Apakah potongan cukai? Contoh pengiraan potongan cukai

Cukai pendapatan adalah kunci untuk majikan dan pekerja. Dari yang pertama, beliau memerlukan proses akrual, perakaunan dan pembayaran yang kompeten dan tepat pada masanya. Dan untuk yang kedua, ia dianggap sebagai fenomena yang mengurangkan pendapatan yang diterima secara jujur. Peranan penting dimainkan oleh cukai untuk negeri ini. Ini kerana ia menduduki sebahagian besar dalam struktur bajet kewangan. Untuk mempermudahkan keparahan cukai pendapatan bagi penduduk yang bekerja, undang-undang menyediakan dalam kes-kes tertentu untuk membuat potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi.

Nilai cukai pendapatan peribadi

PIT adalah penangguhan cukai ke atas semua pendapatan dan pendapatan yang diterima di wilayah Persekutuan Rusia. Kadar cukai pendapatan standard ialah 13%. Amaun yang dikira daripada jumlah pendapatan kasar ini dikira dan dibayar oleh majikan.

Bagi tujuan cukai, cukai pendapatan peribadi diambil ke atas pendapatan yang diterima baik secara tunai dan jenis. Yang terakhir ditukar menjadi wang dengan menentukan nilai pasaran pada masa jumlah yuran dikenakan.

Kadar lain disediakan oleh undang-undang cukai.

1. Ini adalah 35% hadiah wang tunai dan kemenangan.
2. Ini adalah 30% pendapatan yang diterima di Rusia oleh bukan pemastautin.
3. Ini adalah 15% daripada dividen yang diterima oleh warganegara yang bukan penduduk Persekutuan Rusia.
4. Juga 9% daripada dividen yang diterima oleh rakyat Persekutuan Rusia.

Sebagai dasar sosial dalam bidang pencukaian pendapatan, kerajaan menyediakan manfaat dalam bentuk menentukan senarai pendapatan dari mana potongan tidak dibuat.

1. Manfaat negara, khususnya bantuan kewangan untuk kanak-kanak.
2. Pencen dan faedah sosial.
3. Bayaran pampasan diluluskan oleh undang-undang.

Khususnya dalam menentukan faedah cukai pendapatan peribadi adalah pelbagai potongan cukai.

Konsep pengurangan cukai

Takrif cukai pendapatan, prosedur pengiraan, perakaunan dan bayarannya ditetapkan dalam akta perundangan utama. Ia mengawal dasar cukai negeri dan dipanggil Kod Cukai Persekutuan Rusia. Dari isinya mengikuti konsep tentang apa potongan cukai.

Potongan pendapatan berkaitan dengan langkah keutamaan dasar cukai negeri. Tujuan utama pembangunan mereka adalah untuk mengurangkan beban cukai pendapatan peribadi disebabkan oleh pengeluaran kos kewangan tertentu atau disebabkan oleh keadaan sosial tertentu.

Malah, potongan cukai adalah manfaat negeri yang ditubuhkan oleh undang-undang yang terpakai dan mengurangkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi. Dalam erti kata lain, ia menyatakan saiz amaun yang akan dikenakan ke atas kadar cukai pendapatan, yang akan ditolak daripada jumlah pendapatan warganegara.

Klasifikasi Potongan

Penggunaan potongan cukai tertentu bergantung pada syarat-syarat yang ditetapkan oleh pembayar tertentu untuk undang-undang. Jenis potongan cukai berikut dibezakan.

1. Standard. Mereka memohon kepada pembayar cukai sendiri dan anak-anak mereka.
2. Sosial. Mereka bertujuan untuk mengurangkan keadaan kewangan rakyat yang telah menanggung kos untuk amal, pendidikan atau rawatan.
3. Hartaterpakai kepada pembayar cukai yang telah dijual, dibeli atau dibina perumahan.
4. Profesional. Mereka bertujuan untuk kategori tertentu pembayar cukai.

Klasifikasi potongan cukai pendapatan peribadi dilakukan atas beberapa alasan penting.

• Dalam susunan peruntukan (apabila memfailkan perisytiharan atau apabila mengeluarkan pendapatan ejen cukai).
• Berhubung dengan pendapatan atau perbelanjaan (pendapatan tidak boleh dikenakan cukai, pembayaran balik peratusan perbelanjaan yang ditetapkan atau pengurangan pendapatan dengan jumlah perbelanjaan).

Potongan standard

Potongan yang dipertimbangkan adalah berkenaan dengan pendapatan orang yang merupakan warganegara Persekutuan Rusia dan dikenakan cukai pada kadar 13%. Perkara 218 Kanun Cukai menyediakan senarai potongan standard dan kategori warganegara yang mereka gunakan.

1. Orang yang terkena radiasi atau mengambil bahagian dalam penghapusan kesan radiasi, khususnya Chernobyl, diberi potongan cukai sebanyak 3,000 rubel;
2. Pekerja dengan kanak-kanak. Kemudian, untuk dua anak pertama, 1,400 rubel ditolak, dan untuk anak ketiga dan seterusnya, 3,000 rubel.
3. Wira dan tentera.

Untuk potongan standard untuk kanak-kanak, terdapat had jumlah pendapatan setiap tahun. Akibatnya, jika jumlah pendapatan melebihi 280,000 rubel, maka potongan untuk anak-anak berhenti. Dalam pengiraan jumlah pendapatan hanya dikenakan cukai sebanyak 13%.

Manfaat Pengumpulan Pendapatan Sosial

Pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi dengan amaun 13% daripada jumlah itu juga memberi faedah dalam bentuk potongan sosial. Mereka dilaksanakan hanya di pihak berkuasa yang berkenaan di tempat kediaman selepas penyerahan perisytiharan tersebut. Pelaporan dikemukakan untuk tahun di mana bayaran sosial dibuat.

Perundangan cukai menyediakan potongan sosial berikut untuk cukai pendapatan peribadi.

1. Apabila membayar untuk latihan.
2. Apabila membayar ubat dan rawatan.
3. Apabila membiayai pencen anda sendiri.
4. Dengan bayaran amal.

Bayaran untuk pendidikan perlu disahkan oleh perjanjian dengan institusi pendidikan dan dokumen pembayaran bersatu. Anda boleh mendapatkan pampasan pendapatan peribadi apabila anda membayar bukan sahaja untuk pendidikan anda, tetapi juga untuk pendidikan anak-anak dan adik-beradik. Batasan ini adalah jumlah potongan maksimum. Ia sama dengan 120,000 rubel.

Potongan cukai untuk rawatan merujuk kepada faedah cukai pendapatan peribadi yang jarang dituntut. Walau bagaimanapun, setiap pekerja yang bekerja boleh menerima pampasan bagi jumlah yang dipindahkan oleh cukai pendapatan peribadi.

Manfaat sosial, dengan perbelanjaan tambahan untuk meningkatkan pencen, adalah bergantung kepada apabila membayar sumbangan pencen bukan negeri. Sumbangan tambahan juga diberi pampasan, dengan syarat ia bertujuan untuk pencen yang dibiayai.

Bayaran amal mewakili jumlah dana yang dihantar secara percuma untuk menyokong kemudahan kebudayaan, pendidikan, keagamaan dan perubatan. Potongan tersebut dibuat hanya untuk perbelanjaan yang disahkan yang dilakukan secara tunai.

Potongan cukai hartanah

Potongan harta diarahkan kepada amaun yang dibelanjakan untuk pembelian atau pembinaan perumahan. Hanya terdapat sekatan pada saiznya. Potongan ini tidak boleh melebihi 2,000,000 rubel.

Kod Cukai Persekutuan Rusia juga menyediakan pelepasan cukai pendapatan peribadi untuk penjualan harta benda sendiri dalam bentuk hartanah atau syer modal dibenarkan. Dalam kes ini, pembayar cukai mesti memiliki objek jualan selama kurang daripada tiga tahun, dan nilainya tidak boleh melebihi 1,000,000 rubel.

Potongan cukai tidak disediakan oleh undang-undang yang berkaitan apabila membeli kereta, walaupun pada hakikatnya kereta itu sebenarnya berkaitan dengan harta benda. Institusi ini tidak akan menerima jumlah pinjaman kereta sebagai perbelanjaan yang jatuh di bawah pengecualian cukai pendapatan peribadi.

Pampasan perbelanjaan profesional

Untuk kategori pekerja tertentu dalam bidang perpajakan, manfaat tertentu disediakan. Pertama sekali, ini adalah potongan profesional dalam mengira cukai pendapatan peribadi. Ciri ciri pampasan sedemikian adalah pergantungan saiznya terhadap perbelanjaan yang berkaitan secara langsung dengan pendapatan daripada aktiviti profesional tertentu.

Orang berikut berhak mendapat potongan profesional.

1. Dalam cara yang ditetapkan, didaftarkan sebagai usahawan, peguam atau notari individu.
2. Pekerja di bawah kontrak sivil.
3. Warga yang telah menerima imbuhan atas hak pengarang atau pencipta.

Contoh pengiraan potongan sosial

Untuk mewakili prinsip tindakan pemotongan sosial dengan betul, kami mempertimbangkan satu contoh yang jelas mengenai proses ini. Contohnya, ibu bapa membayar pendidikan anaknya:

• untuk 2012 - 35,000 Rubles;
• untuk tahun 2013 - 40,000 Rubles;
• untuk 2014 - 45,000 Rubles.

Gaji beliau berjumlah:

• untuk 2012 - 144,000 Rubles;
• untuk 2013 - 152,000 Rubles;
• untuk 2014 - 113,000 Rubles.

Oleh kerana Kod Cukai membenarkan pampasan bagi tuisyen untuk tempoh tidak melebihi tiga tahun sebelum tarikh laporan, adalah mungkin untuk meringkaskan pembayaran selama tiga tahun, akibatnya jumlah yang dibayar adalah sama dengan 120.000 rubel.

Jumlah cukai pendapatan peribadi yang dibayar selama tiga tahun ini ialah 409,000 * 13% = 53,170 rubel. Dalam kes ini, potongan itu sendiri ditentukan dalam jumlah 13% daripada yuran pengajian; Oleh itu, pembayar cukai negara akan membayar 37570 rubel.

Contoh pengiraan potongan harta

Pampasan mempunyai keunikan sendiri pengiraan. Pertimbangkan contoh pengiraan potongan cukai untuk kos perumahan. Pada tahun 2014, keluarga membeli sebuah apartmen dan membayar 1,870,000 Rubles di bawah kontrak untuk transaksi itu. Oleh itu, dengan mengambil kira bahawa semua dokumen yang mengesahkan fakta pembelian dan pembayaran disediakan, potongan cukai ialah 1,870,000 * 13% = 243,100 rubles.

Pampasan cukai pendapatan peribadi dilakukan dengan mengira cukai pendapatan ke atas pendapatan dalam tempoh yang berikutnya, jumlah yang tidak ditahan, tetapi dibayar kepada pembayar cukai.

Penyediaan manfaat yang bersangkutan apabila mengira cukai pendapatan peribadi adalah proses khas dalam sistem cukai. Perundangan ini menetapkan jenis pampasan dan potongan tertentu yang diberikan kepada pembayar cukai dalam jumlah cukai yang dibayar kepada belanjawan dan berdasarkan syarat-syarat tertentu atau menanggung perbelanjaan tertentu. Apa-apa potongan cukai dibuat dengan ketat apabila pembentangan dokumen mengesahkan hak untuk itu.