Lielākā daļa mūsdienu lielo uzņēmumu pievērš uzmanību finanšu stratēģijas veidošanai. Šādas aktivitātes tiek veiktas uzņēmumu augstākās vadības līmenī, tomēr tajā pašā laikā tās var būt pietiekami detalizētas un iesaistīt vadītājus vietējos biznesa procesos. Kāda ir finanšu stratēģiju veidošanas specifika uzņēmumos? Kādi ir viņu attīstības efektivitātes kritēriji?
Finanšu stratēģijas definīcija
Kas ir finanšu stratēģija? Ar šo terminu saprot biznesa vienības, piemēram, komercsabiedrības, izstrādātu plānu, kas ir saistīts ar efektīvu ieņēmumu gūšanas un uzņēmuma izmaksu samazināšanas veidu noteikšanu.
Finanšu stratēģijas mērķis
Finanšu stratēģija ir izstrādāta, lai palīdzētu atrisināt jautājumus, kas saistīti ar organizācijas kā neatkarīgas komercdarbības vienības pašnoteikšanos, iegūtu attīstībai nepieciešamos līdzekļus un optimizētu biznesa modeli. Strādājot atbilstošā virzienā, organizācijas vadība identificē uzņēmuma ekonomiskās attīstības modeļus, izstrādā metodes organizācijas pielāgošanai noteiktu tirgus, sociālo vai politisko faktoru ietekmei.
Finanšu stratēģijas saturs
Finanšu stratēģija visbiežāk tiek saistīta ar uzņēmuma pamatlīdzekļu optimizāciju, peļņas sadale aprēķinu, nodokļu, investīciju politikas ieviešana, efektīvu cenu noteikšanas mehānismu meklēšana. Pārvaldības darbības šajās jomās var veikt gan uzņēmuma iekšējā telpā, gan darbā teritorijās ārpus korporācijas - piemēram, tas var būt sarunas ar investoriem, lieliem klientiem, valdības aģentūrām.
Kas ļauj sasniegt finanšu stratēģiju?
Uzņēmuma finanšu stratēģijas izstrāde un veiksmīga ieviešana ļauj gūt ievērojamas priekšrocības uzņēmējdarbības jomā. Starp tiem:
- efektīvas naudas vadības sistēmas izveidošana uzņēmumam;
- galveno faktoru identificēšana, kas ietekmē biznesa modeļu rentabilitāti, ar sekojošu darbību koncentrēšanu darbam ar tiem;
- līdzsvarotas, konsekventas, racionālas pieejas veidošana uzdevumu formulēšanai un to risināšanai;
- pašreizējā biznesa modeļa līdzsvara kritēriju identificēšana, kā arī iespējamie uzņēmuma turpmākās izaugsmes avoti;
- caurspīdīgu un objektīvu uzņēmuma ekonomiskās efektivitātes kontroles instrumentu izveidošana;
- iekšējo un ārējo faktoru identificēšana, kas nosaka uzņēmuma rentabilitāti;
- organizācijas galveno konkurences priekšrocību identificēšana attiecībā pret tirgus dalībniekiem un viņu dinamiskas iesaistīšanās nodrošināšana.
Finanšu stratēģijas izstrāde ir vissvarīgākā darbība komercuzņēmumā. Šīs aktivitātes ļauj visaptveroši analizēt uzņēmuma iespējas, tā izaugsmes potenciālu un palielināt konkurētspēju noteiktā biznesa segmentā.
Finanšu stratēģijas elementi
Uzņēmuma finanšu stratēģija sastāv no šādiem galvenajiem elementiem:
- plānošana (ko var iedalīt dažādās kategorijās - piemēram, pašreizējās un turpmākās aktivitātes);
- naudas līdzekļu koncentrēšana un nepieciešamās investīciju bāzes izveidošana;
- rezervju veidošana, kas var būt nepieciešama noteiktu uzņēmējdarbības nozaru stabilitātes uzturēšanai noteiktu faktoru negatīvas ietekmes gadījumā;
- mijiedarbība ar partneriem - gan saistībā ar pašreizējo komunikāciju, kas saistīta ar norēķiniem un saistību savstarpēju izpildi, gan jaunu darbuzņēmēju vai, piemēram, investoru meklēšanas virzienā;
- uzņēmuma grāmatvedības politikas izstrāde;
- uzņēmuma standartizācija noteiktu biznesa procesu līmenī;
- ziņošanas procedūru ieviešana;
- jauna personāla atlase;
- darbinieku tālākizglītība;
- finanšu darbību analīze;
- izstrādātās stratēģijas punktu izpildes kontrole.
Uzņēmuma vadītāju darbs šajās jomās var būt saistīts gan ar objektīvu modeļu un faktoru meklēšanu, kas ietekmē uzņēmuma ekonomisko attīstību, gan ar tādu subjektu atklāšanu, kuriem ir subjektīvas iezīmes. Tas ir, tie skaitļi, kurus vadība saņēma plānošanas laikā, varētu nebūt pilnīgi atbilstoši - piemēram, politiska faktora dēļ.
Finanšu stratēģijas izstrādi var veikt visaugstākajā līmenī, bet, ja starptautiskajā arēnā ir saspīlējums, uzņēmumam var būt grūtības ar paredzēto uzdevumu izpildi.
Uzņēmuma attīstības stratēģiskie virzieni
Būs lietderīgi apsvērt, kādus galvenos stratēģiskos virzienus uzņēmuma attīstībā izceļ mūsdienu pētnieki. Starp tiem:
- nodokļu optimizācijas politika;
- vispiemērotāko cenu veidošanās iespēju izpēte;
- investīciju politika.
Pirmā darbības joma galvenokārt būs saistīta ar tiesiskā regulējuma izpēti federālo, reģionālo vai pašvaldību tiesību aktu līmenī. Runājot par cenu politiku, tās galveno jomu noteikšana, iespējams, nosaka vadītāju vajadzību koncentrēties uz ārējā tirgus faktoru izpēti. Investīciju politika savukārt tas vairāk būs balstīts uz uzņēmuma izveidoto iekšējo biznesa procesu izpēti.
Finanšu stratēģijas veidošanas mērķi
Tagad apsveriet, kādi varētu būt uzņēmuma finanšu stratēģijas mērķi. Visbiežāk tie ir komerciāla rakstura. Tas ir, tie būs saistīti ar uzņēmumu vadītāju vēlmi gūt pēc iespējas lielāku peļņu un samazināt izmaksas - kā mēs teicām iepriekš. Tomēr organizācijas finanšu stratēģija var atspoguļot arī uzņēmuma īpašnieku vēlmes risināt ne tikai komerciālas, bet arī sociālas vai politiskas problēmas.
Pirmajā gadījumā uzņēmuma īpašnieku un vadītāju darbs, iespējams, paredzēs pēc iespējas vairāk darbavietu ar augstu algu radīšanu. Runājot par politisko problēmu risināšanu, šajā gadījumā uzņēmuma finanšu stratēģijas prioritātes šajā gadījumā var koncentrēt vai nu pilsētu veidojoša uzņēmuma dibināšanas, vai reģiona ekonomiskās attīstības virzienā. Tā rezultātā uzņēmuma īpašnieki un vadītāji vēlēšanās var paļauties uz noteiktām preferencēm, uz “lobija” īstenošanu un citām darbībām pašvaldību, reģionālās politikas jomā un dažos gadījumos nacionālo procesu līmenī.
Finanšu stratēģijas dažādība
Ļaujiet mums pārbaudīt, kurās šķirnēs var attēlot uzņēmuma finanšu stratēģiju. Mūsdienu ekonomisti apsver šīs aktivitātes:
- vispārējs;
- operatīvs;
- taktisko.
Mēs tos pētīsim sīkāk.
Vispārējā stratēģija
Kas attiecas uz pirmo finanšu stratēģiju, tas nosaka, kādi principi balstīsies uz uzņēmuma attīstību.To pamatā var būt prioritāšu noteikšana produkta ražošanā, īpašas tehnoloģijas izmantošana, uzsvērta uzņēmuma veicināšana noteiktā pārdošanas tirgū.
Darbības stratēģija
Finanšu stratēģija, kas klasificēta kā operatīva, tiks saistīta ar instrumentu noteikšanu, ar kuru palīdzību vadībai uzņēmumam jānoved pie vispārējā līmenī noteikto mērķu sasniegšanas. Piemēram, ja par uzņēmuma attīstības pamatprincipu tiek izvēlēta Dienvidaustrumu Āzijā esošo tirgu attīstība, tad darbības uzdevumi var būt saistīti ar tādu aprīkojuma iegādi, kas padarīs ražošanu konkurētspējīgu ar piegādātājiem no attiecīgā reģiona.
Uzņēmuma darbības finanšu stratēģija, kā likums, ir saistīta ar kontroles veikšanu par uzņēmumam pieejamo finanšu resursu kārtējiem izdevumiem. Tātad vadība var atrisināt problēmas, kas saistītas ar: bruto ieņēmumu uzskaiti, norēķiniem ar piegādātājiem, peļņas gūšanu no vērtspapīru emisijas, bruto izdevumu uzskaiti, algu maksāšanu darbiniekiem, nodokļu iekasēšanu budžetā. Ja ir panākta ražošanas modernizācija, kas ļāva uzņēmumam sasniegt nepieciešamo konkurētspējas līmeni attiecībā pret Āzijas konkurentiem, vadības uzdevums ir noteikt, cik nozīmīgas inovācijas ir savienojamas ar pašreizējo uzņēmuma biznesa modeli, tās saistībām pret darbuzņēmējiem un valsti.
Stratēģijas taktiskais aspekts
Finanšu stratēģijas taktiskā daļa ietver uzdevumu lokalizāciju konkrētu biznesa procesu līmenī. Šādas darbības var būt saistītas ar jaunu līdzekļu iegādi atsevišķām ražošanas līnijām vai, piemēram, palīgmateriālu iegādi. Finanšu kontroli pār aprēķiniem, kas pievienoti atbilstošo uzdevumu risinājumiem, var veikt ar lielu biežumu vai saistībā ar vietējām darbībām - piemēram, saistībā ar līdzekļu pārskaitīšanu aprīkojuma piegādātājam saskaņā ar pašreizējo līgumu.
Uzņēmuma finanšu stratēģijas izpildes kritēriji
Pēc kādiem kritērijiem ir jābūt uzņēmuma finanšu stratēģijas veidošanai, kā arī tās turpmākai ieviešanai?
Runājot par vadītāju darbības pirmo posmu, mēs varam atšķirt šādus nosacījumu kopumus, kas palielina efektīvas pieejas veidošanas iespējamību uzņēmējdarbības attīstībā:
- nepieciešamā ražošanas procesu detalizēšana (galvenais konkurētspējas faktors var būt vietējās uzņēmējdarbības nozare, kas, šķiet, nevar būt izšķiroša uzņēmuma rentabilitātes ziņā);
- adekvāts finanšu faktoru novērtējums (lielākas ieņēmumu cerības var izraisīt neveiksmīgu ieguldījumu plānu īstenošanu, nepietiekami novērtētu - nepietiekami dinamisku uzņēmuma izaugsmi, kā rezultātā - tirgus daļas samazināšanos);
- pienācīga uzmanība ārējiem faktoriem (kā mēs atzīmējām iepriekš, pat visefektīvākais biznesa modelis var būt bezjēdzīgs, ja politiski notikumi kavē tā ieviešanu).
Attiecībā uz finanšu stratēģijas ieviešanas posmu pētnieki iesaka pievērst uzmanību šādiem tās efektivitātes kritērijiem:
- stabilas institucionālās un personāla bāzes nodrošināšana uzņēmuma darbībām dažādos izstrādāto plānu punktu izpildes posmos (vadītāju ideja var izrādīties izcila, taču nepietiekama personāla kvalifikācija vai nepilnīgi iekšējo komunikāciju mehānismi var traucēt tās ieviešanu);
- nodrošinot efektīvus kontroles mehānismus uzdevumu risināšanai;
- savlaicīga sasniegto rezultātu analīze (kas var palīdzēt noteikt pašreizējās stratēģijas trūkumus vai, tieši otrādi, tās spēcīgākās vietas, kuras vēlāk var izmantot, lai palielinātu uzņēmējdarbības konkurētspēju).
Tātad, mēs pārbaudījām, kā var izveidot uzņēmuma finanšu stratēģiju. Uzņēmuma īpašnieki un vadītāji tā ieviešanas laikā saskaras ar nepieciešamību risināt sarežģītas problēmas, taču šādas aktivitātes ir tā vērts, jo tās nosaka biznesa konkurētspējas līmeni.
Tajā pašā laikā finanšu vadības stratēģija korelē ar citu vadības kategoriju - taktiku. Mēs izpētīsim šo aspektu sīkāk.
Finanšu taktika
Finanšu stratēģija un finanšu taktika ir parādības, kas ir cieši saistītas. Pastāv viedoklis, saskaņā ar kuru otrais elements ir pirmā neatņemama sastāvdaļa, tāpēc nav gluži pareizi tos aplūkot dažādos kontekstos. Mēs izskatījām līdzīgu scenāriju iepriekš - pārbaudot vienu no stratēģiju klasifikācijas pieejām, saskaņā ar kuru tai vajadzētu izolēt tās taktisko dažādību.
Finanšu taktika: gadījumu izpēte
Ir vēl viena tēze, saskaņā ar kuru uzņēmuma vadības finanšu stratēģiju un finanšu taktiku var savstarpēji saistīt metožu līmenī, bet tā ietver dažādu problēmu risināšanu. Piemēram, uzņēmuma vadība var nolemt mainīt banku, kas apkalpo organizācijas kases aparātu. No finanšu stratēģijas viedokļa šajā gadījumā netiek risināti nozīmīgi uzdevumi. Tomēr vadība acīmredzami veic taktisku soli, iespējams, ietverot līguma parakstīšanu ar stabilāku banku.
Cits piemērs atbilstoša veida lēmumiem: finanšu direktora pilnvaru saraksta koriģēšana - kā izvēles iespēja - par labu daļu no šiem lēmumiem nodot ģenerāldirektoram. Atkal attiecībā uz stratēģiju risinājums nav nozīmīgs. Bet taktikas ziņā tas var būt ārkārtīgi svarīgi sakarā ar to, ka ģenerāldirektors, nokārtojis specializētus apmācības kursus, iegūs lielāku kompetenču apjomu dažos ekonomiskos jautājumos, un tāpēc ar savu lēmumu tiks galā labāk nekā šaurāka profila vadītājs.
