Dauguma šiuolaikinių didelių įmonių kreipia dėmesį į finansinės strategijos formavimą. Tokia veikla vykdoma įmonių vyresniosios vadovybės lygiu, tačiau tuo pat metu ji gali būti pakankamai išsami ir įtraukti vadovus į vietinius verslo procesus. Kokia yra finansų strategijų kūrimo ypatumai įmonėse? Kokie yra jų plėtros veiksmingumo kriterijai?
Finansinės strategijos apibrėžimas
Kas yra finansinė strategija? Šis terminas suprantamas kaip verslo subjekto, pavyzdžiui, komercinės įmonės, parengtas planas, susijęs su efektyvių pajamų gavimo ir įmonės išlaidų mažinimo būdų apibrėžimu.
Finansinės strategijos tikslas
Finansinė strategija yra skirta padėti išspręsti klausimus, susijusius su organizacijos, kaip savarankiškos komercinės veiklos subjekto, apsisprendimu, gauti reikiamų lėšų plėtrai ir optimizuoti verslo modelį. Dirbdama tinkama linkme, organizacijos vadovybė nustato įmonės ekonominio vystymosi modelius, parengia metodus, leidžiančius pritaikyti organizaciją prie tam tikrų rinkos, socialinių ar politinių veiksnių poveikio.
Finansinės strategijos turinys
Finansinė strategija dažniausiai siejama su įmonės ilgalaikio turto optimizavimu, pelno paskirstymas skaičiavimų, mokesčių, investavimo politikos įgyvendinimas, efektyvių kainų nustatymo mechanizmų paieška. Šiose srityse valdymo veikla gali būti vykdoma tiek vidinėje įmonės erdvėje, tiek dirbant teritorijose už korporacijos ribų - pavyzdžiui, tai gali būti derybos su investuotojais, stambiais klientais, vyriausybinėmis agentūromis.
Kas leidžia pasiekti finansinės strategijos įgyvendinimą?
Įmonės finansinės strategijos sukūrimas ir sėkmingas jos įgyvendinimas leidžia įgyti reikšmingų pranašumų verslo srityje. Tarp tų:
- efektyvios įmonės grynųjų pinigų valdymo sistemos formavimas;
- pagrindinių veiksnių, turinčių įtakos verslo modelių pelningumui, nustatymas, o vėliau veiklos sutelkimas dirbant su jais;
- subalansuoto, nuoseklaus, racionalaus požiūrio į užduočių formulavimą ir jų sprendimą formavimas;
- esamo verslo modelio pusiausvyros kriterijų nustatymas, taip pat galimi tolesnio įmonės augimo šaltiniai;
- sukurti skaidrius ir objektyvius įmonės ekonominio efektyvumo kontrolės instrumentus;
- vidinių ir išorinių veiksnių, lemiančių įmonės pelningumą, nustatymas;
- identifikuoti pagrindinius organizacijos konkurencinius pranašumus, palyginti su rinkos dalyviais, ir užtikrinti jų dinamišką įsitraukimą.
Finansinės strategijos kūrimas yra svarbiausia veikla komercinėje įmonėje. Ši veikla leidžia išsamiai išanalizuoti įmonės galimybes, jos augimo galimybes ir padidinti konkurencingumą tam tikrame verslo segmente.
Finansinės strategijos elementai
Įmonės finansinę strategiją sudaro šie pagrindiniai elementai:
- planavimas (kurį galima suskirstyti į įvairias kategorijas, pavyzdžiui, esamą ir būsimą veiklą);
- grynųjų pinigų sutelkimas ir reikalingos investicinės bazės formavimas;
- rezervų, kurių gali prireikti tam tikrų verslo sektorių stabilumui palaikyti, susidarymas, kai tam tikri veiksniai daro neigiamą poveikį;
- sąveika su partneriais - tiek dabartinių ryšių, susijusių su atsiskaitymais ir abipusiu įsipareigojimų vykdymu, tiek naujų rangovų ar, pavyzdžiui, investuotojų paieškos kryptimi;
- įmonės apskaitos politikos kūrimas;
- įmonės standartizavimas tam tikrų verslo procesų lygiu;
- ataskaitų teikimo procedūrų įgyvendinimas;
- naujų darbuotojų atranka;
- tęstinis personalo mokymas;
- finansinės veiklos analizė;
- sukurtos strategijos punktų įgyvendinimo kontrolė.
Įmonės vadovų darbas šiose srityse gali būti susijęs tiek su objektyvių modelių ir veiksnių, turinčių įtakos įmonės ekonominei plėtrai, paieškomis, tiek su subjektyvių savybių turinčių asmenų atradimu. Tai yra, tie skaičiai, kuriuos vadovybė gavo planuodami, gali būti ne visai aktualūs - pavyzdžiui, dėl politinio veiksnio.
Finansinės strategijos rengimas gali būti vykdomas aukščiausiu lygiu, tačiau jei tarptautinėje arenoje kyla įtampa, įmonei gali kilti sunkumų įgyvendinant numatytas užduotis.
Strateginės įmonės plėtros kryptys
Bus naudinga pasvarstyti, kokias pagrindines strategines įmonės plėtros kryptis pabrėžia šiuolaikiniai tyrėjai. Tarp tų:
- mokesčių optimizavimo politika;
- tinkamiausių kainų formavimo galimybių tyrimas;
- investavimo politika.
Pirmoji veiklos sritis pirmiausia bus susijusi su teisinės bazės tyrimu federalinių, regioninių ar savivaldybių įstatymų lygiu. Kalbant apie kainų politiką, jos pagrindinių sričių nustatymas greičiausiai lems vadovų poreikį sutelkti dėmesį į išorės rinkos veiksnių tyrimą. Investicijų politika savo ruožtu jis bus labiau pagrįstas vidinių verslo procesų, kurie yra sukurti įmonėje, tyrimu.
Finansinės strategijos kūrimo tikslai
Dabar pagalvokite, kokie gali būti įmonės finansinės strategijos tikslai. Dažniausiai jie yra komercinio pobūdžio. Tai yra, jie bus siejami su įmonių vadovų noru gauti kuo daugiau pelno ir sumažinti išlaidas - kaip jau minėjome aukščiau. Tačiau organizacijos finansinė strategija taip pat gali atspindėti įmonės savininkų pageidavimus sprendžiant ne tik komercines, bet ir socialines ar politines problemas.
Pirmuoju atveju įmonės savininkų ir vadovų darbas greičiausiai apims kuo didesnių darbo užmokesčio darbo vietų sukūrimą. Kalbant apie politinių problemų sprendimą, įmonės finansinės strategijos prioritetai šiuo atveju gali būti sutelkti į miestą formuojančios įmonės formavimo arba regiono ekonominės plėtros kryptį. Dėl to įmonės savininkai ir vadovai gali remtis tam tikromis lengvatomis rinkimuose, „vestibiulio“ įgyvendinimu ir kita veikla savivaldybių, regioninės politikos srityje, o kai kuriais atvejais ir nacionalinių procesų lygmeniu.
Finansinės strategijos įvairovė
Išnagrinėsime, kokiomis veislėmis gali būti reprezentuojama įmonės finansinė strategija. Šiuolaikiniai ekonomistai aptariamą veiklą suskirsto į:
- bendras;
- operacinis;
- taktinis.
Mes juos studijuosime išsamiau.
Bendroji strategija
Kalbant apie pirmąją finansinės strategijos įvairovę, ji nustato, kokie principai bus grindžiami įmonės plėtra.Tai gali būti pagrįsta prioritetų formavimu gaminant produktą, tam tikros technologijos naudojimą, pabrėžiamas įmonės skatinimas tam tikroje pardavimo rinkoje.
Veiklos strategija
Finansinė strategija, klasifikuojama kaip operatyvinė, bus susieta su priemonių, kuriomis vadovavimas turėtų paskatinti įmonę pasiekti bendrojo lygio tikslus, apibrėžimu. Pvz., Jei pagrindiniu bendrovės plėtros principu pasirenkamas Pietryčių Azijoje esančių rinkų vystymas, tada veiklos užduotys gali būti susijusios su įrangos pirkimu, kuris padidins gamybos konkurencingumą su tiekėjais iš atitinkamo regiono.
Įmonės finansinė veiklos strategija, kaip taisyklė, yra susijusi su einamųjų įmonės turimų finansinių išteklių išlaidų kontrole. Taigi, vadovybė gali išspręsti problemas, susijusias su: bendrųjų pajamų apskaita, atsiskaitymais su tiekėjais, pelno gavimu išleidžiant vertybinius popierius, apskaitant bendrąsias išlaidas, mokant atlyginimus darbuotojams, mokant mokesčius į biudžetą. Jei buvo pasiektas gamybos modernizavimas, kuris įmonei leido pasiekti reikiamą konkurencingumo lygį Azijos konkurentų atžvilgiu, vadovybės užduotis yra išsiaiškinti, kaip atitinkamos naujovės suderinamos su dabartiniu įmonės verslo modeliu, jos įsipareigojimais rangovams ir valstybei.
Taktinis strategijos aspektas
Taktinė finansinės strategijos dalis apima užduočių lokalizavimą konkrečių verslo procesų lygiu. Tokia veikla gali būti susijusi su naujų lėšų įsigijimu atskiroms gamybos linijoms arba, pavyzdžiui, vartojimo reikmenų įsigijimu. Atliekant atitinkamų užduočių sprendimo skaičiavimus, finansinė kontrolė gali būti atliekama dažnai arba kartu su vietinėmis operacijomis - pavyzdžiui, susijusi su lėšų pervedimu įrangos tiekėjui pagal galiojančią sutartį.
Įmonės finansinės strategijos vykdymo kriterijai
Remiantis kokiais kriterijais turėtų būti formuojama įmonės finansinė strategija, taip pat vėliau vykdoma?
Kalbant apie pirmąjį vadybinės veiklos etapą, galime išskirti šiuos sąlygų rinkinius, kurie padidina veiksmingo požiūrio į verslo plėtrą tikimybę:
- būtinas gamybos procesų detalizavimas (pagrindinis konkurencingumo veiksnys gali būti vietinio verslo sektorius, kuris, atrodo, negali būti lemiamas įmonės pelningumo atžvilgiu);
- tinkamas finansinių veiksnių įvertinimas (didesni pajamų lūkesčiai gali sukelti nesėkmę įgyvendinant investicinius planus, nepakankamai įvertinami - nepakankamai dinamiškas įmonės augimas, dėl to sumažėja rinkos dalis);
- deramas dėmesys išoriniams veiksniams (kaip jau minėjome aukščiau, net pats efektyviausias verslo modelis gali būti nenaudingas, jei politiniai įvykiai trukdo jį įgyvendinti).
Kalbant apie finansinės strategijos įgyvendinimo etapą, tyrėjai rekomenduoja atkreipti dėmesį į šiuos jos veiksmingumo kriterijus:
- stabilios institucinės ir personalo bazės užtikrinimas įmonės veiklai įvairiais etapais įgyvendinant parengtų planų punktus (vadovų idėja gali pasirodyti puiki, tačiau nepakankama personalo kvalifikacija ar netobuli vidinės komunikacijos mechanizmai gali trukdyti įgyvendinti);
- efektyvių kontrolės mechanizmų teikimas uždaviniams spręsti;
- savalaikė pasiektų rezultatų analizė (tai gali padėti nustatyti esamos strategijos trūkumus arba, atvirkščiai, stipriausias jos vietas, kurias vėliau galima panaudoti siekiant padidinti verslo konkurencingumą).
Taigi mes ištyrėme, kaip galima sukurti įmonės finansinę strategiją. Įmonės savininkai ir vadovai, įgyvendindami ją, susiduria su poreikiu išspręsti sudėtingas problemas, tačiau tokia veikla yra verta, nes jie lemia verslo konkurencingumo lygį.
Tuo pat metu finansų valdymo strategija koreliuoja su kita valdymo kategorija - taktika. Mes ištirsime šį aspektą išsamiau.
Finansinė taktika
Finansinė strategija ir finansinė taktika yra artimai susiję reiškiniai. Yra požiūris, pagal kurį antrasis elementas yra neatsiejama pirmojo elemento dalis, todėl ne visai teisinga juos nagrinėti skirtinguose kontekstuose. Panašų scenarijų mes svarstėme aukščiau - išnagrinėję vieną iš strategijų klasifikavimo metodų, pagal kuriuos ji turėtų išskirti savo taktinę įvairovę.
Finansinė taktika: atvejų analizė
Yra dar viena disertacija, pagal kurią finansinė strategija ir įmonės valdymo taktika gali būti koreliuojami metodų lygmeniu, tačiau apima skirtingų problemų sprendimą. Pavyzdžiui, įmonės vadovybė gali nuspręsti pakeisti banką, aptarnaujantį organizacijos kasą. Finansinės strategijos požiūriu šiuo atveju nėra išspręsta nė viena reikšminga užduotis. Tačiau akivaizdu, kad vadovybė žengia taktinį žingsnį, galbūt pasirašydama sutartį su stabilesniu banku.
Kitas atitinkamo tipo sprendimų pavyzdys: kaip galimybė pasirinkti finansų direktoriaus įgaliojimų sąrašo patikslinimą, kad dalis tų sprendimų būtų perduota generaliniam direktoriui. Vėlgi, kalbant apie strategiją, sprendimas nėra reikšmingas. Bet kalbant apie taktiką, tai gali būti nepaprastai svarbu dėl to, kad generalinis direktorius, išklausęs specializuotus mokymo kursus, įgis didesnę kompetencijų apimtį kai kuriais ekonominiais klausimais, todėl su savo sprendimu susidoros geriau nei siauresnio profilio vadovas.
