Warganegara Rusia dan penduduk cukai mungkin dalam beberapa kes mengembalikan cukai pendapatan peribadi yang dibayar kepada belanjawan ke atas pendapatan. Undang-undang Persekutuan Rusia memperuntukkan alasan yang agak luas. Prinsip peraturan perundang-undangan tentang penggunaan hak-hak yang sesuai oleh warga negara dapat sangat bervariasi bergantung pada mekanisme khusus untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi. Apakah yang dimaksudkan dengan alasan yang paling biasa untuk menggunakan peluang ini?
Cara untuk mengembalikan cukai pendapatan peribadi
Kembalian cukai pendapatan peribadi - mengikut undang-undang Persekutuan Rusia - dalam kes umum, boleh dilakukan berdasarkan potongan. Seorang warganegara yang telah melakukan perbelanjaan di bawah artikel tertentu boleh mengharapkan untuk memulangkan sebahagian daripada belanjawan, iaitu 13%, dengan syarat pembayaran itu tidak melebihi norma-norma yang ditetapkan dalam tindakan undang-undang. Apakah kosnya?
Jenis pemotongan berikut diberikan oleh Kod Cukai, yang memberi pampasan di bawah mekanisme yang dinyatakan di atas:
- sosial (Perkara 218 Kod);
- harta benda (Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Satu lagi sebab untuk menerima pulangan cukai pendapatan peribadi adalah bahawa seorang warganegara mempunyai status sosial tertentu. Dalam kes ini, seseorang berhak mendapat potongan cukai standard. Apakah spesifikasi mereka? Pertama sekali, hakikat bahawa pembayaran mereka tidak membayangkan apa-apa perbelanjaan - seperti dalam hal potongan sosial dan harta benda. Ketentuan stabil mereka dijamin oleh negara, karena warganegara memiliki status yang disediakan oleh undang-undang. Potongan standard ditadbir oleh Artikel 218 Kod Cukai.
Potongan Profesional
Kategori bayaran khas - yang dikawal selia oleh Art. 221 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Ia adalah profesional potongan cukai. Mereka dijamin oleh kerajaan untuk usahawan, kontraktor, pengarang kerja sains dan karya sastera. Asas resit mereka, berkenaan dengan potongan cukai sosial dan harta benda, adalah perbelanjaan yang dilakukan oleh pembayar cukai dalam perjalanan kegiatannya.
Berlebihan
Satu lagi sebab yang mungkin untuk pulangan cukai pendapatan peribadi adalah lebihan bayaran yang sepadan dengan perbendaharaan. Walau bagaimanapun, kes-kes seperti ini jarang berlaku. Sebagai peraturan, ia adalah hak untuk memotong potongan yang merupakan mekanisme utama di mana seorang warganegara boleh mengembalikan cukai ke atas pendapatan yang dibayar kepada kerajaan.
Dalam sesetengah kes, warganegara boleh mengira potongan yang dibayar disebabkan kerugian daripada transaksi dengan sekuriti (bayaran yang sepadan dikawal oleh peruntukan Perkara 220.1 Kanun Cukai).
Yang paling biasa digunakan, menurut ramai pakar, potongan cukai di Rusia:
- harta;
- sosial;
- standard.
Oleh itu, kita mempelajari kekhususan mereka dengan lebih terperinci.
Pengiraan dan pembayaran potongan perbelanjaan
Kami akan mengkaji prinsip-prinsip asas di mana pulangan cukai pendapatan peribadi adalah berdasarkan potongan berdasarkan alasan yang diberikan oleh undang-undang Rusia (jika kita bercakap mengenai pampasan, yang melibatkan pemenuhan awal perbelanjaan).
Seorang penduduk Rusia biasanya mempunyai beberapa jenis pendapatan. Sebagai peraturan, ini adalah pampasan buruh - selalunya gaji. Ia boleh ditambah dengan yuran, pembayaran di bawah kontrak. Jika kita mengambil pendapatan yang tidak berkaitan dengan tenaga kerja, maka ini boleh, sebagai contoh, pendapatan dari penjualan harta. Terlepas dari sumber tertentu, cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13% harus dibayar dari jumlah yang diterima pada pelupusan seorang warganegara.Yuran yang dikira dan dibayar kepada perbendaharaan adalah sumber utama, yang mana pulangan cukai pendapatan peribadi berikutnya boleh dilakukan dalam bentuk potongan yang ditetapkan oleh undang-undang.
Namun, seseorang mesti mempunyai alasan yang baik untuk memenuhi syarat untuk pembayaran yang sesuai. Contohnya, untuk membuat perbelanjaan yang memberi anda pampasan. Kami mengkaji spesifik kos, yang boleh menjadi asas untuk mengira pulangan cukai pendapatan peribadi, serta formula yang menentukan jumlah sebenar pembayaran, dengan lebih terperinci.
Mekanisme Pulangan Pendapatan Peribadi: Potongan Sosial
Jika kita bercakap tentang potongan sosial, maka perbelanjaan yang mungkin menjadi asas untuk menerima pampasan yang sesuai haruslah berkaitan dengan:
- dengan bayaran oleh warganegara perkhidmatan institusi pendidikan - untuk mendidik diri sendiri, anak-anak, saudara atau adik-beradik;
- dengan penyelesaian dengan organisasi perubatan komersil;
- dengan kos yang berkaitan dengan penyertaan seorang rakyat dalam program pencen.
Jumlah perbelanjaan maksimum untuk barang-barang ini yang boleh dikurangkan adalah potongan 120 ribu rubel. setiap tahun. Pada masa yang sama, tidak kira sama ada kos dikaitkan dengan pembayaran kajian, perkhidmatan institusi perubatan atau pemindahan dana kepada institusi pencen - kos yang sama ditambah. Oleh itu, oleh potongan cukai sosial seorang warganegara boleh mengharapkan dibayar dalam 15,600 rubel. Pada tahun yang sama, jika, misalnya, seseorang menghabiskan lebih banyak kajian, rawatan atau pencen, maka jumlah yang melebihi 120 ribu dapat digunakan sebagai dasar untuk menghitung potongan pada tahun berikutnya.
Adalah penting bahawa seseorang mempunyai pendapatan yang cukup sehingga pembayaran yang diperlukan diterima sepenuhnya. Di atas, kami menentukan bahawa sumber utama dengan perbelanjaan yang potongan dikira dan dikembalikan adalah cukai pendapatan peribadi yang dibayar atas gaji dan pendapatan lain. Jika seseorang membelanjakan, misalnya, 120 ribu rubel untuk latihan, maka dia berhak menerima 15 600 rubel dari mereka. potongan. Tetapi sebelum itu, dia mesti memberi negeri tidak kurang daripada cukai pendapatan peribadi. Jika cukai yang dibayar untuk tahun tertentu tidak mencukupi, maka jumlah pampasan yang tidak digunakan dibatalkan, ia tidak boleh diterima kemudiannya.
Potongan Harta
Hak untuk potongan hartanah timbul daripada penduduk Persekutuan Rusia jika dia membeli hartanah kediaman - apartmen, rumah, bilik, atau membinanya. Dengan syarat, sudah tentu, bahawa dia membeli rumah atau melabur dalam pembinaannya dengan perbelanjaannya sendiri - dan bukan melalui subsidi, misalnya. Kembalian cukai pendapatan peribadi apabila membeli sebuah apartmen dijalankan dalam formula yang agak rumit. Pertimbangkan nuansa utamanya.
Selaras dengan undang-undang Persekutuan Rusia, kos yang berkaitan dengan perolehan perumahan diklasifikasikan kepada 2 jenis: yang berkaitan secara langsung dengan pengiraan pembeli dan penjual (atau pelanggan dan kontraktor - jika berkaitan dengan pembinaan harta), serta yang mungkin mencerminkan kos semasa pembayaran faedah gadai janji. Jumlah potongan maksimum bagi kedua-dua sebab adalah berbeza.
Bagi kos pembelian atau pembinaan harta tanah itu sendiri, jumlah maksimum mereka untuk mengira pulangan cukai pendapatan peribadi ialah 2 juta Rubel. Dalam bentuk tulennya, seorang warganegara berhak mengira pembayaran 260 ribu rubel. berdasarkan asas yang sesuai, iaitu 13% dari 2 juta rubel. Perbelanjaan gadai janji, dari mana potongan itu dapat dihitung, sebaliknya, boleh berjumlah hingga 3 juta rubel. Dalam bentuk tulen, pembayaran cukai pendapatan peribadi boleh dalam kes ini ialah 390 ribu rubel, iaitu 13% daripada 3 juta rubel. Oleh itu, jumlah potongan maksimum atas dasar dua jenis perbelanjaan yang ditetapkan oleh undang-undang untuk perolehan perumahan mungkin berjumlah 650 ribu Rubel.
Untuk menerimanya, seseorang mesti memindahkan kepada cukai pendapatan peribadi negara dalam jumlah yang sama - bermula dari masa transaksi untuk pengambilalihan hartanah. Pada masa yang sama, jika pendapatan rakyat tidak mencukupi untuk memastikan, dengan mengorbankan sumbangannya sendiri kepada belanjawan, pulangan jumlah yang terhutang untuk tahun itu, maka pampasan yang tidak digunakan boleh dipindahkan kepadanya kemudian.Dalam erti kata lain, pembayaran potongan hartanah adalah berbeza dari mekanisme yang mana pulangan cukai pendapatan peribadi untuk latihan, rawatan atau penyertaan dalam program pencen dijalankan.
Potongan standard
Prinsip-prinsip untuk mengira dan membayar potongan cukai standard berbeza daripada yang mencirikan penglibatan warga negara dengan peluang untuk menerima potongan untuk perbelanjaan latihan, layanan perubatan, pencen atau membeli apartemen. Hakikatnya ialah untuk menerima mereka seseorang tidak perlu membuat apa-apa perbelanjaan. Tetapi dia mesti mempunyai status sosial, yang memberi hak untuk membayar ganti rugi yang sesuai. Undang-undang Persekutuan Rusia menetapkan hak untuk potongan standard berhubung dengan:
- peserta dalam pembubaran kemalangan Chernobyl, ujian nuklear, Perang Dunia Kedua dan perang lain - dalam jumlah 3,000 rubel;
- Wira USSR dan Rusia, kanak-kanak kurang upaya, kumpulan I dan II, peserta dalam konflik ketenteraan, rakyat yang dipindahkan dari zon kemalangan Chernobyl - 500 Rubel;
- individu lain - 400 Rubles.
Selain itu, warganegara boleh menerima hanya satu potongan standard - maksimum yang ditetapkan untuk status sosialnya.
Prinsip pengiraan jumlah sebenar pulangan cukai pendapatan adalah sama seperti dalam hal kedua jenis pembayaran yang dipertimbangkan. Dibayar untuk 13% daripada jumlah yang sepadan. Perlu diingat bahawa potongan standard, tidak seperti harta dan potongan sosial, biasanya diambil kira dalam pengiraan gaji semasa oleh majikan, dan oleh itu, seseorang sebenarnya menerima mereka dalam bentuk undang-undang yang tidak membayar cukai pendapatan peribadi dalam had yang ditetapkan.
Potongan - pilihan
Ketiga jenis pampasan yang dipertimbangkan - sosial, harta, standard - adalah bebas. Oleh itu seseorang boleh mengambil kesempatan daripada hak untuk menerima setiap daripada mereka. Perkara utama adalah untuk memformalkan jumlah pembayaran dalam nilai had yang dijamin oleh undang-undang, akan ada gaji yang cukup dan pendapatan lain - dari sudut pandang membayar cukai pendapatan peribadi kepada belanjawan - sebagai sumber utama untuk mendapatkan potongan.
Membuat potongan: cara terpantas
Pendaftaran pampasan yang dipertimbangkan dijalankan dalam interaksi pembayar cukai dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk menerima potongan, seorang warganegara perlu menyediakan dokumen-dokumen yang diperlukan dan menghubungi agensi pada mana-mana hari dalam tahun yang berikut apabila perbelanjaan dibuat untuk satu sebab atau yang lain.
Ia tidak perlu, bertentangan dengan tesis biasa, untuk melakukan ini selepas 30 April - tarikh akhir ini ditetapkan untuk entiti sah untuk mengemukakan pengisytiharan. Oleh itu, cara terpantas untuk mendapatkan potongan adalah untuk memindahkan dokumen untuk mengembalikan cukai pendapatan peribadi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sejurus selepas cuti Tahun Baru.
Senarai dokumen
Bergantung pada jenis potongan, senarai sumber yang diperlukan boleh berbeza-beza. Tetapi ada dokumen yang perlu disediakan dalam apa jua keadaan. Di antara sumber-sumber seperti yang diperlukan untuk membolehkan penyata yang dipersoalkan ialah 3-NDFL, satu bentuk khas di mana pendapatan seorang warganegara untuk suatu tahun tertentu diisytiharkan.
Ia sentiasa dikehendaki menyediakan dokumen yang mengesahkan kos yang berkaitan dengan latihan, pembayaran perkhidmatan perubatan, penyertaan dalam program pencen, penempatan dengan penjual perumahan. Juga, dalam kebanyakan kes, sumber diperlukan yang memberi kesaksian kepada legitimasi komunikasi rakyat dengan entiti tertentu. Sebagai contoh, jika pulangan cukai pendapatan peribadi untuk rawatan dijalankan, maka ini mungkin menjadi kontrak dengan institusi perubatan. Jika kita bercakap mengenai potongan hartanah, kita memerlukan kontrak pembelian dan penjualan untuk penyertaan ekuiti, yang mengesahkan pelaksanaan pinjaman gadai janji.
Tempoh untuk memulangkan cukai pendapatan peribadi adalah dalam tempoh 90 hari dari saat memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Potongan ini dipindahkan ke butir-butir yang ditunjukkan dalam permohonan itu, yang dilampirkan pada set sumber yang dikirim oleh warga kepada jabatan. Perkara yang paling penting adalah bahawa dokumen yang berasaskan pulangan cukai pendapatan peribadi - pulangan, sijil, perjanjian cukai pendapatan 3-peribadi - disediakan dengan betul.
