For en vellykket drift af både enkeltpersoner og juridiske enheder på Den Russiske Føderations område er det nødvendigt at opfylde de krav, der er registreret i skatteloven. Af denne grund bør man være særlig opmærksom på personlig indkomstskat. Betingelserne for betaling af skatten, ordningen med fradrag og erklæring - alt dette er vigtige aktivitetselementer for iværksættere og dem, der uafhængigt leverer beskæftigelse.
For hvem er information om betaling af personlig indkomstskat relevant
Oprindeligt er det værd at bestemme, at indkomstskatten for enkeltpersoner er direkte relateret til dem, der er disse personer. Men viden om denne type skatter er vigtig for andre kategorier af betalere. Beregningsproceduren og tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat bør være kendt af juridiske personer, da de er anerkendt som skatteagenter. Disse oplysninger er vigtige af den grund, at det i henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation er det dem, der skal tilbageholde skat fra personer, der får løn.
Hvis du desuden er opmærksom på den anden bestemmelse i artikel 232 i Skattereglerne i Den Russiske Føderation, vil du bemærke, at skatteagenter er forpligtet til at give visse oplysninger til den føderale skattetjeneste på registreringsstedet:
- på størrelsen af den personlige indkomstskat, der er påløbet, tilbageholdt og overført til budgettet for den aktuelle skatteperiode;
- på indkomst for enkeltpersoner inden for den forløbne periode.
Samtidig er tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat af en skattemyndighed begrænset til 1. april (ikke senere) i året, der følger efter den rapporterende. Hvis betalingen af de tilsvarende fradrag er forsinket, er arbejdsgiveren ansvarlig.
Nyheder i fradrag
Når du skal betale personlig indkomstskat, der er påløbet og tilbageholdt, er det let at bestemme:
- den dag, hvor midlerne blev overført fra banken fra skattemyndighedens konti til skatteyderens eller tredjeparters konti i henhold til hans instruks;
- den dag, hvor de faktiske midler til skattebetaling blev modtaget i banken.
Det er vigtigt at gøre en indsats for at foretage betaling senest disse datoer, da bøder ellers er mulige.
Der er andre betingelser for overførsel af betalingsbeløbet:
- den næste dag efter, at skattebeløbet faktisk er tilbageholdt (relevant for den form for indkomst, der modtages i form af materielle fordele eller i naturalier);
- dagen efter den faktiske modtagelse af skatteyderne af indkomst (vi taler om kontanter).
Tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat til budgettet er især vigtigt for regnskabsaflæggelsen, når virksomheden har et stort personale medarbejdere, der modtager indkomster af forskellige typer: materielle ydelser, midlertidige uføretrygd, løn, feriepenge osv. I dette tilfælde beregninger relateret til kildeskat og betaling af indkomstskat enkeltpersoner tager lang tid.
Den mest almindelige type indkomst, som en skattemægler har at gøre med, er monetær belønning for at udføre forskellige typer af opgaver, tjenester og arbejde, det vil sige lønninger.
Skattefradrag
Når man studerer proceduren for beregning og tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat, er det værd at være opmærksom på det faktum, at beskatningsbeløbet kan nedsættes ved fradrag, der er oprettet ved skatteloven i Den Russiske Føderation.
under skattefradrag det er værd at forstå det beløb, der er bestemt ved lov, der kan tages fra skattegrundlaget i processen med beregning af personlig indkomstskat. Du kan finde ud af den specifikke størrelse og typer skattefradrag i artikler i Den Russiske Føderations skattekode fra 218 til 220 inklusive. Efter deres type kan fradrag være sociale, professionelle, ejendommelige og standard.
Samtidig er det vigtigt at vide, at skattemyndigheden har muligheden for at trække alle ovennævnte typer skattefradrag fra indkomst, bortset fra sociale. For at modtage disse midler skal medarbejderen kontakte afdelingen for den føderale skattetjeneste. Hans anmodning vil blive opfyldt, når han har afgivet. resultatopgørelse for det sidste rapporteringsår.
Hvad angår fradrag i ejendomsskatten, præsenterer virksomheder det kun i to tilfælde:
- Derefter, når medarbejderen erhverver en lejlighed eller begynder opførelsen af sin egen bolig. I denne situation er medarbejderen forpligtet til at forelægge selskabets regnskabsafdeling et skatteattest, der bekræfter retten til et ejendomsfradrag.
- Under betalingen til individer af indkomst, der stammer fra transaktioner i forbindelse med køb og salg af værdipapirer, de ejer.
Tilvejebringelse af skattefradrag af standardtypen er mulig ikke kun for heltidsansatte, men også for de specialister, der udfører deres aktiviteter i virksomhedens interesse på grundlag af en civilretlig kontrakt. Men sådanne fradrag kan kun reducere mængden af indkomst, der beskattes med personlig indkomstskat. I dette tilfælde anvendes en sats på 13%. Derudover vil mængden af indkomst, der beskattes med en anden skattesats, f.eks. 9%, ikke falde med skattefradragets størrelse.
Når du studerer proceduren og frister for at betale personlig indkomstskat, skal du være opmærksom på professionelle fradrag. Denne type reduktion af betalinger leveres kun af virksomheden til personer, hvis samarbejde gennemføres gennem en civil arbejdsaftale. Dette kan være en tildelings-, kontrakt- eller copyrightaftale.
Et fald i medarbejderindkomst med skattefradrag forekommer hver måned.
Mængden af skattefradrag
Proceduren og fristerne for at betale personlig indkomstskat inkluderer kendskab til det nøjagtige fradrag for medarbejdernes indkomst. Hvis vi taler om standardnumre, taler vi i dette tilfælde om flere beløb: 3000, 500, 600 og 400 rubler.
Hvis det sker, at skattefradraget overstiger medarbejderens indkomst, er det ikke nødvendigt at tilbageholde personlig indkomstskat (i henhold til artikel 210 i Den Russiske Føderations skattelov). Nu mere specifikt om numrene ovenfor:
- På et fradrag på 3.000 rubler. de arbejdere, der har lidt som et resultat af atomvåbenforsøg (artikel 218) kan stole på. Denne post i skattelovgivningen er relevant for dem, der er relateret til begivenheder, der fandt sted på kernekraftværket i Tjernobyl, Mayak-produktionen og Shelter-anlægget. Tilsvarende fradrag gælder også for mennesker med handicap i gruppe I, II og III, der blev det på grund af skade, skade eller shell shock i forsvaret af USSR såvel som Den Russiske Føderation.
- Fradrag på 500 rubler anvendes til ansatte med titlen Helt fra Den Russiske Føderation eller Sovjetunionen. Dette beløb trækkes også fra indkomsten for dem, der er blevet deaktiveret siden barndommen, tildelt Ærden af tre grader, blev handicappede I-II-grupper eller led af nukleare og atomkatastrofer (her taler vi om ansatte, der ikke har ret til fradrag på 3.000 rubler ) ..
- I tilfælde af at medarbejderne i virksomheden ikke falder ind i de to ovennævnte grupper, trækkes beløbet på 400 rubler fra deres indkomst, hvilket er det almindelige månedlige skattefradrag. Men i denne situation er der nogle begrænsninger: en sådan fradrag vil blive foretaget, indtil medarbejderens indkomst overstiger niveauet på 20.000 r. Så snart dette sker, skal 400 s. trækkes ikke længere.
Proceduren og fristerne for betaling af personlig indkomstskat for de ansatte, der har børn, justeres for skattefradraget på 600 rubler. månedligt for hvert barn under 18 år eller en fuldtidsstuderende (under 24 år). Et sådant skattefradrag kan også betragtes som relevant for værger eller tillidsfolk, indtil det øjeblik, hvor deres indkomst med en sats på 13% ikke overstiger mærket 40 tusind rubler.Fra den måned, hvor denne løn vises, skattefradrag på 600 pct. ikke længere betalt.
Hvordan skatteagenter skal beregne betalingsbeløbet
Den aktuelle skattesats, ifølge hvilken det er nødvendigt at betale personlig indkomstskat, er 13%. Derfor skal betalingsbeløbet beregnes til at svare til den angivne sats ved beregningen af skattegrundlaget. I dette tilfælde er den fulde information, der viser betingelserne for betaling af personlig indkomstskat af en skattemægler, indeholdt i artikel 224 i skatteloven.
Ifølge det skal alle iværksættere, russiske organisationer og repræsentative kontorer for udenlandske virksomheder beregne, tilbageholde og betale personlig indkomstskat som et resultat af et samarbejde, som russiske borgere modtager kontante belønninger med.
Hvad angår fagfolk såsom advokater, beregnes deres indkomst tilbageholdes og betales af juridisk rådgivning, advokatsammenslutninger og bureauer. Disse og ovennævnte organisationer er defineret i Den Russiske Føderations lovgivning som skatteagenter.
Skatten skal beregnes ud fra al indkomst for en enkeltperson, hvor skatteagenten er kilden.
Tilbagebetaling af skattebeløbet sker, når man betaler indkomst til medarbejderen. Hvis det så skete, at skattemyndigheden ikke har evnen til at tilbageholde det ved lov fastsatte beløb, er han forpligtet til at rapportere denne omstændighed til den relevante myndighed (filial af den føderale skattetjeneste) på det sted, hvor den faktiske registrering er registreret. I dette tilfælde registreres skatteyderens gæld.
Flere detaljer om betalingsfrister
Virksomheden skal uafhængigt beregne, erklære og overholde fristen for betaling af personlig indkomstskat. Når man berører emnet med nøjagtige datoer, er det værd at bemærke, at der er nogle nuancer, som du skal kende for at undgå ubehagelige situationer.
Som du ved, skal entreprenøren, efter at skatteåret er afsluttet, foretage de relevante betalinger inden 15. juli året efter rapporteringsåret. Men på samme tid skal skatteagenten også foretage forskud.
Sådan ser den frist for betalingspligt for personlig indkomst ud i denne situation:
- Forskud for januar-juni foretages senest den 15. juli. I dette tilfælde skal du betale halvdelen af det årlige forskud.
- Fradrag for juni-september foretages senest den 15. oktober. I dette tilfælde taler vi om en fjerdedel af det årlige volumen.
- Perioden fra oktober til december indebærer betaling af indtil 15. januar det følgende år. Her skal du også opføre en fjerdedel af det årlige forskud.
Processen med at beregne mængden af forskud udføres direkte af skattetjenesten på grundlag af de oplysninger, der blev indhentet gennem skatteyderens erklæring for det forløbne rapporteringsår.
Hvis du ignorerer forpligtelsen vedrørende forskud, skal du håndtere bøder.
Hvem skal betale personlig indkomstskat
For ikke at blive underlagt bøder, er det vigtigt at vide, hvilke kategorier af skatteydere der skal indgive en erklæring og overholde fristen for at betale personlig indkomstskat. Dette er følgende grupper af borgere:
- personer, der ikke er skattemyndigheder i Den Russiske Føderation, men samtidig modtager indkomst på grundlag af en civilretlig kontrakt;
- dem, der bruger lejeboliger som indkomstskilde;
- personer, der udfører iværksætteraktiviteter uden at oprette en juridisk enhed;
- enkeltpersoner, der modtog et vist beløb ved at vinde;
- borgere, hvis indkomstskilde er donation af kontanter, ejendomme, værdipapirer undtagen nære slægtninge og familiemedlemmer
- personer, der er bosiddende i Den Russiske Føderation, men får indkomst uden for staten;
- dem, der formåede at skaffe indkomst gennem en andel af den autoriserede kapital;
- periodisering og frist for betaling af personlig indkomstskat er relevant for dem, der bliver ansøgeren af forfatteren af et kunst- og videnskabsværk, og også modtager forfatterskab af en bestemt opfindelse mod et gebyr;
- Personer, der modtager indkomst fra deres private erhvervspraksis;
- Russiske statsborgere, der modtog penge ved salg af fast ejendom og løsøre, der havde været i deres ejerskab i mindre end 3 år;
- enkeltpersoner, der modtog penge på nogen måde og ikke overførte personlig indkomstskat.
De personer, der er ansat arbejdstagere, skal ikke huske tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat for året, da alle beregninger og betalinger foretages af arbejdsgiveren. Men i tilfælde af indkomst fra de kilder, der ikke tidligere blev registreret, er det nødvendigt at udfylde en erklæring. Form 3 af personlig indkomstskat leveres til processen med at erklære en sådan indkomst. Dette dokument skal vise oplysninger om de skattepligtige indtægter samt forskellige fradrag og fordele.
Frist for betaling af 3 personlige indkomstskatter
Personer, der falder ind i kategorien selvstændige erhvervsdrivende, skal indsende denne rapporteringsformular til den lokale skattemyndighed fra 1. januar til 30. april året efter den rapporterende.
Således giver skattebetalingsperioden på 3 personlige indkomstskatter enkeltpersoner mulighed for at udarbejde de nødvendige rapporter inden for 4 måneder. Hvad angår den faktiske betaling, skal den foretages inden den 15. juli samme år, der følger den udløbne skatteperiode.
Med hensyn til angivelsen af anslået indkomst skal den returneres inden for 5 dage fra det tidspunkt, hvor den første indkomst blev modtaget.
Hvordan man betaler personlig indkomstskat på ferie
Oprindeligt er det værd at bemærke, at en medarbejder, der har arbejdet i organisationen i 6 måneder, har ret til at arrangere ferier på forhånd. Samtidig ophører medarbejdere undertiden uden at have tid til at arbejde på denne ferie. I dette tilfælde kan gælden tilbageholdes af regnskabsafdelingen ved den endelige afvikling. Men på samme tid er det maksimale, der kan tilbageholdes, begrænset til 20% af lønningerne.
Hvis denne rente ikke var tilstrækkelig til at betale gælden, er den tidligere medarbejder forpligtet til frivilligt at betale det manglende beløb. Ellers vil midlerne blive returneret af retten.
Når dette problem er løst, foretager regnskabsafdelingen passende justeringer af posterne om tilbageholdelse af personlig indkomstskat fra feriepenge. For at bestemme fristen for at betale personlig indkomstskat på feriepenge, skal du kende to principper defineret i skatteloven:
- betalingen skal ske senest dagen efter datoen, hvor den ansatte faktisk har modtaget feriepenge ved virksomhedens kasseapparat;
- overførsel skal ske senest den dato, hvor penge blev overført til medarbejderens konto gennem en bank.
Hvis der ikke er brugt orlov, kan den ansatte tilbydes monetær kompensation, der også defineres som indkomst og er skattepligtig.
Hvordan betaler de enkelte iværksættere personlig indkomstskat
Størstedelen af betalerne af skat på personlig indkomst er individuelle iværksættere. I deres tilfælde skal den beskattede indkomst beregnes minus de udgifter, der er afholdt af iværksætteren i løbet af hans aktiviteter.
Kategorien af sådanne udgifter inkluderer følgende omkostninger:
- vederlag;
- materialeomkostninger;
- amortisering;
- omkostninger af en anden type.
Sammen med dette er hver enhed forpligtet til at føre en bog med indtægter og udgifter, der viser hele forløbet af aktiviteter, der udføres af den enkelte iværksætter.
Hvis en medarbejder ofte er på forretningsrejser, skal følgende princip overvejes: bosiddende i skat genkender en person, der opholder sig på Den Russiske Føderations område i 183 dage om året. På samme tid inkluderer opholdets dage i Rusland datoerne for afgang og indrejse.
For en udlænding, der blev ansat, skal hans skattestatus bestemmes i henhold til denne ordning: hvis han opholder sig på Den Russiske Føderations område i mindre end 183 dage, beskattes hans indkomst med en sats på 30%. Hvis tidsforbruget i landet overstiger 183 dage, reduceres satsen til 13%.
Hvad angår borgere i Republikken Hviderusland, gælder følgende princip for dem: de indtægter, der modtages af en sådan medarbejder i løbet af året på Den Russiske Føderations område, beskattes i overensstemmelse med de satser og på den måde, der er foreskrevet for skattemæssige indbyggere i Den Russiske Føderation.
Det er vigtigt at huske, at selv med korrekt erklærede data er tidspunktet for betaling af personlig indkomstskat af en person meget vigtigt, og de skal følges.
I alle andre nuancer adskiller både formularen til indgivelse af en erklæring og formularen til at betale skat ikke væsentligt fra den ordning, der er anvendt for enkeltpersoner.
Formularen til udfyldning af en betalingsordre har også en standardformular. Hvad angår kvitteringen for betaling af personlig indkomstskat, kan den fås uden problemer i nogen bank, kontorforsyningsbutik eller skattekontor.
Konsekvenserne af skatteunddragelse
Hvis fristerne for betaling af personlig indkomstskat af juridiske enheder såvel som enkeltpersoner blev ignoreret, træder en ret bred vifte af sanktioner i kraft. Hvis vi tager hensyn til typen af ansvar, kan strafforanstaltningerne opdeles i to kategorier:
- skatteyderes ansvar - enkeltpersoner;
- individuelle iværksætternes og organisationernes ansvar - skatteagenter.
Hvis der ikke betales personlig indkomstskat, ignoreres fristerne for at betale skat, giver loven en bøde på 20% af betalingsbeløbet. En sanktion kan kun tilskrives, hvis agenten tilbageholdt skatten, men der ikke var nogen overførsel til budgettet.
Hvis betingelserne for skattebetaling ikke blev opfyldt, når der blev trukket fradrag for personlig indkomstskat, er den daglige rente 1/360 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank.
Afslutningsvis er det værd at huske, at fristen for betaling af personlig indkomstskat kommer:
- for selvstændige erhvervsdrivende og individuelle iværksættere - indtil 15. juli året efter skatteperioden (i en betaling) og i løbet af året i tre betalinger;
- i tilfælde af lejede ansatte arbejder arbejdsgiveren med betalingsspørgsmålet og gør det senest den dag, hvor arbejdstageren fik betalt indkomsten (Artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov).
Så hvis du har en lidt forståelse af essensen af emnet, kan du ikke længere have spørgsmål om tidspunktet og nuancerne for at betale personlig indkomstskat.
