Potongan cukai adalah salah satu mekanisme sokongan negara yang paling popular bagi warga Rusia. Terlalu banyak penduduk Persekutuan Rusia berhak menerima mereka. Apakah jenis peluang yang diberikan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan dari segi menerima pampasan jenis ini?
Apakah ciri-ciri potongan sosial yang khusus? Betapa mudahnya untuk membuat pembayaran sedemikian dan apakah nuansa yang perlu anda kaitkan ketika menghubungi struktur yang bertanggungjawab untuk mengira pampasan? Berapa lama sosial potongan cukai disediakan kepada pembayar cukai?
Apakah potongan cukai?
Sedikit teori. Setiap warganegara Persekutuan Rusia yang secara rasmi bekerja membayar 13% daripada gaji terakru ke perbendaharaan negaranya.
Peratusan yang sama diberikan kepada negara oleh Rusia yang telah menerima pampasan bagi perkhidmatan yang disediakan di bawah perjanjian undang-undang sivil.
Begitu juga dengan pendapatan "belum diperolehi" (contohnya, dari penjualan harta benda). Oleh itu, hampir semua orang Rusia membayar cukai pendapatan peribadi - cukai pendapatan peribadi.
Secara lalai, jumlah yang dipindahkan ke perbendaharaan tidak boleh dikembalikan.
Mereka digunakan sebagai alat untuk menambah belanjawan negara. Walau bagaimanapun, rakyat Persekutuan Rusia mempunyai beberapa alasan undang-undang yang mereka masih mempunyai hak untuk memulangkan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi yang dibayar dari perbendaharaan. Fenomena yang dipersoalkan mempunyai nama biasa - "potongan cukai." Negeri ini, setelah menentukan hak rakyat untuk menerimanya, siap untuk memindahkan jumlah yang disebabkan oleh struktur Cukai Perkhidmatan Persekutuan kepada akaun pembayar cukai pendapatan peribadi.
Terdapat beberapa sebab untuk membuat pembayaran. Warganegara yang membeli sebuah apartmen dan mengalami perbelanjaan tunai terus boleh bergantung potongan hartanah. Terdapat bayaran standard yang dijamin oleh kategori Rusia yang tidak dilindungi secara ekonomi. Ada warganegara yang berhak mendapat potongan cukai sosial. Kami akan bercakap tentang ciri-ciri jenis pembayaran hari ini.
Potongan sosial: definisi dan tanda-tanda
Apakah sifat "potongan sosial cukai"? Terdapat dua tafsiran utama. Mengikut yang pertama, keseluruhannya adalah bahawa ia berkaitan dengan perbelanjaan kewangan warga yang dikaitkan dengan kegiatan sosial tertentu. Seperti amal, pendidikan, faedah persaraan, atau, misalnya, penjagaan perubatan.
Ia boleh dikatakan bahawa setiap kawasan ini mempunyai kepentingan sosial. Kesejahteraan masyarakat bergantung pada bagaimana keadaan berlaku dalam setiap mereka. Satu lagi tafsiran istilah "potongan sosial cukai" adalah berdasarkan kepada tesis bahawa semua bidang ini dikomersialkan kepada satu darjah atau yang lain.
Untuk mengurangkan beban kewangan ke atas kategori tertentu rakyat, negara memperkenalkan potongan. Oleh itu, menjaga kestabilan keadaan sosial orang-orang yang membuat keputusan untuk membuat perbelanjaan dalam bidang-bidang tertentu. Terdapat juga tesis yang dengan memperkenalkan potongan jenis ini, keadaan merangsang aktiviti yang sama.
Iaitu, apabila ia berkaitan dengan kebajikan, seseorang tahu bahawa dengan memberi sumbangan tertentu kepada tujuan yang baik, dia akan dapat mengira pampasan untuk sebahagian daripadanya, yang, pada gilirannya, dapat lagi dilaburkan semula dalam alamat mereka yang memerlukan pertolongan.Sekiranya seseorang pergi ke pengajian, dia tahu bahawa kerajaan sudah berada di peringkat program latihan lulus akan "kembali" kepada warganegara sebahagian daripada dana yang dibelanjakan olehnya atas perkembangan peribadinya, atas pertumbuhan sosial dan profesional.
Pengelasan Potongan Sosial
Kriteria utama untuk klasifikasi potongan sosial yang ada di Rusia adalah jenis perbelanjaan yang dilakukan oleh warganegara. Apa yang boleh kita bincangkan di sini? Selaras dengan undang-undang Persekutuan Rusia, kos yang memberi asas untuk mengira potongan sosial dianggap sebagai jenis perbelanjaan berikut:
- untuk keperluan amal;
- untuk membayar laluan program pendidikan oleh kanak-kanak;
- untuk rawatan;
- mengenai interaksi dengan NPF dan syarikat insurans dalam rangka program pencen.
Inti pemotongan jenis ini adalah untuk menyediakan kategori tertentu keutamaan ekonomi bagi warga kategori yang secara tradisinya dianggap tidak dilindungi secara sosial.
Ciri-ciri potongan jenis sosial
Ciri utama pemotongan jenis yang ditunjukkan (berbanding dengan bayaran yang termasuk dalam kategori standard dan harta) adalah bahawa ia boleh digunakan hanya jika cukai pendapatan peribadi dikira atas dasar pendapatan peribadi warganegara. Cukai yang dibayar atas pendapatan lain tidak diambilkira.
Satu lagi ciri ialah potongan cukai sosial hanya diberikan kepada penduduk Persekutuan Rusia (rakyat yang tinggal di Rusia selama lebih daripada 183 hari dalam 12 bulan sebelum masa mereka memohon pembayaran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan).
Satu lagi ciri penting pemotongan jenis sosial ialah pemohon mungkin orang yang benar-benar membayar perbelanjaan (dan bukan orang yang menggunakan perkhidmatan yang diberikan sebagai balasan untuk dana yang dipindahkan). Contohnya, ketika datang untuk membayar untuk belajar - potongan itu dapat diterima oleh orang tua, bukan pelajar itu sendiri.
Kami juga mempertimbangkan secara ringkas ciri pengiraan potongan atas dua alasan lain.
Potongan tuisyen
Penerimaan pampasan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang berkaitan dengan kos latihan dikira berdasarkan alasan berikut:
- perbelanjaan untuk pembayaran perkhidmatan pertubuhan pendidikan, dengan syarat warganegara itu menjalani kursus dan program latihan;
- tuisyen untuk kanak-kanak;
- perbelanjaan pendidikan untuk adik-beradik.
Had usia bagi kategori orang yang dinyatakan dalam perenggan kedua dan ketiga ialah 24 tahun.
Syarat-syarat mandatori yang menentukan hak untuk mengukur tahap sokongan negara seperti potongan cukai sosial untuk latihan: ketersediaan pekerjaan rasmi dan fakta pembayaran pribadi untuk layanan institusi pendidikan. Jika, sebagai contoh, syarikat majikan memindahkan dana untuk latihan, maka Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak mengenakan sebarang pampasan.
Jumlah potongan maksimum untuk latihan bergantung kepada siapa yang sebenarnya mengambil bahagian dalam program pendidikan. Sekiranya pembayar cukai melakukannya secara peribadi, maka dia berhak bergantung kepada pampasan, berdasarkan piawaian perundangan semasa, dalam jumlah hingga 15 ribu 600 rubel. Jumlah yang sama ditetapkan untuk warga yang membayar untuk latihan saudara-saudara. Sebaliknya, apabila ia membabitkan pampasan perbelanjaan untuk pendidikan anak-anak, maka nilai had pengurangan adalah kurang - 6 ribu 500 Rubles. (untuk setiap kanak-kanak).
Pembayaran sebenar dikira menggunakan formula "dua langkah". Pertama, jumlah yang sama dengan 13% daripada semua perbelanjaan warganegara untuk tuisyen ditentukan. Kemudian ia dibandingkan dengan cukai pendapatan peribadi yang dikira dari pendapatan rasmi pembayar selama tiga tahun sebelum permohonan itu dikemukakan (potongan cukai sosial dikeluarkan setiap tahun) kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Sekiranya 13% perbelanjaan belajar adalah kurang daripada cukai pendapatan peribadi atas gaji, maka amaun ini dipindahkan kepada warganegara sepenuhnya (tetapi dalam had yang dinyatakan dalam perenggan sebelumnya). Jika lebih banyak, maka jumlah pampasan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan sama dengan cukai pendapatan peribadi selama tiga tahun (dan, sekali lagi, tidak lebih daripada nilai had potongan yang ditentukan oleh undang-undang).
Ciri yang paling penting mengenai pengiraan jumlah bayaran untuk pendidikan kanak-kanak: anda boleh jumlah cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan kedua ibu bapa. Ini akan membantu dalam kes-kes di mana kos membayar institusi pendidikan begitu tinggi sehingga 13% daripada mereka adalah lebih daripada pendapatan rasmi seorang pembayar cukai.
Dokumen apa yang diperlukan untuk memohon potongan cukai sosial untuk latihan? Satu set kertas tipikal adalah seperti berikut:
- pengisytiharan yang lengkap dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi (potongan cukai sosial, seperti yang kita ingat, adalah berkadar dengan gaji);
- satu salinan dua halaman pertama pasport (dan satu dengan cap pendaftaran);
- penyata pendapatan dalam bentuk 2-NDFL dari perakaunan;
- permohonan dalam borang yang ditetapkan (ia juga menunjukkan butiran akaun di mana pembayaran akan dipindahkan);
- dokumen pembayaran dan perbankan yang mengesahkan kos latihan;
- salinan kontrak dengan institusi pendidikan (termasuk perjanjian tambahan).
Peguam menegaskan bahawa struktur Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin memerlukan beberapa dokumen tambahan untuk potongan cukai sosial untuk latihan. Sebagai contoh, seperti:
- ekstrak mengesahkan kos latihan (jika jumlah yang mencerminkannya tidak ditunjukkan dalam kontrak dengan organisasi pendidikan);
- dokumen membuktikan bahawa bentuk lulus program latihan adalah sepenuh masa (sekali lagi, jika ini tidak diperhatikan dalam perjanjian dengan institusi);
- pelbagai sijil: kelahiran (anak, saudara perempuan, abang), perkahwinan (jika potongan dibuat atas dasar pendapatan kedua pasangan);
- jika ia adalah persoalan pembayaran untuk pendidikan anak angkat atau orang-orang yang diterbitkan oleh penjagaan, maka dokumen mungkin dikehendaki mengesahkan fakta relevan status pembayar cukai berhubung dengan pelajar.
Potongan rawatan
Potongan cukai sosial untuk rawatan mempunyai permintaan yang sangat tinggi di Rusia. Ramai warganegara Persekutuan Rusia secara berkala beralih ke klinik berbayar dan membeli ubat mahal. Kos yang berkaitan dengan rawatan secara komersil boleh dinyatakan dalam jumlah yang ketara.
Warga Persekutuan Rusia boleh memohon potongan cukai sosial untuk rawatan apabila membayar perkhidmatan institusi perubatan yang disediakan untuk diri mereka sendiri, kanak-kanak dan wad (jika mereka belum bertukar 18), pasangan, ibu bapa. Kos, yang sebahagiannya dikompensasikan sebagai sebahagian daripada pembayaran dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan, termasuk yang berikut:
- bayaran untuk perkhidmatan pakar perubatan mana-mana profil (termasuk perkhidmatan yang tergolong dalam kategori rawatan mahal);
- perbelanjaan untuk ubat-ubatan yang ditetapkan oleh doktor yang hadir.
Jumlah maksimum potongan untuk rawatan, seperti dalam hal pembayaran untuk pendidikan, terdiri daripada formula "multi-stage". Syarat asas adalah sama seperti pampasan atas alasan lain yang ditakrifkan oleh undang-undang: Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengimbangi perbelanjaan berdasarkan jumlah cukai pendapatan peribadi yang dibayar setahun dan jumlahnya berjumlah 13% daripada kos rawatan. Jumlah bayaran maksimum ialah 15 ribu 600 rubel.
Dokumen yang diperlukan untuk memohon potongan untuk rawatan, sebagai peraturan, mewakili gabungan berikut:
- Pulangan cukai 3-pendapatan;
- salinan pasport pembayar cukai;
- sijil gaji (borang 2-NDFL);
- suatu permohonan dalam bentuk Perkhidmatan Cukai Persekutuan (di dalamnya - butiran akaun);
- dokumen yang mengesahkan fakta bayaran untuk perkhidmatan perubatan atau pembelian ubat;
- kontrak dengan organisasi perubatan;
- salinan lesen institusi yang menyediakan perkhidmatan rawatan;
- sijil yang dalam proses menyediakan perkhidmatan perubatan memerlukan pembelian ubat mahal.
Dokumen tambahan juga mungkin diperlukan. Selalunya, seperti yang dinyatakan oleh peguam Rusia, mereka boleh seperti berikut:
- sijil perkahwinan antara pembayar cukai dan warganegara yang telah menjalani rawatan;
- suatu dokumen yang mengesahkan hubungan pemohon untuk potongan dan anak itu;
- sijil kelahiran pembayar cukai, yang mengandungi maklumat mengenai ibu bapanya (jika potongan itu adalah berdasarkan pembayaran perkhidmatan perubatan yang diberikan kepadanya);
- resit dan dokumen kewangan lain yang mengesahkan pembelian ubat-ubatan.
Seperti dalam hal potongan untuk latihan, pendapatan pembayar cukai dapat disimpulkan selama tiga tahun sebelum permohonan pemotongan dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Potongan rawatan mahal
Kami berkata di atas bahawa pemulangan potongan cukai sosial untuk rawatan adalah mungkin dalam jumlah yang sama dengan 15 ribu 600 rubel. untuk satu tahun cukai, tetapi hanya jika ia bukan mengenai perkhidmatan perubatan yang mahal. Apakah kriteria mereka?
Oleh kerana pakar-pakar percaya bahawa kadang-kadang sukar untuk menarik garis jelas antara rawatan konvensional dan mahal, penggubal undang-undang telah mengambil peranan subjek yang membezakan antara kedua-dua jenis perkhidmatan perubatan.
Senarai jenis rawatan mahal ditetapkan dalam keputusan Kerajaan Persekutuan Rusia. Satu lagi sumber perundangan hak untuk potongan cukai sosial dalam rangka jenis perkhidmatan ini adalah surat dari Kementerian Kewangan Rusia.
Jika seorang warganegara telah menjalani rawatan mahal, maka potongan yang berkaitan dengan kos perkhidmatan perubatan dibayar tanpa mengambil kira batasan sebanyak 15 ribu 600 rubel. 13% daripada jumlah wang yang dibelanjakan untuk melulus semua prosedur yang diperlukan diambil kira.
Potongan amal
Menurut undang-undang Persekutuan Rusia, seorang warganegara yang telah membelanjakan wang untuk tujuan amal berhak untuk membayar balik 13% dari jumlah mereka dalam rangka sistem potongan cukai. Kriteria utama yang menentukan hak Russia untuk menerima pembayaran tersebut adalah pemindahan bantuan kepada organisasi-organisasi berikut:
- institusi sains, kebudayaan, pendidikan, pendidikan;
- organisasi penjagaan kesihatan, organisasi sokongan sosial (termasuk yang dibiayai sepenuhnya dari bajet Persekutuan Rusia);
- kemudahan sukan, serta organisasi dalam kategori pra-sekolah yang menyediakan bantuan kepada orang-orang dalam pendidikan fizikal kanak-kanak (sebagai peraturan, sebagai sebahagian daripada program negeri dan perbandaran);
- organisasi keagamaan.
Pangkalan kewangan maksimum, yang berdasarkan jumlah amaun potongan cukai sosial untuk amal dikira, adalah 25% daripada pendapatan rakyat bagi tahun cukai. Contohnya, jika rakyat Sidorov menerima gaji tahunan sebanyak 300 ribu Rubles, maka jumlah untuk mengira pampasan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan sama dengan 75 ribu rubel. Maksimum yang boleh dikembalikan dengan potongan adalah 13% daripada nilai ini, iaitu 9000 750 rubel. Tetapi tidak ada "batas atas". Maksudnya, jika gaji Sidorov adalah, secara bersyarat, 3 juta Rubles, maka dia berhak mengharapkan Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan membayarnya dalam jumlah 97 ribu 500 Rubles.
Potongan untuk sumbangan kepada NPF
Jenis pemotongan cukai sosial yang paling popular di Persekutuan Rusia juga termasuk pampasan cukai yang dikaitkan dengan kos interaksi dengan dana pencen bukan negeri. Alasan untuk mengira pembayaran di sini mungkin:
- sumbangan rakyat kepada NPF untuk diri mereka sendiri;
- memindahkan jumlah dana pencen untuk saudara terdekat, serta bagi orang yang berada di bawah penjagaan pembayar cukai.
Jumlah potongan maksimum ialah 15 ribu 600 rubel. untuk tahun ini. "Formula" pengiraannya, pada keseluruhannya, adalah sama dengan jenis bayaran lain. Jumlah 13% dari perbelanjaan sebenar ditentukan, maka ia dikaitkan dengan potongan tahunan untuk cukai pendapatan peribadi.
Urutan dan kematangan minus
Prosedur untuk memproses potongan cukai hampir semua jenis agak universal. Setelah menyediakan dokumen-dokumen yang diperlukan, warganegara harus menghubungi Jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran. Ini boleh dilakukan pada mana-mana bulan dan hari tahun selepas masa perbelanjaan dibuat.
Terdapat tesis bahawa dokumen mesti dibawa ke pejabat cukai pada 30 April. Ini tidak benar. 30 April adalah tarikh yang majikan mesti melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Keperluan ini tidak berkaitan dengan warga (pekerja).
Setelah menerima dokumen tersebut, Undang-undang Cukai Persekutuan dengan undang-undang telah 3 bulan untuk mengkaji semula dan membuat pembayaran mengikut butir-butir yang ditentukan oleh pembayar cukai.Sebaik sahaja jumlah potongan diterima oleh warganegara, dia boleh menggunakan potongan cukai sosial sebagaimana yang dia fikirkan patut. Tiada cukai tambahan diperlukan.
