Īpašuma nodoklis ir nodoklis, kas tiek noteikts indivīdu un organizāciju īpašumam. Ir vērts detalizēti apsvērt abas kategorijas.
Nodokļu maksājumi privātpersonām
Attiecīgā nodokļa maksātāji ir privātpersonas. Tajā pašā laikā viņiem vajadzētu būt tāda īpašuma īpašniekiem, kas attiecas uz priekšmetiem, kas apliekami ar nodokli. Maksātāji var būt pilsoņi, ārzemnieki un bezvalstnieki. Pirms īpašuma nodokļa aprēķināšanas jums jānoskaidro, kuri objekti ar to attieksies.
Ar nodokļiem tiek apliktas dzīvojamās ēkas, istabas, dzīvokļi, atklāta tipa ēkas un būves, kas ir personu īpašums. Turklāt tiks apliktas ar nodokli īpašuma tiesības uz aplūkotajiem īpašuma veidiem.
Nodokļu bāze
Attiecīgā nodokļa nodokļa bāze ir būvju kopējās inventarizācijas izmaksas, kas noteiktas katra nākamā gada 1. janvārī. Izpētot šo materiālu, jūs varat uzzināt, kā aprēķināt īpašuma nodokli fiziskām personām.
Kopējā krājuma vērtība ir to ar nodokli apliekamo priekšmetu atbilstošo vērtību summa, kas atrodas vietējās valsts iestādes teritorijā, kurai ir atļauts noteikt likmes šim nodoklim.
Inventāra vērtība ir īpašuma aizstāšanas izmaksas, ņemot vērā būvizstrādājumu cenu dinamiku, kā arī nolietojumu. Tāpēc pirms īpašuma nodokļa aprēķināšanas ir jānosaka rādītāji, no kuriem tas sastāv. Kopējā inventāra vērtība jānosaka atsevišķi, atkarībā no īpašuma piemērošanas veida, ja nodokļa likme fiziskām personām pašvaldība diferencējas atkarībā no tā, vai tas ir dzīvojamais īpašums, vai nedzīvojams. Citā gadījumā kopējo vērtību aprēķina visiem objektiem kopumā.
Nekustamā īpašuma likums
Šogad Krievijā stājās spēkā jauns likums par nekustamo īpašumu. Pēc viņa teiktā, īpašuma nodoklis ir jānosaka, izmantojot mājokļa kadastrālo vērtību. Neskatoties uz likuma pieņemšanu, reģioni netiks pilnībā pārcelti uz jauno sistēmu līdz 2020. gada 1. janvārim. Šī iemesla dēļ pirms īpašuma nodokļa aprēķināšanas pēc kadastrālās vērtības ir vērts saprast, ka tas joprojām tiek noteikts, izmantojot inventāra vērtību. Pēc pārejas uz šo sistēmu nodokļa summa tiks palielināta atbilstoši īpašuma vērtībai.
Saskaņā ar jauninājumu nodokļa likme atkarībā no dzīvojamo māju kadastrālās vērtības rādītāja būs:
- līdz 10 miljoniem rubļu, likme nepārsniegs 0,1%;
- līdz 20 miljoniem lpp. tas būs 0,15%;
- līdz 50 miljoniem lpp. likme būs 0,2%;
- līdz 300 miljoniem rubļu, tas nepārsniegs 0,3%;
- maksājot 300 miljonus rubļu, likme būs vienāda ar diviem procentiem.
Pirms nekustamā īpašuma nodokļa apmēra aprēķināšanas ir jāņem vērā arī reģions, kurā īpašums atrodas. Piemēram, Maskavai vispieejamākais ir dienvidaustrumu administratīvais rajons, ja to skatām no nodokļu uzlikšanas viedokļa.
Fiksēta likme
Mūsdienās nodokļu likmes ar augstāko līmeni tiek noteiktas federālā līmenī. Ar kopējo krājuma vērtību, kas ir mazāka par 300 tūkstošiem rubļu, nodokļa likme īpašumam būs 0,1%. Līdz pusmiljonam rubļu - sasniegs 0,3%. Ja šī summa tiks pārsniegta, likme būs no 0,3% līdz 2%.Katra pašvaldības iestāde nosaka savas nodokļu likmes. Viņiem tiek dota iespēja tos diferencēt likumos noteiktajās robežās un tie ir atkarīgi no kopējām inventāra izmaksām un objekta izmantošanas veida.
Pirms īpašuma nodokļa aprēķināšanas jāpatur prātā, ka tā summa ir atkarīga no īpašuma īpašnieku skaita. Nodoklis jāmaksā proporcionāli indivīda daļai ēkā.
Nodokļu maksājumi organizācijām
Uzņēmuma īpašuma nodoklis ir nodoklis, kuru iekasē kustamais un nekustamais īpašums. Tajā pašā laikā tiek iekļauts arī īpašums, kas iekļauts kopējā uzņēmējdarbībā vai nodots pagaidu nodošanai, lietošanai, trasta pārvaldīšanai.
Uzņēmuma īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis. Tās maksātāji ir vietējie un ārvalstu uzņēmumi, kas darbojas Krievijā. Turklāt viņiem pieder īpašums un pastāvīgas misijas.
Nodokļu bāze attiecībā uz organizāciju īpašumu
Saskaņā ar Nodokļu kodeksu nodokļu bāze tiek noteikta gan vietējiem, gan ārvalstu uzņēmumiem.
- Īpašumiem, kuriem piemēro nolietojumu. Šajā gadījumā tiek piemērota tā atlikušā vērtība, ko veido, ievērojot grāmatvedības procedūras, kas pieejamas uzņēmuma grāmatvedības politikā.
- Īpašumam, kas nav pakļauts nolietojumam. Tiek izmantota to objektu vērtība, kas norādīti nodokļu vajadzībām. Tas atspoguļo starpību starp īpašuma sākotnējo cenu un saņemto nolietojuma summu pēc noteiktajām atskaitījumu likmēm grāmatvedībā pārskata periodā. Tas ietver mājokļus, mežsaimniecību, ārējo izdaiļošanu utt.
Lai aprēķinātu uzņēmuma nekustamā īpašuma nodokli, ir jānosaka vērtība kā koeficients, dalot summu, kas tiek veidota, pārskata perioda summējot tā atlikušo vērtību katra nākamā mēneša pirmajā dienā un summu mēneša pirmajā dienā, kas seko šim periodam, ar mēnešu skaitu taksācijas periods.
Nodokļa bāze attiecībā uz ārvalstu uzņēmumiem, kuri nenodarbojas ar pārstāvniecību starpniecību un pastāvīgi darbojas, tiek aprēķināta kā krājuma vērtība, ko nosaka pilnvarotas iestādes. Tas attiecas arī uz šo organizāciju īpašumu, kas neattiecas uz viņu darbībām.
Uzņēmuma īpašuma nodokļa likme
Nodokļa likmi šajā gadījumā nosaka pilnvarotas vienības. Jāpatur prātā, ka tas nevar būt lielāks par 2,2%. Nosakot, kā aprēķināt organizāciju īpašuma nodokli, jāņem vērā fakts, ka ir atļauta likmju diferenciācija atkarībā no īpašuma veida un nodokļu maksātāju kategorijas. Galvaspilsētā nodokļu likme ir noteikta maksimālā summa absolūti visu kategoriju nodokļu maksātājiem.
Nodokļu atvieglojumi
Nodokļu kodekss nosaka nodokļu atvieglojumus. Tie ir pilnīgs atbrīvojums no maksājuma. Šis nosacījums attiecas uz dažiem īpašuma veidiem un dažām nodokļu maksātāju kategorijām. Nodokļu atbrīvojums attiecas gan uz fiziskām personām, gan uzņēmumiem. Šāda veida ieguvumus nosaka Art. Nodokļu kodeksa 381.
Zinot, kā aprēķināt īpašuma nodokli, jūs varat izvairīties no likuma pārkāpumiem. Tas ne tikai vienkāršos aprēķināšanas procedūru, bet arī ļaus veikt savlaicīgu samaksu.
