Lucro líquido: fórmula de balanço

O lucro líquido é a principal fonte de financiamento próprio, que é acumulado anualmente na conta bancária da empresa. A quantidade de lucro é um indicador de quão eficientemente a organização funciona. O valor é tributado e a demonstração do resultado é incluída nas demonstrações financeiras exigidas. A este respeito, é extremamente importante ter as habilidades para calcular os lucros da empresa.

Como o lucro é gerado?

A organização vende bens, serviços ou trabalho. Ao mesmo tempo, o valor de venda estabelecido é maior do que o real, como resultado do qual a empresa recebe uma diferença positiva entre os preços - renda.

No processo de implementação, os seguintes cenários são possíveis:

• o montante da receita é maior do que o custo real - o lucro é gerado;
• o montante da receita é igual ao custo - o lucro não é formado, mas a perda também é: os recursos são suficientes para cobrir as despesas;
• a quantia de custos para a venda e produção de bens excede a quantia de renda - uma perda é formada.

O objetivo de cada empresa deve ser, se não maximizar os lucros, pelo menos o desejo de gerar o lucro líquido necessário para uma posição competitiva.

Qual é o lugar do lucro líquido no sistema de renda da empresa?

O lucro é o principal objetivo do empreendedorismo. Por um lado, tem um caráter estimulante - tanto a administração quanto os funcionários estão interessados ​​em recebê-la. Afinal, quanto maior o valor do lucro, maiores salários os empregados podem receber. Por outro lado, essa expressão nem sempre é verdadeira. Há cada vez mais casos em que o lucro é explorador por natureza: uma empresa aumenta o lucro diminuindo os salários. Tal método pode trazer alguns benefícios, mas o efeito será de curta duração.

O lucro torna-se o único método verdadeiro de financiamento da empresa: o capital autorizado não pode durar muito sem o recebimento de fundos. Dinheiro emprestado também não é a melhor opção para a prestação permanente da empresa. A falta de lucro nega a própria essência do empreendedorismo. No nível macroeconômico, o papel do lucro para cada empresa é enorme. Com seu crescimento, a renda do estado aumentará, o que significa, no futuro, o padrão geral de vida.

O principal tipos de lucro em economia

Tendo entendido que o lucro é a diferença entre o total de receitas e despesas da empresa em termos monetários, consideramos a estrutura do lucro do ponto de vista da economia. Os principais tipos de lucro:

• de vendas;
• bruto
• limpar
• balanço patrimonial;
• marginal.

Existem mais de 15 indicadores de lucro empresarial, o que nos permite estudar a situação com mais detalhes. Vamos nos concentrar naqueles que são usados ​​na preparação de demonstrações financeiras e caracterizar as atividades de qualquer empresa.

Margem e lucros retidos

O indicador de margem de lucro é usado no cálculo do lucro líquido. Além disso, o valor é de valor particular para avaliar o desempenho de pequenas empresas. O lucro da margem é determinado pela fórmula: P_m = B - P_nonde:

• Em - a quantia de renda;
• P_n - despesas de natureza variável (surgindo diretamente no processo de produção principal, se houver).

O interesse em um indicador tão simples é determinado pelo cálculo rápido e identificação da direção ou grupo de mercadorias mais lucrativa. Como resultado, a empresa adota um plano de ação adicional, seja a liquidação de indústrias individuais ou o aumento da taxa de retorno.

Lucros Retidos - um indicador calculado quase no final de uma longa cadeia de cálculos.É a diferença entre a receita total (incluindo outras receitas) e o custo total (todas as despesas). Não leve em conta o montante do imposto sobre o rendimento da empresa. Pequenas empresas definem o retorno contábil como o valor do lucro líquido antes do imposto de renda.

Fórmulas para calcular o lucro operacional e bruto

O lucro bruto caracteriza a eficiência do negócio. O indicador é usado para analisar qualquer tipo de empresa. O lucro bruto é determinado pela fórmula: P_em = B - Ceb, onde:

• Em - o valor total da receita de vendas;
• Seb - o custo das vendas (obras, serviços).

Como pode ser visto na fórmula, o lucro bruto mostra o valor da receita de vendas recebida, não incluindo outras receitas / despesas e imposto de renda. O valor do lucro bruto reflete totalmente os resultados do processo de implementação.

Lucro operacional permite que você veja o resultado financeiro da empresa. A fórmula de cálculo consiste na diferença no total de receitas e despesas, custos de produção, custos de depreciação. Em forma matemática, parece assim: P_op = B - Ceb - P_op - A, onde:

• Em - o valor total da receita de vendas;
• Ceb - custo de vendas;
• P_op - o valor das despesas operacionais;
• E - o valor da depreciação.

Indicador lucro operacional permite avaliar a eficiência das atividades de produção ou negociação da organização, levando em conta a necessidade de reprodução de ativos fixos.

Lucro líquido: fórmula de cálculo de acordo com o algoritmo

Lucro líquido é a parte do lucro do balanço que permanece à disposição total da empresa e é formado somente após o cumprimento das obrigações para com o orçamento do Estado. Existem várias maneiras de calcular o lucro líquido de uma empresa. No entanto, se você tiver informações sobre os principais componentes, o lucro líquido é facilmente calculado. A fórmula de cálculo consiste em várias ações. Vamos analisá-los ponto por ponto, compilando um algoritmo para calcular:

1. Baseado em dados demonstração do desempenho financeiro, identificar a receita total da empresa.
2. Subtraia a soma dos custos variáveis ​​do valor encontrado. O valor obtido caracteriza o lucro marginal da empresa.
3. Subtraia o valor das despesas de natureza permanente. O resultado é lucro operacional.
4. Subtraia o valor de outras despesas. O valor resultante é o lucro da empresa antes dos impostos (balanço patrimonial).
5. Subtraia impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento. Formado o montante do lucro líquido.

O uso de um indicador de margem de lucro para uma análise mais aprofundada dos resultados financeiros é mais típico para empreendedores de pequenas empresas e para operações - para grandes organizações.

Fórmulas de lucro líquido para a Federação Russa e alguns países da CEI

Em muitos países da CEI, a contabilidade, baseada no sistema soviético, calcula o lucro líquido:

fórmula na Bielorrússia e na Federação Russa - P_h = N_f + P_em + P_op - N, onde:

• P_f - lucro financeiro (diferença na receita e despesa financeira);
• P_em - lucro bruto;
• P_op - lucro operacional;
• N - o montante de impostos e pagamentos obrigatórios ao orçamento.

Os dados para o cálculo são indicados no relatório sobre o resultado financeiro da empresa. Usando as fórmulas para calcular o lucro bruto e operacional, você pode encontrar facilmente todos os valores das variáveis.

Existe outra fórmula geral para calcular o lucro líquido de uma empresa: Чп = В - Себ + Д - Р - Н, em que:

• B é o valor total da receita;
• Ceb - o custo total de vendas;
• D - outras receitas;
• R - outras despesas;
• N - o valor dos impostos e pagamentos obrigatórios.

Se você observar de perto os valores das variáveis ​​da fórmula, poderá certificar-se de que é idêntico ao primeiro método de cálculo do lucro líquido. A única diferença é que, neste caso, os valores de lucro bruto e operacional são substituídos por componentes para sua descoberta.

Lucro líquido: fórmula de cálculo para o balanço da empresa

O balanço patrimonial é um documento de relatório financeiro obrigatório, com base no qual a análise e a conclusão de muitos outros títulos são executados. Para realizar ações, é necessário recordar os códigos necessários para o cálculo dos indicadores:

• 2110 - “Receita”.
• 2120 - "Custo de vendas".
• 2210 - "despesas de venda".
• 2220 - “Despesas Administrativas”.
• 2310 - "Renda de outras organizações".
• 2320 - “Juros a receber”.
• 2330 - Juros a pagar.
• 2340 - “Outras receitas”.
• 2350 - “Outras despesas”.
• 2410 - "Imposto de renda".

O balanço do artigo 2400 reflete o lucro líquido. A fórmula para calcular o balanço terá a seguinte forma:

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.

Calculamos o lucro líquido usando um exemplo

Considere a situação na empresa com os dados de origem fornecidos: LLP "X" para o ano de referência vendeu 89 mil unidades de mercadorias a um preço de 100 rublos. cada um com o custo real de 55 rublos. cada um. Despesas operacionais reveladas no valor de 256 mil rublos. O montante do imposto de renda foi de 56 mil rublos. Determinar o lucro líquido. Siga os passos:

1. Calculamos a receita de vendas: B = 89.000 × 100 = 8.900.000 rublos.
2. Defina o custo: Ceb = 89.000 × 55 = 4.895.000 rublos.
3. Calculamos o indicador de lucro bruto: P_em = 8.900.000 - 4.895.000 = 4.005.000 rublos.
4. Definir o montante do lucro antes do imposto: P_em - P = 4.005.000 - 256.000 = 3.749.000 rublos.
5. Calculamos o valor desejado - lucro líquido: 3.749.000 - 56.000 = 3.693.000 rublos.

No ano de referência, 3 milhões 693 mil rublos representaram lucro líquido. A fórmula de cálculo, um exemplo mostra claramente como o cálculo do lucro líquido é realizado de acordo com o algoritmo. Vale ressaltar que a condição não dizia sobre outras receitas do empreendimento, então o indicador não foi utilizado nos cálculos.

Lucratividade e Lucro Líquido

Na análise financeira, outro indicador da atividade da empresa é usado - a taxa de lucro líquido. A fórmula de cálculo consiste nos valores do lucro líquido e da receita total: N_n = N_h ÷ V × 100%. Acredita-se que com o funcionamento eficiente da empresa, o indicador de coeficiente é de ≈ 0,2.

Assim, o indicador de rentabilidade de uma empresa de qualquer direção é sempre a norma do lucro líquido. A fórmula de cálculo do balanço é baseada nos valores do componente. Escrevemos o algoritmo de cálculo para as linhas do balanço:

1. O lucro líquido aparece na linha 2400, e o valor da receita na linha 2110.
2. Calcule o resultado da linha privada 2400 e 2110.
3. O número resultante é multiplicado por 100%.
4. O resultado das ações tomadas é a taxa de lucro líquido.

Exceto H_p.h. na análise financeira, o valor da margem de lucro líquido é usado. A rentabilidade é um indicador da eficácia da atividade econômica. Neste caso, caracteriza o valor da rentabilidade das vendas. A fórmula para calcular a rentabilidade do lucro líquido ou o coeficiente de rentabilidade líquida é semelhante à relação entre o lucro líquido e o valor da receita: K_ch. = N_h ÷ V.

O coeficiente mostra quanta receita líquida cai sobre o rublo de obras, serviços ou bens vendidos. Usando o equilíbrio, você pode calcular o valor usando a proporção das linhas 2400 a 2110.

Lucro líquido do banco: fórmula de cálculo

Para caracterizar o resultado das atividades do banco, o lucro líquido também é usado. A fórmula de cálculo consiste em lucro bruto e despesas administrativas: P_h = Pv - R.

A taxa de lucro líquido de um banco é definida como a razão entre o lucro líquido e o patrimônio líquido: N_ch.p. = N_h ÷ K_soluçar. O coeficiente resultante é convertido em porcentagem pela multiplicação de 100%.

O valor do lucro líquido na análise financeira

Os objetivos e as direções do uso do indicador de lucro líquido são reduzidos à análise financeira e à previsão das atividades futuras da empresa. As pessoas autorizadas podem usar o indicador de lucro líquido para avaliar:

• grau de interesse dos investidores;
• capacidade para cumprir obrigações;
• probabilidades de envolvimento potencial de proprietários ou acionistas;
• sustentabilidade e estabilidade da empresa.

Existem vários métodos de análise em que o lucro líquido aparece. O fator mais comumente usado e análise estatística.

O primeiro método examina em detalhes os fatores que afetam o montante do lucro líquido: o valor da receita, receitas e despesas, impostos. Para realizar a análise, é necessário avaliar a variação anual nos indicadores que formam o lucro líquido. Com base nos resultados, será possível determinar qual fator específico afeta mais a lucratividade.

O segundo método enfoca a caracterização de mudanças no indicador de lucro líquido para períodos de relatório (anos ou outras estruturas estabelecidas). Dados numéricos são considerados em seqüências diferentes para atingir a máxima eficiência de previsão. Pode ser usado: exponencial, logarítmico, linear e outros métodos de trabalho com números.

Além de analisar o indicador de lucro líquido, também é feita uma comparação com outros dados da análise financeira. Por exemplo, com receita ou ativos líquidos.

Independentemente do tamanho do empreendimento e seu foco, uma das principais características da efetividade da atividade econômica é o lucro líquido. A fórmula de cálculo consiste em outros indicadores de rentabilidade da empresa. Os dados finais são inseridos nas demonstrações financeiras. Eles também podem ser usados ​​para avaliar e prever as atividades da empresa. Deve ser lembrado que por trás dos cálculos é importante a informação sobre as vantagens e desvantagens do processo de implementação.