Organizacijos finansiniai ištekliai

Šiuo metu Rusijos ekonomika susiduria su didelėmis užduotimis. Šiuo atžvilgiu keli klausimai tampa aktualūs iškart. Visi jie vienokiu ar kitokiu laipsniu yra susiję su finansiniais ištekliais.

Problemos skubumas

Materialiniai ir finansiniai ištekliai šiandien yra nepaprastai svarbūs ekonomikos plėtrai. Rinkos santykių intensyvumui reikia stabilios lėšų sumos visose ekonominės veiklos srityse. Ypač svarbūs yra valstybės finansiniai ištekliai. Jų būklė, savo ruožtu, priklauso nuo šalyje veikiančių įmonių pelningumo. Esamos problemos kyla dėl įvairių priežasčių. Jie siejami su kredito ir bankų struktūros pokyčiais, periodiniu infliacijos ir krizės procesų gilėjimu. Visa tai neigiamai veikia visos valstybės finansinius išteklius, o ypač įmonių kapitalo būklę.

Lėšų rinkimas

Finansiniams ištekliams valdyti reikalingas kompetentingas požiūris. Šiandien tai yra viena iš svarbiausių užduočių visiems verslo subjektams. Reikia ne tik naudoti savo finansinius išteklius, bet ir pritraukti trečiąsias šalis skolintos lėšos. Tačiau šis procesas gali duoti rezultatų tik tuo atveju, jei laikomasi racionalaus šių srautų santykio. Šiuo atžvilgiu būtina sukurti moksliškai pagrįstą kapitalo paskirstymo politiką, kurioje būtų atsižvelgiama į subjektų veiklos specifiką šiuolaikinės rinkos sąlygomis.

Įmonių finansiniai ištekliai

Ūkio subjekto kapitalas yra jo sukūrimo ir vėlesnio vystymosi pagrindas. Proceso metu šios lėšos užtikrina savininko ir jo darbuotojų interesus. Be to, kapitalas taip pat dalyvauja valstybės finansinėje apyvartoje. Kiekvienas verslo subjektas turi turėti tam tikras priemones, skirtas patenkinti savo poreikius. Finansiniai įmonės ištekliai yra kompleksas, susidedantis iš dviejų elementų. Visų pirma, tai yra fondai, kuriuos turi pati įmonė. Be to, firmos taip pat pritraukia pasiskolintus finansinius išteklius. Šis kompleksas skirtas įvykdyti įsipareigojimus, einamąsias išlaidas, išlaidas, susijusias su kapitalo plėtra. Tai veikia kaip pajamų, lėšų paskirstymo ir išlaidų sąveika, kaupimas ir vėlesnis įgyvendinimas vykdant verslą. Kapitalui sukurti naudojami įvairūs finansinių išteklių šaltiniai. Lėšos gaunamos iš investuotojų, steigėjų, savininkų, investicinių fondų, komercinių bankų ir pan. Vėliau finansiniai ištekliai formuojami per nusidėvėjimą ir pelną. Tačiau tai neatmeta papildomų emisijų, obligacijų, akcijų ir kitų vertybinių popierių pritraukimo, paskolų ir kitų paskolų gavimo.

Lėšų skyrimas

Organizacijos finansiniai ištekliai yra nepaprastai svarbūs reprodukcijos ir jos reguliavimo procese, skatinant ekonominę veiklą ir didinant jos efektyvumą. Apskritai trumpalaikis turtas padeda užtikrinti verslo subjekto bendrosios būklės kontrolę. Viena iš pagrindinių vadovų užduočių yra kompetentingas finansinių išteklių panaudojimas. Specialistai turėtų nustatyti perspektyviausias jų paskirstymo sritis ir jų pagrindu užtikrinti pajamų gavimą.Taigi finansiniai organizacijos ištekliai atlieka kontrolės, stimuliavimo, paskirstymo, reguliavimo ir reprodukcines funkcijas.

Pagrindiniai reikalavimai fondams

Siekdama užtikrinti finansinių išteklių efektyvumą, bet kuri įmonė privalo:

1. Sutelkti lėšas. Tai užtikrina jų manevringumą, leidžia sutelkti juos į svarbiausias ekonominės veiklos sritis.
2. Parengti planus, pagal kuriuos bus formuojami finansiniai ištekliai, tiesiogiai gaunamos lėšos, paskirstomi ateinantiems ir ilgalaikiams laikotarpiams.
3. Laikykitės tam tikrų proporcijų tarp pinigų išleidimo ir gavimo.

Klasifikacija

Įmonės finansinių išteklių šaltiniai apima visas įplaukas ir grynąsias pajamas, kurias įmonė ar kitas verslo subjektas turi tam tikrą laikotarpį. Jais siekiama atlikti atskaitymus ir išlaidas, būtinas socialinei ir pramonės plėtrai. Be to, kas išdėstyta pirmiau, apyvartoje yra šie įmonės finansinių išteklių šaltiniai:

• Skirtingų lygių biudžetai.
• Specialūs centralizuoti fondai.

Turimos ir gaunamos lėšos yra skiriamos išankstinėms sąnaudoms didinti, investicijoms, atskaitymams ir išlaidoms socialinėms ir kitoms reikmėms ir pan. Finansinių išteklių šaltiniai yra suskirstyti į keletą kategorijų:

1. Biudžeto papildomi biudžetai.
2. Pritraukta neatšaukiamu ar negrąžinamu pagrindu.
3. Biudžeto pajamos.
4. Pasiskolintos lėšos.
5. Nuosavybė.

Lėšų kaupimas vykdomas daugiausia dėl pelno iš pagrindinės ir kitos (papildomos) veiklos rūšių, pajamų iš pensinio materialiojo turto pardavimo, stabilių įsipareigojimų padidėjimo, nusidėvėjimo, paskolų ir kreditų, darbuotojų akcijų ir kitų įmokų, įvairių tikslinių įplaukų. Finansinių išteklių šaltiniuose yra koncernai ir asociacijos, kurios, savo ruožtu, apima bendrovę, aukštesnes struktūras, išlaikant specifines pramonės šakas valstybines reguliavimo institucijas. Pastaruoju atveju lėšos gaunamos draudimo išmokų, subsidijų forma. Taigi finansiniai įmonės ištekliai formuojami perskirstant. Šioje grupėje draudimo išmokos tampa vis svarbesnės, o biudžeto pajamų, nukreiptų griežtai į tikslinius poreikius, tampa vis mažiau.

Lėšų įtraukimas į apyvartą

Finansiniai ištekliai gali būti naudojami įvairiems tikslams. Pagrindinės iš jų yra:

1. Dabartinių gamybos ir pardavimo procesų užtikrinimas siekiant stabilios produkcijos ir prekybos veiklos. Tai pasiekiama numatant lėšų paskirstymą pirminėms ir antrinėms operacijoms, rinkodarai, tiekimui ir rinkodarai.
2. Finansavimo valdymo veikla, padedanti išlaikyti aukštą administracinės ir organizacinės sistemos funkcionalumą. Ši užduotis įgyvendinama pertvarkant, įvedant naujas paslaugas ar sumažinant esamą aparatą.
3. Investicijos į pagrindinę produkciją. Šia linkme naudojami įvairūs finansinių išteklių metodai. Visų pirma, perspektyviausios yra trumpalaikės ir ilgalaikės investicijos į visišką gamybos procesų atnaujinimą ir modernizavimą, naujų krypčių kūrimą ar nuostolingų mažinimą.
4. Investicijos į gamybą, atnešančios įmonėms daugiau pajamų nei jų pačių veikla. Tai visų pirma apima vertybinių popierių ir kito turto įsigijimą skirtinguose rinkos sektoriuose, investavimą į kitų bendrovių kapitalą siekiant pelno ir teises dalyvauti jų valdymo sistemose ar projektuose, turinčiuose didelį rizikos ir pelningumo laipsnį, bei paskolų teikimą kitoms korporacijoms.
5. Rezervų sudarymas.Tokius finansinių išteklių šaltinius generuoja tiek pati bendrovė, tiek draudimo įmonės ir biudžeto fondai, remdamiesi normatyviniais įnašais, kurie, savo ruožtu, padeda palaikyti nenutrūkstamą lėšų apyvartą, saugant korporaciją nuo neigiamų pokyčių rinkos sąlygos.

Įmonės kapitalas

Finansiniai ištekliai, tiesiogiai priklausantys pačiai korporacijai, kaip taisyklė, nustatomi atsižvelgiant į minimalų lėšų poreikį, kad būtų galima sukurti reikalingą atsargų bazę, užtikrinti planuojamą gamybos ir pardavimo apimtį, taip pat laiku atlikti skaičiavimus ir atlikti pervedimus. Įmonės kapitalas susidaro dėl savininko investuoto (investuoto) turto vertės. Tai parodo skirtumą tarp įsipareigojimų (įsipareigojimų) ir viso turto - materialiojo turto rinkos kainos perviršio iki negrąžintos skolos.

Kapitalo nauda

Bendrovės turimi finansiniai ištekliai, priešingai nei skolintos lėšos, turi šiuos privalumus:

1. Lengva patrauklumas. Sprendimus, susijusius su kapitalo padidėjimu, ypač iš vidaus šaltinių, priima įmonės vadovai ir savininkai, nesuderindami su kitais verslo subjektais.
2. Didelis sugebėjimas uždirbti pelno visose veiklos srityse. Taip yra dėl to, kad norint naudoti šiuos finansinius išteklius nereikia mokėti paskolos palūkanų.
3. Piniginio stabilumo užtikrinimas įmonės plėtros procese, korporacijos mokumas ilgalaikėje perspektyvoje. Tai, savo ruožtu, padeda sumažinti bankroto riziką.

Kapitalo trūkumas

Be pranašumų, tiesiogiai įmonei priklausantys finansiniai ištekliai turi šiuos trūkumus:

1. Ribota patrauklumo apimtis. Tai, savo ruožtu, žymiai sumažina galimybes išplėsti įmonės investicinę ir pagrindinę veiklą palankiais rinkos laikotarpiais ir tam tikrais jos gyvavimo ciklo etapais.
2. Didelės išlaidos, palyginti su alternatyviomis skolintomis lėšomis.
3. Neišnaudota galimybė padidinti kapitalo pelningumo koeficientą dėl paskolų ir kreditų įplaukų, nes be jų neįmanoma užtikrinti finansinio pelningumo viršijimo, palyginti su ekonominiu pelningumu.

Kapitalo struktūra

Korporacijai priklausantys finansiniai ištekliai suteikia stabilumo, tačiau tuo pat metu jie negali užtikrinti reikalingų papildomų apimčių kūrimo palankiomis rinkos sąlygomis. Bendrovės lėšas sudaro nepaskirstytasis pelnas, rezervas, papildomas, įstatinis kapitalas ir kitas turtas. Visi šie elementai yra neabejotinai svarbūs korporacijos veikloje, tačiau jų nepakanka maksimaliai padidinti grąžą.

Įstatinis kapitalas

Tai reiškia pradinius fondus, reikalingus įmonei vykdyti pagrindinę veiklą norint gauti pajamų. Įgalioti indėliai gali būti įnešti pinigais ir turtu, kuriuos įmonės nariai perveda grąžindami įsipareigojimus. Pagrindinis skirtumas tarp šio turto yra tas, kad jis turėtų būti paskirstytas tarp steigėjų. Šiuo atžvilgiu prie visuotiniame akcininkų susirinkime priimtų sprendimų dėl pakeitimų turėtų būti nustatyta ir jų priskyrimo kiekvienam dalyviui tvarka. Įstatinis kapitalas atspindi pagrindinę įmonės veiklą. Tai užtikrina kiekvieno steigėjo dalies nustatymą valdant korporaciją, taip pat užtikrinama, kad būtų gerbiami kreditorių interesai.

Papildomos priemonės

Šį kapitalą sudaro akcijų priedai, kurie sukuriami įmonėje. Papildomos lėšos atspindi akcijų pardavimo kainos perviršį, palyginti su nominalia verte, atviro pasirašymo metu.Akcijų priedai, atsirandantys kuriant akcinį kapitalą įstatiniame kapitale, negali būti skiriami bendrovės vartotojų poreikiams. Papildomas apmokėtas kapitalas taip pat formuojamas iš:

1. Ilgalaikio turto perkainojimo sumos.
2. Valiutų kursų skirtumai, susiję su akcinio kapitalo formavimu.
3. Nepaskirstytojo pelno sumos, nurodytos kaip kapitalo investicijų padengimo šaltiniai.
4. Nemokamai gautas turtas, be to, kuris susijęs su socialine sfera ir įtraukiamas į nepaskirstytąjį pelną.
5. Reiškia biudžeto paskirstymas finansuoti ilgalaikius indėlius.

Papildomas kapitalas gali būti papildytas lėšomis, kurios skiriamos įmonės apyvartiniam kapitalui papildyti. Šis šaltinis susidaro paskirstant nepaskirstytąjį pelną. Biudžeto lėšos pervedami į specialią sąskaitą, iš kurios jie vėliau nurašomi padengti išlaidas, patirtas pagal korporacijos investavimo programą. Po to išleista suma įtraukiama į papildomą įmokėtą kapitalą. Tokio prisijungimo pagrindas yra biudžeto asignavimų panaudojimas numatytam tikslui. Paprastai dalis kapitalo, kuris atsirado gavus tam tikros rūšies turtą arba padidėjus jo kainai, naudojama padengti išlaidoms, susijusioms su panašaus materialiojo turto perleidimu ar jo vertės sumažėjimu.

Rezervas

Šis elementas žymi bendrovės draudimo kapitalą, kuris yra skirtas kompensuoti visas knygos išlaidas, jei nėra kitų būdų jas padengti. Rezervo lėšos taip pat naudojamos pajamoms kreditoriams ir investuotojams mokėti, jei nepakanka pelno šioms prievolėms apmokėti. Šie ištekliai garantuoja sklandų įmonės darbą ir trečiųjų šalių interesus. Pastarieji savo ruožtu įgyja pasitikėjimo įmonės mokumu. Atsarginių fondų sudarymo apskaitoje pateikiama informacija, reikalinga kontroliuoti, kaip laikomasi jo žemiausių ir viršutinių ribų. Nepriklausomai nuo situacijos, didžiausia šio kapitalo vertė neturėtų viršyti sumos, kurią nustato savininkai ir kuri įrašoma steigimo dokumentuose. Įstatymas kartu su tuo nustato minimalią ribą bendroms įmonėms ir akcinėms bendrovėms.

Specialieji fondai

Ši nuosavybės forma laikoma gana savotiška ir labai perspektyvia. Kuriamos specialios lėšos vėlesniam tiksliniam naudojimui. Bendrovės gali sudaryti tokius rezervus:

1. Apmokėjimas už artėjančias darbuotojų atostogas.
2. Metinių ilgųjų tarnybų premijos kaupimas.
3. Būsimos išlaidos nuomojamo turto remontui pagal nuomos sutartį.
4. Darbo užmokesčio mokėjimas pagal metų rezultatus.
5. OS remonto įgyvendinimas.
6. Gamybos išlaidos treniruotėms atsižvelgiant į sezoninį veiklos pobūdį.
7. Būsimos aplinkos išlaidos (melioracija) ir pan.).
8. Garantinis aptarnavimas ir remontas.
9. Padengiamos kitos numatomos išlaidos ir kiti tikslai, numatyti Rusijos Federacijos teisės aktuose ir Finansų ministerijos norminiuose aktuose.

Vartotojų ir taupomieji fondai

Jie yra susiję su specialiaisiais rezervais. Kaupimo fondu laikomos lėšos, naudojamos įmonės gamybos plėtrai ar kitiems panašiems poreikiams, numatytiems steigimo dokumentuose. Pavyzdžiui, tai gali būti naujos nuosavybės sukūrimas. Vartotojų lėšas sudaro fondai, skirti socialinės plėtros veiklai (išskyrus kapitalo investicijas), materialinės paskatos darbuotojams ir kitas panašaus pobūdžio darbas, dėl kurio nesusiformuoja naujos materialinės vertybės.

Nepaskirstytasis pelnas

Tai apibūdina tą įmonės pajamų dalį, kuri buvo gauta praėjusį laikotarpį ir nebuvo panaudota akcininkų / akcininkų / savininkų ir darbuotojų vartojimui. Nepaskirstytasis pelnas apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp visų operacijose nustatytų finansinių rezultatų (remiantis apskaita) ir ataskaitinio laikotarpio balanso straipsnių vertės ir privalomos rinkliavos ir mokesčių sumos, įskaitant sankcijas už pažeidimus. Ši pajamų dalis yra skirta pramonės plėtrai reinvestuoti (kapitalizuoti). Kalbant apie ekonominį turinį, nepaskirstytasis pelnas yra viena iš korporacijos nuosavų lėšų rezervo rūšių.

Trečiųjų šalių finansiniai ištekliai

Tai visų pirma apima pasiskolintas lėšas. Jie apibūdina bendrą įmonės piniginių įsipareigojimų sumą. Pasiskolintos lėšos gali būti ilgalaikės ir trumpalaikės. Pastarieji apima visus išteklius, surinktus laikotarpiui iki metų. Pagrindinės šių paskolų formos yra trumpalaikės bankų paskolos, įvairios mokėtinos sumos (už paslaugas, produktus, darbą, išleistus vekselius, užmokestį ir panašiai). Paprastai įsipareigojimai atsiranda tiekėjams ar vekselių turėtojams. Ilgalaikės lėšos kaupiamos ilgesniam nei metų laikotarpiui. Pagrindinės jų formos yra ilgalaikės paskolos, skolos už išleistas obligacijas, finansinė pagalba, kuri buvo teikiama grąžintinais pagrindais ir pan.

Pritrauktos lėšos

Tai yra dar viena papildomų pajamų, naudojamų apyvartoje, rūšis, be nuosavybės ir skolinto kapitalo. Pritrauktas lėšas sudaro mokėtinos sąskaitos ir pinigai, kol jie išleidžiami į apyvartą pagal paskirtį. Finansinių įsipareigojimų visuma atsiranda vykdant dabartinę įmonės veiklą. Korporacijos darbe gali atsirasti skolų kitoms šalims, įskaitant rangovus ir tiekėjus, biudžetą, darbuotojus, priklausomas ir dukterines struktūras, nebiudžetines socialines paslaugas. lėšos ir pan. Šių lėšų valdymas apima individualų požiūrį į kreditorius. Atsižvelgiant į tai, kartu su jais taip pat sudaroma skaičiavimo schema.