Rakyat Rusia mempunyai hak untuk menerima pelbagai potongan cukai. Antara yang paling menuntut adalah bayaran yang berkaitan dengan kos memperoleh hartanah, serta pembayaran faedah gadai janji. Apakah spesifikasi potongan ini? Dengan mekanisme apa yang boleh diperolehi?
Intipati potongan
Potongan untuk pembelian sebuah apartmen dijamin oleh peruntukan Kod Cukai Persekutuan Rusia. Selaras dengan Perkara 23 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, seorang warganegara yang telah memperoleh atau membina hartanah dengan perbelanjaan perbelanjaan peribadi (atau dalam gadai janji) berhak menerima potongan hartanah. Jenis pembayaran ini terdiri daripada tiga komponen utama:
- potongan berdasarkan kos membeli harta itu sendiri;
- pembayaran, pengiraan yang ditentukan oleh jumlah yang dibelanjakan untuk pembaikan;
- suatu potongan, yang asasnya adalah bunga yang dibayar pada gadai janji (kecuali, tentu saja, apartmen dibeli dengan kredit).
Perlu diingat bahawa dalam beberapa kes, kos yang dikurangkan dapat dikurangkan termasuk kos membangun dokumentasi projek semasa pembinaan, serta kos yang berkaitan dengan pemasangan sistem komunikasi. Ia juga boleh diperhatikan bahawa potongan cukai apabila membeli apartmen juga mungkin dalam hal pembiayaan semula pinjaman gadai janji - mengikut syarat-syarat baru di bawah perjanjian dengan bank.
Pembayaran yang dimaksudkan disebut sebagai "potongan", kerana ia sepatutnya dibayar atas perbelanjaan wang yang telah dibayar oleh warganegara kepada perbendaharaan negeri, dan juga jumlah yang menurut undang-undang itu perlu dibayar. Kami bercakap tentang pemindahan cukai pendapatan (PIT) dengan jumlah 13% daripada gaji atau sumber resit tunai rasmi lain dalam belanjawan peribadi seorang warganegara.
Oleh itu, seseorang, dengan menggunakan potongan yang dipersoalkan, mempunyai hak sama ada mengembalikan dana yang telah dibayar kepada kerajaan atau tidak memindahkannya secara sah ke perbendaharaan. Iaitu, terdapat dua mekanisme utama di mana potongan mungkin dilakukan setelah pembelian sebuah apartmen: apabila potongan sebanyak 13% kepada perbendaharaan atau semasa tempoh, mengikut undang-undang, ia dirancang untuk memindahkan cukai kepada negara.
Potongan pada pembelian dan jualan
Kami perhatikan nuansa penting - istilah "pengurangan" dalam perundangan cukai Rusia mengenai pengawalseliaan transaksi hartanah boleh digunakan dalam konteks yang berbeza, iaitu, tidak hanya dalam hal apabila dasar pengiraannya adalah pembelian. Penjualan harta tanah mungkin juga melibatkan penggunaan potongan statutori yang berkaitan, sebaliknya, dengan kemungkinan tidak membayar sejumlah cukai ke atas pendapatan yang diterima.
Pada masa yang sama, dapat diperhatikan bahawa kedua-dua jenis potongan yang dipermasalahkan dalam beberapa kes digabungkan. Membeli, menjual hartanah sering saling proses. Walau bagaimanapun, dalam artikel ini kita bercakap mengenai pemotongan yang berkaitan dengan kos pembelian perumahan.
Jumlah potongan
Apakah saiz pembayaran? Menurut undang-undang semasa, ini adalah sebahagian daripada kos 13 peratus (dari pembelian sebuah apartmen atau dari pembayaran faedah ke bank). Kami menyatakan di atas bahawa potongan yang dipersoalkan diwakili oleh tiga jenis utama. Pembayaran yang dibuat atas dasar perbelanjaan untuk pembelian harta, serta pembaikan, dalam jumlah tidak boleh melebihi 260 ribu rubel. Sebaliknya, potongan maksimum untuk kepentingan gadai janji, yang ditetapkan oleh undang-undang yang terpakai, adalah 390 ribu rubel.Walau bagaimanapun, ada nuansa penting mengenai formula ini.
Variasi Perundangan
Hakikatnya adalah bahawa undang-undang Rusia, subjek yang adalah potongan untuk pembelian sebuah apartmen, perubahan cukup sering, seperti banyak peguam nota. Dalam edisi semasa terdapat norma yang mengikutnya, khususnya, terdapat batasan yang tercatat dalam nilai had potongan atas kepentingan gadai janji. Walau bagaimanapun, sehingga 2014, ia tidak dalam peruntukan undang-undang - orang-orang yang membeli apartmen di gadai janji dapat kembali sebahagian daripada kos membayar faedah tanpa mengehadkan jumlah jumlah yang sama. Walau bagaimanapun, peluang yang menyenangkan ini untuk banyak peminjam disertai jauh dari peraturan undang-undang yang paling wajar, mengikut mana ia mungkin menerima potongan daripada hanya satu harta.
Iaitu, sebaik sahaja seseorang menerima dari perbendaharaan jumlah penuh yang bersamaan dengan 13 peratus daripada kos apartmen, kewajiban negara dari segi pemberian potongan berakhir. Ia tidak kira betapa besar potongan itu boleh dilakukan ketika membeli apartmen (saham di dalamnya). Fakta bahawa nilainya tidak dapat mencapai 260 ribu rubel tidak memainkan peranan. Walau bagaimanapun, penggubal undang-undang sedikit sebanyak memberi pampasan bagi apa-apa norma, seperti yang kita nyatakan di atas, dengan ketiadaan had atas jumlah pembayaran yang dikira atas dasar pembayaran faedah gadai janji.
Oleh itu, potongan maksimum untuk pembelian apartmen mungkin bergantung pada tempoh di mana orang pertama memohon bayaran yang sesuai - sebelum 2014 atau selepas. Dalam kes pertama, dia akan dapat menerima maksimum 260 ribu Rubles, dan hanya jika kos hartanah membenarkannya - untuk perbelanjaan asas dan pembaikan, serta amaun yang dibayar atas dasar faedah atas pinjaman itu sehingga ia dibayar balik. Dalam kes kedua, seseorang juga boleh bergantung kepada 260 ribu rubel, tetapi untuk mencapai nilai ini adalah dibenarkan kerana beberapa objek hartanah, serta menerima potongan maksimum atas hipotek dalam jumlah 390 ribu rubel.
Adakah anda memerlukan kerja formal?
Secara umumnya diperlukan. Pada masa yang sama, individu boleh membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13% bukan sahaja dari gaji, tetapi juga dari pendapatan lain - contohnya, dari jualan hartanah lain. Ramai orang Rusia tidak bekerja di bawah Kod Buruh, tetapi dalam rangka kontrak sivil, yang juga melibatkan pemotongan dari yuran dan pampasan lain di bawah perjanjian dengan jumlah 13%. Pemindahan yang sesuai juga boleh digunakan untuk mendapatkan potongan untuk pembelian sebuah apartmen.
Harus diingat bahawa usahawan individu, pesara, dan juga, misalnya, pemilik perniagaan yang tidak didaftarkan di bawah kontrak buruh, tidak boleh menerima potongan pangsapuri, kerana mereka tidak membayar cukai pendapatan peribadi. Sudah tentu, dengan syarat mereka tidak bekerja di bawah kontrak pekerjaan atau dalam rangka kerja transaksi undang-undang sivil, dan juga tidak mempunyai pendapatan, dari mana 13% dipindahkan ke perbendaharaan.
Kehadiran kerja di TC mungkin penting dari sudut pandangan salah satu dari dua senario asas untuk memproses potongan, yang kami sebutkan di atas. Kami bercakap tentang cara seseorang mempunyai hak yang sah untuk tidak membayar cukai pendapatan peribadi apabila membeli sebuah apartmen untuk tempoh sehingga jumlah bayaran yang berkaitan yang tidak disenaraikan dalam perbendaharaan mencapai petunjuk had yang dinyatakan di atas. Dalam hal ini, pekerjaan formal diperlukan. Kita akan mempertimbangkan aspek ini dengan lebih terperinci sedikit kemudian, apabila kita akan mengkaji kaedah memproses potongan.
Bilakah saya boleh memohon potongan
Pada masa tertentu selepas apartmen dibeli (dalam gadai janji atau atas perbelanjaan wang peribadi), bolehkah seseorang memohon kepada badan negara, iaitu Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tolak? Ini hanya boleh dimulakan jika warganegara mempunyai dokumen di tangannya yang mengesahkan bahawa dia adalah pemilik harta (sepenuhnya atau dalam saham).Secara umum, ini adalah sijil pemilikan. Juga, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin merupakan penerimaan penerimaan perumahan yang mencukupi, yang dikeluarkan oleh kontraktor.
Jika anda menerima potongan apabila membeli sebuah apartmen di gadai janji, maka banyak peguam juga mengesyorkan untuk menunggu pelaksanaan yang betul dari semua prosedur yang berkaitan dengan pemindahan perumahan sebagai gadai janji ke bank. Hanya selepas selesai mereka akan kredit dan institusi kewangan dapat mengeluarkan semua dokumen yang diperlukan untuk FTS - di bawah senario apabila potongan dibuat atas dasar pembayaran faedah.
Tetapi, sebagai peraturan, tahap ini berjaya dilaksanakan lebih cepat daripada negara mengeluarkan perakuan pendaftaran pemilikan. Di samping itu, pembayaran potongan pertama lazimnya dikira atas dasar jumlah perbelanjaan asas, dan bukannya bunga, dan oleh itu beberapa dokumen bank mungkin tidak diperlukan sama sekali. Ini semua bergantung pada tahap interaksi tertentu dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jika ini adalah lawatan pertama seorang warganegara ke jabatan, maka, sebagai peraturan, potongan mulai dibayar atas dasar pembelian apartemen itu sendiri.
Walau bagaimanapun, kandungan, serta masa lawatan pertama seseorang warganegara kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, sebahagian besarnya bergantung pada cara kaedah mendapatkan potongan. Terdapat dua daripada mereka, seperti yang telah kita nyatakan di atas. Sebagai sebahagian daripada yang pertama, seorang warganegara boleh mengembalikan 13 peratus daripada pembelian sebuah apartmen kerana pembayaran cukai pendapatan peribadi yang dibayar kepada perbendaharaan. Kaedah kedua menganggap bahawa seseorang secara sah tidak boleh memindahkan cukai pendapatan untuk tempoh tertentu. Senario pertama kadang-kadang dipanggil pemprosesan sendiri potongan, pembayaran kedua - menerima melalui majikan. Pertimbangkan ciri-ciri masing-masing.
Potongan diri
Pilihan pertama, di mana seseorang boleh menerima potongan daripada kos membeli rumah, adalah interaksi bebas dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia dicirikan oleh spesifik tertentu dari segi, satu set dokumen, dan nuansa komunikasi lain dengan jabatan.
Jika kita bercakap tentang lawatan pertama orang ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan, anda boleh pergi ke pejabat cukai pada mana-mana hari perniagaan tahun yang berikutnya apabila orang itu mendaftarkan pemilikan apartmen. Lawatan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah senario ini dilakukan secara tahunan sekali setahun.
Matlamat utama adalah untuk menyediakan jabatan itu dengan dokumen yang mengesahkan bahawa orang yang dibayar dalam tahun apabila dia membeli apartmen, cukai pendapatan peribadi - dari gaji atau sumber lain, dan oleh itu boleh menggunakan hak untuk menerima potongan. Ia akan sama dengan cukai pendapatan peribadi jika ia tidak melebihi nilai yang ditunjukkan oleh kami di atas - 13% daripada kos membeli apartmen, tetapi tidak lebih daripada 260 ribu Rubles, serta jumlah bayaran faedah di bawah gadai janji, tetapi tidak lebih daripada 390 ribu ringgit jika perumahan yang dibeli pada tahun 2014 dan kemudiannya. Bahagian gadai janji potongan, sebagai peraturan, dibayar hanya jika warganegara menerima jumlah penuh sebagai bagian dari pembayaran perbelanjaan untuk pembelian sebuah apartmen.
Jika bagi tahun pertama pendapatan seseorang tidak dibenarkan menerima jumlah penuh potongan yang dijamin oleh undang-undang, dia boleh menerima baki dalam beberapa tahun akan datang - dan sekali lagi berkadaran dengan cukai pendapatan peribadi yang dibayar selama 12 bulan untuk tahun sebelum lawatan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Dokumen Utama
Anda perlu mengambil pakej dokumen yang menarik dengan anda. Pertama sekali penyata pendapatan dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi. Apabila membeli apartmen, dokumen ini membenarkan anda mengesahkan hak untuk potongan, serta menentukan jumlah tertentu di tempat pertama.
Selain menyediakan pengisytiharan 3-NDFL, apabila membeli sebuah apartmen dan memohon potongan, ia juga perlu untuk membentangkan kontrak FTS untuk penjualan perumahan.
Satu lagi sumber utama adalah sijil cukai pendapatan 2-peribadi dari kerja. Anda juga memerlukan salinan sijil TIN. Sudah tentu, anda memerlukan pasport.
Dokumen yang paling penting adalah mereka yang mengesahkan pemindahan dana untuk satu sebab atau yang lain yang memihak kepada penjual, sebagai sebahagian daripada kos pembaikan, pembayaran dokumentasi anggaran, dll.
Salah satu dokumen utama, seperti yang kita nyatakan di atas, adalah satu perakuan pemilikan pangsapuri. Atau, jika belum siap, tindakan penerimaan objek hartanah mungkin datang - dokumen ini mengesahkan bahawa apartmen di bangunan baru itu milik seorang warganegara tertentu.
Jika apartmen itu dibeli di gadai janji, maka ia masih perlu untuk memberikan perjanjian pinjaman kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, serta ekstrak yang menyatakan bahawa bagi bulan-bulan tersebut dan seseorang itu membayar bunga dalam apa-apa dan jumlah sedemikian.
Adalah perlu untuk melampirkan suatu pernyataan dalam bentuk rasmi kepada pakej sumber yang kami nyatakan di atas, serta inventori yang mengesahkan bahawa dokumen tersebut dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda juga akan memerlukan butiran bank yang mana FTS akan memindahkan potongan.
Anda boleh pergi ke pejabat cukai, seperti yang telah kami nyatakan di atas, pada mana-mana hari dalam tahun yang berikutnya apabila orang itu membeli apartmen, atau laporan pelaporan yang seterusnya, di mana dia memindahkan pembayaran cukai pendapatan peribadi akibat dari gaji. Sekiranya dokumen itu teratur, maka Perkhidmatan Cukai Persekutuan mesti, dalam masa 3 bulan, memindahkan potongan kepada butiran bank yang akan disediakan oleh warganegara.
Potongan melalui majikan
Senario yang diterangkan di atas mengandaikan bahawa orang itu secara sah mengembalikan cukai yang dibayar kepada negara. Walau bagaimanapun, adalah logik untuk mengandaikan: sememangnya, dalam rangka skim ini, negara menjalankan kerja berganda berkaitan, pertama, untuk menerima pembayaran cukai pendapatan peribadi, dan kedua, untuk mengembalikannya. Mungkin lebih mudah untuk tidak membayar cukai pendapatan sama sekali?
Penggubal undang-undang, dengan menarik, bersedia untuk memberi rakyat peluang itu. Ya, adalah mungkin untuk menubuhkan interaksi dengan negara sedemikian rupa sehingga potongan cukai pendapatan peribadi apabila membeli sebuah apartmen akan kelihatan seperti peluang yang sah untuk tidak membayar cukai yang sepadan, dengan itu memudahkan kerja-kerja negeri sedikit sebanyak.
Skim yang dipersoalkan adalah seperti berikut. Dalam kes umum, bagi setiap gaji bulanan pekerja, syarikat majikan membayar 13% sebagai cukai pendapatan peribadi. Inilah perakaunan yang dilakukan. Sebaliknya, pembayar cukai yang mempunyai hak untuk potongan apabila membeli apartmen mempunyai hak untuk meminta akauntan untuk tidak memindahkan cukai pendapatan peribadi atas dasar undang-undang. Akibatnya, seseorang akan menerima gaji yang mana cukai yang sama tidak akan ditolak. Apa yang perlu dilakukan untuk ini?
Perkara pertama untuk pergi ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ini boleh dilakukan pada bila-bila masa, tetapi dengan syarat bahawa anda mempunyai semua dokumen yang diperlukan di tangan - sijil pemilikan, serta sumber yang, seperti yang kita nyatakan di atas, dapat mengesahkan fakta pendaftaran hubungan dengan bank (jika apartmen dibeli dalam gadai janji) . Perkhidmatan Cukai Persekutuan perlu memberi notis kepada orang yang mengesahkan hak rakyat untuk secara sah tidak membayar cukai pendapatan sehingga akhir tahun atau sehingga potongan mencapai jumlah maksimum yang ditunjukkan oleh kami di atas.
Dokumen-dokumen yang perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan kebanyakannya sama seperti dalam hal potongan pemprosesan diri. Pada masa yang sama, boleh diperhatikan bahawa perisytiharan yang mengesahkan pembayaran cukai pendapatan peribadi tidak diperlukan. Apabila membeli apartmen dan memohon potongan melalui majikan, sijil 2-NDFL juga tidak diperlukan. Perlu diperhatikan bahawa aplikasi yang perlu diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan dalam format yang sedikit berbeza daripada dengan interaksi bebas dengan agensi.
Dalam tempoh 30 hari, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengeluarkan pemberitahuan. Ia perlu dikaitkan dengan perakaunan. Dari saat itu, seseorang akan menerima gaji tidak boleh dikurangkan di bawah cukai pendapatan peribadi sehingga akhir tahun atau sehingga jumlah potongan yang dijamin oleh undang-undang ketika membeli apartmen habis. Tahun depan, prosedur untuk komunikasi dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan perlu diulang. Nuansa penting - jika seseorang berhenti, maka pembayaran, tentu saja, akan dihentikan. Untuk mendapatkannya lagi, anda perlu mendapatkan pekerjaan, dan kemudian ulangi senario interaksi yang dijelaskan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan perakaunan. Begitu juga, jika seseorang dipindahkan ke syarikat lain.
Cara untuk memilih?
Antara kaedah potongan di atas yang manakah lebih baik? Pertama sekali, perlu diingatkan bahawa pilihan gabungan mungkin dilakukan di mana kedua-dua senario terlibat. Ini mungkin jika, sebagai contoh, seseorang membeli sebuah apartmen pada bulan September. Dalam kes ini, dia akan dapat, contohnya, segera pergi ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk menggunakan peluang untuk tidak memindahkan cukai sebelum akhir tahun daripada gaji, iaitu menggunakan senario kedua. Pada masa yang sama, pada awal tahun depan, dia boleh pergi ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan menerima potongan dari cukai pendapatan peribadi yang dibayar kepada perbendaharaan untuk bulan-tahun sebelum tahun sebelumnya yang mendahului pembelian sebuah apartmen.
Walau bagaimanapun, adalah mungkin untuk menggunakan setiap senario dalam bentuk tulen mereka. Warga sendiri memutuskan apa yang lebih mudah baginya. Sebagai contoh, seseorang tidak mahu membuang masa mengumpul set dokumen yang lebih besar untuk pilihan pertama - seperti yang kita ingat, memerlukan sijil 2-NDFL, serta perisytiharan pengesahan pendapatan. Apabila membeli sebuah apartmen, ramai orang Rusia, pada gilirannya, ingin cepat mula menerima potongan kerana fakta bahawa, sebagai contoh, mereka perlu membayar gadai janji dan ingin mengurangkan kos. Walaupun lebih mudah bagi kebanyakan warganegara untuk menerima sekaligus untuk seluruh tahun supaya, sebagai contoh, kemudian membayar sebahagian daripada pinjaman lebih awal dari jadual - ia tidak semestinya berfungsi untuk mengumpul sejumlah wang yang sama dengan penerimaan bulanan.
