de acordo com o PFD (plano para atividades financeiras e econômicas). Os requisitos para este documento são estabelecidos por ordem do Ministério das Finanças. De acordo com eles, o PFCD deve incluir seções como:

1. Dados sobre as atividades da instituição municipal / estadual, incluindo informações sobre os tipos e objetivos, a lista de serviços / trabalhos realizados por uma taxa.
2. Indicadores da posição financeira da organização. Esta seção fornece informações sobre ativos e passivos no último dia de divulgação antes da data do plano.
3. Indicadores de recebimentos e pagamentos (planejado).
4. Atividades para o desenvolvimento estratégico da organização.

Assim, ações reais devem coincidir com o planejado. A má utilização dos fundos orçamentais é revelada comparando as informações do PFD e a situação real.

UK

Além das penalidades administrativas também são fornecidas para uso indevido dos fundos do orçamento. Em particular, eles estão estabelecidos no art. 285.1, parte 1 do Código Penal. A redação do crime nos termos deste artigo é semelhante à do Código de Ofensas Administrativas. No entanto, neste caso, pelo uso indevido dos recursos orçamentários, o culpado enfrenta não apenas o pagamento de 100 a 300 mil rublos em favor do Estado, mas também:

1. Prenda até seis meses.
2. Prisão por até 2 anos.
3. Trabalho forçado por até 2 anos.

Além disso, o tribunal pode proibir um funcionário de se envolver em atividades específicas ou permanecer em um determinado cargo por 3 anos. Vale a pena notar que essas sanções são aplicadas em caso de uso indevido de fundos em grande escala. Uma quantia superior a 1,5 milhão de rublos é reconhecida como tal. Particularmente grande será considerado o tamanho de 7,5 milhões de rublos.

Apelando às conclusões dos serviços de supervisão

Muitas vezes, a posição da instituição auditada não coincide com a opinião das autoridades de supervisão autorizadas sobre a legalidade das despesas. Desafiando as conclusões do serviço de controle é permitido tanto no processo pré-julgamento e diretamente no tribunal. O primeiro é normalmente prescrito em documentos regulamentares que regem as atividades das autoridades de supervisão financeira.

Em particular, a organização auditada pode apresentar objeções por escrito às decisões dos serviços de controle no prazo máximo de 5 dias (trabalhadores) a partir da data de recebimento do parecer. Em sua declaração, a instituição deve indicar a página específica do ato com a qual não concorda. Além disso, a objeção contém artigos de direito que comprovam a correção da organização. Comentários também podem ser feitos em uma tabela. Em uma coluna, os resultados dos controladores serão apresentados e, no outro, a posição da organização que está sendo auditada. Se isso não funcionar, o caso será julgado em juízo.