Sangat ramai warga Rusia yang tahu mekanisme yang membolehkan mereka memulangkan sebahagian daripada cukai yang dibayar terhadap kos membeli rumah. Secara rasmi, prosedur ini dipanggil potongan harta benda. Realisasi hak atas pengembalian pajak menarik Rusia dengan kesempatan untuk mengurangi biaya untuk hipotek, penyelenggaraan apartemen, untuk mengimbangi biaya yang berkaitan dengan perbaikan.
Tetapi tidak semua orang tahu bagaimana mekanisme ini benar-benar berfungsi. Kekurangan maklumat tentang cara menggunakan pilihan bayaran balik dengan betul adalah dengan fakta bahawa undang-undang yang mengawal pembayaran potongan sering kali berubah.
Bagaimana untuk memulangkan cukai ke atas pembelian apartmen dengan mematuhi sepenuhnya peraturan perundangan? Apa yang perlu dipertimbangkan?
Siapa yang akan membayar balik cukai pembelian apartmen saya?
Negeri. Selaras dengan kod cukai, rakyat Persekutuan Rusia berhak menerima potongan harta tanah yang dipanggil.
Jumlahnya bersamaan dengan 13% daripada dana yang dibelanjakan untuk pembelian perumahan (serta hiasan dan pembaikan, tanah untuk pembinaan) (secara keseluruhan - tidak lebih daripada 260 ribu Rubles), serta faedah bank yang dibayar di bawah program gadai janji, jika terlibat (dalam agregat tidak lebih daripada 390 ribu, dari 01.01.2014), adalah tertakluk kepada pemulangan disebabkan oleh potongan yang dibuat oleh warganegara dalam rangka kerja cukai pendapatan peribadi. Dalam beberapa kes, asas pengiraan potongan juga termasuk kos pembaikan (hiasan) perumahan baru dan peletakan komunikasi.
Pengiraan jumlah pembayaran
Soalan ini adalah salah satu yang paling kontroversi. Bagaimana untuk mengembalikan cukai ke atas pembelian sebuah apartmen dalam jumlah maksimum (apa yang dibenarkan oleh pembuat undang-undang)? Bagaimanakah jumlah potongan yang perlu dibayar serta pindahan wang tahunan dikira?
Kesukaran utama dalam memahami peraturan mengenai penentuan jumlah pengembalian cukai timbul berkaitan dengan perubahan berkala dalam undang-undang Persekutuan Rusia.
Di atas, kita mempunyai angka sebanyak 260 ribu rubel. Ini adalah jumlah maksimum dalam semua kes yang menjadi warganegara (sebagai individu bebas) yang berhak menerima dari negeri ini. Satu lagi perkara ialah penerimaannya dalam amalan bergantung pada apabila orang itu membeli apartmen itu: sehingga 1 Januari 2014 atau selepas. Mengapa?
Hakikatnya adalah sehingga 01/01/2014 terdapat norma: bayaran boleh diterima hanya dari satu harta. Kos perumahan tidak penting.
Contohnya. Citizen Ivanov membeli sebuah rumah negara bernilai 1 juta rubel. Pada tahun 2012, beliau memohon kepada pejabat cukai untuk pulangan cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13% daripada jumlah yang dibelanjakan untuk pengambilalihan hartanah.
Apa yang boleh diperoleh oleh warganegara Ivanov dari negeri ini ialah 130 ribu Rubel. Walaupun dia membeli apartmen baru, dia tidak berhak untuk mengembalikan "baki" dalam jumlah 130 ribu.
Dari 01/01/2014, warganegara menerima hak untuk membayar balik cukai setelah pembelian apa-apa bilangan harta tanah sehingga jumlah pembayaran mencapai 260 ribu Rubel.
Yang paling penting: apartmen mesti dibeli selepas 01/01/2014 Jika perumahan dibeli lebih awal, maka peraturan-peraturan yang berkuatkuasa sebelum pindaan itu diterima pakai untuknya.
Tokoh lain yang muncul pada awal artikel ialah 390 ribu rubel. Perlu memberi perhatian kepada warganegara yang berminat untuk memulangkan cukai untuk membeli sebuah apartmen di dalam gadai janji.
Faktanya ialah jumlah ini mencerminkan jumlah maksimum pembayaran faedah bank yang boleh diterima oleh individu bebas. Dan sekali lagi, selaras dengan pindaan-pindaan yang mula berkuat kuasa pada 01.01.2014Sebelum ini, jumlah ini tidak terhad. Oleh itu, warganegara Ivanov mempunyai hak untuk menerima pampasan 13% daripada kos faedah gadai janji sehingga dia menyelesaikan dengan bank.
Adakah mungkin untuk mendapatkan keseluruhan potongan sekaligus?
Bagaimana untuk memulangkan cukai ke atas pembelian sebuah apartmen dalam jumlah maksimum yang dibenarkan oleh penggubal undang-undang? Satu-satunya cara: dapatkan gaji, 13% dari mana untuk tahun ini mereka akan lebih daripada atau sama dengan 260 ribu rubel (dari segi menerima potongan untuk perbelanjaan di sebuah apartmen) dan 390 ribu (sebagai peratusan). Atau dalam jumlah yang mencerminkan kedua-dua nombor.
Tidak ada cara lain. Dan ini adalah logik: negeri membuat pembayaran balik cukai dalam jumlah sebenar yang dibayar oleh rakyat dari saat membeli sebuah apartmen.
Lebih tepat lagi, sejak tahun ini perumahan telah dibeli, dan ini, dengan cara ini, mempunyai sedikit kelegaan. Walaupun seseorang membeli harta pada akhir bulan Disember, maka dia boleh mendapatkan pengembalian cukai baginya untuk semua bulan sebelumnya tahun ini.
Untuk menerima potongan "terlebih dahulu" (untuk membayar ganti rugi pada tahun-tahun berikutnya kerja dan potongan kepada perbendaharaan daripada jumlah cukai pendapatan peribadi) undang-undang belum lagi dibenarkan. Tidak ada pilihan bagaimana untuk mengembalikan cukai ke atas pembelian sebuah apartmen pada satu masa, jika tidak, bagaimana untuk melakukannya kerana kenaikan gaji.
Adakah cukai pendapatan peribadi hanya pekerjaan?
Ramai warganegara bimbang tentang soalan: adakah mungkin untuk mengembalikan cukai yang tidak dibayar oleh majikan, tetapi atas sebab lain? Sebagai contoh, apabila menjual harta atau selepas pembayaran sebanyak 13% daripada apa-apa jenis pendapatan lain (hadiah, kemenangan loteri, dsb.). Anda boleh. Hanya saja dalam amalan fenomena ini tidak umum - dan ramai rakyat tidak mengesyaki bahawa mereka berhak melakukan pembayaran ini.
Bilakah potongan itu tidak kena dibayar?
Hak untuk mengembalikan sebahagian daripada cukai yang dibayar semasa membeli pangsapuri tidak dapat direalisasikan jika:
- Seseorang membeli perumahan daripada saudara terdekat atau rakan sekerja yang mana hubungannya dibina mengikut skim subordinasi (bos, bawahan). Dalam kes ini, undang-undang mentakrifkan penjual hartanah dan pembeli sebagai orang yang saling bergantung, dan oleh itu, berkemampuan untuk berkomplot untuk mendapatkan keistimewaan dalam bentuk potongan cukai.
- Seseorang menerima pemilikan perumahan, tetapi ia dibayar oleh orang lain (atau firma). Potongan diberikan jika pembayar cukai membelanjakan pembelian harta peribadi (diperolehi) dana. Subsidi daripada majikan, modal bersalin, pembayaran lain dari negeri tidak dikira.
- Jika potongan telah diterima (dari 01.01.2014 norma ini harus difahami sebagai "pembayaran sepenuhnya").
- Sekiranya seseorang tidak mempunyai tempoh dari tarikh pembelian rumah kepada penyerahan permohonan potongan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan bagi pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi. Ini agak logik. Bagaimana untuk memulangkan cukai ke atas pembelian apartmen jika anda tidak membayarnya kepada kerajaan?
Potongan bagi pemilikan bersama dan bersama
Bagaimanakah potongan dikira dalam kes-kes apabila pangsapuri berada dalam pemilikan bersama atau bersama? Dalam kes pertama, ia adalah sangat mudah. Peratusan ini dikira berkaitan dengan saham pemilikan pangsapuri.
Contohnya. Warganegara Ivanov, Petrov, Sidorov dan Larionov membeli sebuah apartmen. Setiap daripada mereka mempunyai bahagian yang sama dalam pemilikan rumah: 25%. Pangsapuri kos 2 juta Rubles. 13% daripada nilainya - 260 ribu. Oleh itu, setiap pemilik bersama hartanah mempunyai hak untuk menuntut potongan dalam jumlah 25% daripada 260 ribu, iaitu 65 ribu rubel.
Dengan kepentingan bank sedikit lebih rumit. Tetapi, bagaimanapun, adalah logik. Terdapat dua pilihan utama. Pertama, empat sahabat kita boleh menjadi penaja bersama dan bertanggungjawab secara bersama dan berasingan untuk bayaran gadai janji. Oleh itu, pengiraan potongan cukai akan berkadar dengan amaun yang dibayar dalam gadai janji.
Kedua, pemilik bersama boleh mengatur pinjaman berasingan untuk apartmen. Jumlah juga mungkin berbeza. Bagaimana untuk memulangkan cukai untuk membeli sebuah apartmen dalam gadai janji dalam kes ini? Sangat mudah: sepadan dengan bayaran sebenar ke bank.
Sekali lagi, kita perhatikan nuansa yang mencerminkan pindaan di atas kepada undang-undang.Jika empat rakan kami membeli apartmen sebelum 01.01.2014, maka sekiranya salah satu daripada mereka terpakai untuk potongan, maka 65 ribu rubel. - itu semua dia boleh dapatkan. Pada masa yang sama, tidak kira sama ada pemilik bersama lain melakukannya.
Dengan pemilikan bersama, semuanya lebih rumit. Tiada saham di dalamnya, jadi perkadaran itu tidak boleh dikira. Dalam kes ini, terdapat satu jalan keluar: untuk berunding. Dan jika ia tidak berhasil, tentukan perkara itu di mahkamah.
Bagaimana untuk memulangkan cukai untuk sebuah apartmen kepada seorang pesara?
Adalah diketahui bahawa apabila menerima pencen, rakyat Persekutuan Rusia tidak membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13%. Oleh itu, tidak ada sebab untuk memulangkan sesuatu dari bajet. Oleh itu, dalam kes umum, pesara tidak berhak menerima potongan. Tetapi, tentu saja, pengecualian adalah mungkin.
Bagaimana untuk memulangkan cukai daripada membeli pangsapuri kepada pesara, berdasarkan mekanisme yang disediakan oleh perundangan Persekutuan Rusia?
Pertama, seorang pesara boleh bekerja semasa bersara. Dalam kes ini, dia boleh melaksanakan haknya sepenuhnya untuk menerima potongan.
Kedua, ahli parlimen membenarkan pesara untuk mengira bayaran cukai pendapatan individu tiga tahun sebelum memfailkan permohonan untuk pembayaran balik cukai (jika ada).
Ketiga, pesara mungkin menjadi pembayar cukai bukan sebagai pekerja yang diupah, tetapi atas alasan lain (kami telah memanggil mereka di atas - pendapatan lain, hadiah, kemenangan, dll.).
Terdapat pilihan. Perlu diingat bahawa bagi setiap tiga senario yang disenaraikan di sana juga tidak akan ada masalah dengan cara mengembalikan cukai untuk membeli sebuah apartmen di gadai janji.
Bagaimana untuk memulangkan cukai ke atas sebuah apartmen kepada seorang wanita pada cuti bersalin?
Seperti dalam hal faedah persaraan, wanita pada cuti bersalin tidak membayar cukai kepada belanjawan negeri. Oleh itu, mereka tidak mempunyai alasan rasmi untuk menerima pembayaran. Tetapi di sini, pengecualian adalah mungkin. Bagaimana untuk memulangkan cukai untuk membeli sebuah apartmen di cuti bersalin? Terdapat pilihan.
Hakikatnya adalah untuk wanita yang membuat keputusan itu, penggubal undang-undang membenarkan anda untuk sepenuhnya menyumbang cukai pendapatan peribadi yang dibayar untuk tempoh antara masa pembelian rumah dan dekri itu. Ia boleh menjadi setahun, dua, tiga atau lebih tahun. Ada kemungkinan bahawa walaupun pembayaran untuk tempoh tersebut pergi, seorang wanita akan mempunyai masa untuk membesarkan anak ke tadika dan sekali lagi pergi bekerja. Untuk menerima potongan cukai dari saat ini dengan asas yang sama dengan warga lain.
Jika apartmen dibeli oleh pembayar cukai sebelum pergi cuti bersalin, maka anda boleh memohon potongan cukai ke atas pendapatan yang diterima antara masa anda membeli rumah dan permulaan cuti bersalin. Bahagian baki pembayaran adalah agak mungkin untuk dipindahkan ke pendapatan yang diterima oleh wanita selepas dia mula bekerja.
Dokumen Bayaran Balik Cukai
Seorang warganegara perlu mengumpul, menyelesaikan persoalan bagaimana untuk memulangkan cukai ke atas pembelian sebuah apartmen, senarai dokumen untuk Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Kertas yang perlu diserahkan kepada jabatan hendaklah dibentangkan dalam kit berikut.
Pertama, adalah perlu mengisi permohonan (borang akan diberikan di jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan). Ia akan menunjukkan intipati permintaan kepada jabatan, serta butiran bank di mana untuk memindahkan potongan.
Kedua, perisytiharan pendapatan (bentuk 3-PIT) perlu disediakan. Biasanya ia dikeluarkan oleh majikan. Kurang kerap - warganegara mengisi dirinya sendiri (ini adalah relevan apabila soalannya adalah bagaimana untuk memulangkan cukai untuk membeli apartmen jika anda tidak bekerja).
Ketiganya, ini adalah dokumen kewangan untuk transaksi hartanah: kontrak penjualan, penyata bank mengenai aliran dana, resit, dll. Ini juga termasuk kertas yang berkaitan dengan gadai janji. Mereka disediakan oleh bank.
Berapa lama cukai akan dikembalikan?
Tempoh maksimum di mana pihak berkuasa cukai memeriksa sekuriti adalah 3 bulan. Dalam tempoh ini, warganegara mesti menerima pembayaran ke akaun bank yang dinyatakan dalam permohonan itu. Sebagai peraturan, cawangan-cawangan serantau Perkhidmatan Cukai Persekutuan memenuhi tarikh akhir ini.
Bagaimana untuk memulangkan cukai dalam talian?
Ramai orang Rusia bimbang tentang bagaimana untuk mengembalikan cukai ke atas pembelian apartmen melalui Perkhidmatan Negeri, sebuah portal elektronik untuk interaksi warganegara dan pihak berkuasa.Tidak ada mekanisme yang sepenuhnya akan menggantikan proses "offline".
Hanya perisytiharan (cukai pendapatan 3-peribadi) boleh dikemukakan dalam format "maya". Pada masa yang sama, seperti yang diperhatikan beberapa pakar, anda masih perlu pergi ke pejabat cukai untuk menandatangani dokumen ini.
