Ngày nay, cải cách lĩnh vực kinh tế vẫn tiếp tục, gắn liền với việc giới thiệu toàn diện các quan hệ thị trường trong tất cả các khía cạnh của cuộc sống.
Nó đã không vượt qua và vấn đề thuế. Một trong những khoản thanh toán quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng đánh vào tiền ký quỹ, được tạo ra trong quá trình sản xuất, cũng như trong doanh thu của sản phẩm.
Nó đề cập đến thuế gián thu trên thực tế, đó là một phí bảo hiểm bao gồm trong giá của hàng hóa mà người tiêu dùng cuối cùng trả cho. Trong bài viết này, người đọc sẽ nhận được câu trả lời cho câu hỏi làm thế nào để tính thuế VAT và không phải đối mặt với vấn đề thuế.
Khái niệm về thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế gián tiếp được đánh vào doanh nghiệp dựa trên chi phí hàng hóa (dịch vụ) được đưa ra trong quá trình xử lý. Cách tính thuế VAT tại doanh nghiệp? Cơ sở của thuế này được tính bằng chênh lệch giữa thu nhập từ việc bán sản phẩm và tổng chi phí sản xuất hoặc chế biến, bao gồm chi phí nguyên liệu thô, bán thành phẩm, nguyên liệu nhận được từ các nhà thầu bên thứ ba. Có một số hàng hóa và dịch vụ, theo luật, được miễn hoàn toàn hoặc một phần thuế phải trả thuế tương ứng.
Mục tiêu chính của thuế VAT là:
- Tài chính (điền vào kho bạc nhà nước).
- Xuất khẩu (lợi nhuận khi bán hàng hóa và dịch vụ ở nước ngoài). Theo các nhà sáng tạo, cần kích thích xuất khẩu sản phẩm với phần lớn giá trị gia tăng, cụ thể là ngành sản xuất.
Câu hỏi đặt ra: "Làm thế nào để tính thuế VAT trên số lượng hàng hóa mua?" Vì vậy, một tổ chức đã mua sản phẩm với giá 200 rúp / đơn vị đã bán nó với giá 270 rúp (bao gồm VAT). Do đó, số tiền 270-200 = 70 rúp sẽ bị đánh thuế.
VAT là một loại thuế gián tiếp, do đó, người nộp thực tế và hợp pháp của nó không khớp. Các doanh nhân và công ty cá nhân phải trả một cách hợp pháp số tiền thuế cho ngân sách, nhưng trên thực tế - người tiêu dùng cuối cùng phải trả nó ra khỏi túi.
Ai là người nộp thuế VAT?
Để hiểu cách tính thuế VAT chính xác, cần nghiên cứu chi tiết các nhóm người trả tiền có thuế khác nhau về cơ bản với nhau. Chúng bao gồm:
- Các tổ chức thực hiện các hoạt động chịu thuế.
- Doanh nhân cá nhân có liên quan.
- Những người được yêu cầu phải trả thuế VAT do sự di chuyển của hàng hóa của họ bên ngoài biên giới.
Theo quy định, người nộp thuế VAT là các doanh nhân và tổ chức cá nhân bị đánh thuế trên cơ sở chung.
Đại diện của nhóm thứ nhất và thứ hai có thể trở thành chủ sở hữu của các lợi ích thuế dưới hình thức miễn thuế VAT.
Ai đủ điều kiện để phát hành?
Một số công ty có thể được miễn thuế VAT hoàn toàn. Một điều kiện tiên quyết là doanh thu trong ba tháng trước đó không được vượt quá hai triệu rúp. Trong trường hợp này, doanh thu được tính từ toàn bộ khối lượng doanh thu - cả chịu thuế với giá trị gia tăng và không chịu thuế.
Khi phát hành, danh sách các tài liệu sau đây phải được cung cấp:
- tuyên bố cân bằng;
- trích từ sổ bán hàng;
- một bản sao của tạp chí hóa đơn;
- cho các doanh nhân cá nhân - một trích từ tạp chí hoạt động kinh doanh.
Đối tượng đánh thuế
Điều quan trọng là tìm ra chính xác các hoạt động phải chịu thuế VAT. Chúng bao gồm:
- bán sản phẩm trên lãnh thổ Liên bang Nga;
- chuyển nhượng quyền sở hữu một cách vô cớ;
- chuyển hàng hóa không khấu trừ cho nhu cầu riêng trên lãnh thổ Liên bang Nga;
- nhập khẩu hàng hóa nhập khẩu;
- xây dựng và lắp đặt công việc cho nhu cầu riêng của họ.
Giao dịch nào không chịu thuế VAT?
Các giao dịch không liên quan đến quá trình thực hiện không bị đánh thuế, cụ thể là:
- hoạt động lưu thông tiền tệ;
- chuyển tiền cho người được chuyển nhượng trong quá trình tổ chức lại;
- đầu tư vào các quỹ ủy quyền của các trang trại, quan hệ đối tác, cũng như các hợp tác xã;
- chuyển nhượng tài sản cho các hoạt động theo luật định của các doanh nghiệp phi lợi nhuận hoặc dưới hình thức trả lại một phần của người tham gia khi rời khỏi cộng đồng;
- các hoạt động liên quan đến tư nhân hóa các khu dân cư của nhà ở thành phố (nhà nước);
- chuyển nhượng vô cớ nhà ở và các cơ sở xã hội và xã hội, cũng như các đối tượng của tài sản nhà nước (thông tin liên lạc khí đốt, đường giao thông, mạng lưới điện, vv).
Khá nhiều yếu tố ảnh hưởng đến cách tính thuế VAT chính xác, bao gồm cả việc xác định địa điểm bán hàng.
Bây giờ hãy xem xét mức thuế giá trị gia tăng cơ bản áp dụng tại Liên bang Nga.
Thuế suất 0%
Không áp dụng tỷ lệ khi thực hiện:
- xuất khẩu hàng hóa ngoài Liên bang Nga;
- công trình và dịch vụ nhằm mục đích sản xuất sản phẩm xuất khẩu;
- các công trình và dịch vụ liên quan đến quá cảnh hàng hóa qua lãnh thổ Liên bang Nga;
- vận chuyển hành khách và dịch vụ vận chuyển hành lý nếu một trong những điểm cuối được đặt bên ngoài quốc gia.
Thuế suất thuế VAT 10%
Lãi suất này được sử dụng khi một trong các loại sản phẩm được bán:
- sản phẩm thực phẩm theo danh sách thành lập;
- một số sản phẩm dành cho trẻ em;
- ấn phẩm định kỳ (trừ những tạp chí có nội dung khiêu dâm hoặc ấn phẩm có tính chất quảng cáo);
- sản phẩm sách khoa học và giáo dục;
- vật tư y tế và thuốc men;
- sản phẩm y tế khác.
Thuế suất 18%
Tất cả các doanh nhân tại một số điểm nghĩ về cách tính thuế VAT. 18% được đánh vào tất cả các hàng hóa và dịch vụ khác không được bao gồm trong hai nhóm trước.
Một phương pháp tính thuế này là xác định tỷ lệ phần trăm - 10% hoặc 18% - của thuế suất đối với cơ sở thuế (lấy là 100%), tăng theo tỷ lệ tương ứng. Đó là đặc điểm cho các trường hợp sau:
- nếu tiền được nhận chống lại việc giao hàng trong tương lai;
- nếu đại lý thuế khấu trừ một số tiền thuế nhất định;
- khi bán hàng hóa, công trình, dịch vụ được mua từ đối tác bên thứ ba có tính đến số thuế VAT;
- nếu sản phẩm và sản phẩm chế biến của ngành nông nghiệp được bán.
Làm thế nào để tính thuế VAT trong trường hợp này? Thường sử dụng một trong các công thức sau:
- VAT = X: (110) * 10
hoặc
- VAT = X: (118) * 18.
Khi đã xác định được nhóm nào thuộc nhóm người trả tiền mà một hoặc một công ty khác thuộc về, người ta có thể dễ dàng tính được số tiền thuế phải chuyển cho nhà nước.
Làm thế nào để tính thuế VAT vào ngân sách?
Công ty "Monolith International" chuyên cung cấp dịch vụ cho công chúng. Trong kỳ báo cáo, cô đã mua và viết hoa các tài liệu với số tiền 59.000 rúp (bao gồm VAT - 9.000). Đồng thời, công ty đã cung cấp dịch vụ với thuế suất VAT là 18% với số tiền 141.600 rúp (bao gồm 21.600 VAT).
Làm thế nào để tính thuế VAT mà công ty "Monolith" phải chuyển vào ngân sách nhà nước? Bằng cách trừ đi số thuế VAT được tích lũy bởi công ty trên các dịch vụ được bán, số tiền thuế đầu vào (được tích lũy trong quá trình mua vật liệu). Tiếp theo, chúng tôi tính toán số tiền khấu trừ thuế cho ngân sách: 21 600 - 9000 = 12 600 rúp.
Kỳ tính thuế cho báo cáo giá trị gia tăng
Một kỳ tính thuế có nghĩa là một tháng theo lịch. Đối với một bộ phận người trả tiền có doanh thu hàng tháng lên tới hai triệu rúp, đây là một phần tư.Làm thế nào để tính thuế VAT và thanh toán chính xác, tùy thuộc vào định kỳ báo cáo? Theo quy định, thuế được trả chậm nhất là ngày thứ hai mươi của kỳ báo cáo sau. Số tiền của nó được tính dựa trên số tiền bán hàng của kỳ tính thuế đã hết hạn.
Những hình thức báo cáo được sử dụng?
Nó không đủ để biết cách tính thuế (VAT). Cần phải nộp đúng các biểu mẫu báo cáo cho cơ quan thuế. Ngoài ra, người nộp thuế phải tuân thủ các quy tắc để khai báo cho kỳ báo cáo. Cần nhớ rằng có các hình thức khai thuế VAT được phê duyệt (cũng như một hình thức đánh thuế ở mức 0%), cũng như các hướng dẫn tiêu chuẩn để điền chúng.
Người trả tiền phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế đặt tại nơi đăng ký không muộn hơn ngày thứ hai mươi của tháng sau kỳ báo cáo thuế.
Sử dụng tất cả các quy tắc và khuyến nghị ở trên, bạn có thể cải thiện đáng kể mối quan hệ của mình với cơ quan thuế.
