Īpašums - tas ir galvenais līdzeklis, uzņēmuma īpašums. Saskaņā ar pašreizējiem likumiem šāds aktīvs ir nodokļu bāze. Uzziniet vairāk par to, kā tiek uzkrāts īpašuma nodoklis, par šajā operācijā izmantotajiem sludinājumiem.
Bāze
Nodokļu bāze organizācijām ir īpašums, kas uzskaitīts kā “Pamatlīdzekļi”. Šim nolūkam bilancē tiek izmantoti konti 01 un 03. Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc objekta atlikušās vērtības. To definē kā starpību starp kontiem “01 (03)” un “02 (10)” nolietojums. Īpašuma nodokļa aprēķināšanas un ievietošanas algoritms dažādām objektu grupām ir atšķirīgs. Tāpēc OS jāņem vērā dažādos apakškontos.
Aktīvu grupas
Ir 4 īpašumu grupas:
- īpašums, kas reģistrēts pēc atlikušās vērtības;
- aktīvi, kas aplikti ar nodokli pēc kadastrālās vērtības;
- kustamā manta, kas reģistrēta līdz 01.01.13;
- kustamā manta, kas reģistrēta pēc 2013. gada 1. janvāra;
Nodokļi BU nav reglamentēti likumos. Process ir atkarīgs no uzņēmuma grāmatvedības politikas, kas dokumentēta.
Uzkrājošā īpašuma nodokļa nodošana: norīkošana
Nodokļa summu var attiecināt uz jebkuru izdevumu kontu: pamatlīdzekļi, vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi, pārdošanas izdevumi utt. Cik bieži tiek uzkrāts organizācijas īpašuma nodoklis? Šīs operācijas norīkojumā ietilpst konts 91-2. Daudz vienkāršāk ir pārbaudīt aprēķinu pareizību un noteikt kļūdu, norakstot summas no šī konta. Apsveriet galvenos grāmatvedības ierakstus:
- īpašuma nodokļa uzkrājums - DT91-2 KT68;
- ieturētās summas ieskaitīšana budžetā - DT68 KT51.
Norakstīšana tiek veikta reizi ceturksnī un gadā. Ja tiek atklāta kļūda, nodokļa summu koriģē, izmantojot ienākuma nodokļa kontu. Ja iekasēšanas summa tiek pārspīlēta, tad izdevumu summa tiek samazināta: DT68 KT91. Ja maksa tiek samazināta, tad kopā ar papildu nodokļu iekasēšanu (ДТ99 КТ68), soda aprēķins.
Mehāniskie transportlīdzekļi
Līdz 2013. gadam kustamais īpašums tika aplikts ar nodokli saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Pēc likuma grozījumiem no nodokļa tika izslēgti visi kustamie priekšmeti, kas bija reģistrēti līdz 2013.gadam. Ja objekts tika reģistrēts īsi pirms šī datuma, tad, ievērojot pareizos ierakstus, grāmatvedis var atlikt objekta reģistrācijas datumu un likumīgi samazināt bāzi.
Vispirms jums jāsadala transportlīdzekļa uzskaite divos apakškontos atkarībā no iegādes datuma. Tas ir atspoguļots objekta kartēs un visbiežāk sakrīt ar dienu, kas norādīta pieņemšanas sertifikātā. Ja objektam ir nepieciešama instalēšana, tad tā reģistrācijas datums tiek atlikts uz laiku, kas nepieciešams instalēšanai. Darījumi nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanai vienlaikus nemainās, bet objekta pieņemšanas secība grāmatvedībā izskatās atšķirīga:
- DT08 KT07 - objekts tika nodots uzstādīšanai.
- DT01KT08 - objekts ir reģistrēts kā OS.
Lai turpmāk nebūtu pārbaudes iestāžu jautājumu, šie norīkojumi jāpapildina ar rīkojumu par īpašuma nodošanu uzstādīšanai.
Normatīvais regulējums
Normatīvajos dokumentos tika noteikta nodokļu summas aprēķināšanas un deklarēšanas procedūra. Grāmatvedības noteikumus katra organizācija nosaka individuāli, un tie ir noteikti rīkojumos par nodokļu politiku. Samaksātās nodokļu summas tiek uzskaitītas izdevumos. Īpašuma nodokļa norēķini ir atkarīgi no organizācijas.
Izdevumu priekšmeti
Maksas summa jāiekļauj saražoto izstrādājumu izmaksās.Organizācija pati izvēlas noteiktu izdevumu posteni. Tas varētu būt:
- 44 - ieviešanas izmaksas;
- 91-2 - citi izdevumi;
- 20 (23,) - galvenā (papildu) produkcija;
- 25 (26) - pieskaitāmie (vispārējie) izdevumi.
Nekustamā īpašuma izmantošana ražošanas procesā kalpo par pamatu otrās klases kontu izvēlei izmaksu uzskaitei. Tirdzniecības organizācijas izmanto kontu 44, pakalpojumu sniedzēji - 91-2. Pēdējā iespēja ir vienkārša. Izmantojot šo kontu, jūs nākotnē varat viegli veikt korekcijas.
Naudas sodi
Par nepareizu uzkrātā nodokļa summas atspoguļojumu organizācijai var uzlikt naudas sodu. Federālais nodokļu dienests pārbauda vadības ierīces un vadības ierīces uzturēšanas pareizību. Nepareiza vai savlaicīga nekustamā īpašuma nodokļa ievietošana ir pamats naudas soda aprēķināšanai. Pirmajā gadījumā ir paredzēts administratīvs sods 10 tūkstošu rubļu apmērā, par atkārtotu pārkāpumu - 30 tūkstoši rubļu. Ja kļūdas dēļ nodokļu aprēķināšanas bāze tika samazināta, tad soda naudas summa palielinās līdz 40 tūkstošiem rubļu. Līdzīgas summas uzrāda, ja tiek pārkāpta atsauces kārtība.
PAMAT
Aprēķinot nodokli, deklarācijā norādītā summa tiek iekļauta vispārējos izdevumos. Ja uzņēmums izmanto uzkrāšanas metodi, tad izdevumus atzīst ceturkšņa (gada) pēdējā dienā. Ja tiek izmantota naudas metode, tad pēc nodokļu nomaksas tiek ņemti vērā izdevumi.
Piemērs
Uzņēmums strādā OSNO. Ienākuma nodoklis aprēķina pēc uzkrāšanas principa. Nodokļa bāze gada beigās bija 190 tūkstoši rubļu. Likme ir 2,2%. Nodokļa summa: 190 * 0,022 = 4,18 tūkstoši rubļu.
Par gadu uzņēmums budžetā pārskaitīja nodokļu avansus:
- par I ceturksni. - 1010 rubļi .;
- par otro ceturksni - 810 rubļi .;
- par III ceturksni. - 870 berzēt
Par 4 kvadrātmetriem. ir nepieciešams uzskaitīt: 4180 - 1010 - 810 - 870 = 1490 rubļi.
Apsveriet darījumus īpašuma nodokļa aprēķināšanai 1s 8.2.
- ДТ91-2 КТ68 - 1490 - tika aprēķināts nodoklis par 2014. gadu (12/31/15).
- DT68 KT51 - 1490 - tika samaksāts nodoklis par 2014. gadu (2016.06.03.).
Maksas summa ir iekļauta citos izdevumos. Šo nosacījumu nodrošina Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. Ja uzņēmums atmaksā nodokli savam darījuma partnerim, tad to noraksta kā izdevumus, nav pamata. Bet, ja atlīdzināšanu nosaka līguma noteikumi, tad šos izdevumus var attiecināt uz izdevumiem, kas nav saistīti ar darbību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. pants). Tiesa, šajā gadījumā viņiem būs jāaizstāv savas tiesības tiesā. Konfliktu situācijas var novērst, kompensācijas apmēru iekļaujot atsevišķā maksājumā, piemēram, par pakalpojumu sniegšanu.
STS
Organizācijas, kas atrodas uz “vienkāršotās sistēmas”, nemaksā nodokli. Izņēmums ir uzņēmumi, kuriem bilancē ir īpašums, kura bāzi aprēķina pēc kadastrālās vērtības. Maksājums tiek veikts pēc vienota principa.
Ja uzņēmums izmanto shēmu "STS ienākumi", tad īpašuma nodoklis nesamazinās bāzi. Ja tiek izmantota shēma "STS ienākumi - izdevumi", tad nodokļa summu iekļauj izdevumos periodā, kad līdzekļi tika pārskaitīti budžetā.
UTII
Uzņēmumi, kas atrodas UTII, nemaksā īpašuma nodokli. Izņēmums ir organizācijas, kurām bilancē ir īpašums, kuras bāze tiek aprēķināta pēc kadastrālās vērtības. Maksājums tiek veikts pēc vienota principa. Nodokļu bāzes summa UTII aprēķināšanai nesamazinās.
Īpašuma nodokļa ierakstīšana 1s 8.3
Lai aprēķinātu nodokļu summu 1C, jums jāaizpilda OS karte. Lai to izdarītu, vispirms ir jāraksta lielo burtu ar dokumentu “Preču saņemšana” ar operācijas veidu “Aprīkojums”. Dokumentā jānorāda objektu skaits un sākotnējā summa. Dokumenta rezultātā tiek izveidoti šādi darījumi: DT08 KT01 un DT19 KT60. Tālāk jums jāizveido un jāievieto dokuments “OS pieņemšana grāmatvedībai”. Šis dokuments pabeidz sākotnējo izmaksu veidošanas procesu un nodod to ekspluatācijā. Formāto uzskaites vērtību var apskatīt pārskatā “SAL kontā” 08.
Nodokļu deklarācija atrodas regulēto pārskatu sadaļā.Lai automātiski ģenerētu datus, jums jāizvēlas noteikta pārskata forma un jānoklikšķina uz pogas “Aizpildīt”. Programma parāda gada vidējās izmaksas un pēc tam veic uzkrāšanu. Galīgā summa ir atspoguļota 1. iedaļā. Ja aprēķins veikts pēc kadastrālās vērtības, gala rezultāts tiek atspoguļots 3. iedaļā.
