Tarptautinis akredityvas yra ... Akredityvas: sąvoka, rūšys, esmė, pavyzdys

Šiandieniniame pasaulyje, realizuojant visus tarptautinių verslo ryšių kūrimo pranašumus, išpopuliarėjo tokia priemonė kaip akredityvas. Kur jis naudojamas? Kam jis skirtas? Skaitykite daugiau apie tai ir dar daugiau.

Akredityvo vaidmuo

Ši mokėjimo forma, kuri šiuolaikiniame pasaulyje įgyja precedento neturintį pagreitį, paprastai naudojama tarptautinėje prekyboje. Visų pirma, tai leidžia rasti aiškią pusiausvyrą tarp eksportuotojų ir pirkėjų, tai yra, importuotojų interesų. Toliau mes plačiau kalbėsime apie tarptautinius akredityvus, jų klasifikaciją, pateiksime pavyzdžius.

Tarptautinio akredityvo sąvoka

Tarptautiniai akredityvai yra neapibrėžtieji įsipareigojimai, išreikšti grynaisiais ir kuriuos emitentas bankas taiko akredityvo mokėtojo vardu pasaulinėje finansų rinkoje. Jų judėjimas reguliuojamas vadovaujantis „Vieninga muitine ir akredityvų taisyklėmis“, taip pat „ICC leidiniu Nr. 500“ (UCP500). Apskritai akredityvas yra dokumentų sutartis, pasirašyta, kurią išdavęs bankas įsipareigoja kliento (mokėtojo) prašymu įvykdyti atsiskaitymą už dokumentus tiesiogiai trečiajai šaliai, tai yra gavėjui, kuriam buvo atidarytas akredityvas.

Banko prievolė pagal akredityvą yra nepriklausoma, nepriklausoma nuo šalių santykių komercinės sutarties galiojimo teisinėje srityje. Ši nuostata buvo sukurta siekiant apsaugoti bankų ir klientų interesus. Eksportuojančiai šaliai jis savo ruožtu užtikrina nuolatinių reikalavimų dėl dokumentų tvarkymo apribojimų sukūrimą ir atitinkamai mokėjimų gavimą remiantis esamomis akredityvo sąlygomis, o importuotojas gauna garantiją, kad eksportuotojas įvykdys šio dokumento sąlygas.

Iš to, kas išdėstyta, išplaukia, kad akredityvas turi keletą bruožų, kurie jį išskiria iš įprasto pardavimo sandorio ar komercinio dokumento, be to, turi teisinės sutarties, kuria jis grindžiamas, galią.

Akredityvo pranašumai ir trūkumai

Atsižvelgiant į tarptautinio akredityvo koncepciją, verta kalbėti apie pagrindinius šios priemonės pranašumus ir trūkumus. Pradėkime nuo pozityvo:

• pašalinama rizika susidaryti susidarius neteisingiems pinigų srautams;
• nemokumo rizikos pašalinimas;
• pašalinama galimybė vienašališkai pakeisti sutarties sąlygas po to, kai buvo sudarytas sandoris, ir atitinkamai išduotas akredityvas;
• grynųjų pinigų praradimo rizikos pašalinimas;
• pašalinama galimybė pažeisti vienos iš šalių teisės normas, reglamentuojančias dalį pajamų negavimo tarptautinių mokėjimų valiuta sutarties, egzistuojančios atsižvelgiant į valiutų įstatymus;
• dalyviams tampa įmanoma naudoti akredityvą susijusių operacijų sistemoje kaip komercinių santykių finansavimo, taip pat ir šio finansavimo šaltinį;
• garantijų suteikimas remiantis teisine dokumento galia, taip pat visos šalys visiškai įvykdytos visos prievolės;
• užtikrinant teisinę ir dokumentinę šalių interesų apsaugą.

Kalbant apie minusus, jie atrodo taip:

• sunkumai, susiję su dideliu dokumentų kiekiu įvairiuose akredityvų tvarkymo etapuose;
• didelės užsienio prekybos sandorio šalių tokių atsiskaitymo formų apdorojimo išlaidos.

Akredityvo nariai

Tarptautinio akredityvo šalys yra šie subjektai:

1. Pareiškėjas yra pirkėjas, kuris nurodo savo bankui atidaryti akredityvą jų sutartyje nustatytomis sąlygomis.
2. Emitentas bankas - finansų įstaiga, atidaranti akredityvą pareiškėjo vardu ir jo sąskaita.
3. Gavėjas - tiekėjas (eksportuotojas), tai yra sutarties juridinis asmuo, gaunantis akredityvą.
4. Patarimų bankas - bankas, kurio paskirtis yra atsiskaitymų būdu pavesti eksportuotojui pranešti apie akredityvo atidarymą ir atitinkamai perduoti visą dokumento tekstą.
5. Vykdomasis bankas - vykdo mokėjimo operacijas ir turi įgaliojimus atlikti tokias operacijas iš emisijos banko.
6. Patvirtinantis bankas - be pagrindinių sutarties nuostatų prie įsipareigojimų sąrašo pridedamas ir akredityvo įsipareigojimas pagal finansinių institucijų susitarimo sąlygas atlikti akredituotus mokėjimus.
7. „Transfer Bank“ - gavėjo vardu vykdo kredito pervedimo operacijas ir yra įgaliotas atlikti tokius veiksmus; šis bankas bus atitinkamai ir vykdomoji valdžia.

Akredityvų tipai pagal klasifikaciją UCP500

Yra daugybė akredityvų tipų, atsižvelgiant į tai, kokį vaidmenį jie atlieka atliekant bet kokias finansines operacijas, šių atsiskaitymų dalyvių interesus ir pan. Atitinkamai nėra mažiau modifikacijų, kurios jau priskiriamos vienai ar kitai sutarčių rūšiai.

Pirmiausia pateikiame klasifikaciją pagal UCP500 standartus (pagal nutylėjimą akredityvas, kuriam taikomi pagrindiniai UCP500 reikalavimai, yra atviras akredityvas):

• Atšaukiamas akredityvas yra atsiskaitymo forma, kai išleidęs bankas turi galimybę pakeisti arba atšaukti sutarties sąlygas prieš tai neinformavęs eksportuotojo. Tačiau praktikoje jis naudojamas labai retai.
• Budėjimo akredityvas yra banko garantija naudojamas tais atvejais, kai kitos šalys pažeidžia įsipareigojimus pagal tarptautinę prekybos sutartį. Tačiau dėl to, kad šiai rūšiai taikomi UCP500 reikalavimai, jai be jokių išimčių taikomos visos šių reikalavimų reglamentuojamos nuostatos.
• Perleidžiamasis akredityvas - atsiskaitymo forma, kai eksportuotojas prašo perleidžiamojo banko naudoti finansinę priemonę vieno ar kelių kitų eksportuotojų.
• Patvirtintas akredityvas yra atsiskaitymo forma, kurią emitento vardu patvirtina kita finansų įstaiga. Ši įstaiga turi tas pačias pareigas kaip ir emitentas.

Praktiškai naudojama daugybė mokėjimo formų, tačiau jų nereglamentuoja UCP500 taisyklės ir finansų įstaigos, kuriose yra atidarytas akredityvas, nes jos naudojamos atsižvelgiant į turimą patirtį.

Didžiulis pasiskirstymas pasaulinėje finansų rinkoje įsigijo akredityvus nekilnojamojo turto pirkimui. Šalys sumažina sutarties sąlygų nesilaikymo riziką naudodamos tokią skaičiavimo formą kaip akredityvas. Turtas teisėtai patenka į pirkėjo nuosavybę tik įregistravus pardavimą valstybinėse įstaigose.

Apskaitos akredityvas

Taip pat verta paminėti, kad rengdamos finansinę atskaitomybę įmonės turi tinkamai registruoti tarptautinių atsiskaitymų operacijas ir aiškiai matyti, kur atsižvelgiama į akredityvą. Akredityvų siuntimas (apskaitoje) atliekamas naudojant sąskaitą Nr. 55 „Specialiosios sąskaitos“ (1 antrinė sąskaita).

Akredityvo įgyvendinimas

Akredityvo pardavimas - mokėjimas pagal akredityvo sutartį. Ypatingą vaidmenį šiuo atveju vaidina akredityvai, kai banko skyriui suteikiama teisė atlikti mokėjimo operacijas užsienyje. Akredityvų įgyvendinimo atvejai:

• paprašius, tai yra, kai bus pateikti visi reikalingi dokumentai;
• priimant, kurie išduodami patvirtintam bankui;

• padedant deryboms: derybų bankas apmoka eksportuotojui pateiktų dokumentų išlaidas (arba įsipareigoja atlikti mokėjimo operaciją) prieš gaudamas atsiskaitymus iš emitento.

Akredityvo įgyvendinimo etapai

Yra keli pagrindiniai akredityvo įgyvendinimo etapai:

1. Preliminari: klientai turi sudaryti pagrindines sutarties nuostatas.
2. Šalys sudaro susitarimą.
3. Atsakingam importuotojo bankui yra duotas nurodymas sudaryti prašymą atidaryti akredityvą banko forma, kad būtų galima atidaryti akredityvą.
4. Akredityvo atidarymas.
5. Akredityvo teisingumo stebėjimas.
6. Eksportuotojas įvykdo paslaugų ar prekių teikimo sąlygas.
7. Stebėti sutarčių turinio atitikimą akredityvo sąlygoms.
8. Bankas praneša apie rastus neatitikimus ir grąžina eksportuotojui dokumentus, kad jie būtų pataisyti.
9. Atsiskaitymai pagal sutartis banko vardu.
10. Bankas perduoda visus dokumentus importuojančiai įmonei.

Akredityvo pavyzdys

Žemiau pateikiamas akredityvo pavyzdys, skirtas geriau suprasti šio dokumento veikimą.

Štai kaip atrodo akredityvas. Žemiau taip pat dedami kompetentingų asmenų parašai ir šlapias antspaudas, viršuje nurodytas akredityvo numeris, mokėjimo rūšis ir vykdymo data.