Qualquer processo de produção requer investimentos constantes: material, trabalhista, financeiro, informacional. Resumindo todos os custos em dinheiro associados à produção e venda, você pode obter o custo de produção. Este indicador não é menos significativo que o lucro, pois é necessário para o cálculo margem bruta e rentabilidade.
Retorno sobre as vendas de acordo com o lucro bruto, permite avaliar a eficiência econômica de qualquer empresa, reflete como racionalmente material, trabalho, monetária e outros tipos de recursos são utilizados em uma determinada produção.
O que é lucratividade? negócio?
A margem bruta da empresa é uma das relativas indicadores econômicos eficiência econômica. É medido em porcentagem, calculado dividindo-se a quantidade de lucro pela soma de todos os recursos gastos.
A lucratividade mostra o nível de eficiência de uso dos ativos imobiliários da empresa. Calculando este indicador, você pode descobrir a parte do lucro bruto atribuível a cada rublo investido na produção.
Na determinação do nível de rentabilidade, o impacto total dos seguintes fatores é avaliado:
- fontes e estrutura do capital;
- estrutura de ativos;
- uso de recursos na produção;
- preços de ativos circulantes;
- volume de receita;
- a quantia de custos para o período de relato e outros.
O rácio da margem bruta (rácio da margem bruta) é um indicador da análise financeira. Ele ilustra a porcentagem da margem de lucro bruto de uma empresa e é usado na análise macroeconômica. O indicador permite que você avalie o desempenho da produção e indústria em larga escala no caso de não haver conclusões suficientes ao avaliar o lucro líquido.
Fórmula da margem bruta
Margem bruta (KVP) mostra que proporção do lucro bruto traz 1 RUB, produto da venda de produtos, quantos por cento é lucro bruto no volume de vendas para a empresa.
| ParaVP = RECEITA BRUTA DE LUCRO / VENDAS = (RECEITA DE VENDAS - CUSTOS) / RECEITAS DE VENDAS |
Da seguinte maneira, a margem bruta é calculada no balanço:
| ParaVP = p. 029 Form No. 2 / p. 010 Form No. 2 |
Valor padrão da margem bruta
Um único valor padrão para o indicador de margem bruta não foi estabelecido. O retorno sobre o investimento em vários setores da economia é difícil de calcular em detalhes, portanto, os padrões de lucratividade podem variar dependendo da indústria e das especificidades da empresa. Na melhor das hipóteses, o indicador é caracterizado por uma dinâmica positiva e uma tendência ascendente. Seu aumento significa um aumento na participação do lucro na estrutura da receita.
| Mudança de coeficiente | Valor do coeficiente |
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Rentabilidade crescente produção bruta empresa significa uma diminuição no custo de produção e, portanto, um aumento na eficiência da produção. |
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Uma diminuição no coeficiente reflete um aumento no custo de produção e, portanto, a eficiência do uso de ativos de produção diminuiu. |
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No caso em que a margem bruta de uma empresa individual excede a rentabilidade média da indústria, podemos dizer que ela usa as capacidades de produção com mais eficiência do que outras empresas da indústria. |
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No caso em que a margem bruta de uma empresa individual é menor do que a rentabilidade média da indústria, então a rentabilidade de seus ativos de produção é menor do que a de outras empresas desta indústria. |
Cálculo da margem bruta sobre o exemplo dos resultados financeiros da OAO Gazprom, mil rublos
| Nome do indicador | Código métrico | 3 sq. 2013 | 4 sq. 2013 | 1 sq. 2014 | 2 sq. 2014 |
| 1. Receita | 2110 | 2 817 073 968 | 3 933 335 313 | 1 189 064 141 | 2 111 605 635 |
| 2. Custo das vendas | 2120 | - 1 403 119 412 | - 1 927 337 089 | - 510 736 610 | - 979 986 131 |
| 3. Lucro bruto | 2100 | 1 413 954 556 | 2 005 998 224 | 678 327 531 | 1 131 619 504 |
| 4. Margem bruta | - | 50% | 51% | 57% | 54% |
Conclusão: o indicador de rentabilidade para o período do estudo tem um valor positivo (de 50% para 57%). Consequentemente, os ativos de produção das empresas são estáveis e funcionam eficientemente.
Aplicação de indicador
A margem bruta é uma medida abrangente de desempenho por tipos específicos de lucratividade. Usando seu cálculo, você pode avaliar a eficácia dos departamentos comerciais de qualquer empresa. Outro indicador preciso de eficácia é o lucro líquido (a diferença entre as receitas e despesas da empresa).
Rentabilidade é a razão entre lucro e rentabilidade. A margem bruta é freqüentemente usada para avaliar a eficácia de grandes projetos de investimento. A quantidade de retorno sobre o investimento não é fácil de calcular e difícil de prever.
A análise de rentabilidade é realizada regularmente em qualquer empresa normalmente operacional. O objetivo desta área é determinar as áreas mais lucrativas e menos rentáveis da atividade de negócios, áreas de negócios. Os resultados da análise são usados para selecionar e desenvolver uma estratégia para cada direção, a longo e curto prazo. A estratégia é um plano de longo prazo para o desenvolvimento de uma empresa.
Se a empresa tem uma pequena equipe, e os fluxos de caixa que passam pelas reservas internas da empresa são pequenos, é muito aconselhável levar em conta não apenas a margem bruta, mas também outros indicadores de rentabilidade. Calcule o retorno de ativos, produção, investimento e vendas. Essa abordagem permitirá a identificação oportuna de fragilidades na empresa e tomará as medidas necessárias para reduzir seu impacto nos lucros. Mas esses indicadores nem sempre refletem totalmente a situação real da empresa no curto prazo.
Retorno sobre as vendas
A análise do nível de lucratividade permite identificar que tipo de atividade gera mais renda e quais - perdas. A solvência de uma entidade legal depende em grande parte da concentração e especialização da produção. Rentabilidade da produção é um indicador qualitativo e generalizador do desempenho empresarial. Ele permite correlacionar o indicador total de ativos fixos e atuais com o indicador de lucro líquido.
A lucratividade da produção é determinada pela seguinte fórmula:
| RP = LUCRO LÍQUIDO / (MONTANTE DAS CAPITAIS DE TRABALHO + MONTANTE DOS FUNDOS PRINCIPAIS) |
O montante significativo de lucro é suportado pelo baixo custo de ativos fixos e capital de giro, e a eficácia de seu trabalho. Como resultado, a lucratividade da produção é máxima, assim como a eficiência econômica da empresa. O retorno sobre as vendas reflete a lucratividade e a eficiência das operações da empresa.
Retorno sobre as vendas
O nível de lucratividade é um mecanismo bastante simples para avaliar a eficiência da produção em três áreas: financeira, investimento e atividades operacionais. Ele permite que você determine o lucro que cada rublo investido em ativos oferece. É calculado da seguinte forma:
| NoRP = LUCRO OPERACIONAL / RECEITA * * 100% |
Análise de Lucros e Rentabilidade
As principais fontes de informação para a análise de lucro e rentabilidade são: formulário nº 2 e formulário nº 5. Análise de lucro e rentabilidade é realizada em etapas: o estudo da quantidade e nível de indicadores de lucro e rentabilidade em dinâmica.Determinação de desvios reais do planejado.
Os indicadores considerados são comparados por trimestres, meses. O nível de variabilidade dos indicadores é estimado. A análise de desvios permite determinar o nível total de risco associado à formação do lucro.
O valor absoluto do lucro não permite pesar completamente a lucratividade da empresa ou transação comercial. As empresas com o mesmo lucro muitas vezes diferem em termos de vendas e custos. Portanto, para avaliar a eficácia das atividades calculadas rentabilidade, o lucro bruto.
A próxima etapa da análise envolve o estudo de fatores que influenciaram o processo de geração de lucros e lucratividade antes dos impostos. Os fatores são um sistema de fatores e são analisados para a empresa como um todo e para áreas individuais. Os dados reais são comparados com a linha de base na quantidade e gravidade específica. A estrutura de formação de lucro antes da tributação é estudada, a proporção de lucro de vendas de produtos para tipos individuais de atividades é calculada. Atenção deve ser dada aos fatores que afetam mutuamente, indiretamente e diretamente relacionados à formação do lucro.
O que significa rentabilidade crescente?
O nível de lucratividade é uma relação entre lucro e despesas. O lucro está correlacionado com o volume de circulação de mercadorias, com a soma dos ativos fixos e atuais, com o valor do capital fixo, ativos circulantes, etc.
O aumento da lucratividade significa que a posição financeira da empresa está se fortalecendo. Isso tem um efeito positivo na vida de todo o pessoal da empresa: um aumento no fundo salarial, proteção social. Os proprietários da empresa recebem a confirmação de que as decisões de gerenciamento implementadas foram eficazes, as táticas de gerenciamento escolhidas foram apropriadas. Do ponto de vista do Estado, um alto nível de lucratividade é um aumento no volume de recursos alocados ao orçamento.
Para parceiros e investidores, um aumento na rentabilidade é também um sinal de que o valor de mercado da empresa está aumentando, a cooperação com ela é promissora, é rentável investir nela.
Avaliação de desempenho
Em qualquer empresa, existe uma relação de recursos, custos e resultados finais. Para o desenvolvimento efetivo da produção, as seguintes condições devem ser atendidas:
| Ip> Io> Ii> Se> Ich
- IP - índice de crescimento de lucro; - Io - índice de crescimento da circulação de commodities; - AI - taxa de crescimento dos custos de distribuição; - Se - taxa de crescimento do rácio capital / trabalho; - Ich - o índice de crescimento no número de funcionários. |
Para avaliar a eficácia da organização, são utilizados vários indicadores de rentabilidade: a relação entre o lucro e os custos de distribuição, o fundo salarial e a taxa de lucro por 1 m.2 espaço de varejo, por 1 funcionário médio.
Conclusão
Rentabilidade, renda bruta do empreendimento é um dos principais indicadores econômicos da atividade econômica. Margem de lucro bruto ou lucratividade mostra se a organização efetivamente usa seus ativos de propriedade, quanto lucro é contabilizado para cada rublo investido na produção.
A fórmula de margem bruta é usada na análise macroeconômica. O índice de rentabilidade reflete a rentabilidade da empresa em termos de lucro bruto em porcentagem e permite, juntamente com outros indicadores econômicos, avaliar melhor o desempenho da produção e indústria em grande escala.
