Materiālu norakstīšana ražošanas, celtniecības, budžeta iestādēs

Pēc skaidru primāro dokumentu formu atcelšanas grāmatvežiem radās problēma: kāds īpašs dokuments jāizmanto, lai pieņemtu izejvielas un norakstītu tās izdevumos? Procesa sarežģītība slēpjas faktā, ka organizācija izmanto materiālus ar atšķirīgu izturību un vērtību. Tāpēc viņu grāmatvedības secība nevar būt identiska. No šī raksta jūs uzzināsit, kā pareizi norakstīt materiālus ražošanā, celtniecībā un valsts uzņēmumā.

Krājumu kapitalizācija

Izejvielu saņemšana noliktavā ir jāapstiprina ar grāmatvedības dokumentiem. Ir vairākas dizaina iespējas.

1. Ienākumu pasūtīšana. Tas tiek sastādīts tikai tad, ja nav sūdzību par partijas kvalitāti un sortimentu. Tas ir diezgan liels, tāpēc jūs varat izlaist šādu informāciju: OKPO un OKUD formas; pases numurs; informācija par apdrošināšanas kompāniju; vienības kods.
2. TORG-12. Šajā rēķinā jābūt atbildīgās personas parakstam. Papildus tam tiek sastādīts saņemšanas rīkojums.
3. Materiālu pieņemšanas akts. Tas tiek sastādīts, ja sortiments neatbilst rēķinā, kā arī, ja līgumā ar piegādātāju nav noteikts citādi.

Visbiežāk šim mērķim tiek izmantots rēķins ar šādu informāciju:

• piegādātāja un pircēja nosaukums;
• organizācijas juridiskā adrese;
• piegādāto preču nosaukums;
• to daudzums;
• vienības cena un summa.

Izejvielu piegāde no noliktavas

Šī darbība būtu jāatspoguļo arī attiecīgajos dokumentos:

• pieprasījuma rēķins, nosūtot materiālus no noliktavas, bez ierobežojumiem to saņemšanā;
• pavadzīme par izejvielu piegādi uz pusi, pārsūtot rezerves uz citu teritoriālo vienību (filiāle ar noliktavu);
• Limita karti izmanto, ja organizācijai ir ierobežojumi.

Izmaksu uzskaite

Pēc materiālu izlaišanas no noliktavas ražošanā to vērtība jānoraksta izmaksu uzskaites kontu debetā. Bet bieži gadās, ka krājumi tiek fiziski “pārvietoti” no noliktavas uz ražošanas vietu, bet vēl nav izmantoti. Šādas situācijas jāuzrauga ekonomisti, nevis grāmatvedis. Šādos gadījumos, kā arī ja pieprasījuma pavadzīmē nav norādīts materiālu izmantošanas mērķis, jāsastāda izdevumu akts.

Izejvielu izmaksas paliek nemainīgas. Materiālu norakstīšana 1C šādos gadījumos ir atspoguļots dokumentā "Kustība". Tās apkopošanai ir vēl viens priekšnoteikums. Nodokļu grāmatvedībā izejvielu izmaksas, kuras nav izmantotas ražošanā, nevar atspoguļot kārtējā mēneša kopējos izdevumos. Šo procesu var kontrolēt ar dokumentu “Kustība”.

IBE grāmatvedība

Kancelejas preces un citi līdzīgi materiāli tiek ievietoti bilancē, pamatojoties uz izdevumu pārskats Atbildīgās personas vai piegādātāja kvīts. Bet tos nevar norakstīt ar šiem dokumentiem. Šim nolūkam tiek izmantota tā pati ierobežotā žoga karte vai pavadzīme. Ja viņi nenorādīja mērķi, tad tiek sastādīts akts. Šajā gadījumā labāk ir parādīt pildspalvu, papīra un citu MBP izmantošanu daļās. Vai arī norakstiet lielas summas reizi ceturksnī vai sešos mēnešos. Pretējā gadījumā pārvaldes iestādes var nākt klajā ar neplānotu pārbaudi.

Būvmateriālu norakstīšana

Uzceļot pat mazus objektus, svarīga ir pareiza uzskaite. Cena ir atkarīga no norakstīto izejvielu izmaksām.Tajā pašā laikā ir svarīgi pareizi ņemt vērā ražošanai piešķirto, visām vajadzībām nodoto, pārdoto un likvidēto krājumu. Materiālu norakstīšanai būvniecībā ir savas nianses. Preču un materiālu uzskaite sākas projekta tāmju sagatavošanas posmā.

Valsts standarti materiālu norakstīšanai ir noteikti SNiP dokumentā. To ieviešanas kontroli veic ražošanas un tehniskā nodaļa (PIA). Atsevišķa rīkojuma vadītājs ieceļ atbildīgo par šo operāciju. Parasti tas ir ražošanas vietas vadītājs, inženieris un grāmatvedis. Rīkojumā ir arī noteikta katras pilnvarotās personas atbildība.

Izejvielu vērtēšana

Krājumi ir jāuzliek saņemšanā un jānoraksta pēc faktiskajām izmaksām, kas ietver: materiāla vienības cenu, transporta izmaksas, konsultāciju un citas izmaksas, muitas nodevu un starpniecības pakalpojumu izmaksas.

Dārgāko izejvielu izmaksas tiek aprēķinātas katrai precei atsevišķi. Bet šī iespēja tiek izmantota diezgan reti. Visbiežāk krājumus izdevumu apjomā ieraksta vidējās izmaksās vai FIFO metode. Tās būtība slēpjas faktā, ka vispirms tiek norakstītas iepriekš kapitalizētās izejvielas.

Atkarībā no vienošanās ar piegādātāju un aptuveno rādītāju pieejamības, lai apstiprinātu materiālu atcelšanu, tiek izmantoti dažādi dokumenti:

• izmaksu normas par konkrētu produkciju, ko apstiprinājusi vadība;
• aprēķinātie dati;
• veiktā darba žurnāli (forma KS-6a);
• dati par faktisko izejvielu patēriņu (Nr. M-29).

Pēdējā forma ir regulāri jāatjaunina attiecībā uz konkrētu būvniecības zonu. Tajā jāiekļauj divas sadaļas: normatīvo aktu nepieciešamība pēc izejvielām atkarībā no darba apjoma un faktiskajām novirzēm.

Optimāla izejvielu norakstīšanas procedūra:

• materiālu izsniegšana ražošanas vadītājam, pamatojoties uz materiālu pārskatu ar krājuma atlikumiem viņa noliktavā - katra mēneša sākums;
• atbildīgās personas veidlapa M-29 - pārskata perioda beigās;
• datu nodošana pārbaudei PIA, galvenajam inženierim un pēc tam grāmatvedības nodaļai.

Tā būvniecībā tiek norakstīti materiāli.

Preču un materiālu lietošanas standartu pārsniegšana

Ja TPO ir atklājusi neatbilstību starp dažām rezervju izdošanas normām, tad ražošanas vadītājam noteiktajā formā ir jāraksta paskaidrojums. Īpašai komisijai arī jāizstrādā akts par izejvielu izmantošanu. Visi šie dokumenti ir pievienoti ziņojumam M-29. Ja pārtēriņu izraisīja zādzība vai sabojāšana, jums jāsazinās ar attiecīgajām iestādēm. Ja pārvaldnieks uzskata, ka dati ir pamatoti, izejvielas var norakstīt.

Tā kā materiālu izmantošana ir iepriekš norādīta tāmju dokumentācijā, kuru nevar mainīt būvniecības laikā, visas izmaksas sedz izstrādātājs. Šajā gadījumā vadītājam jāveic visi pasākumi vainīgo atrašanai, lai no viņiem atgūtu zaudējumus. Ugunsgrēka, zādzības vai citu ārkārtas situāciju gadījumā grāmatvedības nodaļa uzskata, ka izdevumi nav ar darbību saistīti izdevumi.

Materiālu norakstīšana budžeta iestādē

Krājumu apriti organizācijā veic, izmantojot šādus dokumentus:

• Paziņojums par barības izsniegšanu.
• Prasības rēķins.
• Izvēles prasība produktu izsniegšanai.
• Paziņojums par atvaļinājuma materiālajiem aktīviem.

Papildus iepriekšminētajiem dokumentiem materiālus var arī norakstīt, pamatojoties uz:

• Kravas pavadzīme (visu veidu degvielām un smērvielām).
• Norakstīšanas akts.
• Sadzīves tehnikas norakstīšana.

Šajos dokumentos jānorāda šāda informācija:

• nosaukums, sastādīšanas datums;
• iestādes nosaukums un tās kodi (TIN, OKPO, KPP);
• biznesa darījuma nosaukums;
• metri;
• ierēdņi, viņu paraksti.

Parasti krājumus var iedalīt šādās grupās: tie, kuru uzskaite ir jāturpina pēc nodošanas ekspluatācijā, un izejvielas, kuras nav jākontrolē. Otrās kategorijas izdevumus sedz Biļetens par materiālo vērtību izdošanu organizācijas vajadzībām. Ar vienu un to pašu dokumentu kancelejas preces tiek izsniegtas uzņēmuma darbiniekiem un norakstītas nodošanas brīdī.

Atlikušo krājumu izmantošanu nosaka prasība-rēķins, norādot nosaukumus, daudzumus, atbildīgās personas un mērķi. Materiālu izmantošanu apliecinošus dokumentus apstiprina organizācijas vadītājs. Mīksto un sadzīves tehnikas norakstīšanas akts tiek izpildīts, pamatojoties uz komisijas lēmumu. Atbildīgās personas krājumu izmantošanu reģistrē grāmatā vai kartē. Šādi materiāli tiek norakstīti budžeta iestādē.

Sūtījumi

Paralēli krājumu izsniegšanai no noliktavas tos debetē no grāmatvedības kontiem un ieskaita attiecīgajos izmaksu posteņos. Šī operācija tiek sastādīta ar ierobežota žoga karti, pieprasījuma rēķinu. Bet, tā kā to forma vadības grāmatvedībā nav skaidri aprakstīta, katrs uzņēmums pats izstrādā dokumentus. Tādējādi materiālu atcelšana ražošanā, tāpat kā jebkurā citā jomā, tiek veikta saskaņā ar vienotu dokumentu. Neatkarīgi no tā, kāds papīrs tiek veikts, galvenais ir tas, ka tajā tiek norādītas visas detaļas. Zemāk ir attiecīgie sludinājumi.

Materiālu norakstīšana (tabula):

Inventarizācija uzņēmumā jāveic vismaz reizi gadā. Tajā pašā laikā tiek izveidota komisija, kas sastāv no grāmatveža, ražošanas vadītāja un darbnīcas darbinieka, kas ir iesaistīta visu krājumu atlikumu novērtēšanā un aprēķināšanā. Ja šādas pārbaudes rezultātā tiek konstatēti novecojuši krājumi, noārdījušās izejvielas, kā arī zādzību, ugunsgrēka, sabojāšanās un citu katastrofu rezultātā radušies trūkumi, tiek sastādīts atbilstošs akts. Rīkojums norakstīt materiālus jāparaksta organizācijas vadītājam. Šī grāmatvedības darbība jau tiek veikta ar citiem darījumiem.

Ja izejvielas tika pārdotas citai fiziskai vai juridiskai personai par iepriekš noteiktu cenu, tad šādu darījumu veic ar dokumentu “Izejošie materiāli”. Tam ir pievienots līgums, rēķins un TTN, kas apstiprina preču nosūtīšanu.

Datu ievadīšana datu bāzē

Līdz šim grāmatvedībai tiek izmantota specializēta programma 1C 8.2. Tajā tiek ievadīta visa informācija par krājumiem, tiek veikta materiālu saņemšana un norakstīšana. Dokumentu paraugs (standarta veidlapa) jau ir ievadīts datu bāzē. Lietotājam ir jāaizpilda tikai attiecīgie lauki. Tajā pašā laikā ir ļoti svarīgi pareizi norādīt pozīcijas un grāmatvedības konta nosaukumus.

Lai kapitalizētu materiālus standarta programmā "1C: Grāmatvedība 8", jums jāveic viena no šīm darbībām:

• “Nomenklatūra un noliktava” - “Katalogi” - “Nomenklatūra” - “Materiāli”;
• “Uzņēmums” - “Preces” - “Nomenklatūra” - “Materiāli”.

Pēc tam apakšizvēlnē “Pirkumi un pārdošana” jāizvēlas “Preču un pakalpojumu saņemšana”. Šis dokuments ģenerē norēķinu konta 10. Debetā. Materiālu norakstīšanu pozīcijā 1C 8.2 veic standarta dokuments “Prasības pavadzīme”, kas atrodas izvēlnes “Ražošana” sadaļā “Produkta izlaišana”.

Parādītajā logā vispirms jāizvēlas noliktava. Ja krājumi, kas jāveic ar vienu dokumentu, tiek kapitalizēti atšķirīgi, tad galvenē jums jāiezīmē rūtiņa pret vienumu “Izmaksu konti” cilnē “Materiāli”. Ar šo izvēles rūtiņu dokumenta veidlapai tiek pievienota atbilstošā kolonna.

Lai ātri aizpildītu inventāra vienības dokumentā, varat izmantot pogu “Atlasīt”. Tajā pašā laikā ekrānā parādīsies materiālu direktorijs, kurā jums jāizvēlas pozīcijas, jānorāda grāmatvedības konti un daudzums. Pēc pogas “Labi” nospiešanas dokuments tiek turēts. Šajā gadījumā krājumus noraksta ar vidējām izmaksām no raksta “Izejvielas” kontu debetā (20.01., 26., 25., 44.01.). Drukātā veidā tiek parādīts rēķins M11 formā. To paraksta atbildīgās personas, un pēc tam tiek uzlikts zīmogs.

Šis ir standarta dokuments, kas tiek izveidots, ja izejvielas tika izmantotas īpašiem mērķiem. Visos citos gadījumos materiālu atcelšana tiek veikta ar to pašu dokumentu, kas atrodas izvēlnē “Noliktava”. Tās aizpildīšanas princips ir līdzīgs iepriekš aprakstītajam: parādītajā logā vispirms jāizvēlas noliktava, pēc tam brauciet ar inventāra vienībām, to skaitu un norādiet grāmatvedības kontus.

Ja programma dokumenta laikā rada kļūdu, ir iespējamas trīs iespējas: vai nu ne visi lauki tika aizpildīti pašā veidlapā, vai arī tika norādīts nepareizs konts, vai arī atlasītās izejvielas nebija noliktavā. Vispirms jums jāpārbauda pats dokuments. Var parādīties nepareizs konts, ja veidlapa tika izveidota, kopējot iepriekšējo. Ja kļūdas iemesls ir materiālu trūkums noliktavās, tad ir jēga pārbaudīt dokumentu secību (ienākumi-izdevumi) un mainīt norakstīšanas datumu vai laiku. Šeit aprakstīts, kā norakstīt materiālus ražošanā.

Secinājums

Tātad, mēs pārbaudījām visas šī jautājuma nianses. Materiālu norakstīšanas uzskaite ļauj kvalitatīvi kontrolēt krājumu pieejamību un vienkāršo grāmatvedības darbu. Tas palīdz izvairīties no problēmām ar pārvaldes iestādēm saistībā ar izejvielu izmantošanu. SNiP ir noteikti valsts standarti materiālu norakstīšanai. To ieviešanas uzraudzību veic OTP. Tā kā dokumenti, kas apstiprina izejvielu patēriņu, nav skaidri formulēti augstākajā līmenī, katrs uzņēmums patstāvīgi aizpilda universālās formas. Materiālu norakstīšanas rīkojums jāparaksta organizācijas vadītājam.