60. konts grāmatvedībā: aprēķina, piemērošanas un pārskatu iespējas

Lai nodrošinātu, ka uzņēmuma darbība iegādājas materiālus vai pakalpojumus. Visi aprēķini ar darījuma partneriem grāmatvedībā tiek parādīti caur kontu 60.

Operāciju būtība

Pakalpojumu sniegšanu visbiežāk apstiprina līgums, kas nosaka pušu saistības, norēķinu grafiku un citus nosacījumus. Tomēr pakalpojumus var sniegt bez dokumentu parakstīšanas. Arī šādi darījumi ir likumīgi.

Ja preces tiek nopirktas par priekšapmaksu ar uzticamu piegādātāju, jūs nevarat parakstīt līgumu. Tas ir pietiekami, lai iestatītu rēķins par samaksu piegāde. Tas var norādīt apmaksas nosacījumus (parasti 3 dienas) un piegādes nosacījumus. Šādus darījumus regulē Civilkodekss.

Viņi biežāk pierakstās uz līgumpakalpojumiem. Tas galvenokārt attiecas uz ilgām attiecībām. Ja tā ir vienreizēja konsultācija, tad vienošanās nav nepieciešama. Jebkurā gadījumā pabeigtais darījums tiek sastādīts ar aktu vai pavadzīmi. Ja piegādātājs izmanto kopēju nodokļu sistēmu, viņš papildus izrakstīs rēķinu.

Kas ir 60 konts?

Piegādātāji ir organizācijas, kas piegādā materiālās vērtības aktīvi, sniegt pakalpojumus. Lai uzskaitītu norēķinus ar viņiem, tiek izmantoti 60 konti. Šis ir aktīvs-pasīvs konts, t.i., līdzekļu aprite tiek veikta debeta un kredīta veidā. Tas parāda datus par izmaksām:

• Preces un materiāli, veiktie darbi, sniegtie pakalpojumi, ieskaitot piegādāto elektrību, gāzi, ūdeni utt .;
• identificēti krājumu pārpalikumi;
• saņemtie pārvadāšanas, sakaru uc pakalpojumi;
• avansi, kas izsniegti preču un materiālu nosūtīšanai vai veiktajam darbam.

60. kontā “Norēķini ar piegādātājiem” tiek parādīta līdzekļu aprite starp uzņēmumu un visiem darījuma partneriem neatkarīgi no tā, par kuru tika veikts maksājums.

Klīrenss

Gandrīz visiem primārajiem grāmatvedības dokumentiem ir vienota forma. Piegādi pavada TORG-12. Darba pieņemšanas sertifikāts nav vienots. Bet tajā ir jāiekļauj šāda informācija:

• numurs, sastādīšanas datums;
• darījuma dalībnieku vārdi;
• ja līgums tika noslēgts iepriekš, aktā jābūt saitei uz to;
• pušu bankas rekvizīti.

Pēc primāro dokumentu saņemšanas tie nekavējoties jāatspoguļo grāmatvedībā. Apsveriet 60. konta galvenos grāmatvedības ierakstus.

Norēķini ar piegādātājiem

Uzņēmums iegādājas preces ar skaidras naudas apmaksu no piegādātāja vispārējā nodokļu sistēmā. Obligātajā darījumā pievienoto dokumentu kopumā jāietver pavadzīme (TORG-12) un rēķinu.

BU tiek veikti šādi ieraksti:

• DT41 KT60 - pieņemto preču daudzums (bez PVN);
• DT19 KT60 - PVN par produktu;
• DT68 KT19 - PVN atskaitīšana, pamatojoties uz rēķinu;
• DT60 KT51 - maksājums piegādātājam.

Norēķini ar starpniekiem

Preču piegādei uzņēmums izmantoja trešās puses organizācijas pakalpojumus. Minimālā dokumentu pakete ir pakalpojumu un rēķina pieņemšanas akts. 60. kontā šī darījuma uzskaitē būs šādi ieraksti:

• DT44 KT60 - saņemtā pakalpojuma izmaksas (bez PVN);
• DT19 KT60 - uzkrātais PVN;
• DT68 KT19 - tiek atspoguļots PVN atskaitījums, pamatojoties uz rēķinu;
• DT60 KT51 - samaksa par transporta uzņēmuma pakalpojumiem.

Uzņēmums saņēma rēķinu no sakaru pakalpojumu sniedzēja. Vadības blokā tiek parādīti šādi ieraksti:

• DT26 KT60 - saņemtā pakalpojuma izmaksas (bez PVN);
• DT19 KT60 - uzkrātais PVN;
• DT68 KT19 - tiek atspoguļots PVN atskaitījums, pamatojoties uz rēķinu;
• DT60 KT51 - komunikāciju pakalpojumu apmaksa.

Iekārtu iegāde

Uzņēmums iegādājās OS. Piegādi un uzstādīšanu veic divas dažādas organizācijas. Visi piegādātāji izmanto kopēju nodokļu sistēmu.Izmantojot kontu 60, grāmatvedībā "Norēķini ar darījuma partneriem" tiek parādīts:

1. DT08 KT60 - kapitalizēts aprīkojums (bez PVN);
2. DT19 KT60 - uzkrātais PVN;
3. DT68 KT19 - atspoguļo PVN atskaitījumu, pamatojoties uz rēķinu;
4. DT60 KT51 - samaksa piegādātājam;
5. DT08 KT60 - maksa par transporta pakalpojumiem (bez PVN);
6. DT19 KT60 - PVN par autotransporta pakalpojumiem;
7. DT68 KT19 - atspoguļo PVN atskaitījumu, pamatojoties uz rēķinu;
8. DT60 KT51 - maksājums pārvadājumu uzņēmumam;
9. DT08 KT60 - tika ņemtas vērā uzstādīšanas un nodošanas ekspluatācijā izmaksas (bez PVN);
10. DT19 KT60 - PVN par uzstādīšanas pakalpojumiem;
11. DT68 KT19 - atspoguļo PVN atskaitījumu, pamatojoties uz rēķinu;
12. DT60 KT51 - samaksa par aprīkojuma uzstādīšanas pakalpojumiem.
13. DT01 KT08 - OS nodošana ekspluatācijā.

Analītiskā grāmatvedība

Konta 60 analīze tiek veikta visiem darījuma partneriem un līgumiem. Galīgais atlikums norāda, ka vai nu par precēm ir samaksāts, bet vēl nav saņemts, vai parāds piegādātājam. Saskaņā ar analītisko grāmatvedības informāciju būtu jāparāda sadaļās:

• pieņemti norēķinu dokumenti, par kuriem vēl nav pienācis maksājuma termiņš;
• par dokumentiem, kas nav samaksāti laikā;
• uz izrakstītajiem rēķiniem;
• kavēti rēķinu maksājumi;
• par saņemto komerciālo aizdevumu.

Sintētisko grāmatvedību veic saskaņā ar norēķinu dokumentiem (pieņemšanas robežās), pamatojoties uz vērtību skaitu. Ja, pieņemot preces, tika konstatēts trūkums vai aritmētiskas kļūdas, 60. konts grāmatvedībā tiek kreditēts rezultāts 76-3 “Pretenziju izlīgums” neatbilstību apjomā starp faktiski saņemtajām precēm un dokumentos norādīto summu. PVN tiek parādīts sarakstē ar DT18.

Izlīgums

Periodiski starp darījuma partneriem tiek pārbaudītas savstarpējo norēķinu summas. Saskaņā ar tā rezultātiem klientu parādu var samazināt vai palielināt. Apsveriet, kā čeks (grāmatvedība) tiek parādīts bilancē. No 60 konta tiek debetēts no kontiem:

1. 16 “Preču un materiālu izmaksu novirze”, 18 “PVN”, 92 “ienākumi un izdevumi, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību”, ja parāda summu samazina ar saskaņošanas rezultātiem. Otrā iespēja ir mainīt atbilstošo ierakstu.
2. Par avansa summu, kas samaksāta atbilstoši CT naudas kontam.
3. Apmaksājot parādu, savstarpējie izdevumi tiek ieskaitīti - sk. 62., 76. lpp.

Mēneša beigās par nesaņemtajiem materiāliem maksājuma summa tiek ieskaitīta krājumu kontā. Nākamā mēneša sākumā pieņemto izejvielu izmaksas tiek mainītas. Maksājuma summas turpina iekļaut debitoru parādos.

Piemērs

Organizācija iegādājas materiālus 2,36 miljonu rubļu apjomā. (ieskaitot PVN 18% - 360 tūkstoši rubļu). Pircējs pārskaita avansa maksājumu 1,18 miljonu rubļu apmērā, atlikums - saņemot preces. Vadības blokā tiek izveidoti šādi ieraksti:

• DT60 KT51 - 1,18 miljoni rubļu - avansa maksājums ir pārskaitīts piegādātājam;
• KT60 DT10 - 2 miljoni rubļu. - iegādāto materiālu izmaksas bez PVN;
• KT60 DT18 - 360 tūkstoši rubļu. - uzkrātais PVN;
• DT60 KT51 - 1,18 miljoni rubļu. - piemaksas summa.

6-APK

Lai uzskaitītu operāciju 60 kontā, tiek izmantots žurnāla pasūtījums Nr. 6-AIC. Ieraksti tiek ģenerēti katram dokumentam (konts, TTN, PH). Grāmatvedību veic piegādātāji.

Žurnāls sastāv no divām sadaļām: virsgrāmatas un analītiskajiem datiem. Pēdējā lapa sniedz kopsavilkumu par apdzīvoto vietu stāvokli perioda beigās. Datus var parādīt arī atsevišķās žurnālu veidlapās. Grāmatvežu pārskati apstiprina, ka lauksaimniecības organizācijām it īpaši ir vieglāk ņemt vērā vērtslietu iegādi, kuras paredzētas kapitāla celtniecībai.

Žurnāla kreisajā pusē ir atspoguļoti krājumu posteņu, izmaksu, ieguldījumu ilgtermiņa aktīvos konti no KT60 uz DT. Atsevišķā rindā tiek ierakstīta PVN summa. Labajā pusē parādītas summas ar DT60, t.i., samaksa piegādātājiem. Ja pienākuma termiņš tiek pagarināts, tas žurnāla beigās tiek parādīts kā atsevišķs ieraksts. Žurnāla kreisās puses rezultāti tiek pārsūtīti uz virsgrāmatu, bet labie tiek izmantoti pagriezienu saskaņošanai. Ieraksti grāmatā tiek ierakstīti saskaņā ar norēķinu dokumentiem. Atsevišķā žurnāla rindā tiek parādīti krājumu pārpalikuma krājumi.

Maksājumu dati tiek reģistrēti, pamatojoties uz bankas izraksti skaidras naudas orderi, citi monetārie dokumenti. Parāda summu norakstīšana tiek atspoguļota grāmatvedības pārskatos.

Pārskaitījums

Kredīta apgrozījums no otrās sadaļas perioda beigās tiek pārnests uz jaunā žurnāla pirmo sadaļu un pēc tam uz virsgrāmatu. Kontu atlikumi Analītisko datu tabulā ir parādīti 60. Apgrozījums par CT60 (pirmā sadaļa) tiek ierakstīts tā paša nosaukuma kolonnā virsgrāmatā. DT apgrozījums tiek parādīts sadaļā “No kredīta konta. 60. " Ieraksti tiek veidoti žurnāla pēdējā lappusē.

Apsveriet, kā pārbaude tiek veikta dažādu nozaru uzņēmumos (grāmatvedība).

Rezultāts 60:

• Ēdināšana: DT07, 10 - ar datiem no 46-APK.
• Ražošanas uzņēmumi: sk. 20-1 - ar pārskata Nr. 18A datiem, saskaitiet. 20-2 - ar pārskata Nr. 18B datiem.

Rezultāts 11 visu nozaru uzņēmumiem tiek salīdzināts ar:

• 73-APK;
• apgriezienu skaits DT60, KT51 un 2-APC; KT55 un 3-APC dati; KT66 un 4-APK dati utt.

Veidlapas Nr. 6-AIC rezultātiem jāatbilst sintētiskajiem grāmatvedības datiem:

maksājuma summa + mēneša norakstīšana + nenomaksāti parādi + atlikumi = 14. slejas kopsumma + parāds mēneša sākumā.

6.a forma

Plānoto maksājumu parādīšanai var izmantot arī darbuzņēmēju norēķinu darījumu reģistru. Pirmkārt, parāda summu reģistrē perioda sākumā ar piegādātāja vārdu:

• vērtslietu saņemšana uz noteiktu laiku - 5.ailē;
• PVN summa - 6.ailē;
• 7. un 8. sleja paliek tukša.

Reģistrs ir atvērts 3, 6 vai 12 mēnešus. Ierakstus atspoguļo par katrām 30 dienām hronoloģiskā secībā par katru piegādātāja dokumentu.

Īpašības

Veicot norēķinus ar piegādātājiem, nozīmīga loma ir naudas ieskaitīšanas brīdim: saņemot preci vai iepriekš, ar sekojošu piemaksu. Pirmajā gadījumā 60. konts “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” tiks izmantots kā pasīvs: CT gadījumā tiek atspoguļota uzņēmuma parāda summa, bet DT - tā atmaksa. Otrajā gadījumā ir taisnība: DT gadījumā tiek veidota debitoru parādu summa, bet CT - maksājuma uzskaite.

Iepriekšējs norēķins

Ja ir avansa maksājums, aprēķini ir sarežģīti. Turklāt tiek atvērts subkonts 60-2, kurā tiek ieskaitīta avansa summa. Pēc preču piegādes tiek saņemtas vērtības, avansa summa tiek pārskaitīta uz kontu 60-1. Apakškonts 60-2 tiek slēgts pie 0.

Sūtījumi tiek parādīti tabulas veidā.

Rēķinu uzskaite

Šajā gadījumā ir iespējami šādi sludinājumi.

Darbs ar 1C

Programmā "1C: Grāmatvedība" visas darbuzņēmēju samaksātās summas grāmatvedībā tiek pārskaitītas uz 60. kontu. Video par programmas izmantošanu parāda, kā pareizi ievadīt datus datu bāzē, tāpēc šajā posmā mēs neapstāsimies sīkāk, bet mēs pievērsīsim uzmanību galvenajiem punktiem.

Kontu pārskatu var izveidot no pārskatiem grāmatzīmju augšpusē. Jaunajā logā jums jānorāda periods, par kuru dati tiks sniegti, konta numurs, organizācijas nosaukums un jānoklikšķina uz pogas “Ģenerēt pārskatu”. Iestatījumus var pielāgot. Labajā pusē ir pamata un papildu opciju panelis. Pirmajā rindkopā tas tiek izvēlēts, pamatojoties uz kādiem rādītājiem tiks izveidots paziņojums: BU, OU, pastāvīgas (pagaidu) atšķirības, atlikumi. Apakškonto ir norādīts zemāk. Parasti tie ir darījuma partneri, līgumi un norēķinu dokumenti. Aktīva atzīme nozīmē, ka subkonto tiks ņemts vērā, veidojot pārskatu. Otrajā cilnē varat atlasīt papildu datus, to izvietojuma secību (atsevišķās kolonnās), šķirošanu, dizaina iespēju.

Visus šos iestatījumus var saglabāt, lai tos nākamreiz neizveidotu. Tam tiek izmantota tāda paša nosaukuma poga ikonas formā pa labi virs grāmatzīmju loga. Divreiz noklikšķinot uz peles kreisās pogas, jūs varat iekļūt detalizētā pārskatā “Konta karte” no apgrozījuma.