Ahli perundangan Rusia memberi rakyat hak untuk mempunyai potongan cukai yang nyata dan relatif mudah. Keistimewaan sedemikian berlaku untuk pelbagai bidang. Anda boleh mendapatkan potongan cukai untuk latihan, untuk pembelian perumahan, untuk amal.
Orang Russia telah mengetahui tentang kemungkinan menggunakan pembayaran sedemikian selama bertahun-tahun, tetapi sejauh ini banyak kerumitan prosedur untuk berinteraksi dengan struktur Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah perkara perbincangan. Apakah sebabnya? Bagaimana untuk mendapatkannya potongan cukai mematuhi sepenuhnya undang-undang dan dengan minimum birokrasi?
Intipati potongan
Pertama, pencetus teori kecil. Kami akan menentukan apa yang sebenarnya, potongan yang dipersoalkan. Kebanyakan warga kerja Persekutuan Rusia bekerja, menerima pendapatan dalam bentuk gaji dan memotong cukai daripadanya (PIT) kepada belanjawan. Ramai orang Rusia juga memenuhi perintah di bawah kontrak undang-undang sivil, mengikut syarat-syarat yang kerjanya juga dikompensasi dengan wang tunai. Seorang warganegara diwajibkan, setelah menerima gaji, bayaran atau beberapa bentuk lain dari hasil tunai untuk karyanya, untuk memberikan 13% negara jumlah tersebut di bawah cukai pendapatan peribadi.
Potongan yang dimaksudkan adalah pengembalian sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi yang dibayar. Asas untuk mengira jumlah pembayaran ditentukan berdasarkan dua kriteria: nilai yang ditentukan di peringkat legislatif atau perbelanjaan peribadi seorang warganegara. Ia semua bergantung pada jenis potongan (kami akan mempertimbangkan pilihan yang mungkin). Jumlah bayaran sebenarnya adalah 13% dari pangkalan.
Potongan bukanlah subsidi anggaran. Jika seseorang tidak bekerja, tidak membayar cukai, maka negeri itu tidak akan memulangkan apa-apa kepadanya.
Jenis Potongan
Selaras dengan undang-undang Rusia, terdapat empat jenis pemotongan cukai utama. Iaitu:
- bayaran standard;
- pemotongan sifat harta;
- jenis pembayaran sosial;
- potongan profesional.
Apakah mereka secara individu? Bagaimana untuk mendapatkan potongan cukai bagi setiap jenis?
Pembayaran standard
Potongan yang dikelaskan sebagai standard ditubuhkan oleh kerajaan untuk kategori tertentu dari Rusia. Ini mungkin orang-orang yang memerlukan bantuan tambahan dari negara: mereka yang menerima kecacatan pada masa kanak-kanak, peserta dalam Perang Dunia Kedua, tahanan tahanan konsentrasi, pelikuidasi akibat bencana Chernobyl, dan kelompok masyarakat lain. Jumlah bayaran berbeza-beza bergantung pada kategori tertentu orang - dari 500 hingga 3000 ribu rubel. Potongan standard juga termasuk pembayaran kepada ibu bapa dan ibu bapa angkat kanak-kanak di bawah umur 18 tahun (serta pelajar sepenuh masa di bawah umur 24 tahun). Jumlah pemindahan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan - 1400-3000 Rubles.
Faedah sosial
Ini adalah kumpulan pemotongan yang agak besar. Ia termasuk pampasan bagi jenis perbelanjaan berikut:
- untuk amal;
- untuk latihan;
- untuk rawatan dan pembelian ubat-ubatan;
- untuk pelbagai jenis potongan kepada NPF.
Jumlah maksimum perbelanjaan, berdasarkan jumlah potongan yang dikira, adalah 120 ribu rubel. setiap tahun. Lebih-lebih lagi, anda boleh mendapatkan potongan cukai untuk rawatan, amal, kajian dan interaksi dengan dana pencen bukan negeri hanya jika 3 tahun belum berlalu sejak pengiraan kewangan masa.
Potongan jenis profesional
Pembayaran sedemikian boleh diterima oleh Rusia yang terlibat dalam beberapa jenis aktiviti.Iaitu: usahawan (bekerja sebagai usahawan swasta), notari, peguam (amalan swasta yang terkemuka), saintis, artis, dan orang-orang yang pekerjaannya dibayar mengikut kontrak undang-undang sivil. Jumlah pembayaran potongan tersebut berbeza-beza (bergantung kepada faktor yang ditetapkan oleh undang-undang) - 20-40% daripada pendapatan yang diterima.
Potongan hartanah
Potongan dipanggil harta kerana asas pembayarannya adalah urus niaga (dan perbelanjaan peribadi berkaitan) yang bersamaan. Negeri menjamin pulangan sebahagian daripada cukai pendapatan persendirian mengikut kadar kos harta tanah. Sekarang asas untuk menerima bayaran boleh hanya satu jenis transaksi - yang berkaitan dengan penjualan hartanah.
Nuansa yang paling penting: kos perolehan perumahan mestilah secara eksklusif individu.
Jika seseorang yang digunakan untuk membayar pangsapuri (atau membayar pampasan gadai janji), katakan, subsidi dari negara, rantau atau bandar, maka jumlah ini tidak boleh menjadi asas untuk mengira potongan.
Begitu juga, jika apartmen disumbangkan atau, sebagai contoh, menang.
Bayaran balik yang serupa dengan potongan cukai lain boleh dilakukan dalam jumlah 13% daripada kos membeli rumah.
Jenis pembayaran ini adalah salah satu yang paling popular di Rusia. Kebanyakan pembeli hartanah mendapatkan potongan cukai ke atas sebuah apartmen. Seberapa besar boleh sebahagian besar daripada cukai pendapatan peribadi yang disebutkan di atas? Bagaimana untuk mendapatkan potongan cukai maksimum? Kami akan bercakap tentang perkara ini sekarang.
Potongan harta maksimum
Nilai had potongan hartanah ditetapkan oleh kerajaan di peringkat undang-undang khas. Selaras dengan mereka yang beroperasi hari ini, kami boleh memberi tumpuan kepada beberapa nombor sekaligus. Iaitu, adalah betul untuk mengatakan bahawa terdapat beberapa subspesies pembayaran.
Apa potongan cukai yang boleh saya dapatkan? Subtipe pembayaran pertama yang dijamin kepada pembeli hartanah adalah berdasarkan kos yang berkaitan dengan memperoleh sebuah apartmen. Dia mempunyai satu kuantiti. Yang kedua adalah berdasarkan perbelanjaan gadai janji (jika ada). Ia mempunyai nilai yang berbeza. Yang ketiga berkaitan dengan kos pembaikan. Apakah saiznya? Bagaimana untuk mendapatkan potongan cukai bagi setiap jenis pembayaran? Bagaimana untuk menentukan jumlah maksimum bagi mereka?
Seseorang yang membeli apartmen memindahkan dana kepada penjual dalam jumlah yang ditetapkan dalam kontrak.
Nilainya, sebagai peraturan, ditentukan oleh corak pasaran dan perjanjian antara pihak-pihak kepada transaksi.
Secara rasmi, tidak ada sekatan. Banyak pembeli hartanah akan gembira jika kerajaan mengambil kedudukan yang sama dalam menentukan jumlah potongan bagi urus niaga hartanah.
Sebagai contoh, sekiranya sebuah apartmen dibeli untuk 10 juta Rubles, ia akan menjadi lebih baik untuk mengembalikan 13% yang diperlukan, iaitu 1.3 juta, daripada urus niaga untuk pemerolehannya. Walau bagaimanapun, penggubal undang-undang mungkin mempunyai keutamaan yang berbeza. Dia menetapkan jumlah yang lebih kecil dengan mana anda boleh mendapatkan 13% - 2 juta Rubles. Oleh itu, jumlah maksimum pembayaran sebenarnya adalah 260 ribu. Ini, tentu saja, dapat dianggap sebagai langkah ke depan dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya: sekali jumlah potongan yang dapat diperoleh adalah 1 juta rubel, lebih awal - dan itu kurang. Oleh itu, menurut subspesies pembayaran pertama, jumlah maksimum ialah 260 ribu rubel.
Ia harus diperhatikan dengan serta-merta: kos pembaikan dimasukkan dalam had saiz asas untuk mengira potongan. Jika, sebagai contoh, pangsapuri bernilai 1.8 juta, dan pembaikan kos 200 ribu, maka jumlah ini boleh ditambah dengan selamat. Benar, jika kos perumahan 2 juta dan lebih, maka jumlah kos pembaikan tidak penting - saiz asas maksimum telah dicapai.
Seringkali pangsapuri dibeli dalam gadai janji. Bahagian lain transaksi, tidak menghitung pembeli, adalah bank. Kepentingannya dibayar untuk menggunakan pinjaman. Pemindahan ini juga menjadi asas untuk potongan. Dengan mereka, anda boleh mengembalikan 13% yang sama.Berapakah jumlah maksimum bagi potongan cukai gadai janji? Jawapannya adalah samar-samar - keseluruhannya ialah sekarang di Rusia terdapat dua norma perundangan yang mengawal aspek ini (dan bukan hanya itu, tetapi juga banyak lagi yang berkaitan dengan potongan harta benda).
Hakikatnya ialah sejak tahun 2014, pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia mula berkuatkuasa. Menurut mereka, jumlah maksimum pembayaran bunga bank yang anda dapat dapatkan potongan adalah 3 juta rubel. Iaitu, pulangan sebenar adalah sehingga 390 ribu rubel. Tetapi bagi pinjaman yang dikeluarkan sebelum pindaan tersebut mula berkuatkuasa, norma sebelumnya berkuatkuasa, yang menurutnya amaun kepentingan bank tidak terhad.
Oleh itu, kita boleh menerima potongan cukai untuk sebuah apartmen dalam tiga jenis:
- berdasarkan kos pembelian harta itu sendiri (sehingga 260 ribu rubel);
- berdasarkan kos pembaikan (sebagai tambahan kepada paragraf sebelumnya);
- atas dasar pembayaran faedah bank (sehingga 390 ribu rubel jika anda mendapat pinjaman pada tahun 2014, tanpa had - jika sebelumnya).
Nuansa paling penting seterusnya yang akan kita pelajari adalah berkaitan dengan bilangan permohonan yang mungkin kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk pembayaran. Mari kita ketahui berapa kali orang Rusia menerima potongan cukai.
Berapa banyak potongan harta yang akan dibayar oleh kerajaan?
Dengan aspek kuantitatif, mencerminkan sisi yang berbeza dari prosedur potongan, terdapat banyak kekeliruan. Ia hanya bertambah teruk disebabkan oleh perubahan undang-undang (kita ingat contoh di atas, dan di bawah kita akan mendedahkan beberapa nuansa tambahan). Jadi, pertama sekali, kita akan menentukan radas konseptual. Apa yang kita maksudkan ketika bercakap tentang berapa banyak potongan cukai yang boleh saya dapatkan?
Kami bersetuju bahawa kami bermaksud perkara berikut: berapa kali kita mempunyai hak untuk memohon pengembalian sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi berdasarkan satu transaksi untuk pembelian hartanah. Jawapan: sekali. Setelah membeli sebuah apartmen atau rumah di alamat tertentu, kami boleh meminta potongan, berdasarkan fakta pemerolehan harta ini, sekali sahaja.
Sekarang mari kita bersetuju bahawa kita maksudkan soalan berikut: "Adakah mungkin untuk mendapatkan potongan cukai beberapa kali berdasarkan bukan satu, tetapi dua atau lebih transaksi dengan hartanah yang berbeza?"
Jawapannya bergantung kepada model perundangan yang akan dibimbing oleh kami. Sekali lagi, kita kembali ke atas bahawa pada 1 Januari 2014, pindaan dibuat kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Jika kami memohon potongan sebelum meminda undang-undang, jawapannya tidak. Sehingga 2014, pembeli pangsapuri mempunyai hak untuk memohon bayaran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di bawah satu transaksi yang berkaitan dengan pembelian hanya satu harta, 1 kali.
Menghairankan, jika kami memohon potongan selepas 1 Januari 2014, jawapannya adalah ya. Faktanya ialah dari saat-saat pindaan, ia menjadi mungkin untuk memohon pembayaran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk apa-apa bilangan transaksi dengan pelbagai objek hartanah.
Perkara yang paling menarik bermula apabila kita membaca butiran kata-kata dalam undang-undang. Ia mengatakan: jika seseorang memohon potongan sudah pada tahun 2014, tetapi dia membeli apartmen pada tahun-tahun sebelumnya, ini akan menjadi satu-satunya peluang untuk menerima pembayaran dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sekiranya seseorang tertanya-tanya jika ada kemungkinan untuk menerima potongan cukai, maka masuk akal untuk mengingatkan pindaan kepada Kod Cukai Persekutuan Rusia yang dipersoalkan. Ia mungkin menyerahkan permohonan untuk pembayaran pada saat ini tidak menguntungkan jika harta itu dibeli sebelum tahun 2014.
Satu lagi tafsiran soalan kami: "Berapa kali saya boleh menghabiskan jumlah 260 ribu Rubles sebagai maksimum untuk potongan cukai harta benda?"
Jawab: hanya sekali. Sebaik sahaja Perkhidmatan Cukai Persekutuan memindahkan tranche terakhir untuk mengimbangi kos pembelian satu atau beberapa pangsapuri, selepas itu akan ada jumlah yang sama dengan 260 ribu rubel pada kunci kira-kira, menerima apa-apa pembayaran lain pada masa akan datang akan menjadi mustahil. Sekurang-kurangnya jika undang-undang tidak berubah.
Sudah tentu, Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan mengekalkan kewajiban untuk mengimbangi 13% daripada kos membayar faedah gadai janji sehingga jumlah pulangan mencapai 390 ribu rubel. (untuk urus niaga perumahan siap selepas 1 Januari 2014), atau sehingga seseorang menetap dengan bank sebelum jadual atau mengikut jadual yang ditetapkan.
Potongan hartanah untuk warga emas
Kami berkata di atas bahawa hanya orang-orang yang menerima pendapatan bercukai pada kadar 13% boleh mengira potongan. Iaitu, sebagai peraturan, pekerja rakyat. Adakah pesara menerima potongan cukai untuk sebuah apartmen? Undang-undang mengatakan: hanya jika mereka bekerja atau mempunyai pendapatan yang sama, dikenakan cukai pada kadar 13%. Pencen tidak terpakai untuk ini.
Adakah benar-benar ada pilihan bagaimana untuk mendapatkan potongan cukai untuk pesara yang tidak bekerja dan tidak menerima pendapatan undang-undang yang belum diperolehi? Namun, ada, walaupun mereka agak terhad. Jika seorang pesara membeli sebuah apartmen pada tahun 2011 atau kemudian, maka dia berhak untuk memfailkan permohonan cukai di mana dia akan mencerminkan pendapatannya untuk tahun-tahun sebelumnya kerja. Tetapi jumlah maksimum tahun dalam kes ini ialah 3. Sebaliknya, pesara bekerja berhak untuk potongan secara sama rata dengan kategori lain warganegara yang mempunyai pendapatan rasmi, tetapi berkadar dengan gaji yang diterima (lebih tepatnya, cukai pendapatan peribadi yang dibayar daripadanya).
Apakah tarikh akhir untuk memohon potongan?
Bilakah saya boleh mendapatkan potongan cukai satu jenis atau yang lain? Hak untuk permohonan praktikal untuk pembayaran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan seseorang timbul pada tahun berikutan masa perbelanjaan tertentu dilakukan. Anda boleh membuat permintaan ke pejabat cukai pada bila-bila masa. Terdapat versi yang mesti dilakukan sebelum 30 April. Ini tidak begitu. 30 April adalah tarikh pengembalian cukai harus dalam bentuk 3-NDFL (biasanya diberikan oleh majikan). Setelah menerima permohonan untuk potongan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai 3 bulan untuk mengkaji semula dan membayar semua yang didasarkan oleh seorang warganegara kepada akaun semasa yang ditentukan olehnya. Jika terdapat kesilapan dalam permohonan warganegara atau dokumen berkaitan, pihak berkuasa cukai mesti memberitahu mereka dalam masa 5 hari.
Kekerapan rayuan ke perkhidmatan cukai sekali setahun. Iaitu, pengiraan sejumlah potongan tertentu berdasarkan hasil cukai yang dibuat oleh warganegara dalam 12 bulan sebelumnya. Penolakan potongan cukai pendapatan peribadi untuk beberapa tahun terdahulu dibenarkan (jika atas alasan tertentu tiada permohonan dalam tempoh ini, walaupun hak penuh rakyat untuk memfailkannya).
Ia sangat penting, dengan harapan untuk menerima potongan cukai untuk rawatan, atas perbelanjaan untuk amal atau belajar, untuk melakukan ini dalam masa tiga tahun. Tetapi untuk pembayaran harta tanah, peraturan ini tidak terpakai. Anda boleh memohon potongan "pangsapuri" pada bila-bila masa selepas pembelian hartanah.
Dokumen
Untuk menerima potongan cukai untuk rawatan, untuk kajian, untuk amal, untuk membeli apartmen dan atas alasan lain, set dokumen yang sesuai diperlukan. Mereka boleh berbeza-beza dengan ketara. Tetapi pada masa yang sama, terdapat beberapa perkara biasa untuk semua jenis pembayaran sekuriti, iaitu:
- Deklarasi 3-NDFL (dikeluarkan di tempat kerja);
- Sijil 2-NDFL (juga boleh diminta dalam pembukuan);
- Permohonan potongan (diisi dalam bentuk - mereka akan dikeluarkan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan);
- dokumen pembayaran (cek, kontrak, dll.);
Pelbagai maklumat tambahan mungkin diperlukan. Sebagai contoh, jika anda bercakap tentang mendapatkan potongan cukai untuk tuisyen, anda mungkin memerlukan kontrak dengan universiti atau institusi pendidikan lain.
Satu set dokumen yang biasa untuk mendaftarkan potongan harta kelihatan seperti ini: perisytiharan, dokumen hak milik untuk harta (sijil pendaftaran negeri, tindakan penerimaan pemindahan perumahan, perjanjian dengan penjual), penyata pembayaran bank, sijil cukai pendapatan 2-peribadi.
Pakar mengesyorkan mengemukakan dokumen kepada cukai melalui kehadiran peribadi, walaupun pada hakikatnya adalah mungkin untuk menggunakan sumber portal perkhidmatan awam.
Hakikatnya setakat ini hanya deklarasi yang boleh dikemukakan dalam bentuk elektronik (tetapi sering berlaku bahawa struktur wilayah tertentu Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada masa yang sama memerlukan salinan kertas itu). Anda perlu menghubungi pejabat cukai di tempat pendaftaran (atau pendaftaran sementara).
Perlu diperhatikan bahawa ada cara lain untuk memohon potongan harta (atau jenis lain) - melalui majikan. Prosedur ini dijalankan seperti berikut. Pertama, seorang warganegara dalam struktur wilayah Persekutuan Cukai Perkhidmatan perlu mengambil notis yang akan menunjukkan bahawa dia mempunyai hak untuk membuat potongan. Setelah menerima dokumen ini, seseorang harus pergi ke jabatan perakaunannya. Dokumen akan disediakan di sana yang akan memberi majikan itu hak untuk tidak menahan cukai pendapatan peribadi atas pendapatan seorang rakyat dalam jumlah 13% dalam jumlah yang dikira atas dasar kos perbelanjaan perumahan dan hipotek (amal, rawatan, latihan, dll.).
Di mana untuk mendapatkan potongan cukai? Sebagai peraturan, tempat ini adalah bank di mana pemohon mempunyai akaun semasa. Apabila seseorang memohon potongan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dia mesti menunjukkan butiran pembayaran. Pembayaran tidak dikenakan komisen dan cukai. Berapa banyak yang terakru, begitu banyak yang akan diterima oleh warganegara.
