O lucro econômico da produção é de interesse não apenas para investidores e diretores, mas também para trabalhadores comuns. Afinal, seus salários dependem dela. Mas, para calcular o lucro da venda de mercadorias, quanto você precisa investir, como o valor dos ativos muda, não é inteiramente simples. A demanda, o preço e o número de vendas estão constantemente mudando na cabeça de ponte do mercado econômico, por isso é importante monitorar os indicadores de rentabilidade da produção e analisá-los.
O que a palavra "rentabilidade" significa na economia?
A eficiência da produção pode ser vista pelo cálculo do lucro que a empresa recebeu da venda de seus produtos. O capital restante depois de cobrir os custos de produção dos bens é chamado de rentabilidade. Em outras palavras, é um uso efetivo dos fundos da organização, no qual ela obtém lucro.
A lucratividade na economia é absoluta e indicadores relativos que pode ser expresso em rublos ou por cento. Diferentes tipos de lucratividade na empresa são calculados usando certas fórmulas.
Indicador de rentabilidade econômica
Esse conceito é designado na ciência como rentabilidade, rentabilidade e utilidade, caracteriza a eficiência econômica e é relativo. Isso reflete de forma abrangente o uso profícuo dos recursos de uma empresa.
As reservas são consideradas objetos materiais, trabalhistas, monetários e outros. O coeficiente, que mostra qual é a rentabilidade econômica da empresa, é calculado com base na razão entre lucro e ativos. Este indicador é importante no relatório estatístico sobre a operação da instalação.
Ao realizar uma análise comparativa e financeira do empreendimento, o indicador de rentabilidade econômica é calculado sem falhas. Para uma economia de mercado, existe um sistema de índices (indicadores) de rentabilidade (rentabilidade), que pode ser calculado como um todo e por tipos individuais. O nível e a dinâmica do indicador são os principais objetos de atenção dos gestores das organizações, uma vez que a rentabilidade reflete o equilíbrio alcançado de interesses econômicos internos e externos. Os seguintes grupos de indicadores de rentabilidade são distinguidos: retorno sobre o investimento, ativos de produção e vendas.
Retorno sobre ativos
É importante para qualquer gerente de empresa ou seu investidor saber qual o lucro que ele tem. Todos os tipos de receita das atividades da empresa são calculados de forma diferente.
Para cada tipo de lucratividade, existe uma maneira de determinar os valores necessários. A fórmula para calcular o retorno dos ativos é a seguinte:
R (ativo) = P (líquido, para um determinado período) / Montante de ativos (total, para o mesmo período).
Os cálculos mostram como o retorno econômico dos ativos é capaz de gerar lucro para a empresa. Esse é um tipo de indicador, livre de recursos emprestados, que mostra qual é a lucratividade e a eficácia da organização.
Lucro dos ativos de produção
A rentabilidade econômica da empresa em relação ao grupo de ativos de produção (PF) é calculada pela seguinte fórmula:
R (PF) = Lucros Retidos / Valor médio (preço do ativo imobilizado + ativo intangível + ativo circulante (commodity e material).
A rentabilidade do FP é maior, quanto maior a lucratividade.
O indicador PF mostra os valores do que é atualmente a rentabilidade econômica. Sua fórmula é a seguinte:
R (PF) = P / PF (custo anual médio).
Se dividirmos o lucro das vendas do ano pelo custo médio dos ativos fixos (ativos fixos) e MPF (ativos de produção de material), obteremos o indicador de lucro dos ativos de produção. Nesse caso, a rentabilidade econômica do PF indica a eficácia de seu uso. O significado específico dos valores numéricos é o montante do lucro atribuível a cada unidade monetária do valor desta parte dos ativos. Quanto maior esse valor, mais eficientemente os recursos da empresa são usados. Os ativos de produção são divididos em ativos fixos e atuais. Em relação a cada grupo, é possível calcular a rentabilidade econômica usando uma técnica idêntica. Para tornar os cálculos precisos, use os indicadores médios do período.
A rentabilidade dos ativos de produção não deve ser apenas determinada, mas também analisada. Métodos de análise são semelhantes a outros indicadores de lucratividade. É suficiente analisar a dinâmica do indicador por vários períodos - é chamado horizontal. Depois disso, você deve comparar os valores com a média do setor ou com os níveis de empresas semelhantes. Você pode recorrer à análise fatorial, que permite determinar as causas das alterações. Se dividido margem bruta ao custo de produção, temos produção de R. Custo R é também chamado de rentabilidade da produção. Isso se deve ao fato de que a rentabilidade econômica da organização ao custo indica a eficácia da empresa como um todo.
Rentabilidade de vendas
A rentabilidade econômica das vendas indica a participação do lucro em cada unidade monetária obtida. O cálculo da rentabilidade das vendas é o seguinte:
R (vendas) = Lucro (líquido) / Receita
Rentabilidade das vendas é um indicador da política de preços da empresa, um indicador da capacidade de controlar os custos, o montante do lucro da venda de mercadorias em cada unidade monetária da receita sem juros e custos fiscais.
O retorno das vendas caracteriza muitos fatores. Para o acima, por exemplo, refere-se ao indicador da participação do lucro na estrutura de receita de vendas. É chamado a taxa de rentabilidade.
Se a rentabilidade das vendas diminui, então a competitividade dos produtos no mercado diminui, o que, por sua vez, indica uma queda na demanda. Neste caso, são necessárias medidas específicas para impedir a operação sem fins lucrativos da empresa. Para alcançar maior rentabilidade das vendas, elas aumentam os preços dos produtos vendidos, além de reduzir seu custo. Você pode aumentar os lucros dos produtos vendidos, aumentando a proporção de tipos de produtos mais lucrativos.
Para aumentar o lucro da venda da organização, é necessário controlar quaisquer mudanças no mercado, monitorar a dinâmica da política de preços de produtos similares, o nível de custos para as necessidades de produção e vendas de produtos e trabalhar no sortimento.
Retorno sobre o ativo circulante
Negociáveis são ativos atuais que podem mudar a cada momento. Se você levar em consideração os recursos da contabilidade, muitas vezes é difícil separar os ativos atuais (OA) das atividades principais e não principais. Há uma opinião de que é mais aconselhável calcular o retorno do total de ativos móveis. Nesse caso, leve em consideração o lucro (prejuízo) total antes dos impostos. Então:
R (OA) comumente. = (Lucro (vendas + outro) / total de OA) * 100%.
Se você pintar esta fórmula de forma expandida, que leva em conta os custos de produção, custos de comércio e gestão, obtemos:
R (OA) comumente. = ((Receita de vendas - (Custos de produção + despesas comerciais + despesas de gestão) + Receitas (outras) - Custos (outros)) / total de OA) * 100%.
Se levarmos em conta a divisão de custos, a fórmula de rentabilidade do OA será a seguinte:
R (OA) comumente. = ((Receita de vendas - (Custos fixos + Custos variáveis) + Receitas (não essenciais) - Custos (outros) / total de OA) * 100%.
Retorno sobre o investimento
O retorno sobre o investimento mostra a eficácia do uso de fundos investidos no desenvolvimento deste empreendimento. Ela também tem sua própria fórmula e é calculada da seguinte forma:
R (in) = ((retorno do investimento - preço do investimento) / valor do investimento) * 100%.
Outro índice de rentabilidade é calculado:
R (in) = ((P + (C (vendas) + C (aquisições))) / Preço de aquisição) * 100%, onde
P - lucro;
C é o preço.
Retorno econômico do patrimônio
Return on equity (adiante designado por SK) indica o rendimento do financiamento investido pelos proprietários do empreendimento. O retorno econômico sobre o patrimônio é calculado pela fórmula:
R (SK) = P (no uso da organização) * 100% / tamanho do SK
O resultado de uma comparação da utilidade dos ativos e do patrimônio líquido será a conclusão sobre o grau de utilização dos fundos emprestados, que são alavancagem financeira para a empresa. Tal análise é necessária para aumentar o nível de lucratividade.
R equity será maior se o peso (específico) de crédito no montante total de fontes de formação de ativos aumentar. A diferença entre a rentabilidade do Reino Unido e a rentabilidade do montante total do capital é chamada de efeito da alavancagem financeira.
Ombro alavancagem financeira mostra a proporção da participação dos fundos emprestados no montante total de fontes financeiras de formação de propriedade da empresa.
O rácio óptimo de fontes de formação dos activos da empresa será considerado quando fornecer o aumento máximo do retorno sobre o capital próprio em combinação com uma quantia aceitável de risco financeiro.
Lucro de produtos ou atividades de produção
A rentabilidade dos produtos para a empresa é importante para calcular, uma vez que permite determinar a diferença entre o custo de sua produção e a receita para ela. Este indicador pode ser calculado pela fórmula:
O lucro que permaneceu à disposição do empreendimento, multiplicado por 100% e dividido pelo custo total de vendas.
Além disso, antes de dividir por custo, você pode usar o valor do lucro da venda de produtos. Esta fórmula mostra bem o rendimento que a empresa recebeu de cada rublo investido na produção e venda de mercadorias. A rentabilidade do produto pode ser calculada dentro de toda a organização, bem como seus componentes estruturais.
Retorno econômico do investimento conjunto
Este indicador é um indicador geral para os fundos de toda a empresa. Ele expressa o quão efetivamente eles são usados. Com base neste valor, é possível tirar conclusões sobre todo o trabalho da organização, analisar a rentabilidade econômica e, em seguida, tomar medidas para aumentar a rentabilidade ou continuar o mesmo trabalho.
Como todo mundo, o retorno sobre o investimento total de capital é calculado de acordo com sua fórmula:
Despesas incorridas no curso de empréstimos + Lucro, que a empresa possui atualmente * a 100% / Valor do capital conjunto (também chamado de moeda do balanço patrimonial).
Fórmula para Rentabilidade Econômica
A rentabilidade econômica, cuja fórmula é universal, é calculada simplesmente:
R = (P (líquido ou de vendas) / Indicador, para R calculado) * 100%.
O indicador no denominador sempre tem uma expressão de valor. Por exemplo, para vendas, essa é a receita, que, por sua vez, é calculada da seguinte forma:
Preço * vendas = receita.
