Neuzskaitīt skaidru naudu ir prieks visiem, it īpaši uzņēmējam. Kā rāda prakse, gandrīz neviens uzņēmējs nedarbojas, neveidojot “melno kasi”. Un šeit nav pat tā, ka viņš maksā “pelēko” algu, apejot nodokļu dienestu.
Kāpēc ir nepieciešama naudas apmaksa?
Izņemot šo gadījumu, skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pants) aktīvi izmanto kukuļu došana amatpersonām, lai atrisinātu jebkurus jautājumus vai par viņu bezdarbību. Ir tādas biznesa operācijas, kuras ir daudz vieglāk, vienkāršāk un lētāk veikt skaidrā naudā bez jebkādiem dokumentiem. Piemēram, nepieciešamība pēc dažādām ar ražošanu nesaistītām izmaksām, kuras ir grūti ņemt vērā, apliekot nodokli par peļņu. Turklāt viens no darījuma partneru uzņēmumu vadītājiem var vienkārši nozagt no saviem īpašniekiem. Citiem vārdiem sakot, viņi saņem atgriezenisko saiti no darījumiem skaidrā naudā. No norēķinu kontiem vai ar kases starpniecību šādus izdevumus nevar apmaksāt.
Kāpēc naudas apmaksa ir tik populāra?
Tieši šī iemesla dēļ šodien ir diezgan daudz iespēju izmantot neierakstītu skaidru naudu, kā arī plašs šī “melnā” tirgus segments. Krievijas Banka periodiski atlasa licences no tām bankām, caur kurām no klienta kartes tiek izņemta skaidra nauda (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants). Reklāmas biroji, kas to veicina, mirgo absolūti visur. Bet lielie uzņēmumi dod priekšroku nevis sadarboties ar starpniekiem un apmierināt viņu vajadzības, paši izņemot nekontrolētu skaidru naudu.
Vai ir kādas likumīgas naudas izmaksas metodes?
Neskatoties uz to, ka šīs darbības tiek apspiestas ar likumu, joprojām pastāv likumīgas metodes nekonsultētas naudas izņemšanai. Viens no tiem ir līdzekļu iegūšana caur individuāliem uzņēmējiem. Lieta ir tāda, ka par naudas izmaksu (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants) individuālais uzņēmējs uzņemas atbildību, jo viņam ir tiesības atsaukties no sava apgrozījuma un tērēt tik daudz, cik viņam patīk. Tas notiek tāpēc, ka viņa uzņēmējdarbības aktīvi nekādā veidā netiek oficiāli nodrošināti personīgai lietošanai.
Kā darbojas ķēde?
Skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pants) ir šāda. Uzņēmums vai tā grupa ir pareizi ieviesta organizācijas saimnieciskajā darbībā. Tas ir nepieciešams, lai veiktu reālas darbības un saņemtu no tās ienākumus, un uzņēmumiem tie ir izdevumi. Šī shēma ir standarta, un to sauc par ārpakalpojumu. Tas ietver noteiktu uzņēmuma funkciju nodošanu citam izpildītājam.
Atkarībā no tā, kāda veida uzņēmumā tiek veikta darbība, draudzīgam indivīdam tiek izvēlēts optimālākais nodokļu režīms. Tādējādi, ja uzņēmējs vēlas strādāt ar PVN vai lielu apgrozījumu, tad tas ir vispiemērotākais vispārējā nodokļu sistēma. Citos gadījumos visizdevīgākais būs īpašs režīms. Piemēram, vienkāršota nodokļu sistēma ar “ienākumu” objektu, ja IP darbībā nav plānoti lieli izdevumi, vai ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, ja reģions uzņemas preferenciālu vienotu nodokļu likmi, vai arī darbība tiks veikta ar lieliem izdevumiem. Turklāt UTII izmantošanas iespēja būs izdevīga.
Protams, tas būs svarīgi tiem uzņēmējiem, kuri veic darbības, kas nav fiktīvas, jo viņš tērēs naudu un maksās nodokļus. To visu savādāk sauc par naudas izmaksu.
Piemēram, ja objektam “ienākumi” tiek izmantota vienkāršota nodokļu sistēma, zaudējumi būs ne vairāk kā 10%, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas un bankas komisijas. Pārējā summa būs individuālā uzņēmēja tīrā peļņa, kuru var likumīgi nopelnīt, lai to izmantotu savām vajadzībām, un jums par to nevajadzēs atskaitīties. Bet tikai kā parasts indivīds, nevis kā uzņēmējs. Turklāt jūs varat ziedot līdzekļus citai personai, kas netiks aplikta ar nodokļiem.
Kredīti un skaidras naudas izņemšana par pārskatu
Vienkāršākā no absolūti juridiskajām metodēm, kas privātpersonām paredz skaidras naudas izņemšanu (Krievijas Federācijas 198. gada Kriminālkodeksa pants), ir aizdevumu izsniegšana fiziskām personām un summu izsniegšana pārskatiem. Trūkums ir tāds, ka pirmajā gadījumā tas nozīmē līdzekļu atmaksu, bet otrajā - ziņojuma sniegšanu. Vai arī atgrieziet summu. Bet tikai šādos apstākļos šīs naudas izmaksas metodes būs likumīgas.
Turklāt parasti šie aizdevumi vai pārskata līdzekļi netiks ņemti vērā, sagatavojot nodokļu pārskatu.
Kā tiek izsniegta nauda?
Parasti skaidras naudas izņemšana izdevumu naudas orderis. Vai arī naudas izmaksu (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pants) var veikt, izmantojot bankomātu no korporatīvās bankas kartes. Summas limits, par kuru jāziņo, ir norādīts regulā par grāmatvedības politikām. Turklāt uzņēmuma vadītājam ir jāapstiprina noteikumi, kas regulē atbildīgo līdzekļu piešķiršanu, kā arī jānosaka, kam tos var izdot, nodrošināšanas mērķis un termiņš, kādā jāpaziņo vai jāizdod neizlietotā summa.
Kad notiek šāda naudas līdzekļu iekasēšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants), noteikta summa tiek norakstīta no organizācijas bankas konta. Tāpēc par šiem līdzekļiem ir jāziņo. Tas ir, ir jāiesniedz dažādi dokumenti, kas apstiprina izmaksas, vai jāatdod nauda dažu dienu laikā pēc termiņa beigām, par kuru tie tika sniegti.
Cik ilgi līdzekļi tiks nodrošināti - pārvaldnieks parakstīs regulu vai vietējo aktu. Jebkurā gadījumā noteikumiem jābūt reāliem, piemēram, ne ilgākam par vienu gadu.
Kādas citas šīs shēmas variācijas pastāv?
Šajā gadījumā jūs joprojām varat sniegt aizdevumu privātpersonai no uzņēmuma partnerbankas. Vienojoties ar pēdējo, darbinieks iekasē organizācijas līdzekļus (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants), nokārtojot lielu aizdevumu, kura galvojums ir darba devējs. Lieki piebilst, ka aizdevums vienkārši netiek atmaksāts tālāk? Izrādās, ka darba devējam ir jāmaksā par darbinieku. Tātad visa samaksātā summa kopā ar procentiem tiek atgriezta bankā, un organizācija saņem skaidru naudu ar vienas un tās pašas personas starpniecību. Izrādās, ka uzņēmumam ir debitoru parādi. Parasti kā darbinieks rīkojas persona, kura par to pat nezina, tas ir, tiek izsniegts aizdevums viltotai pasei. Jebkurā gadījumā šo shēmu var izmantot tikai vienu reizi, jo ar pastāvīgu tās izmantošanu ir iespējams piesaistīt tiesībaizsardzības aģentūru uzmanību. Tādēļ šī metode ir ļoti ieteicama.
Skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants), izmantojot civiltiesisko līgumu
Pilnīgi likumīgs veids būtu maksāt privātpersonām jebkādus ienākumus. Bet, izmantojot šo metodi, jums būs jātērē nauda nodokļiem un skaidras naudas izmaksai (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants). Šī shēma liek naudai tērēt pienācīgi, jo nodokļu summa būs atkarīga no ienākumu veidiem, un maz ticams, ka tie būs mazi.
Šajā gadījumā ideāls variants būtu izmantot tādus maksājumus, par kuriem nav jāmaksā apdrošināšanas prēmijas, tos var iekļaut uzņēmuma nodokļu izdevumos, bet tā, lai tie nebūtu apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet ir diezgan grūti atrast šādu maksājumu un pat dažreiz to izmantot.
Nodot indivīdam sazvērestības ceļā
Personām skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants) tiek veikta šādi. Starp personu un uzņēmumu tiek noslēgts līgums par nekustamā īpašuma pārdošanu. Pēc tam personai tiek pārskaitīta skaidra nauda. Saskaņā ar vienošanos uzņēmums pārskaita naudu. Tā kā tikai ar iepriekšēju vienošanos tiek noslēgts līgums, privātpersonai līdzekļi netiek izsniegti saistībā ar jebkādām mantiskām saistībām. Citiem vārdiem sakot, tie nav ienākumi un nav aizdevumi. Galu galā puses var anulēt darījumu. Īpašniekam būs pienākums naudu atgriezt, bet tikai tad, kad viņš to pārskaitīs, atkarīgs tikai no pušu vienošanās.
Izmantojot šo scenāriju, var teikt, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšana nav apliekama ar nodokli, apdrošināšanas prēmijas nav vajadzīgas, un uzņēmumam nav nodokļu izdevumu. Turklāt, ja privātpersonas naudas līdzekļi netiek atdoti savlaicīgi un noilguma termiņš ir beidzies, rodas nodokļu izdevumi. Bet atkal parādīsies iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Kāpēc tiek izmantotas nelegālas naudas izmaksas shēmas?
Kā rāda prakse, daudzās lietās ar vienas dienas kompānijām nonāk tiesās, kas saistītas ar tādu noziegumu kā naudas līdzekļu izmaksāšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants). Tas ir nelikumīgi. Uzņēmums apmaksā šādu pakalpojumu par jebkuriem pakalpojumiem. Rezultātā viņa saņem ne tikai skaidru naudu, bet arī izvairās no nodokļu nomaksas.
Protams, šāda shēma ir ļoti neuzticama un nodokļu audita laikā to ļoti bieži izmeklē. Datu izmantošanu nelikumīgas metodes krāpnieki cenšas slēpt. Piemēram, tas tiek darīts, izmantojot bankas rēķinus. Tas ir arī nelikumīgi, un šādu shēmu nav iespējams izmantot praksē.
Skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants līdz 15 gadiem) šajā gadījumā tiek veikta saskaņā ar šādu shēmu. Uzņēmums, kuram jāsaņem skaidra nauda, pārskaita summu, kas nepieciešama vekseļa iegādei bankā. Vekselī pircējs ieliek galvas parakstu un zīmogu, un viņš tiek nodots, neizsniedzot dokumentus, privātpersonai vai uzņēmējam, kurš veiks naudas izņemšanu. Viņš nāks kopā ar viņu uz banku un saņems skaidru naudu, kuru viņš iedos personai, kura organizēja shēmu.
Izmaksu veikšana caur starpniekiem
Skaidras naudas izņemšana (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa pants līdz 15 gadiem) ar starpnieka starpniecību var maksāt 4-5% zaudējumus. Klients, kurš izmanto starpnieku, reti uztraucas par precīzu naudas izmaksas metodi. Viņam ir svarīgi tikai, lai nauda tiktu pārskaitīta bezskaidras naudas veidā kāda iemesla dēļ, kas ir īpašs, lai šādu maksājumu iekļautu izdevumu postenī. Tajā pašā dienā būs iespējams ierasties pie starpnieka biroja un saņemt skaidru naudu.
Kā vienas dienas firmas izņem skaidru naudu?
Viņi no klienta pārskaita līdzekļus uz bankas kontu un izņem naudu algu samaksai vai mājsaimniecības vajadzībām. Turklāt ļoti populārs iemesls ir lauksaimniecības produktu un vērtspapīru pirkšana. Ir skaidrs, ka nauda tiek piešķirta klientam (bez komisijas maksas) un netiek tērēta šo iemeslu dēļ.
Banku rēķinu izmantošana, kas aprakstīta iepriekš, arī ir atradusi plašu pielietojumu. Ar klienta pārskaitītajiem līdzekļiem lietvedis bankā nopērk vekseli, uzliek tam uzņēmuma zīmogu un parakstu un, nevis izņemdams skaidru naudu, nodod klientam. Turklāt klientam nav jāapmaksā šis rēķins kā privātpersonai. Bet tagad bankas ir kļuvušas gudrākas un izsniedz parādzīmes ar minimālo termiņu 30 dienas. Tas ievērojami sarežģī naudas izmaksas procesu.Bet tas netraucē to uzrādīt brieduma brīdī.
Ir vēl viens šādas shēmas veids. Kasieris bankā noformē vairākas bankas kartes, izmantojot nozagtas vai viltotas pases, domājams, saviem darbiniekiem, un pārskaita viņiem algu. Karšu apmaksa tiek veikta bankomātos. Bet ir viens trūkums. Bankas, kas izsniedz kartes, var noteikt augstu komisiju par naudas pārskaitīšanu, kas pārskaitīta ar bankas pārskaitījumu.
Vai banka var būt līdzdalīga?
Apmaksas starpnieki, kas ļoti plaši reklamē savus pakalpojumus, ieguva savu vārdu tieši tāpēc, ka tie galvenokārt ir saistīti ar banku, tas ir, viņi tai piešķir daļu no saviem ienākumiem. Turklāt dažās bankās un pašās ir vienas dienas firmas, kurās var uzņemt tikai kritiskus klientus. Šādā situācijā klientam ir tikai jāpārskaita maksājuma rīkojums par skaidru naudu bankā, lai nekavējoties saņemtu naudu atsevišķā telpā. Kā liecina prakse, tas parasti tiek darīts mazās bankās, kuru darbība ir vērsta tieši uz šo. Lielas bankas nav ieinteresētas šādās shēmās.
Ar naudas iemaksu nodarbojas galvenokārt cilvēki, kas ir vistuvāk vadībai. Ja tā nav akcijā, tā noteikti veiks pasākumus, lai apspiestu kāda cita nelikumīgu uzņēmējdarbību, jo šajā gadījumā licenci var atsaukt no bankas. Visiem bankas darbiniekiem jāveic apmācība, lai atklātu nelikumīgas finanšu darbības pazīmes. Un šajā gadījumā agrāk vai vēlāk organizācija, kuras konts tiek papildināts tikai ar bankas pārskaitījumu, un līdzekļi tiek izņemti skaidrā naudā, pievērsīs uzmanību. Aizdomas var rasties arī tāpēc, ka vienas dienas operācijā ir daudz maksājumu ar tādu pašu summu, par kuru naudas saņemšanu bankām obligāti jāziņo kā par aizdomīgu darījumu.
Kā rāda prakse, ar naudas izmaksu var tikt galā viena bankas vadītāja radinieki, kas dod noteiktu procentu galvai. Ļoti bieži tie nav paši bankas darbinieki. Šādus cilvēkus sauc par kasieriem, kuri pērk vairākas vienas dienas firmas, atver viņiem vairākus bankas kontus un saņem pilnvaras no vienas dienas uzņēmuma direktora, lai saņemtu skaidru naudu.
Retāk aiz starpnieka nav bankas. Dažos gadījumos uzņēmumi ar lielu mazumtirdzniecības apgrozījumu piedalās nelikumīgās naudas izmaksu shēmās. Parasti viņiem ir iespēja oficiāli neatskaitīt daļu no savas peļņas. Tā vietā tas tiek pārdots klientiem ar vienas dienas kontrolēta uzņēmuma starpniecību.
Kāpēc vēl jums ir nepieciešama nauda?
Parasti paliek nepamanīts naudas plūsma reti rada problēmas. Lielākās nepatikšanas ir gadījumi, kad, pasūtot naudu no kases, viņi nonāks tiesībsargājošo iestāžu redzeslokā. Kasieris var pieķerties, apmeklējot banku, un tad uzņēmums paliks bez savas naudas.
Pastāv arī risks, ka uzņēmums tiks segts. Bet, kā likums, daudzi cilvēki jau zina nedēļu, kad ir vērts aiziet no uzņēmuma, un iepriekš brīdina starpniekus. Starp citu, ir vērts teikt, ka parasti vienas dienas operācija nepārsniedz gadu.
Ja naudas pārskaitīšanas laikā policija rīkojās ar klienta uzņēmuma pārstāvjiem, tad likumsargiem ir jāpierāda, ka šī summa nav nekas vairāk kā organizācijas, nevis tās īpašā pārstāvja īpašums. Arī šī summa būtu jāklasificē, piemēram, kā alga vai neiekasēti ieņēmumi. Tas ir diezgan grūti, jo, ja tie ir ieņēmumi, tad deklarācijā to šobrīd nevajadzētu norādīt, un, ja tā ir alga, maksājuma diena vēl nav pienākusi.
Šī iemesla dēļ viņi parasti iet no pretējā. Ja policijas rīcībā ir informācija, ka organizācija izmanto skaidras naudas iemaksas birojos, tad tiesībaizsardzības un nodokļu iestādes veic kopīgu pārbaudi un meklē nekontrolētu naudu.
Pēc tam nodokļi tiek iekasēti, un prokuratūra sāk krimināllietu pēc panta par nodokļu nemaksāšanu (var tikt paredzēts ieslodzījums, termiņš ir atkarīgs no vairākiem faktoriem, tiek izmantots arī plašs naudas sodu klāsts). Tas ir, lai uzliktu sodu, svarīgāks ir nevis pats cashing esamības fakts, bet gan šīs operācijas mērķu un seku prettiesiskums.
