A rentabilidade é o principal objetivo de todas as empresas comerciais. Sem isso, uma empresa não pode sobreviver a longo prazo. Assim, ao mensurar os fluxos financeiros, a lucratividade e prever lucros futuros, a rentabilidade é um indicador muito importante.
O que é lucratividade?
Rentabilidade é o uso de fundos nos quais a organização não apenas cobre seus custos com receitas, mas também obtém lucro. Lucro e rentabilidade de um empreendedor são medidos através de receitas e despesas. Por exemplo, se colheitas e gado são cultivados e vendidos, então, respectivamente, seu dono (por exemplo, um agricultor) recebe renda. É importante entender que o dinheiro entra no negócio por meio de atividades, enquanto o empréstimo não gera renda. Esta é apenas uma transação em dinheiro entre um empresário e um credor, com a ajuda da qual o primeiro recebe dinheiro do segundo para o funcionamento do negócio ou a compra de ativos.
Custos - este é o custo dos recursos usados (ou consumidos) nos negócios. Por exemplo, as sementes de milho são um recurso agrícola, pois estão envolvidas no processo de produção. Despesas são fundos gastos, por exemplo, na compra de um novo veículo, se o carro, vida útil que - mais de um ano, foi desativado em menos de um ano. No entanto, reembolsar um empréstimo (e também obtê-lo, como mencionado acima) não conta como despesas, uma vez que é simplesmente uma transferência de fundos entre uma empresa e um credor.
Lucro e Perda
Para descobrir o que é rentabilidade, você precisa entender os conceitos de lucro e prejuízo. Esta é essencialmente uma lista de receitas e despesas durante um determinado período de tempo (normalmente um ano) para todo o negócio. Informações sobre fluxos financeiros incluem uma simples análise de lucros e perdas.
A demonstração de resultados é tradicionalmente usada para avaliar a lucratividade dos preços e todo o negócio do período anterior. No entanto, são os dados sobre receitas e despesas que contêm informações com base nas previsões que podem ser feitas sobre a lucratividade do caso para o próximo período de relatório. Ou seja, um orçamento pode ser planejado para projetar a lucratividade de um projeto específico ou parte de um negócio.
Por que calcular a lucratividade?
Se você estiver calculando um indicador de lucro para o período anterior ou tentando prever a rentabilidade para o próximo período, a avaliação da lucratividade é o componente mais importante do sucesso. Um negócio que não é lucrativo não pode sobreviver. Uma empresa lucrativa lhe permitirá recompensar seus proprietários à custa de um grande retorno sobre seu investimento.
O aumento da lucratividade é uma das tarefas mais importantes dos gerentes de negócios. Os gerentes estão constantemente procurando maneiras de mudar seus negócios, aumentando a lucratividade. Para fazer isso, eles precisam, antes de mais nada, não apenas aprender o que é rentabilidade, mas também levar em conta possíveis mudanças no nível de renda. Essas mudanças potenciais podem ser analisadas em termos de lucro ou perda ou orçamento parcial. O planejamento parcial do orçamento permite que você avalie o impacto no lucro e na lucratividade de pequenas e graduais mudanças no negócio antes que elas sejam implementadas.
Uma variedade de lucratividade pode ser usada para avaliar a condição financeira do negócio. Essas relações, criadas com base nas receitas e despesas, podem ser comparadas com os indicadores do setor.Além disso, com a ajuda deles, é bastante realista monitorar a situação durante o ano para identificar problemas emergentes.
Método contábil em dinheiro (caixa)
Tradicionalmente, os empresários usaram o chamado método monetário de contabilidade, no qual as receitas e despesas são registradas na conta de lucros e perdas quando os bens são vendidos e os serviços são pagos. Este método, utilizado pela maioria dos empresários, permite calcular o custo de um recurso ainda não utilizado no decorrer da atividade empreendedora, mas acabou de ser comprado, ou seja, seu preço nominal. Isso é usado como uma maneira de gerenciar as obrigações fiscais ano após ano. No entanto, muitos sistemas de negócios consideram os recursos como uma despesa apenas quando estão realmente envolvidos em atividades de negócios. Nesse caso, a lucratividade é calculada da seguinte maneira:
Contabilidade de caixa
O lucro líquido pode ser distorcido ao usar o regime de caixa da contabilidade em detrimento do lucro que não era esperado. Por exemplo, a venda de duas colheitas completas em uma temporada. Vendendo o recurso que compramos no ano passado, receberemos menos dinheiro devido à sua depreciação.
Método de acréscimo
Para fornecer uma imagem mais precisa da lucratividade, um método de acumulação pode ser usado. Com sua ajuda, a receita recebida é calculada a partir da posição de quando os produtos são produzidos (e não quando são vendidos), e as despesas são refletidas nas declarações ao usar recursos (e não quando são comprados). O acréscimo utiliza o método tradicional de contabilidade de caixa ao longo do ano, mas adiciona ou subtrai estoques de produtos e recursos de produção que o empreendedor tem no início e no final do ano. O cálculo da rentabilidade por este método aparece em termos gerais da seguinte forma:
A lucratividade da produção pode ser definida como lucro contábil ou como lucro econômico. Considere cada uma das espécies.
Lucro contábil (lucro líquido)
Tradicionalmente, o lucro era calculado usando o chamado lucro contábil. Primeiro de tudo, você precisa pensar em uma declaração de imposto. Ele contém uma lista de seus rendimentos tributáveis e despesas dedutíveis. Esses são os mesmos itens usados no cálculo dos lucros contábeis. No entanto, um retorno de imposto não pode dar a você uma imagem precisa da lucratividade devida, por exemplo, à rápida deterioração de recursos ou outros fatores. É por isso que a lucratividade da organização é frequentemente calculada usando o lucro líquido.
O lucro contábil é um quadro intermediário da viabilidade do seu negócio. Ela mostrará que se um ano de perdas não puder prejudicar permanentemente seus negócios, então, por vários anos consecutivos (ou se o lucro líquido não for suficiente para cobrir as despesas), pode comprometer a viabilidade de tudo.
Lucro econômico
Além de deduzir despesas de negócios, as despesas também são dedutíveis no cálculo. lucro econômico. Custo de oportunidade conectado com dinheiro (capital), trabalho e habilidades de gerenciamento. Ele leva em conta que tipo de lucro você ganharia ou perderia se se envolvesse em outro negócio, trabalhasse em uma especialidade diferente, usasse esse recurso e não outro. Um custo alternativo é também o retorno sobre o investimento, que o empreendedor, por um motivo ou outro, não investiu em outro lugar. Ao calcular os lucros econômicos, eles são exibidos juntamente com outras despesas.
O lucro econômico prevê uma perspectiva de negócios de longo prazo. Se você puder gerar consistentemente um nível mais alto renda pessoal Usando dinheiro e mão-de-obra em outro lugar, considere se você deseja continuar fazendo esse ou aquele negócio.
Fluxo de caixa
As pessoas muitas vezes acreditam erroneamente que um negócio lucrativo não enfrentará problemas de fluxo de caixa.Apesar do fato de que a rentabilidade da produção e os fluxos de caixa estão intimamente relacionados, eles têm uma série de diferenças sérias. As listas de receita (demonstração de receita e despesa) indicam o movimento de fundos, que incluem o fluxo de entrada e saída. As informações de lucros e perdas também falam de lucratividade, enquanto a demonstração de fluxo de caixa mostra liquidez.
Muitos pontos de renda - isso é fluxo de caixa. A venda de equipamentos, produtos e assim por diante, como regra, é renda e se relaciona a fluxos de caixa. Muitos itens de despesa caracterizam a saída de pontos de caixa. A aquisição de unidades adicionais de recursos, por exemplo, é uma despesa e, consequentemente, um elemento de saídas de caixa.
No entanto, existem muitas posições de caixa que não são itens de receita e despesa. Por exemplo, comprar um trator é considerado uma saída de dinheiro quando se paga em dinheiro no momento da compra. Se o dinheiro é emprestado com um empréstimo rápido, um adiantamento também é uma saída de dinheiro. O trator é o principal ativo e tem um período de validade de mais de um ano. É incluído como uma despesa na demonstração de resultados, mas é reduzido em valor devido à depreciação do físico e tecnológico. Esse fenômeno é comumente conhecido como depreciação. Despesas de depreciação são estabelecidas a cada ano.
A depreciação é calculada para fins de imposto de renda que pode ser recebido. Mas, para calcular com precisão o lucro líquido, um valor de depreciação mais realista deve ser usado para aproximar o declínio real do valor ao longo do ano.
O montante dos juros pagos sobre o empréstimo também é incluído como uma despesa, juntamente com a depreciação, porque o custo do dinheiro emprestado é de interesse para as partes do empréstimo. No entanto, o empréstimo em si não é uma despesa, mas simplesmente uma transferência de fundos entre o devedor e o credor.
Outras demonstrações financeiras
A demonstração de resultados é apenas um dos vários documentos que podem ser usados para medir a estabilidade financeira de um negócio onde há um retorno sobre o patrimônio líquido. Outras informações gerais incluem um balanço e uma demonstração dos fluxos de caixa.
Eles se relacionam entre si para formar uma visão financeira abrangente do negócio. O saldo de ativos e passivos mostra a solvência da empresa em um determinado momento. Geralmente é preparado no início e no final do período de relatório (geralmente de 1º de janeiro a 31 de dezembro). O operador registra os ativos da empresa e seu valor, bem como o valor dos passivos ou reivindicações financeiras em relação ao negócio (ou seja, dívidas). O montante pelo qual os ativos excedem o passivo é o patrimônio líquido do negócio. Reflete, pode-se dizer, o preço de um negócio em relação ao proprietário.
A informação de fluxo de caixa é um operador dinâmico que registra o fluxo de caixa durante o período do relatório. O fluxo de caixa positivo (negativo) aumentará (diminuirá) dependendo do capital de giro da empresa. Este último é definido como a quantia de dinheiro usada para realizar operações de negócios. É calculado como ativo circulante (caixa) menos o passivo circulante (pagável durante o próximo período de relatório).
A necessidade de previsão de rentabilidade
Um conjunto completo de demonstrações financeiras, incluindo o início e término das informações líquidas sobre os valores, demonstração de lucros e perdas, demonstração de fluxo de caixa, relatório sobre o movimento do proprietário do capital e medidas da atividade financeira permite fazer uma análise financeira abrangente do negócio e obter dados mais precisos e confiáveis sobre a sua rentabilidade, incluindo a avaliação da rentabilidade do capital e dos preços. Há mais um indicador importante. Isso é custo-efetividade.
Para que os empreendedores avaliem a lucratividade de uma atividade, você precisa descobrir o que é lucratividade e, então, levar em conta todos os indicadores financeiros discutidos acima, que permitem verificar dados de negócios e entender com que tipo de resultado você pode contar.
