Undang-undang cukai Persekutuan Rusia memberikan hak istimewa kepada rakyat: pulangan tahunan sebagian dari pajak penghasilan peribadi yang dibayar sebagai perbelanjaan untuk pembelian rumah. Fenomena ini sering dirujuk sebagai "potongan cukai harta".
Keistimewaan seperti ini telah diberikan kepada Rusia selama bertahun-tahun, tetapi perbincangan yang berkaitan dengan nuansa masih tidak berhenti. memulangkan cukai pendapatan peribadi. Sangat ramai warga Rusia di Rusia tidak mempunyai maklumat yang boleh dipercayai yang membolehkan mereka memfailkan permohonan untuk potongan cukai hartanah tanpa kesilapan, walaupun peraturan yang ketat mengenai prosedur ini. Tidak ada pemahaman yang jelas mengenai jumlah pembayaran yang diharapkan oleh orang.
Sebahagian daripada kontroversi ini disebabkan oleh fakta bahawa undang-undang yang mengawal potongan cukai agak kerap, seperti yang dikatakan para ahli, perubahan. Tetapi terdapat sebab-sebab lain untuk perbezaan pandangan mengenai isu-isu yang mencerminkan interaksi rakyat dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Bagaimana untuk mendapatkan harta potongan cukai sepenuhnya mengikut undang-undang?
Berapa kali potongan dibuat?
Isu ini adalah antara perbincangan. Dan ini tidak menghairankan. Itulah sebabnya.
Sehingga 1 Januari 2014, undang-undang Persekutuan Rusia mengandungi peraturan yang ketat: seorang warganegara boleh memohon potongan cukai harta sahaja sekali sahaja. Dasar untuk menerima pembayaran boleh menjadi satu transaksi hanya pada satu harta, tanpa mengira nilainya.
Sejak 1 Januari, peraturan telah berubah. Kini, seorang warganegara Persekutuan Rusia boleh memfailkan apa-apa bilangan kenyataan potongan yang mencerminkan transaksi untuk apa-apa bilangan objek hartanah, tetapi hanya sehingga saat jumlah jumlah basis perbelanjaan tidak mencapai 2 juta rubel.
Nampaknya semuanya jelas. Tetapi perbincangan berterusan. Faktanya ialah setiap peraturan ini mengandungi beberapa penjelasan tambahan. Pindaan kepada undang-undang yang mula berkuat kuasa pada 1 Januari tidak retroaktif, iaitu, jika seseorang membeli harta tanah sebelum meminda tindakan undang-undang dan telah berjaya memfailkan potongan, maka peraturan-peraturan dalam edisi terdahulu berlaku untuk urus niaganya. Keadaan ini akan sama sekali sama jika seorang warganegara membeli sebuah apartmen sebelum 1 Januari 2014, tetapi memutuskan untuk mengemukakan permohonan potongan selepas pindaan kepada undang-undang dibuat.
Satu perkara penting: undang-undang menetapkan untuk mengekalkan "penanda aras" dalam perolehan perumahan bukan dari saat transaksi selesai, tetapi dari tarikh penerimaan perakuan pemilikan.
Berapa banyak yang akan mereka bayar?
Salah satu soalan paling umum yang ditanya oleh Russia ketika membuat pembayaran untuk membayar pampasan bagi cukai pendapatan peribadi: "Berapakah jumlah yang boleh diharapkan oleh warga negara?"
Mengikut kata-kata yang dinyatakan dalam Kod Cukai, potongan harta boleh dibayar atas dasar pelbagai korelasi dengan angka-angka bentuk 2 juta rubel, dan juga 3. Terdapat pendapat yang benar-benar salah: ini adalah jumlah yang warganegara berhak untuk mengharapkan apabila menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sudah tentu, hakikat bahawa satu sudut pandangan yang ditubuhkan di tengah-tengah seorang awam biasa adalah sebahagiannya bersalah, seperti yang diyakini ramai pakar, dan pembuat undang-undang sendiri, yang memperkenalkan formulasi yang agak mengelirukan dan tidak selalu jelas kepada warganegara biasa.
2 juta rubel - ini adalah jumlah maksimum asas perbelanjaan (amaun dana yang dibelanjakan oleh warganegara atas pembelian sebuah apartmen), berdasarkan mana tranche kewangan akhir dipindahkan dari akaun pemeriksaan cukai yang memihak kepada pemohon dikira.
Pemilik harta itu berhak hanya bergantung kepada 13% dari jumlah ini, iaitu 260 ribu rubel.
Angka 3 juta muncul agak baru - pada bulan Januari 2014. Kami telah berbincang tentang pindaan yang dibuat kepada Kod Cukai (potongan harta dalam semua nuansanya dikawal oleh akta perundangan ini). Kami berkata inovasi harus ditafsirkan berdasarkan tarikh transaksi hartanah. Oleh itu, anda perlu mengambil kira angka 3 juta hanya jika apartmen dibeli apabila diperkenalkan pindaan kepada Kod Cukai.
3 juta adalah saiz maksimum asas pembayaran bunga hipotek (perbelanjaan warga untuk membayar pinjaman yang dikeluarkan oleh bank untuk pembelian rumah). Pemilik harta tanah (orang yang mengeluarkan pinjaman) mempunyai hak untuk mengira, masing-masing, 13% daripada jumlah ini, iaitu 390 ribu rubel.
Bagaimana sebelum pindaan kepada undang-undang? Nilai dasar pembayaran gadai janji adalah tidak terhad. Oleh itu, jika seseorang mencari tambahan dalam fakta bahawa dia membuat potongan sebelum pindaan kepada undang-undang, maka hanya dengan itu dia dapat memperoleh pulangan maksimum atas bunga kepada bank. Jika dia, sudah tentu, menggunakan gadai janji.
Bagaimana untuk mengira angka yang tepat untuk potongan hartanah? Mari lihat beberapa contoh yang sangat mudah.
Citizen Sidorov membeli sebuah apartmen di Kolomna dekat Moscow untuk 2 juta 500 ribu rubel. dan akan mengambil kesempatan daripada hak undang-undang untuk menerima potongan. Perbelanjaan peribadi beliau untuk pembelian rumah berjumlah 1 juta. Dia mengambil separuh lagi dari bank sebagai sebahagian daripada program gadai janji.
Dasar perbelanjaan untuk pembelian pangsapuri oleh warga Sidorov adalah 1 juta, tidak melebihi nilai berkanun sebanyak 2 juta. Oleh itu, pemilik harta berhak untuk kembali, berdasarkan biaya yang dikeluarkan, 13% dari 1 juta, yaitu 130 ribu rubel.
Untuk menentukan saiz asas pembayaran gadai janji, yang disediakan untuk warga Sidorov, kita melihat kandungan perjanjian pinjaman dengan bank.
Syarat-syarat di dalamnya adalah seperti berikut: 10% setahun, tempoh pinjaman - 30 tahun. Maksudnya, dengan mengambil pinjaman sebanyak 1.5 juta, Sidorov perlu memberi bank jumlah yang sama ditambah faedah - kira-kira 3 juta 200 ribu rubel.
Angka terakhir akan menjadi ukuran dasar gadai janji. Ia lebih daripada 3 juta yang ditubuhkan oleh undang-undang. Oleh itu, maksimum yang boleh dipertimbangkan oleh Sidorov adalah 13% dari batas perundangan, iaitu 390 ribu rubel.
Dengan cara mengira saiz potongan cukai hartanah, kami memutuskan. Kami berpindah ke nuansa lain.
Undang-undang dan pembayaran
Pertimbangkan beberapa contoh yang akan membantu kita memahami asas "rumus" yang menentukan hak untuk menerima potongan cukai hartanah dan nilai khususnya mengikut perubahan dalam undang-undang yang mula berkuat kuasa pada tahun 2014.
Jika seseorang membeli perumahan pada 2012 untuk 1.5 juta Rubles, dan pada tahun 2013 dia memohon potongan, maka, mengikut norma undang-undang yang berkuatkuasa, dia berhak menerima 13% daripada asas perbelanjaan, iaitu 195 ribu rubel Walaupun asas perbelanjaan adalah jauh dari maksimum mengikut undang-undang (500 ribu Rubles kekal), seseorang tidak lagi boleh mengharapkan untuk menerima baki itu, walaupun anda membeli satu atau lebih harta tanah pada tahun 2014 atau kemudian.
Jika pada tahun 2012 yang sama, sebuah apartmen telah dibeli untuk satu juta Rubles, dan pada masa yang sama, permohonan untuk potongan cukai untuk harta ini tidak pernah diserahkan, maka tidak perlu tergesa-gesa sekarang. Walaupun pada hakikatnya, mulai 1 Januari 2014 peraturan baru undang-undang menjadi relevan, maksimum yang boleh dijangkakan dari transaksi yang dibuat 2 tahun yang lalu adalah 13% daripada asas perbelanjaan untuk apartmen itu, iaitu 130 ribu rubel. Sekalipun anda membeli hartanah pada tahun 2014 atau lebih baru, anda tidak lagi dapat memperoleh potongan kedua. Apa yang boleh dilakukan dalam kes ini? Tunggu urus niaga hartanah baru untuk mendapatkan 260 ribu rubel dari mereka.
Adakah mungkin untuk mendapatkan keseluruhan potongan sekaligus?
Secara teorinya, ya. Tetapi, seperti yang kita katakan di atas, dalam amalan inspektorat cukai Rusia, selang masa standard di mana semua transaksi cukai pergi setahun.Oleh itu, untuk mengharapkan untuk menerima potongan cukai harta dalam jumlah yang sama dengan maksimum yang diberikan oleh undang-undang, seorang warganegara mesti mempunyai gaji yang besar. Cukup untuk cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13% yang dipindahkan dari itu melebihi atau sama dengan 260 ribu Rubles. (untuk asas perbelanjaan utama). Adalah mudah untuk mengira saiz yang diperlukan bagi "bayar tahunan" dalam kes ini adalah 2 juta rubel. (atau kira-kira 167 ribu Rubles sebulan). Tetapi ini hanya terpakai kepada asas perbelanjaan utama.
Jika kita bercakap tentang pemulangan cukai pendapatan peribadi dengan perbelanjaan faedah yang dibayar oleh bank, maka anda hanya boleh menerima jumlah yang dikira berdasarkan bayaran sebenar kepada kredit dan institusi kewangan pada tahun ini. Iaitu, jika seorang rakyat mengambil 1,5 juta rubel dari bank. pada 10% setahun selama 30 tahun, kemudian dikenakan bayaran anuiti (seragam), dia akan membayar bank sekitar 13.5 ribu rubel. bulanan, atau sekitar 162 ribu rubel. setiap tahun. Segera mendapat 390 ribu adalah mustahil. Hanya 13% dari jumlah yang sebenarnya dibayar sebenarnya dikembalikan, iaitu kira-kira 21 ribu rubel. Ini adalah logik: agak mungkin bahawa warganegara akan membayar balik gadai janji lebih awal dari jadual, sementara jumlah pembayaran bunga ke bank mungkin tidak mencapai 390 ribu rubel.
Gaji tiga tahun
Walau bagaimanapun, ada satu kaveat. Hakikatnya adalah bahawa undang-undang Rusia membolehkan anda meringkaskan pendapatan yang diperolehi dalam beberapa tahun - dalam selang masa antara membeli rumah dan memfailkan permohonan untuk potongan cukai harta benda. Tetapi tidak lebih daripada tiga. Contohnya, jika sebuah apartmen telah dibeli pada tahun 2010, dan permohonan pemotongan difailkan pada tahun 2014, maka adalah mungkin untuk mencatatkan pendapatan untuk tahun 2013, 2012 dan 2011. Dan dalam kes ini, jauh lebih realistik untuk mendapatkan jumlah bayaran yang hampir dengan maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang. Sudah tentu, jumlah bayaran faedah sebenar kepada bank (jika ia merupakan gadai janji) selama tiga tahun juga akan lebih tinggi, dan kemungkinan akan kembali lebih banyak.
Dokumen Potongan
Suasana ini pula disertai dengan intensiti perbincangan yang agak rendah, memandangkan senarai dokumen agak standard. Untuk memohon potongan, anda mesti memberikan kepada pejabat cukai:
- kontrak jualan;
- pulangan cukai (borang 3-NDFL);
- sijil jenis 2-NDFL (ia mencerminkan saiz gaji);
- permohonan dalam bentuk yang ditetapkan (di mana butiran akaun bank juga akan ditunjukkan, di mana untuk memindahkan potongan).
Baru-baru ini, permohonan potongan boleh difailkan secara elektronik melalui portal Gosuslugi.ru. Walau bagaimanapun, pakar mengatakan bahawa mekanisme ini jauh dari sempurna: dalam bentuk maya, hanya satu kenyataan yang diterima. Dokumen lain mesti dibawa ke luar talian.
Bila hendak memohon potongan?
Ini boleh dilakukan pada mana-mana hari tahun selepas masa apartmen dibeli (atau permohonan sebelumnya telah diserahkan). Adalah dipercayai bahawa ini perlu dilakukan hanya selepas 30 April. Tidak sama sekali. Anda boleh memohon sekurang-kurangnya selepas cuti Januari. 30 April adalah tarikh di mana pengisytiharan jenis 3-NDFL dikehendaki diserahkan kepada cukai. Ia wujud, sebagai gantinya sebagai pedoman bagi majikan yang, demi undang-undang, perlu menyediakan sekuriti tersebut kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan setiap tahun.
Ia juga perlu diperhatikan bahawa jika atas sebab tertentu jabatan itu tidak mempunyai pulangan cukai yang telah dilaksanakan sebelum 30 April, tidak akan mungkin untuk menerima potongan harta benda. Kes ini tentunya sangat jarang berlaku, tetapi, seperti yang diperhatikan oleh peguam, kadang-kadang berlaku. Ini terutamanya dikaitkan dengan kesilapan yang dibuat oleh jabatan perakaunan, kurang kerap dengan kekurangan kakitangan di jabatan. Tetapi, seperti yang dikatakan para pakar, Perkhidmatan Cukai Persekutuan, sebagai peraturan, memungkinkan untuk menggantikan borang 3-NDFL dengan cepat dengan betul.
Berapa lama menunggu pembayaran?
Tempoh maksimum di mana jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan diwajibkan untuk mengkaji dokumen yang dikemukakan oleh warganegara untuk potongan cukai dan membayarnya ke akaun bank yang ditentukan dalam permohonan itu adalah 90 hari.Sekiranya terdapat kesilapan di dalam kertas yang disediakan oleh seseorang, pihak berkuasa cukai wajib memberitahu tentang perkara ini dalam tempoh 5 hari dari tarikh permohonan diterima.
Potongan dan pemilikan bersama
Rayuan kepada perkataan Seni. 220 "Potongan cukai hartanah", yang boleh didapati dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, akan membolehkan kita menjawab soalan lain yang boleh dibantah. Bunyi seperti ini: "Bagaimana untuk" membahagi "pembayaran cukai pendapatan peribadi jika apartmen didaftarkan untuk beberapa orang dalam pemilikan bersama atau bersama?" Adakah "doleviks" mempunyai hak untuk potongan cukai hartanah sama sekali?
Pada soalan kedua, jawapannya adalah jelas: ya. Tidak kira sama ada seseorang memiliki harta secara individu atau orang lain. Jawapan kepada soalan pertama bergantung pada jenis pemilikan yang terlibat. Pemilikan bersama dan bersama bukan perkara yang sama. Dalam kes pertama, apartmen tidak mempunyai peratusan "persempadanan". Pada yang kedua, setiap orang mempunyai bahagian de jure yang dikira dalam angka tertentu.
Jika pangsapuri dimiliki secara bersama, maka asas perbelanjaan ditentukan sebagai peratusan jumlah urus niaga, nilai khusus yang ditentukan oleh pemilik harta, setelah dipersetujui di antara mereka sendiri. Dan jika anda tidak dapat mencari kompromi, maka melalui mahkamah. Memberi potongan cukai harta tanah adalah soalan di mana angka penting kadangkala muncul, dan tidak semestinya pemilik harta berjaya bersetuju. Dalam hal "membahagikan" asas perbelanjaan untuk kos apartmen mengikut peraturan yang berkaitan untuk pemilikan bersama, dokumen-dokumen yang dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan juga termasuk permohonan untuk pengagihan semula saham secara sukarela, yang ditandatangani oleh semua pemilik harta tanah.
Jika ia datang kepada pilihan kedua, peratusan dikira berdasarkan bahagian sebenar dalam pemilikan pangsapuri. Contohnya, jika hartanah dibeli untuk 3 juta, dan salah seorang pemilik memiliki 40%, maka dia berhak untuk menerima bayaran yang dikira berdasarkan 1 juta 200 ribu.
Dijual apartmen - adakah akan ada potongan?
Satu lagi mata pelajaran popular untuk perbincangan: adakah terdapat potongan cukai hartanah untuk penjualan hartanah? Ya, tetapi ia adalah satu bentuk hubungan yang sama sekali berbeza dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Hanya nama yang sama. Potongan cukai harta Kod Cukai Persekutuan Rusia yang mengawal format ini mengandungi norma-norma di mana penjual hartanah mempunyai hak untuk bergantung kepada faedah apabila membayar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan dari penjualan harta benda. Terdapat syarat-syarat tertentu, nombor-nombor yang mencerminkan keutamaan semacam ini.
Opsyen pertama untuk memotong daripada jualan adalah untuk mengurangkan asas hasil dengan jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang. Kini ia adalah 1 juta rubel. Contoh mudah. Jika apartmen itu dijual selama 3 juta Rubles, maka adalah perlu secara lalai untuk membayar negara apabila transaksi 13% hasilnya, yaitu 390 ribu rubel. Tetapi adalah mungkin untuk menggunakan jaminan cukai harta dalam bentuk 1 juta yang dijamin oleh Kod Cukai.Yang itu, 13% daripada 2 juta sudah perlu dibayar.Ini lebih kurang - 260 ribu rubel.
Pilihan kedua untuk mendapatkan potongan adalah mungkin jika anda boleh membuktikan kepada cukai bahawa apartmen itu dibeli, katakan, untuk 2.5 juta rubel. (melalui perjanjian dengan penjual, dokumen perbankan, dll.). Dalam kes ini, adalah mungkin untuk mengurangkan asas pembayaran bukan sebanyak 1 juta, tetapi oleh semua 2.5.
