Một cuộc kiểm toán bắt buộc được thực hiện để xác minh kế toán, báo cáo tài chính và thuế, cũng như các tài liệu liên quan của các tổ chức và cá nhân doanh nhân. Các doanh nghiệp nhận được hơn 50 triệu rúp doanh thu trong một năm dương lịch và các tổ chức có số dư được đăng ký với số tiền vượt quá 20 triệu rúp, phải chịu kiểm toán bắt buộc.
Bản chất của kiểm toán
Theo Luật Liên bang Liên bang Nga, hoạt động kiểm toán (kiểm toán viết tắt) được định nghĩa là doanh nhân, ngụ ý xác minh các báo cáo và tài liệu của các tổ chức và cá nhân doanh nhân. Ngoài ra, các tổ chức kiểm toán cung cấp cho khách hàng một số dịch vụ bổ sung.
Mục đích chính của kiểm tra này là để xác nhận tính xác thực và độ tin cậy của dữ liệu được chỉ định bởi các nhân viên của tổ chức trong tài liệu báo cáo. Để đạt được mục tiêu này, nhân viên của đơn vị được kiểm toán phải cung cấp đầy đủ bằng chứng để thuyết phục kiểm toán viên rằng kế toán tuân thủ đầy đủ tất cả các yêu cầu và tiêu chuẩn của pháp luật Nga.
Các tổ chức thực hiện kiểm toán theo luật định và các loại hình khác là thương mại. Kết luận tích cực của nhân viên của họ về công ty được kiểm toán là một khuyến nghị bổ sung cho những người quan tâm hợp tác với anh ta. Nói một cách dễ hiểu, một cuộc kiểm toán bắt buộc của một tổ chức giúp giảm thiểu rủi ro kinh doanh. Đây là một trong những cách để giảm rủi ro thông tin xuống mức chấp nhận được cho các cá nhân dựa trên tài chính và các loại báo cáo khác.
Các loại kiểm toán
Cho đến nay, việc phân loại hoạt động kiểm toán thành kiểm toán bên ngoài và kiểm toán nội bộ là phổ biến nhất trong lý thuyết và thực tiễn kinh tế Nga.
Việc đầu tiên được thực hiện sau khi ký kết hợp đồng bởi các tổ chức kiểm toán hoặc cá nhân doanh nhân để đánh giá độ tin cậy của tài liệu kế toán và tài chính. Một cuộc kiểm toán nội bộ được thực hiện theo quyết định của tổ chức Quản lý tổ chức nhằm tăng hiệu quả và năng suất của nhân viên trực tiếp bởi các nhân viên của doanh nghiệp.
Lần lượt kiểm toán bên ngoài, được chia thành 3 nhóm:
- kiểm toán bắt buộc - hành vi của nó được quy định bởi luật liên bang của Liên bang Nga;
- sáng kiến - việc thực hiện dựa trên quyết định của ban quản lý hoặc người sáng lập tổ chức;
- kiểm toán các nhiệm vụ đặc biệt được thực hiện trong các trường hợp riêng theo quy định của pháp luật Nga.
Ngoài ra, kiểm toán được phân loại theo tần số của họ.
Ban đầu - lần đầu tiên một cuộc kiểm toán được thực hiện tại doanh nghiệp này bởi một tổ chức kiểm toán hoặc một doanh nhân độc lập.
Định kỳ - một cuộc kiểm toán được lặp đi lặp lại trong nhiều năm liên tiếp, thường là hàng năm.
Mục tiêu và mục tiêu của kiểm toán theo luật định
Mục tiêu chính của kiểm toán theo luật định là đánh giá độ tin cậy và tính hợp pháp của dữ liệu được trình bày trong hồ sơ kế toán. Dựa trên mục đích chính của kiểm toán theo luật định, các nhiệm vụ cơ bản của nó bao gồm:
- đánh giá trình độ kế toán tổng thể;
- đánh giá độ tin cậy và tính hợp pháp của dữ liệu được chỉ định trong các tài liệu;
- Hỗ trợ cho tổ chức Quản lý cộng đồng thông qua các khuyến nghị cụ thể dựa trên những thiếu sót và vi phạm;
- kiểm tra việc tuân thủ các khoản thanh toán thuế với pháp luật hiện hành của nhà nước;
- đánh giá về triển vọng tăng trưởng của dự trữ tài chính của tổ chức (cái gọi là phân tích hướng tới tương lai).
Do đó, khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên cần đưa ra ý kiến về công ty được kiểm toán theo các tiêu chí như khả năng chấp nhận chung của tài liệu, tính hợp lệ và đầy đủ của nó, tính chính xác của các ước tính, phân loại và phân chia, cũng như tính chính xác trong quá trình lập báo cáo và mức độ công bố.
Lý do kiểm toán bắt buộc
1. Việc kiểm toán nói chung (cả bắt buộc và chủ động) là một yếu tố không thể thiếu của hệ thống thị trường.
2. Báo cáo tài chính - đây là một tài liệu chính thức, nếu cần thiết, được nhiều người đề cập đến: tổ chức quản lý, người sáng lập và nhà đầu tư (cả hiện tại và tiềm năng), nhân viên, nhà cung cấp, khách hàng, v.v.
3. Báo cáo tài chính không phải là một ưu tiên đáng tin cậy, vì những người lập nó có thể không chỉ thiên vị, mà còn quan tâm đến tính không chính xác của nó. Ngoài ra, cái gọi là yếu tố con người trên mạng có thể gây ra nội dung thông tin sai lệch trong đó.
4. Một đánh giá độc lập về độ tin cậy của báo cáo tài chính trong hầu hết các trường hợp là không thể đối với nhiều người. Lý do cho điều này là sự truy cập kín vào một số thông tin nhất định và sự phức tạp của nhiều hoạt động kinh doanh được phản ánh trong đó.
Các tính năng của kiểm toán bắt buộc
Việc kiểm toán bắt buộc có quyền được thực hiện độc quyền bởi các tổ chức kiểm toán, nhưng không phải bởi các doanh nhân độc lập và những người không có giáo dục pháp lý.
Việc kiểm toán bắt buộc trong một tổ chức có vốn ủy quyền lớn hơn 25% thuộc sở hữu nhà nước chỉ có thể được thực hiện sau khi đặt thứ tự liên quan theo cách được xác định bởi Luật Liên bang của Liên bang Nga.
Việc kiểm toán các tổ chức có tài liệu báo cáo chứa thông tin là bí mật nhà nước chỉ được thực hiện sau khi được phép làm việc với thông tin đó.
Tất cả các tiêu chí của kiểm toán bắt buộc phải chịu bảo hiểm rủi ro trách nhiệm trong trường hợp vi phạm các điều khoản của hợp đồng được ký kết với tổ chức được kiểm toán.
Trách nhiệm đối với việc không thực hiện kiểm toán theo luật định
Theo luật pháp Nga, trong trường hợp kiểm toán theo luật định chưa được thực hiện trong khung thời gian đã thiết lập, tổ chức này phải chịu trách nhiệm hành chính, dân sự và trong một số trường hợp phải chịu trách nhiệm hình sự.
Để trốn tránh kiểm toán bắt buộc hoặc ngăn chặn nó được thực hiện, người vi phạm bị phạt bằng mức lương tối thiểu năm trăm hoặc một nghìn lần!
