Prekės paskola: sąlygos, sutartis, skaičiavimas

Įmonės kartais turi skolintis žaliavas ir kitas vertybes. Tokia operacija įforminama paskolos sutartimi arba prekių paskola. Skaitykite daugiau apie tai, kuo šie dokumentai skiriasi, skaitykite toliau.

Paskolos sutartis

Pagal šį dokumentą paskolos davėjas tam tikrais ženklais skolintojui perveda pinigus (kitus daiktus). Antroji šalis įsipareigoja grąžinti tokią pačią sumą lėšų arba panašų kiekį kitų tos pačios kokybės prekių. Turto ypatybės (pavadinimas, kiekis, laipsnis) turi būti nurodytos sutartyje.

Dokumentas laikomas sudarytu po lėšų pervedimo. Jei kreditorius yra jur. asmuo, sutartis sudaroma raštu (Civilinio kodekso 808 straipsnis). Remdamasis sąlygomis, skolininkas privalo išduoti kvitą ar kitą dokumentą, patvirtinantį vertės pervedimą.

Kredito davėjas turi teisę gauti palūkanas už paskolos sumą. Jei jų dydis sutartyje nenurodytas, tada jie apmokestinami taikant refinansavimo normą kas mėnesį (Civilinio kodekso 809 straipsnis). Paskolos sutartis laikoma beprocentė, jei prekės yra perduodamos.

Jei grąžinimo laikotarpis nenustatytas, paskolos davėjas turi grąžinti pinigus per trisdešimt dienų. Įmokėjus lėšas į banko sąskaitą, suma laikoma grąžinta. Palūkanos gali būti mokamos grynaisiais ir vertybėmis.

Prekės paskola

Įmokos už paslaugas ir prekes - tai normalu skaičiavimuose. Bet jei už jos suteikimą yra numatytos palūkanos, tada mes kalbame apie komercinę (prekių) paskolą. Pati sąlyga mokėti už prekes per laiką nėra paskola. Kredito suteikimas turėtų būti numatytas sutartyje. Tada tiekėjas gali reikalauti sumokėti prekes ir palūkanas. Paskolos sutartyje turėtų būti nurodytos šios sąlygos: paskolos suma, palūkanų norma ir palūkanų skaičiavimo dažnumas.

Skirtumai

Paskolos sutartis taikoma, jei skolintojas neprivalo pateikti vertės. Jų perdavimas yra dalis dokumentų. Prekės paskolos forma numatyta kreditoriaus pareiga perduoti vertes.

Dokumentai skiriasi įsigaliojimo metu. Paskolos sutartis laikoma sudaryta pervedus lėšas. Prieš tai šalys neturi jokių teisių ir pareigų. Prekės paskolos sutartis, skirtingai nei paskola, įsigalioja nuo jos sudarymo momento. Tai yra, jei pasirašęs dokumentus skolintojas atsisako perduoti vertes, skolininkas jų pareikalauja per teismą.

Privalumai

• Komercinė paskola - Tai pati manevringiausia finansavimo forma, nes ji teikiama rezervų forma.
• Komercinė paskola gali išlyginti sezoninę prekių paklausą.
• Pristatymai nėra turto įkeitimas. Jie gali laisvai disponuoti.
• Skolininkas gali padidinti prekių pardavimo apimtį, nenukreipdamas daugumos išteklių nuo apyvartos.
• Komercinės paskolos kaina paprastai yra mažesnė nei standartinės paskolos.
• Paskolos pritraukimas sutrumpina bendrą finansinio ciklo laikotarpį, sumažindamas trumpalaikio turto formavimo poreikį.
• Greitas dokumentų tvarkymas.

Trūkumai

• Komercinės paskolos gali patenkinti kapitalo poreikį tik atsargų finansavimo prasme.
• Ribotos trukmės paskola. Paprastai tai būna keli mėnesiai.
• Komercinė paskola neužtikrinta. Todėl skolintojui kyla skolininko bankroto rizika, pablogėjus rinkos sąlygoms.

Prekės kreditų rūšys

1. Atidedama paskola. Mokėjimų sąlygos ir dažnumas yra nurodyti sutartyje.
2. Pareiškėjo išduota paskola su terminu arba konkrečia data.
3. Paskola atidarytai sąskaitai. Jis naudojamas santykiuose su nuolatiniais tiekėjais keliems tam tikrų produktų pirkimams mažomis partijomis. Tiekėjas atsiųstų prekių vertę įvertina atskiroje sąskaitoje. Skolos grąžinamos kartą per mėnesį.
4. Siunta - užsienio ekonominės komisijos operacijos, kurių metu eksportuotojas siunčia prekes įmonei su nurodymu jas parduoti. Atsiskaitymai vykdomi pardavus produktus.

Teikdama komercinį kreditą, įmonė siekia patenkinti atsargų poreikį ir sumažinti kapitalo kaupimo sąnaudas.

Valdymas

Tikslinis yra komercinis kreditas. Jo patrauklumą turėtų nulemti turimų žaliavų kiekis. Jei organizacija ketina nuolat naudoti prekių paskolą papildomoms pajamoms gauti, būtina susirasti naujų partnerių, patobulinti paskolų teikimo rūšis ir schemas.

Paskolos pritraukimo išlaidos turėtų būti mažesnės nei standartinės paskolos. Tai turi mokėti skaičiuoti. Pagrindinis elementas yra numatyta nuolaida grynaisiais pinigais ir paskolos naudojimo laikotarpis:

• Kaina = ((nuolaida / (1 - nuolaida)) * (360 / dienų skaičius).

Komercinės paskolos pelningumas yra apibrėžiamas kaip skirtumas tarp vidutinės paskolos naudojimo laiko ir atsargų apyvartos laikotarpio. Kuo jis aukštesnis, tuo efektyviau organizacijos naudojasi šia finansine priemone. Pelningumo lygį galite pakoreguoti padidindami paskolos naudojimo laikotarpį arba sutrumpindami atsargų galiojimo laiką. Jei antrasis rodiklis yra didesnis nei pirmasis, tada skaičiavimuose turėtų būti įtraukti papildomi šaltiniai. Tokiems sandoriams finansuoti įmonėje gali būti suformuotas specialus fondas. Atsiskaitymai už paskolą įtraukiami į mokėjimo kalendorių.

Apskaita

Pateikiant paskolą nurodomos finansinės investicijos ir jos apskaitomos 58-3 sąskaitoje. Paskolos be palūkanų parodomos kaip gautinos sumos. Skolininkas atsižvelgia į 66 arba 67 sąskaitose esančias sumas.

Apskaitos skyriui išmokėtos lėšos parodomos kaip finansinių investicijų dalis, jei yra sudaryta oficiali sutartis:

• DT58-3 KT51 - suteikta paskola.

Negalima atsižvelgti į paskolą be palūkanų, kaip dalį finansinių investicijų. Neįvykdyta svarbi sąlyga - galimybė gauti pajamų. Todėl tokios paskolos yra apskaitomos sąskaita 76:

• DT76 KT51 - suteikta beprocentė paskola.

Natūra suteiktos paskolos suma nustatoma pagal perduoto turto vertę. Tuo pačiu metu turto vertė neįtraukiama į sąnaudas, kaip įprasto išėjimo į pensiją atveju, o vertės grąžinimas nėra pajamos. Tačiau PVM apskaitos tikslais sandoris laikomas pardavimu ir yra apmokestinamas PVM. Valdymo bloke suformuojami šie įrašai:

• DT58-3 KT68 - kaupiamas mokestis už prekių kreditą, išduotą natūra.
• DT76 KT68 - mokestis imamas už paskolos be palūkanų sumą.

Paskola grąžinama įmokomis:

• DT51 KT58-3 (76) - paskolos grąžinimas.
• DT19 KT58-3 (76) - atsižvelgiama į „pirkimo“ PVM už paskolą be palūkanų (be palūkanų).
• DT68 KT19 - PVM atskaitytas.

Apibendrinant.

Mokesčiai

Apmokestinant pelną neatsižvelgiama į sąnaudas ir pajamas, perleistas turto pavidalu pagal sutartis. Vertės gali būti didesnės ar mažesnės nei pradinė kaina. Į skirtumą taip pat neatsižvelgiama skaičiuojant AE.

Kreditorius turi įtraukti gautas palūkanas į ne veiklos pajamas. Jei jie yra mokami turto pavidalu, į juos atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę pagal sandorio kainą.

Paskolos gavėjas įgyja nuosavybės teises į perduotas vertes. Tačiau tokie sandoriai nėra apmokestinami PVM. Ši pozicija yra naudinga organizacijai. Skolintojas gali priimti nuskaičiuojamą mokestį, sumokėtą perkant prekes. Jei PVM perkėlimas nėra apmokestinamas, šalys neatsižvelgia į „pirkimo PVM“, vertės bus naudojamos neapmokestinamoje veikloje. Grąžindamas prekių paskolą, skolininkas gali imti PVM. Tai leis jam atsiskaityti dėl įgytų vertybių.

Pinigų paskolos palūkanos yra atskaitytinos nuo mokesčių. Tai išdėstyta 2 str. 149 mokesčių kodeksas. Ši nuostata netaikoma prekių kreditams. Palūkanos, sumokėtos grynaisiais pinigais, viršijančiais refinansavimo normą, bus apmokestinamos:

• PVM = (nuolaida pagal sutartį - nuolaida pagal centrinio banko tarifą) x 18/118

Komercinės paskolos palūkanos yra mokestis už vertybių naudojimą. Pirkėjas skolingas pinigus ne už vertę, o už atidėtą mokėjimą. Paskola neapmokestinama PVM. Tačiau mokesčių administratorius šį požiūrį turės įrodyti tik teisme. Jei nenorite ginčytis, geriau apskaičiuoti palūkanų dydžio PVM (nepateikite jo pirkėjui, bet atsižvelkite į tai apskaičiuodami AE).

Pardavimo dieną pardavėjas įplaukas įtraukia į pajamas ir palūkanas už kitas (neveikiančias) įplaukas kas mėnesį paskutinę kalendorinę dieną, o vėliau - grąžinimo dieną. Pirkėjas atsižvelgia į jas kitose (ne veiklos) išlaidose tomis pačiomis dienomis kaip ir pardavėjas, tačiau neviršydamas standarto. Ir jei sumokėta suma yra didesnė, tada neatsižvelgiama į skirtumą mokesčių tikslais.

Vyriausybės agentūrų vykdomi sandoriai

Kaip surašyti ir parodyti apskaitoje prekę ir komercinę paskolą, kurią teikia savivaldybės įmonė?

Apskaitos ir kontrolės tikslais šie dokumentai nesiskiria. Tačiau yra keletas teisinių bruožų. Palūkanų suma turi būti nurodyta sutartyje. Priešingu atveju skolininkas turi grąžinti palūkanų sumą, apskaičiuotą pagal refinansavimo normą. Mokėjimo tvarka taip pat turėtų būti išdėstyta dokumente. Jei šios sąlygos taip pat nėra, palūkanos turi būti mokamos kas mėnesį lygiomis dalimis.
Prekių paskola teikiama BU su šiais įrašais:

• DT58-3 KT41 - buvo suteikta prekių paskola.

PVM apskaitos tikslais verčių perdavimas laikomas pardavimu. Yra apmokestinimo objektas. Jei paskola išduodama natūra, PVM mokėtojas banke daro šį įrašą:

• DT58-3 KT68 „PVM skaičiavimai“ - mokestis imamas už paskolos sumą, kuri išduodama natūra.

Balanse palūkanos gali būti įtrauktos į kitų pajamų dalį arba iš įprastinės veiklos.

Darbo eiga

Pasiskolintų lėšų gavimas ir suteikimas sudaromas pirminiais dokumentais, atsižvelgiant į turto rūšį: grynųjų pinigų paskola negrynaisiais pinigais - mokėjimo nurodymu, prekių paskola - TORG-12 važtaraštis.

Pajamų apskaita

Organizacija gali savarankiškai pasirinkti, kaip atpažinti susidomėjimą. Svarbiausia yra veiklos rūšis, pajamų rūšis ir prekių paskolos sąlygos. Pajamų apskaitos tvarka turi būti nustatyta apskaitos politikoje.

• DT76 KT91-1 - mėnesio palūkanų skaičiavimas.
• DT50 KT76 - lėšų gavimas už palūkanų mokėjimą.
• DT76 KT91-1 - sukauptos palūkanos natūra.
• DT41 KT76 - paskolos grąžinimas turtu.
• DT19 KT76 - „pirkimo“ PVM.

Palūkanų skaičiavimas

Komisinio atlyginimo suma ir mokėjimo tvarka turėtų būti tiksliai apibrėžta sutartyje.Jei šios sąlygos nėra, paskolos gavėjas privalo grąžinti skolą per 30 dienų nuo reikalavimo pateikimo ir mokėti palūkanas kas mėnesį. Jei komisinis mokestis nėra imamas (išskyrus prekių paskolos suteikimą), tai taip pat turėtų būti nurodyta sutartyje.

Palūkanų natūra dydis yra nustatytas sutartyje. Grynųjų pinigų palūkanos yra fiksuojamos pagal metinę normą ir yra apskaičiuojamos pagal paskolos sumą, normą ir paskolos panaudojimo dienų skaičių. Paprastai naudojamas aiškus modelis, t. Y. Atsižvelgiama į 365 arba 366 dienas. Mokesčiai pradedami skaičiuoti kitą dieną po paskolos. Bet organizacijos sutartyje gali numatyti kitokią procedūrą:

• % = Paskolos suma * metinė norma * dienų skaičius.

Pavyzdys

2014 m. Balandžio 15 d. LLC suteikė OJSC 500 tūkst. Rublių grynųjų paskolą. Grąžinimo data yra 2014 m. Gegužės 28 d. Lėšos teikiamos 6% per metus. Palūkanos turėtų būti pervestos paskutinę mėnesio dieną:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rubliai. - palūkanų suma už balandį.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 įtrinti. - palūkanų suma už gegužę.

Atspindėkite operacijas valdymo bloke:

• DT58-3 KT51 - išduota paskola.
• DT76 KT91-1 - kaupiamos palūkanos.
• DT51 KT76 - palūkanų mokėjimas.
• DT51 KT58-3 - paskola buvo grąžinta.

Paskola asmenims

Rinkos ekonomikoje išaugo prekių su finansinėmis priemonėmis, visų pirma suteikiant prekių kreditą, pardavimo sektorius. Paskolos gavimo patogumą lemia paklausa. Daugelis žmonių negali sutaupyti pinigų, kad nusipirktų, pavyzdžiui, didelius buitinius prietaisus. Šiai problemai išspręsti naudojamas prekių kreditas. Bankai kartu su parduotuvėmis siūlo klientams įsigyti prekių palankiomis sąlygomis.

Sandorio ypatumas yra tas, kad nereikia tvarkyti dokumentų finansų įstaigoje. Darbuotojai klientus aptarnauja tiesiogiai parduotuvėje. Įsigytas turtas tampa paskolos įkaitu. Tai reiškia, kad įsipareigojimų nevykdymo atveju bankas gali pasiimti prekes sumokėdamas skolą. Praktiškai tai būna retai.

Prieš suteikdamas paskolą, bankas patikrina ne tik potencialų klientą, bet ir prekių netesybas. Jei buvo daug atvejų, kai paskola nebuvo grąžinta su šiuo produktu, greičiausiai paskolos bus atsisakyta. Paties paskolos gavėjo duomenys tikrinami pagal supaprastintą sistemą: remiantis pasu ir, pavyzdžiui, SNILS. Niekas neprašys pateikti pajamų deklaracijos. Sprendimas bus priimtas remiantis anketos duomenimis.

Sandorio pranašumai:

• galimybė skubiai įsigyti nekaupiant lėšų;
• platus bankinių paslaugų programų pasirinkimas;
• galimybė grąžinti paskolą bet kokiu patogiu būdu: internetu, terminale ar kasoje;
• užstato trūkumas;
• greitas dokumentų tvarkymas.

Be aprašytų pranašumų, grynųjų pinigų kreditas turi ir nemažai trūkumų. Svarbiausia yra didžiulė permoka. Net jei pagal sutarties sąlygas paskola yra suteikiama 0,01% per metus, be to, bankas gali pareikalauti gyvybės draudimo ar sumokėti vienkartinį mokestį už lėšų išleidimą.

Skolina ne finansų įstaigos darbuotojai, o pardavėjai. Jie neturi reikiamų žinių, gali neteisingai informuoti klientą. Jei teks grąžinti prekes, daug laiko bus skirta sutarties atnaujinimui, pridedant prie jos papildomų taškų.

Mažuose miesteliuose gali būti sunku grąžinti paskolą. Jei kaime nėra banko filialo, internetas neveikia gerai, tuomet mokėjimus turėsite išsiųsti paštu arba per kitų bankų kasas. Pirma, tai užtrunka ilgiau. Antra, už tokias paslaugas yra skiriama didesnė komisija.