Để hoạt động thành công, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần định kỳ tiến hành đánh giá chuyên nghiệp về hoạt động và báo cáo của mình. Những dịch vụ này có thể được cung cấp bởi các kiểm toán viên có trình độ là một phần của nhân viên công ty hoặc những người làm việc trên cơ sở hợp đồng.
Mục đích kiểm toán
Là nhiệm vụ chính kiểm toán có thể xác định xác nhận tính đúng đắn của phản ánh trong kế toán của công ty tính toán với nhà cung cấp và công ty, ủy thác nhà nước, nhà thầu, khách hàng và ngân sách, cũng như tính kịp thời của các giao dịch tài chính này.
Nếu bạn chú ý đến các nhiệm vụ kiểm toán, có thể lưu ý rằng chuyên gia thực hiện kiểm toán nên thiết lập các thông tin sau:
- tuân thủ pháp luật về các khu định cư với người có trách nhiệm và độ trung thực của sự phản ánh của họ trong hồ sơ;
- cơ sở pháp lý cho sự xuất hiện của các tài khoản phải trả và phải thu của công ty;
- trả nợ kịp thời;
- tính trung thực của sự phản ánh trong kế toán của thủ tục định cư với các chủ nợ và con nợ;
- sự liên quan của các biện pháp đã được thực hiện để loại bỏ các nguyên nhân gây ra sự xuất hiện của truy thu;
- sự tuân thủ của doanh nghiệp với các điều khoản của hợp đồng cho vay và thực tế hoạt động mục tiêu của các khoản tiền nhận được;
- độ trung thực để hiển thị lãi suất tín dụng trên tài khoản kế toán.
Độc lập và khách quan
Bất kỳ kiểm toán viên nào, trong khi hoàn thành các nhiệm vụ chính của mình, cần được hướng dẫn bởi các quy tắc chung phổ biến trong lĩnh vực hoạt động này. Các nguyên tắc kiểm toán ở các công ty khác nhau không thực sự khác nhau, và trên hết, chúng đi xuống tính khách quan và độc lập trong quá trình kiểm toán.
Trước hết, điều này có nghĩa là kiểm toán viên không phải là nhân viên của một tổ chức nhà nước và không phụ thuộc vào các cơ quan kiểm soát và kiểm toán, nghĩa là các hoạt động của anh ta không được điều chỉnh bởi các tổ chức bên ngoài. Ngoài ra, chuyên gia thực hiện kiểm toán không nên có lợi ích cá nhân, cũng như tài sản trong doanh nghiệp nơi tiến hành kiểm toán.
Về tính khách quan, nó chỉ có thể được cung cấp với trình độ chuyên môn cao của kiểm toán viên và kinh nghiệm chuyên môn phong phú của anh ta.
Bảo mật và năng lực
Nguyên tắc kiểm toán cũng bao gồm không tiết lộ thông tin được sử dụng và thu được trong quá trình kiểm toán. Yêu cầu này là một trong những chìa khóa. Nguyên tắc này có nghĩa là kiểm toán viên không có quyền cung cấp cho bất kỳ cơ quan nào bất kỳ thông tin nào về hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Trong trường hợp dữ liệu nhất định sẽ được tiết lộ, chuyên gia thực hiện kiểm toán phải bị trừng phạt theo pháp luật, cũng như trả lời theo các yêu cầu của trách nhiệm vật chất và đạo đức.
Năng lực cũng là một trong những đặc điểm thiết yếu trong công việc của kiểm toán viên. Điều này có nghĩa là thanh tra viên có nghĩa vụ chỉ thực hiện những nhiệm vụ tương ứng với trình độ chuyên môn của mình và tuân thủ chính xác các yêu cầu của các văn bản quy định.
Công nghệ thông tin và phân tích kinh tế
Việc sử dụng các phương pháp thống kê và phân tích kinh tế là các tiêu chuẩn kiểm toán không thay đổi. Chính những công cụ này giúp cho việc tiến hành phân tích định tính tình trạng của doanh nghiệp và có được thông tin khách quan và phù hợp nhất để hoàn thành kiểm toán thành công.
Đổi lại, công nghệ thông tin là cần thiết để thực hiện nhanh chóng và chính xác việc xác minh, phục hồi và ghi sổ, cũng như phân tích báo cáo.
Sự hoài nghi nghề nghiệp
Đây là một chất lượng khác của chuyên gia, trong đó ngụ ý các tiêu chuẩn kiểm toán. Khi phân tích các hoạt động của doanh nghiệp, điều quan trọng là phải hiểu rằng luôn có nguy cơ biến dạng dữ liệu do ảnh hưởng của một số trường hợp nhất định. Và thực tế này phải được tính đến.
Do đó, trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên được yêu cầu thực hiện một cách tiếp cận quan trọng để đánh giá trọng lượng của tất cả dữ liệu và bằng chứng, chú ý đến thông tin không phù hợp với tuyên bố của quản lý doanh nghiệp hoặc tài liệu được cung cấp. Sự hoài nghi nghề nghiệp là vô cùng quan trọng trong quá trình kiểm toán, vì nó giúp không đánh mất các tình huống đáng ngờ, loại bỏ các khái quát không chính đáng trong quá trình đưa ra kết luận. Ngoài ra, nguyên tắc này dẫn đến việc loại bỏ các giả định sai lầm trong quá trình xác định phạm vi và khung thời gian của các thủ tục kiểm toán, bản chất của chúng và đánh giá kết quả.
Để chuẩn bị cho cuộc kiểm toán, chuyên gia tiến hành kiểm toán ban đầu nên tính đến khả năng một số biến dạng dữ liệu của ban quản lý công ty, nhưng không sử dụng vị trí này để tạo ra bất kỳ phán đoán nào mà không có thông tin xác nhận.
Kiểm tra kế toán
Ban đầu, điều đáng chú ý là mục đích của kiểm toán được xác định bởi luật pháp của Liên bang Nga, nghĩa vụ theo hợp đồng của thanh tra viên và khách hàng, cũng như các hành vi điều chỉnh điều chỉnh các hoạt động kiểm toán.
Đối với báo cáo tài chính, khi được kiểm tra, cần xác định bằng chứng kiểm toán đầy đủ và đầy đủ sẽ cho phép tổ chức kiểm toán tự tin đưa ra kết luận về các loại sau:
- tuân thủ báo cáo tài chính do tổ chức kinh tế cung cấp với dữ liệu có sẵn cho tổ chức kiểm toán;
- sự tương đồng của kế toán của một thực thể kinh tế với các yêu cầu và tài liệu của các hành vi quy phạm chi phối thủ tục chuẩn bị và duy trì kế toán ở Liên bang Nga.
Kết luận của đại diện tổ chức kiểm toán giúp tăng mức độ tin cậy đối với các đối tác và khách hàng trong doanh nghiệp đã vượt qua cuộc kiểm toán. Điều đáng để hiểu là thực tế rằng các kết luận của công ty thực hiện kiểm toán kế toán không phải là một cơ sở đủ để đảm bảo sự phát triển thành công của doanh nghiệp trong tương lai.
Tại sao báo cáo tài chính được kiểm tra?
Điều quan trọng là phải hiểu rằng kiểm toán có thể được tập trung vào những nhiệm vụ được quy định bởi hợp đồng với khách hàng. Ví dụ: xác định dự trữ để sử dụng hiệu quả hơn các nguồn tài chính hoặc phân tích tính trung thực của việc tính thuế. Cũng có thể phát triển các biện pháp được thiết kế để cải thiện tình hình tài chính của công ty, cũng như tối ưu hóa chi phí và doanh thu, kết quả của doanh nghiệp và chi phí của nó.
Trong trường hợp này, các nhiệm vụ kiểm toán chính trong quá trình kiểm toán điều kiện tài chính của công ty như sau:
- phân tích tính đầy đủ, chính xác và độ tin cậy của phản ánh trong báo cáo và trực tiếp trong kế toán dữ liệu về thu nhập, chi phí và kết quả tài chính của các hoạt động của công ty trong giai đoạn được kiểm toán;
- xác nhận độ tin cậy của báo cáo hoặc nêu sự không nhất quán của họ với dữ liệu thực;
- xác định dự trữ thực tế, sử dụng hiệu quả hơn tài sản cố định và tài sản cố định, cũng như dự trữ tài chính cùng với vốn vay;
- giám sát việc tuân thủ các văn bản quy định và pháp luật điều chỉnh các quy tắc báo cáo và kế toán;
- xác định phương pháp hiệu quả nhất để đánh giá vốn chủ sở hữu, tài sản và nợ phải trả.
Do đó, kiểm toán tài chính không chỉ là một phương tiện hiệu quả để xác minh tính chính xác và tính trung thực của tài liệu, mà còn đóng vai trò là một trong những công cụ để tối ưu hóa công việc của doanh nghiệp.
Đặc điểm về năng lực của tổ chức thanh tra
Để đạt được các mục tiêu chính của kiểm toán và kết luận có thể được coi là đầy đủ và chính xác, kiểm toán viên cần đưa ra ý kiến đủ điều kiện về các vấn đề sau:
- Đủ điều kiện báo cáo. Kiểm toán nội bộ có cho phép chúng tôi khẳng định rằng báo cáo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các yêu cầu đã được trình bày và có chứa thông tin có tính chất mâu thuẫn không?
- Cách ly. Các hoạt động được tiến hành ngay trước ngày của bảng cân đối kế toán và ngay sau khi nó tương ứng với thời gian mà chúng thực sự được thực hiện?
- Hoàn thiện. Báo cáo bao gồm tất cả số tiền cần được hiển thị trong đó (tất cả các khoản nợ và tài sản của công ty có thực sự thuộc về nó không)?
- Phân loại. Có thực sự có căn cứ để nhập một số tiền cụ thể vào tài khoản được chỉ định không?
- Độ chính xác Các nguyên tắc kiểm toán cũng bao gồm kiểm tra sự tuân thủ của số lượng giao dịch riêng lẻ với dữ liệu được ghi trong các tạp chí và sổ sách kế toán phân tích. Là một phần của giai đoạn này, chuyên gia cũng nhận được câu trả lời cho các câu hỏi sau: tất cả các dữ liệu được tóm tắt chính xác và các tổng có trùng với thông tin được ghi trong Sổ Cái không?
- Tiết lộ. Có phải tất cả các bài viết được bao gồm trong báo cáo tài chính và chúng được mô tả chính xác như thế nào trong bản báo cáo, cũng như trong các phụ lục của chúng?
Hoạt động kiểm toán trong một nhóm riêng biệt
Nếu bạn phải kiểm tra, giả sử, hàng tồn kho, cấu trúc của các nhiệm vụ và kết luận trung gian, có thể được mô tả là tích cực, sẽ giống như thế này:
- Hiệu lực. Tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán, tất cả các tài liệu và hàng tồn kho của công ty đã được ghi lại trong các báo cáo.
- Chấp nhận chung. Tổng số lượng hàng tồn kho có thể được xác định là chính xác và phù hợp với nhu cầu thực sự của công ty.
- Hoàn thiện. Tất cả các cổ phiếu tài chính và hàng hóa có sẵn đã được tính toán và nhập vào bảng cân đối kế toán, và bên cạnh đó, là tài sản của doanh nghiệp.
- Phân loại. Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán trong trường hợp cơ sở kiểm kê cũng bao gồm việc phân chia tài nguyên của doanh nghiệp thành các nhóm như công việc đang tiến hành, nguyên vật liệu và thành phẩm.
- Đánh giá. Giá trị được sử dụng để ước tính trữ lượng tài nguyên là chính xác, số lượng dự trữ hàng tồn kho trùng với dữ liệu được hiển thị trong báo cáo và khoảng thời gian giá được cố định là chính xác.
- Cách ly. Tổng số bán và mua tài nguyên giữa hai thời kỳ được chia chính xác.
- Tiết lộ. Một cuộc kiểm toán nội bộ (hoặc kiểm toán khác) cho thấy rằng các loại tài nguyên chính được đánh giá chính xác và hiển thị chính xác trong báo cáo.
- Độ chính xác Số tiền được ghi trong Sổ Cái và tài liệu kế toán phân tích là hoàn toàn giống nhau.
Dịch vụ bổ sung
Các tổ chức tham gia xác minh chuyên nghiệp không chỉ tập trung vào các nguyên tắc kiểm toán chính mà còn cung cấp các dịch vụ bổ sung:
- hỗ trợ trong quá trình tổ chức kế toán;
- tư vấn về các vấn đề khác nhau liên quan đến pháp luật, tài chính, tiếp thị, các yếu tố môi trường và công nghệ, cũng như quản lý;
- dịch vụ thông tin khách hàng có thẩm quyền;
- xây dựng tài liệu có ý nghĩa cấu thành;
- hỗ trợ trong quá trình duy trì, chuẩn bị và khôi phục cả báo cáo tài chính và kế toán;
- cung cấp dữ liệu chính xác liên quan đến các đối tác tiềm năng và trong tương lai.
- hỗ trợ lập kế hoạch và tính thuế;
- phân tích kết quả của hoạt động kinh tế, đánh giá chuyên gia của nó, vv
Đặc điểm của kiểm toán nội bộ
Bản chất của loại xác minh này được giảm xuống thành các hoạt động độc lập trong tổ chức, tập trung vào đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty và được thực hiện vì lợi ích của quản lý.
Kiểm toán nội bộ có một mục tiêu được xác định rõ ràng - đó là một bộ các biện pháp giúp nhân viên của doanh nghiệp thực hiện trách nhiệm của họ một cách hiệu quả nhất có thể. Việc đánh giá các hoạt động của công ty được thực hiện bởi các chuyên gia làm việc trực tiếp với sự lãnh đạo của tổ chức này. Nói về các doanh nghiệp nhỏ, có thể lưu ý rằng họ hiếm khi có kiểm toán viên toàn thời gian. Do đó, để thực hiện xác minh trên cơ sở hợp đồng, họ sử dụng dịch vụ của các công ty kiểm toán hoặc hoa hồng kiểm toán.
Kiểm toán sáng kiến
Trong trường hợp này, chúng tôi đang nói về một cuộc kiểm toán tự nguyện, lý do là quyết định của những người sáng lập hoặc quản lý của doanh nghiệp. Sự khởi đầu của loại kiểm toán này có thể là kết quả của một hướng dẫn trực tiếp có trong luật liên bang.
Là một nhiệm vụ chính của kiểm toán chủ động, có thể xác định việc xác định các thiếu sót trong quy trình kế toán, trong thuế và báo cáo. Đồng thời, một phân tích được thực hiện về tình trạng tài chính của đơn vị kinh doanh và hỗ trợ đủ điều kiện được cung cấp trong việc tổ chức báo cáo và kế toán.
Tóm tắt
Nếu bạn xem xét một ví dụ về kiểm toán dưới bất kỳ hình thức nào, bạn có thể đưa ra một kết luận rõ ràng: kiểm tra như vậy là cực kỳ quan trọng đối với hoạt động thành công của doanh nghiệp và báo cáo chính xác. Do đó, ban lãnh đạo nhận được một bức tranh rõ ràng và đầy đủ về những sai lầm có thể có của bộ phận kế toán, cũng như lời khuyên đủ điều kiện về hoạt động hiệu quả của các nguồn lực doanh nghiệp.
