Grynųjų pinigų limitas yra didžiausia leistina pinigų suma kasoje kiekvienam darbo diena. Būtinybė nuolat tikrinti grynųjų pinigų perteklių kasoje apsunkino daugelio buhalterių gyvenimą. Nuo 1.06.14 kasos knygoje buvo padaryti pakeitimai: kai kurioms įmonėms buvo atleista nuo privalomo grynųjų pinigų limito nustatymo.
Reikia ribos
Dauguma operacijų, ypač susijusių su didelių sumų tvarkymu, vykdomos naudojant banko pervedimus. Kasos limitas buvo sukurtas tik norint kontroliuoti ir sumažinti grynųjų pinigų apyvartą. Viršyti nustatytus standartus leidžiama tik kai kuriais atvejais.
Norint nustatyti realius maksimalių grynųjų pinigų kiekius kasoje, limito peržiūra netaikoma tik Rusijos bankui. Savo nuožiūra vadovas turi teisę pakeisti limito dydį kasoje per mėnesį, ketvirtį, metus ar kitą būtiną laikotarpį.
Steigimo tvarka
Grynųjų pinigų likutį organizacija nustato savarankiškai. Grynųjų pinigų operacijų atlikimo dokumentas įsigalioja po to, kai jį pasirašo įmonės vadovas. Turite suprasti, kad už tai, kad nėra steigiamojo dokumento, gali kilti atsakomybė, nes limitas automatiškai bus laikomas nuliu, o visos kasos knygoje esančios sumos bus laikomos super limitais.
Rusijos bankas reguliuoja grynųjų pinigų limito nustatymą kasoje (2014 m. Lapkričio 3 d. Įsakymu Nr. 3332-U). Bankas, įpareigotas tikrinti grynųjų pinigų operacijų duomenis bent kartą per 1–2 metus, stebi, ar laikomasi priimtų standartų. Jei nustatomi neatitikimai ir pažeidimai, mokesčių tarnybai siunčiama užklausa.
Organizacijos atleidžiamos nuo nustatyto grynųjų pinigų limito
Pakeitus grynųjų pinigų apskaitos tvarką, kai kurioms organizacijoms buvo atleista nuo privalomo grynųjų pinigų limito nustatymo kasoje. Tai apima smulkaus verslo verslininkus ir verslininkus. Norėdama pasinaudoti teise į neribotą grynųjų pinigų cirkuliaciją kasoje, įmonė turi atitikti šiuos kriterijus:
- vidutinis praėjusių metų darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 100;
- praėjusių metų pajamų suma be PVM yra ne didesnė kaip 800 milijonų rublių;
- trečiųjų šalių juridinių asmenų įstatinio kapitalo dalis - 25% ar mažiau;
- lėšų dalis įvairių fondų, organizacijų ar asociacijų įstatiniame kapitale neviršija 25 proc.
Individualūs verslininkai ir smulkusis verslas turi teisę nesilaikyti grynųjų pinigų limito kasoje nuo 1.06.15 val. Organizacijos, įregistruotos kaip mažos įmonės po šios datos, negali nustatyti ribos nuo tos dienos, kai pripažįstama verslininkystės veikla.
Įmonės atsisakymas nuo kasos aparato limito
Atsisakyti nustatyti ribinę pinigų vertę kasoje neužtenka vien tik jas deklaruoti. Kaip ir bet kuris įmonės veiksmas, jis turėtų būti dokumentuojamas tokia tvarka:
- Jei iki atsisakymo buvo vykdomas nurodymas nustatyti grynųjų pinigų limitą, jis turi būti atšauktas.
- Paruoškite ir patvirtinkite nurodymą panaikinti nustatytą grynųjų pinigų limitą nuo tam tikros dienos.
Parengti dokumentą apie ribotos pinigų sumos nebuvimą kasoje yra labai svarbu, nes kada numatytas patikrinimas grynųjų pinigų limito nesilaikymas bus nepagrįstas ir užtraukia administracinę atsakomybę.
Baudų rūšys už kasos limitų pažeidimus
Tais atvejais, kai neleidžiama saugoti per didelių sumų, įmonei gresia baudos pagal Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15 straipsnio 1 dalį.Priklausomai nuo to, kas atsakingas, sumos gali būti tokios:
- 4-5 tūkstančius rublių moka individualūs verslininkai ir smulkaus verslo pareigūnai;
- Iš juridinių asmenų (t. Y. Iš įmonės) imama 40-50 tūkstančių rublių.
Norint išvengti baudų, reikėtų atidžiai stebėti grynųjų pinigų operacijas ir laiku pervesti perviršio sumas į banką.
Bendrovė gali būti patraukta atsakomybėn už tokius pažeidimus, kaip lėšų saugojimas prie kasos neišduodant pavedimo gauti kvitą, taip pat jei vėluojama sumokėti iš darbo užmokesčio fondo paskirtas sumas.
Teisėtas perteklinių lėšų saugojimas kasoje
Remiantis Rusijos banko nurodymu, yra atvejų, kai įmonės kasos aparatų limitą galima teisėtai viršyti. Į sąrašą įtrauktos sumos:
- sumokant darbo užmokesčio (darbo užmokestis, stipendijos, socialinės išmokos);
- sudaroma švenčių dienomis ir savaitgaliais, jei organizacija šiuo metu moka grynaisiais.
Reikėtų nepamiršti, kad lėšos, gaunamos iš darbo užmokesčio, turi būti sumokėtos per 3–5 dienas, įskaitant dieną, kai lėšos buvo gautos kasoje.
Kaip laikytis grynųjų pinigų limito?
Būtina, kad įmonės vadovybė atkreiptų dėmesį į grynųjų pinigų verslo vykdymo klausimą. Limitas turėtų būti įvestas atsižvelgiant į grynųjų pinigų apyvartą kasoje. Dėl sumų, nepagrįstų skaičiavimais, tikėtini dažni ribų pažeidimai.
Likusius pinigus kasoje galite pamatyti kasos knygoje. Jei randama limito suma, ji turėtų būti pervesta banke. Įmonė turi teisę savarankiškai nustatyti lėšų siuntimo kreditams į einamąją sąskaitą dažnumą. Privalomas rinkimas yra tik ribotos sumos, o likutį paskirsto organizacija.
Grynųjų pinigų skaičiavimas
Yra 2 būdai, kuriais remiantis kasoje apskaičiuojama maksimali leistina grynųjų pinigų suma. Jei limitas buvo apskaičiuotas anksčiau nei 1.06.14, siekiant išvengti mokesčių tarnybos problemų, geriau atšaukti seną užsakymą ir išleisti naują. Grynųjų pinigų limitas kasoje yra išskaičiuojamas pagal planuojamas įplaukas ar grynųjų pinigų išlaidas.
Laikotarpį, per kurį apskaičiuojamas grynųjų pinigų limitas, įmonė nustato savarankiškai. Paprastai naudokite ketvirtį:
- prieš tą, kuriam apskaičiuojamas;
- su didžiausių pajamų rodikliu;
- panašiai kaip pernai.
Atsiskaitymo laikotarpis apima visas aptariamo ketvirčio darbo dienas, tačiau neturėtų sudaryti daugiau kaip 92 dienos. Gautą ribinę sumą galima suapvalinti iki rublių aukštyn arba žemyn.
Skaičiavimas pagrįstas pajamomis
Šis metodas naudojamas, kai įmonė gauna ar planuoja gauti pajamas grynaisiais. Norėdami apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą pagal pajamų, gautų iš ekonominės veiklos, sumą, naudokite formulę L = Ob ÷ Tlenktynės × Tįkur:
- L - lėšų limitas kasoje;
- Apie - grynųjų pajamų, gautų už nagrinėjamąjį laikotarpį, suma;
- Tlenktynės - atsiskaitymo laikotarpis (ketvirtis) dienomis;
- Tį - lėšų įnešimo į banką dažnumas (inkasavimas).
Pajamų apskaičiavimo pavyzdys
Apsvarstykite, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą, naudojant šiuos duomenis: prekybos įmonės „X“ grynieji pinigai gaunami kasdien. Atsiskaitymo laikotarpis pripažintas praėjusių metų pirmąjį ketvirtį. Pajamos nuomojamos kartą per 4 dienas. Bendrovė dirba septynias dienas per savaitę. Atlikite veiksmus:
- Mes apskaičiuojame darbo dienų skaičių per ketvirtį. Sąlygoje teigiama, kad įmonė vykdo veiklą visą darbo savaitę, todėl atsiskaitymo laikotarpis susideda iš 90 dienų.
- Gautų įplaukų suma, kuri buvo nustatyta remiantis duomenimis sąskaitos 50, 90 ir 62, sudarė 4 856 548 rublius, būtent: sausį - 1 558 884 p., Vasarį - 1 240 058 p., Kovo mėnesį - 2 057 606 p.
- Apskaičiuojame pirmojo ketvirčio kasos limitą: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Remdamasis rezultatais, įmonės vadovas išleido įsakymą, patvirtinantį limitą.
Grynųjų pinigų apskaičiavimas
Jei įmonė naudoja tik negrynaisiais pinigais, kasoje galite nustatyti maksimalią grynųjų pinigų sumą kasdien, naudodami grynųjų pinigų sumą administracinėms išlaidoms padengti. Reikėtų nepamiršti, kad jokiu būdu neatsižvelkite į sumas, gautas iš darbo užmokesčio fondo.
Kasos išlaidų limitas, apskaičiuojamas būsimoms grynųjų pinigų išlaidoms, nustatomas pagal formulę L = Ob ÷ Tlenktynės × Tįkur:
- Apie - iš kasos išleistų sumų bendrosioms ir administracinėms išlaidoms padengti;
- Tlenktynės - atsiskaitymų ketvirtis dienomis (bet ne daugiau kaip 92);
- Tį - rinkimo laikotarpis.
Rezultatų suapvalinimo procedūra yra tokia pati kaip ir ankstesnių skaičiavimų.
Grynųjų pinigų limito skaičiavimas pagal grynųjų pinigų išlaidas
Apsvarstykite pavyzdį: organizacija vykdo tik nepiniginius mokėjimus. Grynieji pinigai išimami 1 kartą per 3 dienas. Pirmasis praėjusių metų ketvirtis pripažintas atsiskaitymo laikotarpiu. Organizacija veikia 5 dienas per savaitę. Nurodytu laikotarpiu grynųjų pinigų suma sudarė 1 600 000 rublių. Atlikite veiksmus:
- Skaičiuojame dienų skaičių nagrinėjamame ketvirtyje: sausį buvo 15 darbo dienų, vasario mėnesį - 19, kovo mėnesį - 22. Iš viso: 56 dienos.
- Buhalterinės apskaitos duomenimis, sausio mėn. Išlaidų suma sudarė 520 tūkst. Rublių, vasario mėn. - 268 tūkst. Rublių, kovo mėn. - 812 tūkst. Rublių.
- Apskaičiuojame pirmojo ketvirčio kasos limitą: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 p.
Remdamasis skaičiavimais, įmonės vadovas nustatė maksimalią leistiną 86 000 rublių sumą kiekvienai darbo dienai.
Tais atvejais, kai organizacija nepadaro išlaidų iš kasos ir nenaudoja grynųjų pinigų išmokų, o tik moka dividendus, limitas nustatomas pagal pinigų sumą, išleistą pagal panašią formulę. Tuo pačiu metu nebūtina nurodyti visų ketvirčio dienų, nes paprastai lėšos išimamos 1 kartą per laikotarpį. Surinkimo laikotarpis skaičiavimui naudojamas ne ilgiau kaip 7 dienas.
Grynųjų pinigų limitai atskiriems padaliniams
Organizacija su struktūriniais padaliniais nustato grynųjų pinigų limitą kasoje, remdamasi inkasavimo metodu. Filialams, geografiškai nepriklausantiems nuo pagrindinės buveinės, gali būti nustatytas limitas:
- atskirai - tais atvejais, kai lėšos iš kasos pervedamos tiesiai į banką;
- suma, kuri yra pagrindinės buveinės ribos dalis, tais atvejais, kai grynieji pinigai nuomojami pagrindiniam skyriui.
Jei lėšos pervedamos iš padalinių kasų į centrinę įstaigą, riba turėtų būti nustatoma atsižvelgiant į kiekvieno atskiro padalinio įplaukas ir paskirstoma pagal jos dalį.
Kasos aparato limito užsakymo sudarymo procedūra
Grynųjų pinigų apskaitos organizavimo dokumentą kiekviena organizacija surašo savarankiškai. Nenustatyta standartinė užsakymo forma, tačiau informacija apie:
- užsakymo išleidimo data;
- nustatyto limito suma;
- ribinės sumos apskaičiavimo metodas ir tvarka;
- jei reikia, atšaukite ankstesnį užsakymą, nurodydami dokumento numerį ir datą.
Visi kiti įmonės oficialaus darbo kriterijai yra sudaromi remiantis pagrindinėmis dokumentavimo taisyklėmis. Apsvarstykite įmonės vadovo nutarimą, nurodydami, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą. Užsakymo pavyzdys gali būti pavyzdys rengiant dokumentą kitos įmonės sąlygomis:
„Premium LLP“
2015-09-30 įsakymas Nr
„Dėl grynųjų pinigų balanso ribos nustatymo kasoje“
Remiantis Rusijos banko 2014 m. Kovo 11 d. Potvarkiu Nr. 3210-U,
UŽSAKYTI:
- Remiantis 2014 m. Ketvirtojo ketvirčio duomenimis, priimti 2015 m. Ketvirtam ketvirčiui nustatytą 548 985 (penkių šimtų keturiasdešimt aštuonių tūkstančių devynių šimtų aštuoniasdešimt penkių) rublių kasos limitą.
- Surinkimo periodą aptarnaujantioje AB „Rusijos bankas“ nustatykite: 1 kartą per 3 darbo dienas.
- Panaikinti 2015-06-30 įsakymą „Dėl grynųjų pinigų likučio kasoje nustatymo“ Nr. 16.
- Paskirti kasą asmeniu, atsakingu už grynųjų pinigų limito laikymąsi, kuris sutinka darbo dienos pabaigoje patikrinti pinigų sumą kasoje, remdamasis kasos knygos duomenimis.
Gene Režisierius pasirašė A. A. Nikolajevas
Susipažino su užsakymu:
Vyriausiojo buhalterio data / parašas M. P. Andrejevas
Kasos data / parašas P. A. Sovushkina
Papildomame užsakyme įmonė gali nurodyti apskaičiuotą kasos aparato limito pavyzdį.
Remdamiesi aukščiau pateiktais pavyzdžiais, galime užtikrintai pasakyti, kad apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą ir išduoti atitinkamą pavedimą nėra sunki užduotis apskaitoje. Skirdama reikiamą dėmesį perteklinių sumų apskaičiavimui, įmonė galės išvengti finansinių pažeidimų ir administracinės atsakomybės.
