Fórmula de lucro líquido: fatores que afetam o indicador, cálculo

O lucro reflete a eficiência da empresa, sua liquidez e solvência. Afeta o ritmo de modernização da produção. Portanto, é importante poder calcular e analisar este indicador.

Definição

Qualquer atividade é destinada a gerar renda que cubra perdas e traga lucro. É importante ser capaz de distinguir entre esses conceitos. O dinheiro recebido da venda é chamado de receita. O lucro líquido é o valor que permanece depois que todas as despesas são pagas. Ou seja, o lucro é a diferença entre receita e custos. Mas esse termo é muito mais amplo. A fórmula de lucro líquido inclui o resultado financeiro final de várias atividades.

Uma organização só pode receber renda produzindo produtos competitivos. De grande importância é o preço. Deve combinar a solvência de consumidores potenciais. A empresa define preços dependendo do nível de custos. Se a quantidade de recursos consumidos for menor que a receita recebida, a organização operará com lucro. Em uma economia de mercado, as empresas não lucrativas não existem há muito tempo.

Lucro líquido, patrimônio líquido são fontes de autofinanciamento da organização. A maximização da renda é uma condição importante para a prosperidade do empreendimento e da economia do país. Uma empresa pode canalizar lucros para ampliar, fortalecer sua posição e atualizar seu sistema operacional.

Funções

• Lucro exibe o resultado de uma atividade.
• Estimulando: a maximização da renda afeta o crescimento dos salários, a taxa de atualização do sistema operacional, elevando o nível de produção.
• Fiscal: à custa do rendimento das empresas, os impostos são pagos e os orçamentos são formados.
• Estimado: o montante do lucro diretamente proporcional ao valor da organização.
• Controle: as perdas incorridas indicam uma grande quantidade de despesas.

Estrutura

A fórmula de lucro líquido inclui receitas de vendas, operações com ativos fixos, resultados de atividades financeiras e não operacionais. O primeiro indicador é da maior importância. A organização não é capaz de influenciar o nível de cotações de ações, do qual depende o resultado das operações com títulos. Mas isso pode reduzir custos e aumentar a receita.

Existem outros critérios pelos quais o lucro líquido de uma organização é classificado:

• dependendo do método de cálculo: marginal, líquido, bruto;
• Pela natureza do pagamento das taxas: tributáveis ​​e não tributáveis;
• pelo tempo: lucro de anos anteriores, relatórios e período de planejamento;
• pela natureza da aplicação: maiúscula e distribuída.

Para calcular cada um desses indicadores, usa sua própria fórmula.

Fatores

Uma organização pode influenciar os lucros. O nível de tecnologia utilizada, a utilização da capacidade e outros fatores de produção afetam a quantidade e a qualidade dos produtos. É mais difícil regular fatores de não-produção: a interação de empregados de diferentes níveis hierárquicos, a reação do pessoal à mudança das condições de trabalho, logística, etc. afetam as condições de mercado, inflação e tributação, política monetária, afastamento de recursos e a empresa não pode influenciá-lo. Mas esses fatores externos têm um efeito indireto nas atividades das empresas. Portanto, é tão importante poder avaliar o grau de influência de cada critério no lucro líquido.

Para maximizar os lucros, é necessário analisar a gama de produtos. Produtos que praticamente não estão em demanda, excluídos da circulação.Um sistema de gestão eficaz para segmentação de mercado também deve ser desenvolvido, e sistemas automatizados e sistemas de produção não-residual devem ser introduzidos.

Renda e custos

Do ponto de vista econômico, o lucro é a diferença entre recebimentos e pagamentos. De econômico - a diferença entre o estado da empresa no final e início do período. A este respeito, distinguir contabilidade e lucro econômico. A relação entre as categorias é expressa em suas fórmulas:

• Lucro contábil é a diferença entre renda total e custos claros.
• Lucro econômico é a diferença entre renda e todos os custos.

Assim, obtemos: lucro econômico = lucro contábil - custos implícitos.

Custos explícitos são a soma dos custos de pagamento de recursos: matérias-primas, maquinário, mão de obra etc. Custos implícitos são o custo dos recursos internos da empresa. Por exemplo, uma empresa usa seu próprio prédio para atividades de negócios. Os custos de serviços públicos, neste caso, são custos óbvios. Eles podem ser documentados. Custos implícitos nesse caso são perda de receita do aluguel de um prédio.

Cálculo de lucro

Conforme observado anteriormente, a receita é uma medida geral de lucratividade. Seu volume é determinado pela soma das somas das faturas de despesas. É calculado conforme o pagamento é recebido ou quando as mercadorias são enviadas. Excluem-se da receita o IVA, os impostos especiais de consumo, as margens recebidas pelos comerciantes e as tarifas de exportação.

1. Lucro líquido das vendas (CZ) = Receita - IVA - Impostos sobre produtos industrializados - Tarifas de exportação.

2. Margem bruta - esta é a diferença entre o lucro líquido e o custo: Bp = CZ - Custo.

3. Lucro da venda (Ppr) = VP - Ur - Cr, onde:

• Ur - custos de gerenciamento.
• Cr - despesas de negócios.

4. Receita líquida de todos os tipos de atividades: Po = VP + IP + FP + PD, onde:

IP, FP e PD - receita de investimento, financeiro, outras atividades.

5. O lucro antes do imposto (seg) é o resultado final identificado após a contabilização de todas as transações.

Mon = Po - Imposto sobre imóveis - Benefícios de renda.

Depois de pagar todas as taxas, a organização tem dinheiro que pode ser gasto em suas próprias necessidades.

Fórmula de lucro líquido: PE = Po - NPP + PD - Pr, em que:

• NPP - imposto de renda.
• Pr - outras despesas.

Receita marginal, ou “lucro zero”, é o valor da receita que cobre todos os custos.

Análise

A pesquisa é realizada a fim de avaliar os resultados das atividades, para desenvolver medidas para reduzir custos, aumentar a receita. Na maioria das vezes, utiliza-se a análise fatorial, que mostra o grau de influência dos indicadores individuais no resultado final. Por exemplo, quando se considera a receita bruta, as formas de reduzir os custos são exploradas. O cálculo do lucro baseia-se nos dados do balanço e no formulário n.º 2 do "Relatório sobre os resultados financeiros".

Objetivos de Análise:

• avaliação da rentabilidade de um plano de negócios;
• determinação da influência de fatores no desvio do lucro real do planejado;
• identificação de reservas de crescimento.

Direções de análise:

• horizontal - o estudo da dinâmica dos valores dos indicadores;
• vertical - estudo da estrutura dos indicadores;
• fator - identificando fontes de crescimento do lucro;
• avaliação de rentabilidade.

Formação

É muito importante poder elaborar um saldo planejado de receitas e despesas. Se você planejar corretamente todas as etapas, desde o lançamento do produto até o fluxo de caixa, poderá prever o trabalho futuro da organização. Na fase de planejamento, você precisa de:

• estudar a necessidade de angariação de fundos adicionais;
• identificar áreas prioritárias para o uso de recursos;
• desenvolver formas de aumentar a rentabilidade da produção;
• calcular o limite do lucro mínimo para responder rapidamente às mudanças na atividade.

Fontes de formação de lucro afetam seu volume. Se houver um aumento na produção e uma redução simultânea no custo, isso indica uma alta "qualidade" das fontes de renda. Aumento dos preços com volumes de produção constantes indicam o contrário.

Um dos indicadores que é calculado na análise do lucro é o ponto de equilíbrio. Exibe o volume de produção em unidades ou rublos, em que o valor da receita cobrirá os custos.

Se o primeiro indicador for menos que crítico, a empresa incorrerá em perdas.

Análise fatorial do lucro líquido

O estudo compara indicadores para o relatório (1) e último (0) ano. Vamos considerar com mais detalhes todos os estágios.

1. Nós determinamos a dinâmica do lucro: PE = PE1 - PE0.
2. Calculamos o aumento nas vendas: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Essa fórmula usa a receita do período de referência nos preços do ano anterior.
3. O impacto da dinâmica de vendas no lucro: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. O efeito de mudanças nos preços de lucro: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. A influência da dinâmica do custo: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. O cálculo é realizado, tanto como um todo para o montante total dos custos, e separadamente no contexto das despesas de produção, comerciais e administrativas.

A influência da dinâmica da estrutura de vendas é definida como a diferença entre a mudança total no indicador (1) e a magnitude da influência dos outros três (2, 3, 4).

Exemplo

Por conveniência, colocamos os dados iniciais em uma tabela.

Neste exemplo, uma fórmula simplificada de lucro líquido é usada: PE = Receita - Custo.

Realizamos análise fatorial.

Mudança no lucro: 1.800 - 5.400 = -3,600 mil rublos.

Variação nas vendas: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 mil rublos.

A influência da dinâmica de preços: 41.000 - 32.000 = 9.000 mil rublos.

O impacto do custo: 27 350 - 39 200 = - 11 850 mil rublos.

Conclusão: para o período de referência, o lucro líquido da organização diminuiu 3,6 milhões de rublos. Devido à receita, a receita diminuiu 25,58%, ou seja, 1394,28 mil rublos. O impacto negativo também teve um aumento no custo. Aumento de preços de 9 milhões de rublos. não poderia compensar a diminuição da renda devido a um aumento nos custos em 11,85 milhões de rublos.

Tributação

A organização é obrigada a pagar impostos trimestralmente. Seu valor é determinado subtraindo benefícios do lucro total (% em dívidas, custos de publicidade, custos de transporte, etc.), abatimentos fiscais. A NPP é cobrada proporcionalmente a uma taxa de 20%. Os fundos são alocados para reabastecer o orçamento do Estado.

BU

O indicador de lucro líquido é refletido na conta 99. Dependendo do resultado da transação, a quantia é realizada de acordo com DT ou CT:

• DT90 (91) KT99 - tirar proveito dos resultados da actividade principal (não essencial).
• DT99 KT90 (91) - a perda é refletida.
• DT99 KT94 - Lucro líquido deduzido do exercício.

Eficácia

A rentabilidade é indicador relativo que exibe a qualidade do uso de ativos. É calculado dividindo a renda pelo valor dos recursos.

Rentabilidade = BP / (OF + OA), onde:

• BP - lucro antes de impostos (balanço patrimonial).
• PF - o preço médio do fundo de produção (total І seção de ativos).
• OA - o preço médio do ativo circulante (total da II seção de ativos).

Outros indicadores também são usados ​​para analisar a atividade.

1. Lucratividade das vendas é a relação entre o lucro líquido de vendas e receita. O valor normativo para uma empresa industrial é de até 0,4, para uma organização comercial - até 0,3.
2. O retorno sobre os ativos é a razão entre o lucro líquido e os ativos (total І secção da balança). O indicador exibe a eficiência do uso da propriedade. Favorável é a situação em que o lucro líquido está crescendo, ativos (ativos correntes) são atualizados. O valor padrão do indicador para uma empresa industrial é de 0,1, para uma empresa comercial - 0,05.
3. O retorno sobre o investimento é a razão entre o lucro líquido e os recursos próprios da organização. O valor padrão do indicador para uma empresa industrial é de 0,16, para uma empresa - 0,07.
4. A rentabilidade da AO é a razão entre o lucro líquido e o ativo circulante. Quanto maior o valor do indicador, mais eficiente é o uso de fundos. Valores padrão: 0,02 e 0,08.
5. O retorno sobre o patrimônio reflete o retorno sobre o investimento. Valores padrão: 0,02 e 0,06.

Exemplo

Dados do período atual:

1. O custo real da OA é de 53 mil rublos.
2. NMA - 1 mil rublos
3. OS - 154,3 mil rublos.
4. Lucro líquido - 20 mil rublos.

Dados históricos:

1. O custo do OA é de 50 mil rublos.
2. NMA - 150 mil rublos

O valor total dos ativos é: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 mil rublos.

No ano, o lucro líquido aumentou 8,3 mil rublos.

Rentabilidade do negócio = 20: 208,3 = 9,6%.

Eficiência de utilização de ativos: 20: 154,3 = 12,96%.

Eficiência de uso AO: 20: 53 = 37,74%.