Undang-undang cukai Persekutuan Rusia membenarkan rakyat yang telah membeli sebuah apartmen untuk memulangkan sebahagian daripada kos yang berkaitan dengan pengambilalihan hartanah dalam bentuk potongan. Menggunakan keistimewaan ini mempunyai sedikit nuansa. Mereka dikaitkan dengan prosedur untuk mengira jumlah potongan, serta dengan urutan pendaftaran pampasan ini. Apa yang perlu saya cari apabila menghubungi pihak berkuasa yang kompeten untuk menerima bayaran yang sesuai? Dokumen apa yang perlu anda persiapkan untuk warganegara?
Apakah intipati potongan harta benda?
Potongan harta adalah kemungkinan yang disediakan oleh undang-undang cukai Persekutuan Rusia untuk membayar sebahagian daripada kos yang berkaitan dengan pengambilalihan atau pembinaan objek hartanah - apartmen, rumah atau plot tanah, termasuk pembayaran bunga atas pinjaman yang dikeluarkan untuk pembelian rumah. Dalam sesetengah kes, pampasan yang sewajarnya mungkin dikenakan untuk kos pembaikan di bangunan kediaman.
Siapa yang boleh mendapatkan potongan?
Potongan cukai harta untuk pembelian sebuah apartmen atau rumah boleh dibuat oleh: pemilik harta benda, pasangan pemiliknya (jika apartmen dibeli dalam perkahwinan), orang induk pemilik harta, yang merupakan warganegara minor. Pertimbangan yang dipersoalkan hanya boleh diterima oleh orang yang bekerja atau orang yang membayar PIT negeri pada kadar 13%. Sebagai contoh, menerima gaji di bawah kontrak sivil. Ia adalah melalui cukai yang dibayar kepada negeri bahawa potongan dikembalikan. Ia boleh menjadi pembayaran yang dipindahkan kepada belanjawan apabila fakta bahawa seorang warga telah melakukan transaksi yang boleh dikenakan cukai, misalnya, yang berkaitan dengan penjualan apartmen lain.
Perbelanjaan apa yang dipotong berdasarkan?
Marilah kita mempertimbangkan secara lebih terperinci berdasarkan apa perbelanjaan tertentu seseorang boleh menerima potongan harta benda. Pampasan yang sesuai dicaj dalam jumlah 13% daripada:
- jumlah wang yang dipindahkan kepada penjual hartanah di bawah kontrak jualan;
- perbelanjaan untuk pembelian bahan yang digunakan untuk pembaikan di apartmen yang dibeli;
- pampasan perkhidmatan untuk pelaksanaan kerja pembinaan dan pembaikan di bangunan kediaman;
- kos yang berkaitan dengan menyambungkan harta itu kepada komunikasi, jika ia merupakan bangunan kediaman;
- jumlah yang mencerminkan jumlah faedah yang dibayar pada pinjaman gadai janji.
Perlu diingat bahawa kos yang berkaitan dengan pembaikan dan hiasan hanya boleh dimasukkan ke dalam struktur potongan jika ia ditanggung sebagai sebahagian daripada pengambilalihan bangunan baru.
Apakah jumlah potongan hartanah?
Pertimbangkan berapa potongan harta boleh dibentangkan. Menurut undang-undang Persekutuan Rusia, jumlah maksimum perbelanjaan untuk pembelian rumah dari mana potongan dapat dikira adalah 2 juta rubel. Bagi kepentingan gadai janji, nilai maksima mereka, yang diambil kira apabila mengira pampasan, adalah 3 juta rubel jika orang pertama kali memohon potongan pada tahun 2014 dan tidak mempunyai sekatan jika perumahan yang dia ambil potongan itu dibeli sehingga 2014. Lebih-lebih lagi, dalam kes pertama, 2 juta rubel, yang merupakan jumlah maksimum perbelanjaan untuk pembelian apartmen, boleh dikira dari mana-mana bilangan objek hartanah. Jika seseorang membeli harta sebelum 2014, maka hanya satu.
Oleh itu, pembayaran potongan sebenar mungkin berjumlah:
- 260 riburubel berdasarkan kos membeli rumah;
- 360 ribu rubel dalam kepentingan gadai janji, jika seseorang membeli sebuah apartmen, kos pembelian yang menjadi asas pengurangan, pada tahun 2014 dan kemudiannya.
Sekiranya perumahan dibeli sebelum tahun 2014, maka saiz potongan faedah gadai janji (jika pinjaman yang sepatutnya, sudah tentu dibuat) tidak terhad.
Dokumen Potongan
Kami akan mengkaji apa dokumen yang perlu disediakan untuk menerima potongan harta benda, serta dalam urutan apa yang dipersetujui oleh pampasan yang sama. Perlu diingat bahawa hak untuk menggunakan keistimewaan yang timbul timbul untuk seseorang hanya selepas dia menjadi pemilik sebenar rumahnya. Iaitu, sebaik sahaja dia menerima sijil pendaftaran pemilikan hartanah atau menandatangani suatu tindakan pemindahan dan penerimaan apartmen - jika dia mengambil bahagian dalam pembinaannya sebagai pemegang kepentingan. Oleh itu, dokumen pertama yang perlu disediakan oleh warganegara adalah yang mengesahkan pemilikannya terhadap hartanah.
Sumber penting seterusnya ialah pengisytiharan pemotongan harta benda. Ia disusun dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi. Warganegara mesti mengisi dokumen ini secara bebas - dengan menghubungi, jika perlu, berunding dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau syarikat khusus.
Sumber-sumber lain yang biasanya diperlukan untuk memproses pampasan:
- sijil cukai pendapatan 2-peribadi;
- permohonan potongan harta dalam bentuk yang ditetapkan;
- pasport
- kontrak jualan perumahan atau kontrak dengan pemaju;
- resit bank yang mengesahkan perbelanjaan pembayar cukai;
- pernyataan dari akaun gadai janji, di mana jumlah kepentingan yang dipindahkan oleh peminjam untuk pinjaman itu ditetapkan.
Juga, seseorang perlu membuka akaun yang akan memudahkannya untuk menerima potongan di mana-mana bank.
Contoh dokumen pemotongan
Kesukaran utama yang menandakan penerimaan potongan hartanah dikaitkan, sebagai peraturan, dengan mengisi oleh pembayar cukai dokumen sedemikian sebagai suatu permohonan, membentuk 3-NDFL. Apakah nuansa bekerja dengan mereka?
Secara biasa dengan mereka akan membantu anda membuat kesimpulan untuk setiap sampel dokumen yang ditandakan. Potongan harta - prosedur yang memerlukan kepatuhan terhadap piawaian untuk mengisi pelbagai sumber. Contoh dokumen ini - permohonan pampasan, serta bentuk cukai pendapatan 3-peribadi - tersedia dalam kajian kami.
Kami akan mengkaji apa cara untuk menerima pembayaran yang dipersoalkan. Terdapat dua daripada mereka:
- merayu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengikut keputusan tahun lepas - secara peribadi;
- merayu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan majikan - sepanjang tahun.
Kaedah mendapatkan potongan: melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan
Dalam kes pertama, warganegara akan memerlukan dokumen-dokumen yang kami periksa di atas. Setelah memeriksa mereka dalam tempoh 3 bulan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan membuat keputusan positif mengenai penyediaan potongan kepada seseorang atau menulis penolakan yang wajar, biasanya bermaksud keperluan untuk menyediakan sebarang dokumen yang dipinda dalam senarai atau tambahan.
Menerima potongan: merayu kepada majikan
Jika seseorang memutuskan untuk menerima potongan cukai harta tanah apabila membeli sebuah rumah dengan menghubungi majikan, sumber yang sama akan dikehendaki secara umum, dengan pengecualian borang 3-NDFL, serta sijil 2-NDFL. Ia tidak perlu memasak mereka dalam kes ini.
Skim pemprosesan pembayaran kedua melibatkan interaksi warga dengan kedua majikan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pertama sekali, seseorang mesti mengumpul dokumen dan menyerahkannya kepada perkhidmatan cukai. Harus diingat bahawa borang permohonan untuk potongan dalam kes ini akan berbeza - ia mesti dikeluarkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan atas rayuan.
Setelah menerima dokumen itu, perkhidmatan cukai akan mempertimbangkannya dalam tempoh 30 hari, dan jika segala-galanya teratur dengannya, ia akan mengeluarkan pemberitahuan kepada pemohon yang memperakui hak rakyat untuk menerima potongan melalui majikan. Sumber ini perlu dikaitkan dengan perakaunan.
Berdasarkan notis dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan, syarikat majikan tidak dapat mengira cukai 13% dari gaji pekerja dan dengan itu membayarnya bersama-sama dengannya. Cukai pendapatan peribadi tidak akan ditahan hingga akhir tahun atau sehingga potongan itu habis. Untuk terus menerima potongan di bawah skim ini, tahun depan pekerja akan menerima pemberitahuan baru dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dokumen perlu dihantar semula ke pejabat cukai.
Membuat potongan: nuansa
Pertimbangkan nuansa yang mencirikan potongan cukai harta semasa membeli sebuah apartmen.
Pertama sekali, adalah wajar memberi perhatian kepada hakikat bahawa pampasan yang dipersoalkan boleh dikembalikan hanya setakat mana warganegara dipindahkan ke negeri berupa cukai pendapatan peribadi. Jika seseorang tidak membayar cukai, maka dia tidak akan dapat mengeluarkan potongan.
Adalah penting bahawa kadar cukai dalam kes ini menjadi 13%, iaitu, ia sepadan dengan yang ditetapkan untuk penduduk cukai RF Sekiranya seseorang telah berada di luar Rusia selama lebih daripada enam bulan, dia menerima status bukan pemastautin dan tidak mempunyai hak untuk memproses pembayaran yang dipersoalkan sehingga tempoh ketika dia berada di Persekutuan Rusia akan lebih lama daripada tinggal di luar negeri.
Nuansa seterusnya yang menggambarkan potongan harta apabila membeli apartmen adalah masa permulaan pembayaran pampasan ini kepada pekerja oleh syarikat yang dia memohon keinginan untuk tidak secara sah membayar cukai negeri ke atas gaji. Selaras dengan penjelasan Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia, pembayaran hendaklah bermula dari bulan di mana orang itu memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Adalah diperhatikan bahawa warganegara mempunyai hak untuk menggunakan kedua-dua mekanisme untuk mengira potongan pada masa yang sama. Oleh itu, dia boleh menerima pampasan melalui majikan, contohnya, dari September hingga Disember, dan tahun depan - memohonnya kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk tempoh Januari hingga Ogos.
Kaveat seterusnya adalah potongan apabila bekerja untuk beberapa syarikat. Sehingga 2014, seseorang berpeluang menerima pampasan daripada hanya satu majikan. Tetapi sejak 2014, perubahan telah berkuat kuasa dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Potongan harta tanah telah menjadi mungkin untuk menyediakan sejumlah majikan pada masa yang sama. Benar, dalam kes ini, warganegara mesti menunjukkan dalam satu kenyataan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan bagaimana dia mahu mengedarkan potongan antara majikan yang berbeza. Pihak berkuasa cukai, seterusnya, perlu memberi pemohon beberapa pemberitahuan berasingan untuk setiap syarikat.
Mengimbangi sekatan kewarganegaraan dan kewarganegaraan
Potongan cukai untuk pembelian perumahan boleh ditolak terhadap pembayaran cukai pendapatan peribadi untuk penjualan perumahan. Dalam kes ini, amaunnya, ditentukan berdasarkan nilai harta, perbelanjaan, dan dalam beberapa kes berdasarkan kepentingan gadai janji, boleh dibelanjakan dalam tempoh 1 tahun. Untuk melaksanakan prosedur ini - mengimbangi potongan dan cukai, anda perlu menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Pakar jabatan akan memberikan nasihat yang diperlukan.
Untuk apa tempoh boleh dibuat potongan?
Seseorang boleh memohon pampasan untuk perbelanjaan untuk sebuah apartmen selama 3 tahun sebelum memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan jika dia adalah warganegara yang bekerja atau 4 jika dia menerima pencen. Dalam kes ini, beberapa pengisytiharan dikemukakan kepada perkhidmatan cukai - untuk setiap tahun.
Boleh dicatat bahawa hak untuk potongan harta tidak mempunyai tempoh pembatasan. Seseorang mempunyai hak untuk memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau majikan untuk pampasan yang sewajarnya pada bila-bila masa, walaupun beberapa tahun selepas penjualan pangsapuri, yang mana dia akan menerima bayaran yang dijamin oleh undang-undang.
Ringkasan
Oleh itu, Kod Cukai Rusia merangkumi peraturan mengikut mana warganegara Persekutuan Rusia mempunyai hak untuk membuat potongan berdasarkan jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian rumah, pembaikan atau faedah yang dibayar pada gadai janji. Pampasan ini boleh diterima dalam dua cara - dengan menghubungi majikan atau melalui interaksi langsung seseorang dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Jumlah maksima atas dasar potongan harta itu boleh dikira bergantung pada tahun yang pertama kali merayu kepada perkhidmatan cukai. Sekiranya dia terlebih dahulu membuat pampasan sebelum 2014, maka dia akan dapat menerima bayaran sehingga 2 juta rubel dari satu harta, tetapi jika ada kemungkinan untuk mengira potongan daripada jumlah bunga yang tidak terbatas pada gadai janji.
Jika seseorang pertama kali memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada tahun 2014 dan kemudiannya, dia berhak menerima pampasan dalam jumlah sebanyak 2 juta rubel yang dibelanjakan untuk pembelian atau pembaikan apa-apa bilangan objek hartanah. Walau bagaimanapun, berkenaan dengan jumlah maksimum faedah gadai janji yang mana potongan boleh diperolehi, dalam kes ini ia berjumlah 3 juta Rubles.
Pampasan boleh difailkan dengan beberapa majikan. Gabungan skim potongan ini dan mekanisme untuk memprosesnya melalui Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah agak boleh diterima.
