Mais de 2 milhões de empresas russas aplicam um sistema de tributação como a UTII. Para um cálculo tributário competente, é necessário entender claramente o significado do termo "retorno básico", onde ele é refletido para cada tipo de atividade.
O conceito de "renda básica UTII"
O termo "rentabilidade básica" (DB) refere-se ao lucro estatutário por unidade de indicador físico para o cálculo da UTII.
O banco de dados é aprovado pela legislação tributária da Federação Russa para qualquer tipo de atividade abrangida pela UTII. O banco de dados é instalado por um período de um mês, a partir desse valor multiplicado pelos coeficientes do deflator, o valor do imposto que a empresa deve pagar ao orçamento é calculado.
Inicialmente, a UTII foi introduzida para simplificar o trabalho das pequenas empresas e facilitar a carga tributária sobre elas. Em um número bastante grande de casos, a aplicação da UTII simplifica realmente o trabalho de pequenas empresas. A introdução do conceito de "UTII de renda básica" substitui a necessidade de calcular o imposto a partir do lucro real da empresa.
Todas as organizações que realizam a mesma ocupação são cobradas com o mesmo lucro. O banco de dados é calculado por unidade de indicador físico por mês. Diferentes tipos de negócios têm seus próprios indicadores físicos.
UTII, tipos de atividade
O retorno básico por unidade de indicador físico pode variar significativamente em várias áreas do empreendedorismo. Cada área tem seus próprios indicadores físicos. O retorno básico da UTII, multiplicado por esses indicadores físicos, dá rendimento imputado. Os indicadores físicos podem, teoricamente, ser divididos em três grupos:
- O número de empregados empregados neste campo.
- O tamanho da área (comércio ou produção) reservado para fazer negócios.
- O número de meios de produção envolvidos no empreendedorismo.
Tipos de negócios em que o banco de dados é calculado com base no número de funcionários
- Atelier, oficinas de eletrodomésticos, sapatarias, lavanderias, banhos, saunas, agências funerárias, lojas de fotografia, cabeleireiros, salões de beleza, oficinas de móveis.
- Clínicas veterinárias.
- Em oficinas mecânicas, empresas que atuam na manutenção técnica de transporte, a receita básica da UTII também é aplicada.
- Comércio a retalho de um automóvel ou de um veículo especial, de máquinas de venda automática móveis, de um tabuleiro, de mãos, de carrinhos móveis.
- Barracas para a implementação do "Fast Food".
Tipos de negócios em que o banco de dados é calculado a partir da área
- Estacionamento, estacionamento pago. A área de estacionamento é usada para cálculo.
- Comércio a retalho em mercados através de bancas. Comércio de distribuição com um espaço de negociação de mais de cinco metros quadrados. A área é tomada para cálculo.
- Cafés, pizzarias, cantinas, outros locais de restauração. A área do salão para visitantes é usada para cálculo.
- Empresas de publicidade que operam usando banners, placas sem displays eletrônicos e sem substituir automaticamente a imagem na estrutura. Para o cálculo, a área da estrutura para publicidade (a parte em que a imagem é colocada) é obtida.
- Empresas de publicidade que usam projetos com substituição automática de imagem.
- Empresas de publicidade que usam displays eletrônicos em suas atividades.
- Hotéis, pousadas, quartos. Para o cálculo, a área dos quartos alugados aos clientes é tomada.
- Empresas que alugam locais de comércio, terras, locais de comércio e restauração. Para cálculo, o valor dos objetos concedidos é obtido.
Tipos de negócios em que o banco de dados é calculado a partir do número de meios de produção na UTII
- Transporte de carga.A rentabilidade básica das empresas de transporte envolvidas no transporte rodoviário é calculada a partir do número de veículos envolvidos nesta atividade.
- As empresas que prestam serviços de transporte de passageiros calculam o banco de dados a partir do número de assentos para passageiros no veículo.
- As empresas que usam máquinas de venda automática em suas atividades calculam o retorno básico do número de máquinas de venda automática.
- As empresas de publicidade que anunciam em veículos calculam o retorno básico do número de tais veículos para publicidade.
Tamanho da lucratividade básica
DB para cada tipo é apresentado na tabela
UTII, Atividades | Retorno de base | Indicador físico |
Atelier, oficinas de reparação para eletrodomésticos, sapatarias, lavanderias, banhos, saunas, agências funerárias, lojas de fotografia, cabeleireiros, salões de beleza, oficinas de móveis. | 7500 | O número de funcionários. |
Clínicas veterinárias. | 7500 | O número de funcionários. |
Oficinas de reparação de automóveis, empresas de manutenção de transportes. | 12000 | O número de funcionários. |
Comércio a retalho de um automóvel ou de um veículo especial, de máquinas de venda automática móveis, de um tabuleiro, de mãos, de carrinhos móveis. | 4500 | O número de funcionários. |
Barracas para a implementação de fast food. | 4500 | O número de funcionários. |
Estacionamento, estacionamento pago. | 50 | Área de estacionamento em metros quadrados. |
Comércio a retalho através de mercados, centros comerciais, bancas. Comércio de distribuição com um espaço de negociação de mais de cinco metros quadrados. | 1800 | Área comercial lugares. |
Comércio a retalho através de mercados, centros comerciais, bancas. Comércio de distribuição com um espaço de negociação de menos de cinco metros quadrados. | 9000 | O número de locais de negociação. |
Cafés, pizzarias, cantinas, outros locais de restauração. | 1000 | O tamanho do salão para os clientes no trimestre. m |
Empresas de publicidade que operam através de banners, placas, sem displays eletrônicos e sem substituir automaticamente a imagem na estrutura de publicidade. | 3000 | O tamanho dos sinais de publicidade na praça. m |
Empresas de publicidade que usam projetos com substituição automática de imagem. | 4000 | O tamanho dos sinais de publicidade na praça. m |
Empresas de publicidade que usam displays eletrônicos em suas atividades. | 5000 | O tamanho dos sinais de publicidade na praça. m |
Hotéis, pousadas, quartos. | 1000 | Assentos da área para visitantes. |
Empresas que fornecem locais de uso temporário para comércio, terra, comércio e instalações de alimentação com uma área inferior a 5 metros quadrados. metros. | 6000 | O número de lugares alugados. |
Empresas que oferecem aluguel de espaço para comércio, terrenos, varejo e serviços de bufê com mais de 5 metros quadrados m | 1200 | O tamanho dos lugares alugados. |
Transporte de carga. | 6000 | O número de veículos. |
Transporte de passageiros. | 1500 | O número de assentos para passageiros. |
Empresas que utilizam máquinas automáticas para o varejo. | 4500 | O número de máquinas. |
Empresas de publicidade que anunciam em veículos. | 10000 | O número de veículos para a localização de informações publicitárias. |
Cálculo aproximado do banco de dados para UTII
Serviço de carro. A lucratividade básica deste negócio é de 12.000, e o indicador físico é o número de empregados. Suponha que um serviço de carro esteja localizado no distrito municipal de Leninsky, na região de Moscou. K1 para 2015 é de 1.798, K2 nesta localidade é 1. O número de empregados de serviço de carro é 8. Então o rendimento atribuído será igual a:
Renda básica UTII (12.000) * K1 (1.798) * K2 (1) * Indicador físico (8) = 172608 por mês.
E então o imposto será 172608 * 15% = 25891 por mês.
Para qualquer outro tipo de atividade, o imposto é calculado da mesma maneira.
Cálculo da rentabilidade básica da UTII em SP
Como existem tipos de atividades nas quais o indicador físico é o número de funcionários, incluindo empreendedores individuais, pode ocorrer a seguinte situação.
Suponha que um empreendedor individual tenha três ateliers em diferentes regiões ou mesmo cidades. Cada um deles emprega 5 funcionários. São 15 funcionários no total, sendo 16 deles com o próprio empresário, no entanto, o número será diferente nos depoimentos.
Cada imposto IE deve arquivar uma declaração no estúdio onde deve indicar o indicador físico 6 (cinco funcionários + ele mesmo). No total, eles terão que pagar não por 16 funcionários, mas por 18.
Tal situação absurda existiu até 2015. Talvez no futuro próximo, os legisladores prestem atenção a essa nuance e façam os ajustes necessários às leis.