Danh mục chất lượng cho vay (bảng). Định nghĩa của một loại chất lượng cho vay. 5 loại chất lượng cho vay. Thay đổi danh mục chất lượng cho vay sau khi tái cấp vốn

Các ngân hàng được yêu cầu phân loại từng khoản vay và tính toán cho khoản dự phòng tổn thất có thể xảy ra (RVPS). Nó càng lớn, tốc độ phát triển của tổ chức càng chậm. Để không khiến ngân hàng gặp rủi ro như vậy, các hạng mục chất lượng cho vay đã được phát triển. Họ tính toán rủi ro giảm khả năng thanh toán và dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra theo yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga số 254-P.

Tinh chất

Do sự không phù hợp giữa báo cáo kế toán và quản lý và sự sẵn có của hoạt động đầu tư, ngân hàng có thể gặp vấn đề với việc hình thành dự trữ. Yếu tố đầu tiên được giải thích đơn giản. Các công ty lớn có hai hệ thống kế toán. Báo cáo nội bộ cung cấp thông tin đầy đủ và chi tiết hơn về tình trạng của công ty. Nó rất khác với kế toán. Nhưng ngân hàng trước hết phân tích bảng cân đối và báo cáo về kết quả tài chính. Thông thường, báo cáo quản lý thậm chí không được gửi để xem xét.

Không phải tất cả các ngân hàng đều tham gia đầu tư vào các doanh nghiệp của riêng họ (khởi nghiệp). Và ngay cả trong trường hợp này, họ phải đối mặt với những hạn chế của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Các dự án như vậy phải được tài trợ bởi các khoản vay được cấp cho các công ty riêng. Rủi ro tối đa trên mỗi khách hàng là hạn chế. Do đó, không chỉ một mà một vài công ty được tạo ra, và mỗi công ty đều được cho vay. Và những người, lần lượt, chuyển tiền cho đúng công ty. Đối với các trung gian kỹ thuật như vậy, rất khó để biện minh cho các giá trị RVPS thấp.

Ví dụ

Ngân hàng và công ty là một phần của nắm giữ không chính thức. Cả hai tổ chức có một chủ sở hữu. Công ty cần một khoản vay để phát triển kinh doanh. Hạn chế của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga cho phép ngân hàng tài trợ cho công ty chỉ bằng 1/5 số tiền cần thiết. Trong tình huống này, một số công ty được tạo ra mà ngân hàng phát hành 4/5 còn lại. Trong tất cả các tổ chức này, một nhân viên "làm việc", không có bảo mật nào được cung cấp. Tình huống này có vẻ cực kỳ đáng ngờ từ bên ngoài, đặc biệt nếu ngân hàng thực hiện dự trữ nhỏ cho các khoản vay như vậy. Theo yêu cầu của Ngân hàng Trung ương, một tổ chức tín dụng phải chính thức tăng RVPS. Hơn nữa, các hạn chế phát sinh dưới hình thức giảm danh mục cho vay và thiếu hụt lợi nhuận. Tốc độ tăng trưởng của một tổ chức tài chính sẽ chậm lại đáng kể. Vấn đề này được giải quyết bằng cách hình thành 5 loại chất lượng cho vay. Đây không phải là về việc tạo ra một hệ thống tính điểm mới, mà là về việc hình thành các cổ phiếu bằng phương pháp mới.

Định nghĩa về loại chất lượng cho vay

Để bắt đầu, cần lưu ý rằng kỹ thuật này chỉ được thiết kế cho người vay doanh nghiệp. Nhóm khách hàng này cung cấp một lĩnh vực lớn cho các cuộc diễn tập. Logic của việc áp dụng các mạch là đơn giản. Trước khi phát hành khoản vay, Ngân hàng thực hiện phân tích rủi ro chi tiết cho chính nó và cho Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Nếu kết quả của hệ thống tính điểm là tích cực, thì anh ta sẵn sàng phát hành một khoản vay. Nhưng nếu rủi ro thực sự của giao dịch lớn hơn những rủi ro mà anh ta có thể biện minh trước Ngân hàng Trung ương, thì anh ta cũng sẽ phải hình thành một RVPS. Dự trữ đáng kể có thể hạn chế các hoạt động của ngân hàng. Để loại bỏ những vấn đề như vậy, một tổ chức tín dụng phát triển một hồ sơ khách hàng riêng biệt và trên cơ sở đó, đưa ra quyết định cấp khoản vay.

Khái niệm chung

Danh mục chất lượng của khoản vay được xác định bởi:

• điều kiện tài chính của người vay;
• chất lượng dịch vụ tín dụng;
• phân loại cho vay;
• dự phòng tính toán;
• dự trữ hình thành có tính đến tài sản thế chấp.

Chúng ta hãy xem xét từng yếu tố riêng biệt.

Phân tích nhân tố

Khả năng thanh toán của người vay được đánh giá theo điểm. Điều này có tính đến:

• Báo cáo tài chính thực tế
• lịch sử tín dụng;
• sự hiện diện của một kế hoạch kinh doanh;
• các yếu tố khác.

Ba chỉ số đầu tiên cho 80% kết quả và phần còn lại - 20%.

Đánh giá

Mỗi yếu tố được ghi điểm. Sau đó, tất cả chúng được nhân với trọng số tương ứng và tổng hợp. Điều này xác định các loại chất lượng của các khoản vay. Các giá trị giới hạn của từng chỉ số được trình bày trong bảng dưới đây.

Giải mã

Danh mục đầu tiên bao gồm những người vay có lịch sử tín dụng tốt, những người có thể cung cấp báo cáo tài chính cho ít nhất một phần tư và một kế hoạch kinh doanh hợp lý. Việc thiếu một lịch sử hợp tác trong quá khứ phân loại người vay trong loại thứ hai. Các công ty khởi nghiệp, tuân theo tất cả các điều kiện khác, sẽ tự động rơi vào nhóm thứ ba. Việc không có kế hoạch kinh doanh hoặc báo cáo tài chính càng làm giảm khả năng thanh toán của khách hàng.

Điều kiện tài chính

Báo cáo tài chính sử dụng bảng cân đối và dữ liệu về kết quả của công ty. Ngoài ra phân tích cũng báo cáo quản lý không phải lúc nào cũng hữu ích Tại nhiều công ty, dữ liệu báo cáo kế toán và quản lý rất khác nhau. Nếu một tình huống như vậy được phát hiện, ngân hàng, theo khoản 3.12 trong 254-P, sẽ phải đủ điều kiện cho vay tối đa của loại thứ ba. Có một kế hoạch kinh doanh được thiết kế tốt, ngược lại, sẽ là một lợi thế lớn cho người đi vay.

Tình hình tài chính của người vay được phân tích bằng phương pháp nội bộ của ngân hàng. Nó có thể là tốt, trung bình và xấu. Các hoạt động sản xuất và tài chính và kinh tế, thông tin về các điều kiện bên ngoài được kiểm tra chi tiết.

Dấu hiệu của một tình hình tài chính tốt bao gồm: sản xuất ổn định, một lượng lớn tài sản ròng, mức sinh lời và khả năng thanh toán cao. Xu hướng tiêu cực bao gồm các yếu tố không liên quan đến thời vụ: giảm đáng kể tốc độ tăng trưởng sản xuất, lợi nhuận, tăng trưởng các khoản phải trả (phải thu), v.v.

Dấu hiệu của tình hình tài chính thỏa đáng là: không có các mối đe dọa làm giảm khả năng thanh toán khi có xu hướng tiêu cực có thể dẫn đến việc công nhận người vay mất khả năng thanh toán, hoạt động thua lỗ, giảm tài sản ròng, giảm khối lượng sản xuất và tăng các khoản phải trả (phải thu).

Các yếu tố khác

Để xác định danh mục chất lượng của các khoản vay, một phân tích toàn diện về các quy trình kinh doanh chính được thực hiện. Các hướng dẫn và thông số của đánh giá cũng được trình bày trong các đoạn có liên quan của phương pháp luận 254-P. Điều đáng chú ý là thực tế tiến hành phân tích này cho thấy một cách tiếp cận rất có trách nhiệm đối với đánh giá rủi ro.

Các chỉ tiêu từ báo cáo tài chính được chia thành hai nhóm một cách có điều kiện: khoảng thời gian và tức thời. Hệ số hỗn hợp là đạo hàm của chúng. Nhóm đầu tiên bao gồm tất cả các dòng từ báo cáo thu nhập, thông tin về việc nhận tiền và các luồng tài chính. Tất cả các dòng cân bằng và dữ liệu về số dư tiền trong tài khoản vào đầu và cuối kỳ thuộc về nhóm thứ ba.

Tỷ lệ ngay lập tức có thể thay đổi lớn theo từng giai đoạn. Do đó, ở dạng nguyên chất, chúng không được phân tích. Nhưng ngoại lệ này không áp dụng cho tất cả các chỉ số. Tỷ lệ tự chủ (K1), quỹ riêng (K2), thanh khoản hiện tại (K3) được đánh giá riêng.

K1 = vốn chủ sở hữu (SS) / hiện tại (OA) + tài sản không hiện tại (VNA) = mã 490 / mã 300.

K2 = Vốn lưu động riêng (SOS) / OA = (mã 490 - mã 190) / mã 290).

K3 = (OA - Nợ quá hạn - Đầu tư ngắn hạn) / Nợ ngắn hạn = (mã 290 - mã 230 - DZ quá hạn) / (mã 690 - mã 640)).

Tất cả các chỉ số này chỉ mang tính tham khảo. Chúng không thể được phân loại là "tốt" hoặc "xấu". Hơn nữa, người ta không thể đánh giá động lực của họ. Ví dụ, một phần vốn chủ sở hữu vốn, một mặt, cho thấy sự phụ thuộc lớn vào các nguồn tài chính bên ngoài, và mặt khác, nó có thể chỉ ra rằng doanh nghiệp có thể sử dụng vốn vay một cách chính xác.

Khái niệm chất lượng dịch vụ nợ (CODE)

Đầu tiên, nó chỉ ra liệu các điều kiện để phân loại CODE là tốt hay không được thực hiện (Mục 3.7.1). Tiếp theo, mặt trái được kiểm tra. Các điều kiện được đảo ngược và giá trị Bad Bad của CODE được kiểm tra (Mục 3.7.2). Cả hai bài kiểm tra nên cho một giá trị tích cực. Nếu điều khoản 3.7.1 không được thực hiện, thì xếp hạng trung bình được chỉ định. Nếu điều khoản 3.7.2 không được thực hiện, không đạt yêu cầu.

MÃ được coi là tốt nếu:

• thanh toán nợ và thanh toán lãi được chuyển đúng hạn, đầy đủ;
• có một trường hợp chậm thanh toán cho 180 cd cuối cùng, bao gồm:

- cho vay đối với pháp nhân người - bao gồm tối đa 5 ngày;

- về các khoản vay cho vật chất. người - bao gồm tối đa 30 ngày.

MÃ được coi là trung bình nếu:

• thanh toán được thực hiện thông qua tài sản thế chấp hoặc tài sản;
• khoản vay được cơ cấu lại (các điều khoản của hợp đồng gốc được thay đổi);
• có sự chậm trễ trong 180 ngày qua kéo dài tới 30 cd (pháp nhân) và 60 cd (người thật) bao gồm.
• một khoản vay được cung cấp cho người vay để trả nợ cho khoản vay đã nhận trước đó hoặc tổ chức đã chấp nhận rủi ro mất tiền mặt.

MÃ được coi là xấu nếu:

• có sự chậm trễ trong thanh toán trong sáu tháng, bao gồm hơn 30 (pháp nhân) và 60 (cá nhân) kể từ ngày;
• sau khi cơ cấu lại khoản vay, tình hình tài chính của người vay không thay đổi;
• Một khoản vay được cung cấp để hoàn trả một khoản vay đã nhận trước đó.

RVPS

Dự phòng được hình thành để giảm thiểu tổn thất cho vay. Nếu người trả tiền không thực hiện nghĩa vụ, khoản nợ kết quả sẽ không trở nên quan trọng đối với ngân hàng. Khi phát hành một khoản vay, luôn có một cơ hội vỡ nợ. Ngân hàng không thể tại thời điểm ký hợp đồng để xác định ngày trả nợ đầy đủ. Dự trữ hình thành bù đắp một phần cho rủi ro tín dụng này, tạo điều kiện ổn định cho ngân hàng để thực hiện các hoạt động. Nguồn giáo dục của họ là các khoản khấu trừ cho các chi phí. Trong BU, việc tạo ra RVPS được ghi nhận là một khoản chi phí và sự phục hồi của nó là kết quả của việc trả nợ hoặc giảm tỷ lệ dự trữ dưới dạng thu nhập.

Tính toán

Ở giai đoạn đầu tiên, điểm cho từng yếu tố được xác định. Tiếp theo, họ đưa ra đánh giá về tình hình tài chính. Trong sự hiện diện của các điều kiện bổ sung, nó được điều chỉnh. Song song, một phân tích về MÃ được thực hiện. Dựa trên hai chỉ số này, phân loại chính của khoản vay được chỉ định. Nếu có các điều kiện không được bao gồm trong phương pháp, danh mục tăng hoặc giảm. Tiếp theo, dự trữ được tính toán. Nếu người đi vay có tài sản thế chấp, thì RVPS được điều chỉnh xuống. Điều này xác định các loại chất lượng của các khoản vay. Bảng dưới đây sẽ giúp hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Trong số 5 loại chất lượng cho vay hiện có, hai loại sau được phân loại là các khoản vay bị suy yếu. Bảng dưới đây trình bày tỷ lệ của các nhóm và MÃ.

Tất cả thông tin về khách hàng và rủi ro của anh ta được ghi lại trong một hồ sơ đặc biệt. Nếu có sự thay đổi trong danh mục chất lượng của khoản vay sau khi tái cấp vốn, thì việc tái cấu trúc dự trữ được thực hiện.

Kết luận

Ngân hàng Trung ương đang liên tục thắt chặt kiểm soát đối với các ngân hàng. Các tổ chức tín dụng có nguy cơ tiền của người khác. Nếu theo ý kiến ​​của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, một tổ chức tài chính có rất nhiều khoản vay xấu, thì nó không thể tăng danh mục cho vay và kiếm thêm lợi nhuận. Theo đó, nghi ngờ nảy sinh trong công việc tiếp theo của ngân hàng.

Tổ chức cho vay độc lập phát triển một phương pháp xác định danh mục chất lượng cho vay và sự hình thành RPS. Nó phải đáp ứng các yêu cầu của 254-P và được hiển thị trong tệp của người vay. Theo đó, bất cứ lúc nào, Ngân hàng Trung ương có thể kiểm tra thông tin về sự chuyển động của các quỹ. Với những người vay "trắng và mịn", không có vấn đề gì. Và trong tất cả các tình huống khác, cần phải tăng dự trữ cho các khoản vay được ban hành.