Preču aizdevums: nosacījumi, līgums, aprēķins

Uzņēmumiem dažreiz ir nepieciešams aizņemties izejvielas un citas vērtības. Šāda operācija tiek formalizēta ar aizdevuma līgumu vai preču aizdevumu. Lasiet vairāk par to, kā šie dokumenti atšķiras, lasiet tālāk.

Aizdevuma līgums

Saskaņā ar šo dokumentu aizdevējs ar noteiktām zīmēm pārskaita naudu (citas lietas) aizņēmējam. Otra puse apņemas atgriezt tādu pašu naudas summu vai līdzīgu daudzumu citu tādas pašas kvalitātes preču. Īpašuma raksturojums (nosaukums, daudzums, kategorija) jānorāda līgumā.

Dokuments tiek uzskatīts par noslēgtu pēc līdzekļu pārskaitīšanas. Ja kreditors ir jur. personai, līgums tiek noslēgts rakstveidā (Civilkodeksa 808. pants). Nosacījumu atbalstam aizņēmējam jāizsniedz kvīts vai cits dokuments, kas apliecina vērtību nodošanu.

Aizdevējam ir tiesības saņemt procentus par aizdevuma summu. Ja līgumā nav norādīts to lielums, par katru mēnesi tiek aprēķināta refinansēšanas likme (Civilkodeksa 809. pants). Aizdevuma līgums tiek uzskatīts par bezprocentu, ja preces tiek nodotas.

Ja atmaksas termiņš nav noteikts, aizņēmējam nauda ir jāatdod pēc aizdevēja pieprasījuma trīsdesmit dienu laikā. Pēc naudas ieskaitīšanas bankas kontā summa tiek uzskatīta par atgrieztu. Procentus var samaksāt skaidrā naudā un vērtslietās.

Preču aizdevums

Maksājumi par pakalpojumiem un precēm - tas ir normāli aprēķinos. Bet, ja par tā nodrošināšanu tiek nodrošināti procenti, tad mēs runājam par komerciālu (preču) aizdevumu. Pats nosacījums par preču apmaksu laika gaitā nav aizdevums. Kredīta piešķiršana būtu jāparedz līgumā. Tad piegādātājs var pieprasīt samaksāt preces un procentus. Aizdevuma līgumā jāietver šādi nosacījumi: aizdevuma summa, procentu likme un procentu aprēķināšanas biežums.

Atšķirības

Aizdevuma līgums tiek piemērots, ja aizdevējam nav jānorāda vērtība. Viņu pārsūtīšana ir daļa no dokumentiem. Prece aizdevuma forma paredz kreditora pienākumu nodot vērtības.

Dokumenti stājas spēkā atšķirīgi. Aizdevuma līgums tiek uzskatīts par noslēgtu pēc līdzekļu pārskaitīšanas. Pirms tam pusēm nav tiesību un pienākumu. Preču aizdevuma līgums, atšķirībā no aizdevuma, stājas spēkā tā noslēgšanas brīdī. Tas ir, ja pēc dokumentu parakstīšanas aizdevējs atsakās nodot vērtības, aizņēmējs tās pieprasīs caur tiesu.

Priekšrocības

• Komerciāls aizdevums - Šis ir manevrējamākais finansēšanas veids, jo tas tiek sniegts rezervju veidā.
• Komerciāls aizdevums var izlīdzināt sezonālo preču pieprasījumu.
• Piegādājamās preces nav īpašuma ķīla. No tiem var brīvi rīkoties.
• Aizņēmējs var palielināt preču pārdošanas apjomu, nenovirzot lielāko daļu resursu no apgrozījuma.
• Komerciālā aizdevuma izmaksas parasti ir mazākas par parasto aizdevumu.
• Aizdevuma piesaistīšana samazina kopējo finanšu cikla periodu, samazinot vajadzību pēc apgrozāmo līdzekļu veidošanas.
• Ātri dokumenti.

Trūkumi

• Komerciālie aizdevumi var apmierināt kapitāla vajadzību tikai krājumu finansēšanas ziņā.
• Aizdevums uz ierobežotu termiņu. Parasti tas ir vairāki mēneši.
• Komerciālais aizdevums nav nodrošināts. Tādēļ aizdevējam pastāv aizņēmēja bankrota risks tirgus apstākļu pasliktināšanās gadījumā.

Preču kredīta veidi

1. Atliktais aizdevums. Maksājumu nosacījumi un biežums ir noteikti līgumā.
2. Uzrādītāja izsniegts aizdevums ar laika ierobežojumu vai noteiktu datumu.
3. Aizdevums atvērtā kontā. To izmanto attiecībās ar regulāriem piegādātājiem, lai vairākkārt iegādātos noteiktus produktus mazās partijās. Piegādātājs nosūta nosūtīto preču vērtību atsevišķā kontā. Parāds tiek atmaksāts reizi mēnesī.
4. Sūtījums - ārvalstu ekonomiskās komisijas operācijas, kurās eksportētājs nosūta preces uzņēmumam ar rīkojumu tās pārdot. Norēķini tiek veikti pēc produktu pārdošanas.

Sniedzot komerckredītu, uzņēmuma mērķis ir apmierināt vajadzību pēc krājumiem un samazināt kapitāla piesaistīšanas izmaksas.

Pārvaldība

Komerciālais kredīts ir paredzēts. Tā pievilcība būtu jānosaka pēc pieejamo izejvielu daudzuma. Ja organizācija plāno izmantot preču kredītu, lai pastāvīgi iegūtu papildu ienākumus, tad jāatrod jauni partneri, jāuzlabo aizdevumu izsniegšanas veidi un shēmas.

Aizdevuma piesaistīšanas izmaksām jābūt mazākām par parasto aizdevumu. Tam jāspēj rēķināties. Galvenais elements ir paredzētā atlaide skaidras naudas norēķini un aizdevuma izmantošanas periods:

• Izmaksas = ((atlaide / (1 - atlaide)) * (360 / dienu skaits).

Komerciālā aizdevuma rentabilitāte tiek definēta kā starpība starp aizdevuma vidējo lietošanas termiņu un krājumu aprites periodu. Jo augstāks tas ir, jo efektīvāk organizācijas izmanto šo finanšu instrumentu. Varat pielāgot rentabilitātes līmeni, palielinot aizdevuma izmantošanas periodu vai samazinot krājumu darbības laiku. Ja otrais rādītājs ir augstāks nekā pirmais, tad aprēķinos jāiesaista papildu avoti. Šādu darījumu finansēšanai uzņēmumā var izveidot īpašu fondu. Kredīta norēķini ir iekļauti maksājumu kalendārā.

Grāmatvedība

Aizdevuma noformējums attiecas uz finanšu ieguldījumiem, un tas tiek uzskaitīts kontā 58-3. Bezprocentu aizdevumi tiek parādīti kā debitoru parādi. Parādnieks ņem vērā summas 66 vai 67 kontā.

Grāmatvedības departamentam izmaksātie līdzekļi tiek parādīti kā daļa no finanšu ieguldījumiem, ja ir pieejams oficiālais līgums:

• DT58-3 KT51 - piešķirts aizdevums.

Bezprocentu aizdevumu kā daļu no finanšu ieguldījumiem nevar ņemt vērā. Nav izpildīts svarīgs nosacījums - spēja gūt ienākumus. Tādēļ šādi aizdevumi tiek uzskaitīti konts 76:

• DT76 KT51 - sniegts bezprocentu aizdevums.

Naudas aizdevuma summu nosaka, pamatojoties uz nodoto aktīvu vērtību. Tajā pašā laikā īpašuma vērtība nav iekļauta izdevumos, tāpat kā parastās pensionēšanās gadījumā, un vērtību atgriešanās nav ienākums. Bet PVN uzskaites vajadzībām darījums tiek uzskatīts par pārdošanu un tiek aplikts ar PVN. Vadības blokā tiek izveidoti šādi ieraksti:

• DT58-3 KT68 - tiek uzkrāts nodoklis par natūrā izsniegtiem preču kredītiem.
• DT76 KT68 - nodoklis tiek iekasēts par bezprocentu aizdevuma summu.

Aizdevuma atmaksa tiek veikta ar norīkojumu:

• DT51 KT58-3 (76) - aizdevuma atmaksa.
• DT19 KT58-3 (76) - tiek ņemts vērā “priekšnodokļa” PVN aizdevumam bez procentiem.
• DT68 KT19 - PVN atskaitīts.

Rezumējot.

Nodokļi

Apliekot nodokļus peļņai, netiek ņemti vērā izdevumi un ienākumi īpašuma veidā, kas nodoti saskaņā ar līgumiem. Vērtības var būt augstākas vai zemākas par sākotnējo cenu. Aprēķinot AES, atšķirība arī netiek ņemta vērā.

Kreditoram jāiekļauj saņemtie procenti ienākumos, kas nav pamatdarbības. Ja tos maksā īpašuma veidā, tie tiek ņemti vērā, aprēķinot nodokļu bāzi, pamatojoties uz darījuma cenu.

Aizņēmējs iegūst īpašumtiesības uz nodotajām vērtībām. Bet šādi darījumi nav apliekami ar PVN. Šī pozīcija ir izdevīga organizācijai. Aizdevējs var pieņemt atskaitījumu, kas samaksāts par preču iegādi. Ja PVN nodošana netiek iekasēta, tad puses neņem vērā “priekšnodokļa” PVN, vērtības tiks izmantotas ar nodokli neapliekamās darbībās. Atdodot preču aizdevumu, parādnieks var iekasēt PVN. Tas viņam ļaus samierināties ar iegūtajām vērtībām.

Procenti par naudas aizdevumu ir atskaitāmi nodokļos. Tas ir precīzi noteikts Art. 149 nodokļu kods. Šis noteikums neattiecas uz preču kredītiem. Procenti, kas samaksāti skaidrā naudā par summu, kas pārsniedz refinansēšanas likmju apmēru, tiks aplikti ar nodokli:

• PVN = (atlaide saskaņā ar līgumu - atlaide pēc Centrālās bankas likmes) x 18/118

Procenti par komerciālu aizdevumu ir maksa par vērtību izmantošanu. Pircējs ir parādā naudu nevis par vērtību, bet par atliktu samaksu. Aizdevums nav apliekams ar PVN. Bet nodokļu iestādēm šis viedoklis būs jāpierāda tikai ar tiesas palīdzību. Ja nevēlaties strīdēties, labāk ir aprēķināt PVN procentos (neuzrādiet to pircējam, bet ņemiet to vērā, aprēķinot AES).

Pārdošanas datumā pārdevējs iekļauj ienākumus ienākumos un procentus par citiem (nedarbojošiem) ieņēmumiem katru mēnesi pēdējā kalendāra dienā un pēc tam atgriešanās datumā. Pircējs tos ņem vērā citos (ar darbību nesaistītos) izdevumos tajos pašos datumos kā pārdevējs, bet standarta ietvaros. Un, ja samaksātā summa ir lielāka, tad nodokļu starpība netiek ņemta vērā.

Valdības aģentūru veiktais darījums

Kā noformēt un parādīt grāmatvedībā preču un komerciālo aizdevumu, ko nodrošina pašvaldības uzņēmums?

Starp šiem dokumentiem uzskaites un kontroles nolūkos nav atšķirības. Bet ir dažas juridiskas pazīmes. Procentu summa jānorāda līgumā. Pretējā gadījumā aizņēmējam ir jāatdod procentu summa, kas aprēķināta pēc refinansēšanas likmes. Maksāšanas procedūra ir arī jāprecizē dokumentā. Ja arī šī nosacījuma nav, procenti jāmaksā katru mēnesi vienādās daļās.
Preču aizdevuma nodrošināšana tiek veikta BU ar šādiem ierakstiem:

• DT58-3 KT41 - tika sniegts preču aizdevums.

PVN uzskaites vajadzībām vērtību nodošanu uzskata par pārdošanu. Ir nodokļu objekts. Ja aizdevums tiek izsniegts natūrā, PVN maksātājs bankā izdara šādu ierakstu:

• DT58-3 KT68 “PVN aprēķins” - nodoklis tiek iekasēts par aizdevuma summu, kas tiek izsniegta natūrā.

Bilancē procentus var ņemt vērā kā daļu no cita veida vai ienākumiem no parastām darbībām.

Darbplūsma

Aizņemto līdzekļu saņemšana un nodrošināšana tiek veikta ar primārajiem dokumentiem atkarībā no īpašuma veida: naudas aizdevums bezskaidrā naudā - ar maksājuma rīkojumu, preču aizdevums - TORG-12 pavadzīme.

Ieņēmumu uzskaite

Organizācija var patstāvīgi izvēlēties, kā atpazīt interešu saņemšanu. Darbības raksturam, ienākumu veidam un preču aizdevuma noteikumiem ir galvenā nozīme. Ienākuma uzskaites kārtība būtu jānosaka grāmatvedības politikā.

• DT76 KT91-1 - ikmēneša procentu aprēķināšana.
• DT50 KT76 - naudas līdzekļu saņemšana procentu maksājuma kontā.
• DT76 KT91-1 - uzkrātie procenti natūrā.
• DT41 KT76 - aizdevuma atmaksa ar īpašumu.
• DT19 KT76 - “ievadīts” PVN.

Procentu aprēķins

Komisijas maksa un maksāšanas kārtība būtu jāprecizē līgumā.Ja šī nosacījuma nav, aizņēmējam ir jāatmaksā parāds 30 dienu laikā pēc prasības iesniegšanas un jāmaksā procenti katru mēnesi. Ja komisijas maksa netiek iekasēta (izņemot preču aizdevuma sniegšanu), tas arī jānorāda līgumā.

Procentu natūrā apmērs ir noteikts līgumā. Procenti skaidrā naudā tiek fiksēti pēc gada likmes un tiek aprēķināti, pamatojoties uz aizdevuma summu, likmi un aizdevuma izmantošanas dienu skaitu. Parasti tiek izmantots skaidrs modelis, t.i., tiek ņemtas vērā 365 vai 366 dienas. Maksas sākas nākamajā dienā pēc aizdevuma saņemšanas. Bet organizācijas līgumā var paredzēt atšķirīgu procedūru:

• % = Aizdevuma summa * gada likme * dienu skaits.

Piemērs

2014. gada 15. aprīlī LLC piešķīra OJSC naudas aizdevumu 500 tūkstošu rubļu apjomā. Atdošanas datums ir 2014. gada 28. maijs. Līdzekļi tiek nodrošināti ar likmi 6% gadā. Procenti jāpārskaita mēneša pēdējā dienā:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubļi. - procentu summa par aprīli.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 berzēt. - procentu summa par maiju.

Atspoguļojiet darbības vadības blokā:

• DT58-3 KT51 - izsniegts aizdevums.
• DT76 KT91-1 - tiek uzkrāti procenti.
• DT51 KT76 - procentu maksājums.
• DT51 KT58-3 - aizdevums tika atdots.

Aizdevums privātpersonām

Tirgus ekonomikā preču ar finanšu instrumentiem pārdošanas sektors ir audzis, jo īpaši izmantojot preču kredītus. Kredīta saņemšanas ērtības nosaka pieprasījums. Lielākā daļa cilvēku nevar ietaupīt naudas summu, lai nopirktu, piemēram, lielas sadzīves tehnikas. Lai atrisinātu šo problēmu, tiek izmantots preču kredīts. Bankas kopā ar veikaliem piedāvā klientiem iegādāties preces ar izdevīgiem noteikumiem.

Darījuma īpatnība ir tāda, ka jums nav jāapmeklē finanšu iestāde, lai apstrādātu dokumentus. Darbinieki klientus apkalpo tieši veikalā. Iegādātais īpašums kļūst par aizdevuma nodrošinājumu. Tas ir, saistību neizpildes gadījumā banka var saņemt preces, samaksājot parādu. Praksē tas notiek reti.

Pirms aizdevuma izsniegšanas banka pārbauda ne tikai potenciālo klientu, bet arī preču saistību nepildīšanu. Ja ir bijuši daudz gadījumu, kad aizdevums netiek atmaksāts ar šo produktu, visticamāk aizdevums tiks atteikts. Paša aizņēmēja dati tiek pārbaudīti pēc vienkāršotas sistēmas: pamatojoties uz pasi un, piemēram, SNILS. Neviens neprasīs ienākumu deklarāciju. Lēmums tiks pieņemts, pamatojoties uz anketas datiem.

Darījuma priekšrocības:

• spēja veikt steidzamu pirkumu, neuzkrājot līdzekļus;
• plašs banku pakalpojumu programmu klāsts;
• spēja atmaksāt aizdevumu jebkurā ērtā veidā: izmantojot internetu, terminālī vai pie kases;
• nodrošinājuma trūkums;
• ātri dokumenti.

Papildus aprakstītajām priekšrocībām skaidras naudas kredītam ir arī virkne trūkumu. Vissvarīgākais ir milzīga pārmaksa. Pat ja saskaņā ar līguma noteikumiem aizdevums tiek izsniegts 0,01% gadā, turklāt banka var pieprasīt dzīvības apdrošināšanu vai samaksāt vienreizēju maksu par līdzekļu izsniegšanu.

Kreditēšanu neveic finanšu iestādes darbinieki, bet gan pārdevēji. Viņiem nav nepieciešamo zināšanu, viņi var nepareizi informēt klientu. Ja jums preces ir jāatdod, daudz laika tiks veltīts līguma atjaunošanai, pievienojot tam papildu punktus.

Var būt grūti atmaksāt aizdevumu mazās pilsētās. Ja ciematā nav bankas filiāles, internets nedarbojas labi, tad jums būs jānosūta maksājumi pa pastu vai caur citu banku kasēm. Pirmkārt, tas prasa ilgāku laiku. Otrkārt, par šādiem pakalpojumiem tiek nodrošināta augstāka komisija.