Russiske borgere har ret til at modtage forskellige skattefradrag. Blandt de mest efterspurgte er betalinger relateret til omkostningerne ved erhvervelse af fast ejendom samt betaling af prioritetsrenter. Hvad er specificiteten af disse fradrag? Ved hvilke mekanismer kan de fås?
Essensen af fradraget
Fradraget for køb af en lejlighed garanteres ved bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov. I overensstemmelse med artikel 23 i Den Russiske Føderations skattelov har en borger, der har erhvervet eller bygget ejendom på bekostning af personlige udgifter (eller i et pantelån) ret ejendomsfradrag. Denne type betaling er dannet af tre hovedkomponenter:
- et fradrag baseret på omkostningerne ved at købe selve ejendommen;
- betaling, hvis beregning bestemmes af de beløb, der er brugt på reparationer;
- et fradrag, hvis grundlag er renterne, der betales på prioritetslånet (medmindre lejligheden naturligvis købes på kredit).
Det kan bemærkes, at omkostningerne, som fradraget beregnes i nogle tilfælde, kan omfatte omkostningerne til at udvikle projektdokumentation under opførelsen såvel som de omkostninger, der er forbundet med installationen af kommunikationssystemer. Det kan også bemærkes, at et skattefradrag ved køb af en lejlighed også er muligt i tilfælde af refinansiering af et realkreditlån - i overensstemmelse med de nye betingelser i henhold til en aftale med banken.
De pågældende betalinger omtales som et ”fradrag”, da de skal betales på bekostning af penge, som borgeren allerede har betalt til statskassen, samt de beløb, der ifølge loven skal betales. Vi taler om overførsler af indkomstskatter (PIT) i størrelsesordenen 13% af lønnen eller andre officielle kilder til kontantindtægter i en borgeres personlige budget.
Således har en person, der bruger det pågældende fradrag, ret til enten at returnere de midler, der allerede er betalt til staten, eller ikke lovligt overføre dem til statskassen. Det vil sige, det kan bemærkes, at der er to hovedmekanismer, inden for hvilke et fradrag er muligt ved køb af en lejlighed: ved fradrag på 13% til statskassen eller i perioder, hvor det ifølge loven er planlagt at overføre skat til staten.
Fradrag ved køb og salg
Vi bemærker en vigtig nuance - udtrykket "fradrag" i den russiske skattelovgivning vedrørende regulering af ejendomstransaktioner kan bruges i forskellige sammenhænge, det vil sige ikke kun i tilfælde, hvor grundlaget for dens beregning er et køb. Salg af fast ejendom kan også omfatte brugen af lovpligtige fradrag, der igen er relateret til muligheden for ikke at betale et bestemt beløb af skat på den modtagne indkomst.
Samtidig kan det bemærkes, at de to forskellige typer fradrag i nogle tilfælde kan kombineres. Køb, salg af fast ejendom er ofte sammenkoblede processer. I denne artikel taler vi dog om fradrag i forbindelse med udgifter til køb af boliger.
Fradragsbeløb
Hvad kan størrelsen på betalingerne være? I henhold til gældende love er dette en del af omkostningerne på 13 procent (fra køb af en lejlighed eller fra renteudbetalinger til banken). Vi bemærkede ovenfor, at det pågældende fradrag er repræsenteret af tre hovedvarianter. Betalinger, der foretages på grundlag af udgifter til køb af en ejendom, samt reparationer, kan ikke overstige 260 tusind rubler. Til gengæld er det maksimale fradrag for prioritetsrenter, der er fastlagt ved gældende love, 390 tusind rubler.Der er imidlertid en vigtig nuance med hensyn til denne formel.
Lovgivningsvariabilitet
Faktum er, at russisk lovgivning, der er genstand for fradrag for køb af en lejlighed, ændres ret ofte, som mange advokater bemærker. I den aktuelle udgave er der en norm, hvorefter der især er en bemærket begrænsning i grænseværdien af fradraget på pantelenter. Indtil 2014 var det imidlertid ikke i lovens bestemmelser - de borgere, der købte lejligheden i et prioritetslån, var i stand til at returnere en del af omkostningerne ved at betale renter uden at begrænse størrelsen af de tilsvarende beløb. Imidlertid ledsages denne behagelige mulighed for mange låntagere langt fra den mest ønskelige retsregel, hvorefter det var muligt at modtage et fradrag fra kun en ejendom.
Det er, så snart en person modtog fra statskassen det fulde beløb svarende til 13 procent af omkostningerne ved en lejlighed, ophørte statens forpligtelser med hensyn til at give fradrag. Det gjorde ikke noget, hvor stort fradrag kunne være, når man køber en lejlighed (andel i den). Det faktum, at dets værdi ikke kunne nå 260.000 rubler, spillede ikke en rolle. Imidlertid kompenserede lovgiveren til en vis grad for en sådan norm, som vi nævnte ovenfor, ved fraværet af en øvre grænse for betalingsbeløbet beregnet på grundlag af betalinger på pantelenter.
Således kan det maksimale fradrag for køb af en lejlighed afhænge af den periode, hvor borgeren først anmodede om den passende betaling - inden 2014 eller efter. I det første tilfælde vil han være i stand til at modtage maksimalt 260 tusind rubler, og kun hvis udgifterne til fast ejendom tillader det - for grundlæggende udgifter og reparation samt det betalte beløb på grundlag af renterne på lånet, indtil det er tilbagebetalt. I det andet tilfælde kan en person også regne med 260 tusind rubler, men at opnå denne værdi er tilladt på grund af flere ejendomsobjekter, såvel som at modtage det maksimale fradrag på pantelenter i størrelsesordenen 390 tusind rubler.
Har du brug for formelt arbejde?
Generelt behov. Samtidig kan enkeltpersoner betale personlig indkomstskat i størrelsesordenen 13% ikke kun fra løn, men også fra enhver anden indkomst - for eksempel ved salg af anden fast ejendom. Mange russere arbejder ikke under arbejdsreglerne, men inden for rammerne af civile kontrakter, som også indebærer fradrag i gebyrer og andre kompensationer i henhold til aftalen på 13%. Passende overførsler kan godt bruges til at få et fradrag for køb af en lejlighed.
Det skal bemærkes, at individuelle iværksættere, pensionister samt for eksempel forretningsejere, der ikke er registreret under en arbejdskontrakt, ikke kan modtage et lejlighedens fradrag, da de ikke betaler personlig indkomstskat. Naturligvis forudsat at de ikke arbejder under en ansættelseskontrakt eller inden for rammerne af civilretlige transaktioner og heller ikke har indtægter, hvorfra 13% overføres til statskassen.
Tilstedeværelsen af arbejde med TC kan være vigtigt set ud fra et af de to grundlæggende scenarier til behandling af fradraget, som vi nævnte ovenfor. Vi taler om den måde, hvorpå en person har den lovlige ret til ikke at betale personlig indkomstskat, når han køber en lejlighed i en periode, indtil størrelsen af de relevante betalinger, der ikke er opført i statskassen, når de grænseindikatorer, der er nævnt ovenfor. I dette tilfælde kræves formel ansættelse. Vi vil overveje dette aspekt mere detaljeret lidt senere, når vi studerer metoderne til behandling af fradraget.
Hvornår kan jeg ansøge om et fradrag
På hvilket tidspunkt efter købet af lejligheden (i et pantelån eller på bekostning af personlige midler) kan en person ansøge om statslige organer, nemlig Federal Tax Service minus? Dette kan kun startes, hvis borgeren har dokumenter i sine hænder, der bekræfter, at han er ejeren af ejendommen (fuldt ud eller i aktier).Generelt er dette et certifikat om ejerskab. Den føderale skattetjeneste kan også være en tilstrækkelig handling for accept af boliger, udstedt af entreprenøren.
Hvis du får et fradrag, når du køber en lejlighed på et prioritetslån, anbefaler mange advokater også at vente på korrekt udførelse af alle procedurer i forbindelse med overførsel af bolig som et pantelån til en bank. Kredit- og finansieringsinstituttet kan først udstede alle de dokumenter, der er nødvendige for FTS - under scenariet, når fradraget udarbejdes på grundlag af rentebetalinger.
Men som regel implementeres dette trin med succes endnu hurtigere, end staten udsteder et certifikat for registrering af ejerskab. Derudover beregnes de første fradragsbetalinger normalt på grundlag af udgiftsgrundlaget og ikke på renter, og derfor er nogle af bankdokumenterne muligvis ikke nødvendige. Det hele afhænger af den specifikke fase af interaktion med den føderale skattetjeneste. Hvis dette er en borgeres første besøg i afdelingen, begynder der som regel at blive betalt fradrag på grundlag af omkostningerne ved at købe selve lejligheden.
Imidlertid afhænger indholdet såvel som tidspunktet for det første besøg af en borger i den føderale skattetjeneste af, hvilken af metoderne til at opnå fradraget. Der er to af dem, som vi allerede har bemærket ovenfor. Inden for rammerne af den første kan en borger returnere 13 procent af køb af en lejlighed på bekostning af de personlige indkomstskatbetalinger, der er betalt til statskassen. Den anden metode antager, at en person lovligt ikke kan overføre indkomstskat i en bestemt periode. Det første scenario kaldes undertiden selvbehandling af fradraget, det andet - modtagelse af betalinger gennem arbejdsgiveren. Overvej funktionerne i hver.
Selvfradrag
Den første mulighed, hvor en person kan modtage et fradrag fra udgifterne til at købe et hjem, er en uafhængig interaktion med Federal Tax Service. Det er kendetegnet ved visse detaljer i termer, et sæt dokumenter og andre nuancer for kommunikation med instituttet.
Hvis vi taler om en persons første besøg i den føderale skattetjeneste, kan du gå til skattekontoret på enhver arbejdsdag i året, der følger, når personen registrerede ejerskabet af lejligheden. Et besøg i den føderale skattetjeneste under dette scenarie udføres normalt en gang om året.
Hovedmålet er at give afdelingen dokumenter, der bekræfter, at personen betalte i det år, hvor han købte lejligheden, personlig indkomstskat - fra løn eller andre kilder, og derfor kan bruge retten til at få et fradrag. Det vil være fuldstændigt lig med personlig indkomstskat, hvis det ikke overstiger de værdier, der er angivet af os ovenfor - 13% af omkostningerne ved at købe en lejlighed, men ikke mere end 260 tusind rubler, samt størrelsen af rentebetalinger under pantelånet, men ikke mere end 390 tusind rubler . hvis boliger er købt i 2014 og senere. Pantedelen af fradraget betales som regel kun, hvis borgeren modtog det fulde beløb som en del af betalingen af udgifter til køb af en lejlighed.
Hvis en persons indkomst for det første år ikke fik lov til at modtage det fulde fradragsgaranti, der er garanteret ved lov, kan han modtage saldoen i de næste par år - og igen i forhold til den personlige indkomstskat, der er betalt i 12 måneder for året forud for besøget i Federal Tax Service.
Nøgledokumenter
Du bliver nødt til at tage en ret imponerende dokumentpakke med dig. Først og fremmest det resultatopgørelse i form af 3-personlig indkomstskat. Når du køber en lejlighed, er det dette dokument, der giver dig mulighed for at bekræfte retten til et fradrag samt bestemme dets specifikke beløb i første omgang.
Bortset fra at give 3-NDFL-erklæringen, er det også nødvendigt at fremlægge FTS en kontrakt om salg af boliger, når man køber en lejlighed og ansøger om et fradrag.
En anden vigtig kilde er et certifikat med 2 personlige indkomstskatter fra arbejde. Du har også brug for en kopi af TIN-certifikatet. Selvfølgelig har du brug for et pas.
De vigtigste dokumenter er dem, der bekræfter overførsel af midler af en eller anden grund til fordel for sælgeren som en del af omkostningerne til reparationer, betaling af anslået dokumentation osv.
Et af de vigtigste dokumenter, som vi bemærkede ovenfor, er et certifikat for ejerskab af lejligheden. Eller, hvis den endnu ikke er klar, kan en handling med accept af et fast ejendom genstande komme op - dette dokument bekræfter, at lejligheden i den nye bygning tilhører en bestemt borger.
Hvis lejligheden blev købt på et prioritetslån, vil det stadig være nødvendigt at give en låneaftale til den føderale skattetjeneste, samt et uddrag, der angiver, at en person betalte renter for sådan en sådan måned.
Det vil være nødvendigt at vedhæfte en erklæring i den officielle form til pakken med kilder, som vi har nævnt ovenfor, samt en opgørelse, der bekræfter, at sådanne dokumenter overføres til Federal Tax Service. Du har også brug for bankoplysninger, som FTS overfører fradraget til.
Du kan gå til skattekontoret, som vi allerede har bemærket ovenfor, på en hvilken som helst dag i året, der følger, når personen købte lejligheden, eller den næste rapporterende, hvor han overfører de personlige indkomstskatbetalinger fra lønnen. Hvis dokumenterne er i orden, skal den føderale skattetjeneste inden for 3 måneder overføre fradraget til de bankoplysninger, som borgeren vil give.
Fradrag gennem arbejdsgiveren
Scenariet beskrevet ovenfor antager, at personen lovligt returnerer den skat, der er betalt til staten. Det er imidlertid logisk at antage: staten sandsynligvis inden for rammerne af denne ordning udfører dobbeltarbejde, der for det første vedrører modtagelse af betalinger på personlig indkomstskat, og for det andet at returnere den. Måske er det lettere ikke at betale indkomstskat overhovedet?
Lovgiveren er interessant nok klar til at give borgerne en sådan mulighed. Ja, det er muligt at etablere interaktion med staten på en sådan måde, at det personlige indkomstskatfradrag ved køb af en lejlighed vil se ud som en legitim mulighed for ikke at betale den tilsvarende skat, hvorved statens arbejde til en vis grad forenkles.
Den pågældende ordning er som følger. I det almindelige tilfælde betaler arbejdsgiverfirmaet 13% for hver månedlig løn for en medarbejder som personlig indkomstskat. Det er, hvad regnskab gør. Til gengæld har en skattepligtig, der har ret til fradrag ved køb af en lejlighed ret til at bede revisorer om ikke at overføre personlig indkomstskat af juridiske grunde. Som et resultat vil en person modtage en løn, hvor den tilsvarende skat ikke trækkes fra. Hvad skal der gøres for dette?
Den første ting at gå til Federal Tax Service. Dette kan gøres på en hvilken som helst dag, men forudsat at du har alle de nødvendige dokumenter til rådighed - et ejerskabsattest samt kilder, som, som vi bemærkede ovenfor, kan bekræfte faktum, at forholdet til banken er registreret (hvis lejligheden blev købt på et pantelån) . Den føderale skattetjeneste skal give en meddelelse til den person, der bekræfter borgernes ret til lovligt ikke at betale personlig indkomstskat før udgangen af året, eller indtil fradraget når de maksimale beløb, der er angivet af os ovenfor.
De dokumenter, der skal forelægges den føderale skattetjeneste, er stort set de samme som i tilfælde af selvbehandlingsfradrag. Samtidig kan det bemærkes, at det ikke er nødvendigt med en erklæring, der bekræfter betaling af personlig indkomstskat. Når du køber en lejlighed og ansøger om et fradrag hos en arbejdsgiver, er et 2-NDFL-certifikat heller ikke nødvendigt. Det kan bemærkes, at den ansøgning, der skal indgives til Federal Tax Service, vil være i et lidt andet format end med uafhængig interaktion med agenturet.
Inden for 30 dage vil den føderale skattetjeneste give en anmeldelse. Det skal tilskrives regnskab. Fra det øjeblik vil en person modtage en ikke-fradragsberettiget løn under den personlige indkomstskat indtil årets udgang eller indtil det fradragsgaranti, der er garanteret ved lov ved køb af en lejlighed, er opbrugt. Næste år skal proceduren for kommunikation med den føderale skattetjeneste gentages. En vigtig nuance - hvis en person afslutter, stoppes naturligvis betalingerne. For at få dem igen skal du få et job og derefter gentage det beskrevne scenarie med interaktion med Federal Tax Service og regnskabsføring. Tilsvarende hvis en person overføres til et andet firma.
Hvilken måde at vælge?
Hvilken af ovennævnte fradragsmetoder kan være at foretrække? Først og fremmest skal det bemærkes, at en kombineret mulighed er mulig, hvor begge scenarier er involveret. Dette er muligt, hvis en person for eksempel købte en lejlighed i september. I dette tilfælde vil han for eksempel være i stand til straks at gå til den føderale skattetjeneste for at benytte muligheden for ikke at overføre skatter inden årets udgang fra lønninger, dvs. at bruge det andet scenarie. På samme tid i begyndelsen af næste år kan han gå til den føderale skattetjeneste og modtage et fradrag fra den personlige indkomstskat, der er betalt til statskassen i de måneder foregående år, der gik forud for købet af en lejlighed.
Det er dog muligt at bruge hvert af scenarierne i deres rene form. Borgeren beslutter selv, hvad der er mere praktisk for ham. For eksempel ønsker nogen ikke at spilde tid på at indsamle et større sæt dokumenter til den første mulighed - som vi husker, der har brug for et 2-NDFL-certifikat samt en erklæring, der bekræfter indkomst. Når man køber en lejlighed, ønsker mange russere på sin side hurtigt at begynde at modtage et fradrag på grund af, at de for eksempel er nødt til at betale et pantelån og ønsker at reducere omkostningerne. Selvom det er mere praktisk for mange borgere at modtage et engangsbeløb for hele året for eksempelvis efterfølgende at tilbagebetale en del af lånet forud for planen - fungerer det ikke altid at akkumulere et lignende beløb med månedlige kvitteringer.
