Materiel assistance er en medarbejders indkomst, men den udbetales frivilligt. Afhængig af størrelsen på beløbet og formålet, kan midlerne blive et skattegrundlag. Lad os overveje mere detaljeret, om personlig indkomstskat er underlagt økonomisk bistand.
definition
Klar definition af udtrykket materiel assistance i den russiske lovgivning nr. Men proceduren for tilvejebringelse af midler er beskrevet detaljeret i lovgivningsmæssige vedtagelser. Alle kontante betalinger er opdelt i:
- stat og kommunal (fra FSS, Pension Fund osv.);
- lokal (fra arbejdsgiveren).
Juridisk regulering af betaling af midler til borgere, der befinder sig i en ikke-standardiseret situation, udføres på grundlag af lokale føderale love og kollektive arbejdsaftaler. Materiel assistance er engangs og regelmæssig, betales kontant og i form af værdier. Løn er underlagt personlig indkomstskat. Et engangsbeløb er også en del af medarbejdernes indkomst. Pålægges indkomstskat på personlig indkomstskat? Ja, men ikke altid.
Materiel assistance er en engangsbetaling, der udføres på baggrund af hovedets rækkefølge. Hvis flere ordrer udstedes på samme grundlag, anerkendes kun det første beløb som engangsbeløb, og for resten skal du betale personlig indkomstskat.
grunde
Virksomheder, der værdsætter medarbejdere, indfører yderligere incitamenter. For eksempel er dette betaling af hjælp. Organisationen kan tildele en del af midlerne fra sit budget til medarbejderen for at overvinde force majeure-situationer. Grundlaget for modtagelse af betaling kan være:
- fødsel (adoption) af et barn;
- død af et nært familiemedlem;
- bryllup;
- forekomsten af alvorlige sundhedsmæssige problemer;
- brand og andre katastrofer.
Materiel assistance er forskellig fra lønninger: det afhænger ikke af indikatorerne og resultaterne af medarbejderens aktiviteter, kompenserer ikke for hans produktionsomkostninger og belønner ikke for resultater. Dette er ikke en del af motivationen, det betales én gang i nødstilfælde.
Opkræves personlig indkomstskat på materiel hjælpebeløb? Ja, men ikke altid. Derfor skal revisor være forsigtig, når du behandler relateret dokumentation. Midler fordeles fra organisationens nettovinst. Hvis modtagerne er fuldtidsstuderende på universitetet, bruges en særlig fond på 1/4 af stipendiefonden som kilde.
Opkræves personlig indkomstskat på medarbejderfordele i form af materiel assistance i 2017?
Proceduren for beregning af skat i 2017 er ikke ændret. Hjælpen er midlertidig. Det afhænger ikke af medarbejdernes faglige aktiviteter. Formålet med typen af kontant betaling skrives i hovedets rækkefølge. For at retfærdiggøre denne handling skal du få en erklæring fra medarbejderen og kopier af bilag. Derudover bør muligheden for at få hjælp beskrives i virksomhedens lokale handlinger. Forkert ordlyd af operationen kan kvalificere betalingen i arbejdskraft igen, hvilket vil føre til yderligere periodisering af personlig indkomstskat. For eksempel vil barselshjælp til helligdage blive fortolket som bonusser for arbejde.
Hvornår trækkes skat?
Lovgivningen definerer en liste over situationer, hvor overførsel af midler kan henføres til materiel bistand. Dette gøres for at forhindre misbrug i beregningen af personlig indkomstskat.
Udbetalingskriterier
- størrelse. Betalingens størrelse pr. Ansat i hele rapporteringsperioden skal være mindre end 4.000 rubler.Det betyder ikke noget, om personen fortsætter med at arbejde eller blev fyret på grund af handicap og når pensionsalderen.
- bekræftelse. For ikke at betale skat, skal organisationen bevise, at situationen for løsningen, som midlerne blev rettet til, virkelig fandt sted:
- Hvis medarbejderen modtog betaling i forbindelse med tabet af en pårørende, skal han fremlægge et dødsattest.
- Hvis en medarbejder havde et barn født (adopteret), skal han fremlægge et fødselsattest (adoption).
- Hvis en person blev såret under et terrorangreb på Den Russiske Føderations område, skal du fremlægge et politiattest, der bekræfter dette.
- Hvis en medarbejders helbred blev beskadiget som følge af en naturkatastrofe, er der brug for dokumenter fra de kompetente myndigheder.
- Særlige omstændigheder. Begivenheder som et familiemedlems død eller en nødsituation er grund til ikke at påløbe personlig indkomstskat. Men som bevis skal du fremlægge dokumenter. Hvis skatten finder de indsendte dokumenter utilstrækkelige, kan den beskatte betalingen.
Hvornår tilbageholdes skatten ikke?
Er personlig indkomstskat altid skattepligtig? Begravelse, fødsel af et barn, pension - ved forekomsten af denne eller enhver anden begivenhed i en persons liv kan arbejdsgiveren give et engangsbeløb til medarbejderen. Hvis du overholder visse regler, behøver du ikke betale ekstra skat.
I henhold til art. 217 i skatteloven, er ikke alle sociale betalinger skattepligtige. Engangsoverførsler af penge til officielt registrerede velgørende virksomheder er ikke skattepligtige. Samt økonomisk støtte til offeret i naturkatastrofer og terrorhandlinger. Pålægges økonomisk bistand til begravelse af personlig indkomstskat? Nej, forudsat at vi taler om en tidligere ansat i virksomheden, et medlem af arbejdskollektivet eller en tidligere medarbejderpensionist, hvis nære slægtning døde. Derudover er det maksimale udbetalingsbeløb ikke begrænset på nogen måde.
Betales personlig indkomstskat, hvis midlerne betales ud af budgettet? Nej, hvis vi taler om at overføre penge til fattige mennesker. Denne kategori inkluderer også betaling af moderskabskapital, der kommer fra budgettet.
Pålægges personlig indkomstskat på personlig assistance til en medarbejder eller en tidligere medarbejder, hvis betalingsbeløbet for skatteperioden ikke overstiger 4 tusind rubler? Nej. Personlig indkomstskat opkræves ud over dette beløb til en sats på 13%. Erstatning af udgifter til medicinske tjenester, herunder betaling af værdikuponer til spa-behandling, er også inkluderet på listen over udelukkelser.
Særlig lejlighed
Betales personlig indkomstskat, når det drejer sig om en engangsbetaling til et medlem af arbejdskollektivet, hvis barn blev født? Nej, hvis mængden af materiel assistance ikke overstiger 50 tusind rubler. I dette tilfælde kan betaling foretages både til en af ægtefællerne og til begge på én gang. Hvis beløbet overstiger den specificerede grænse, skal du betale personlig indkomstskat.
Denne betaling skal overvejes separat. For det første kaldes sådanne kompensationer ofte i kollektive forhandlingsaftaler ”fødselsbonus”. Som allerede nævnt tidligere, kan en forkert formulering af operationen re-kvalificere betalingen fra moderstøtte til enhver anden. Derfor skal det i kollektivaftalen og ordren om overførsel af penge antydes, at det er et spørgsmål om materiel assistance.
For det andet er betalingen begrænset til et beløb på 50 tusind rubler. Hvis forældre arbejder i forskellige organisationer, kan ledelsen anmode om et certifikat fra en medarbejder, der bekræfter, at den anden forælder modtager andenhjælp. Tjenestemænd siger, at der ikke er særlige krav i denne henseende. Finansministeriet mener, at det er bedre at spille det sikkert og få et indkomstcertifikat fra den anden forælder. Hvis han ikke er ansat, kan du give en kopi af ansættelsesattesten eller et certifikat fra arbejdsformidlingen.I nogle regioner accepterer skattemyndighederne en erklæring fra en anden forælder om manglen på materiel støtte.
Hvis der imidlertid betales en ekstra betaling til den betaling, som en medarbejder har modtaget i forbindelse med fødslen af et barn på grundlag af en ny ordre, betragtes den ikke længere som et engangsbeløb. Med dette beløb skal tilbageholdes personlig indkomstskat. Denne betaling til medarbejderen skal medtages i lønningsoversigten. Dokumentet skal også afspejle alle sådanne betalinger, lægge underskrivelsen af kassereren og selskabets segl.
BU
Lad os overveje mere detaljeret, hvordan beskatning af materiel assistance til personlig indkomstskat udføres i regnskab. De givne beløb vedrører andre udgifter for den aktuelle periode. Men de tages ikke med i beregningen af indkomstskat eller STS. Overvej typiske ledninger:
- DT91 KT73 - tildeling af hjælp til andre udgifter.
- DT91 KT69 - afspejling af bidrag under ЕССС for beløb, der overstiger grænserne for materiel assistance.
- DT73 KT68 - tilbageholdelse af personlig indkomstskat fra beløb, der overskrider grænserne for materiel assistance.
- DT73 KT50 - levering af hjælp til en medarbejder ”ved hånden”.
Rapporten 6-NDFL på side 020 og 030 skal kun angive de betalinger, der helt eller delvis er underlagt beskatning.
GODT
Når vi har behandlet, hvorvidt personlig indkomstskat er underlagt økonomisk bistand, lad os overveje mere detaljeret, hvordan denne proces udføres i NU. Organisationen er forpligtet til at beregne skatten på den dag, hvor midlerne udbetales. Midlerne skal overføres til budgettet på dagen for modtagelse af kontanter fra banken. Derfor er handlingsalgoritmen som følger:
- periodisering af moderstøtte;
- tilbageholdelse af personlig indkomstskat;
- udstedelse af penge fra kassen eller overførsel af penge til et kort;
- overførsel af skat til budgettet.
konklusion
En organisation kan betale et fast beløb kontant til sine ansatte, som ikke er relateret til udførelsen af deres arbejdsopgaver. Pålægges indkomstskat på personlig indkomstskat? Ja, forudsat at betalingsbeløbet overstiger 4 tusind rubler. Lovgivningen præciserer også individuelle sager, når materiel bistand ikke beskattes. Tilgængeligheden af betingelser for betaling af materiel assistance skal dokumenteres. I mangel af et certifikat, ansøgning eller ordre fra direktøren kan skattemyndigheden betragte betalingen som ulovlig og opkræve yderligere personlig indkomstskat.
