Một thông báo có thể được gửi đến các doanh nghiệp đã gửi báo cáo lãi lỗ cho dịch vụ thuế khi thua lỗ, với yêu cầu giải thích lý do hình thành. Mặt khác, nếu người nộp thuế không cung cấp thông tin cần thiết, thanh tra thuế có thể quyết định thực hiện kiểm toán thực địa hoặc, trong trường hợp cực đoan, để thanh lý một pháp nhân. Không nên bỏ qua "dấu hiệu chú ý" như vậy. Bài viết này sẽ xem xét chi tiết làm thế nào để viết một lời giải thích cho thuế mất. Một mẫu sẽ được đưa ra ở cuối bài viết.
Ứng xử thế nào?
và nó không phải là một bí mật đối với bất cứ ai mà không một kế toán trưởng nào muốn công ty của mình có tên trong danh sách những người may mắn, vì đã thực hiện các sự kiện thực địa để kiểm tra các hoạt động kinh tế và tài chính của cơ quan thuế. Nhưng anh ta nên làm gì nếu báo cáo hàng năm bị lỗ, và thanh tra thuế yêu cầu làm rõ các lý do cho sự xuất hiện của nó?
Trong tình huống này, có hai hành vi:
- để lại báo cáo hàng năm như hiện tại, nhưng đồng thời bạn cần viết lời giải thích chính xác và thuyết phục cho những tổn thất của doanh nghiệp;
- báo cáo chính xác một cách giả tạo để cuối cùng làm mất mát.
Khi đã chọn một hoặc một lựa chọn khác, bạn sẽ hiểu những rủi ro về thuế có thể khiến bạn mong đợi và những hậu quả mà chúng có thể mang lại cho doanh nghiệp.
Nếu bạn có toàn bộ tài liệu được thực hiện đúng có thể xác nhận tính hợp lệ của các chi phí phát sinh, thì không cần điều chỉnh giả tạo các báo cáo, nghĩa là, các khoản lỗ của doanh nghiệp không cần phải được xóa, vì chúng sẽ bị mất vĩnh viễn. Trong tình huống này, sẽ phù hợp hơn nếu bạn chuẩn bị một lời giải thích cho việc mất thuế. Một mẫu của một ghi chú giải thích như vậy sẽ được xem xét dưới đây.
Nhưng đôi khi không có cách nào để giải thích nguyên nhân của sự cân bằng tiêu cực. Sau đó, bạn có thể sửa chính xác báo cáo lãi lỗ và từ đó che giấu khoản lỗ. Nhưng bạn phải hiểu rằng việc cố tình trình bày sai tài khoản có thể dẫn đến tiền phạt cho doanh nghiệp. Sẽ tốt hơn nếu bạn xem lại nó trước khi nộp báo cáo thuế để xem bạn đã tính đến tất cả thu nhập chưa.
Các tiêu chí cho các công ty cho thấy một mất mát là gì?
Theo quy định, đây là ba loại tổn thất:
- một mất mát khá lớn;
- mất mát được lặp lại cho hai kỳ tính thuế;
- sự mất mát đã được thể hiện vào năm ngoái và trong các quý tạm thời của năm hiện tại.
Các doanh nghiệp mới đăng ký làm gì? Thông thường, một mất mát cho liên doanh mới là một sự xuất hiện phổ biến. Ngoài ra, luật thuế yêu cầu các chi phí phải được tính đến trong giai đoạn chúng được hình thành, mặc dù thực tế là thu nhập chưa được nhận. Nếu công ty được thành lập và trong cùng một năm nhận được một khoản lỗ, thì cơ quan thuế rất có thể, họ sẽ không coi đó là một vấn đề.
Tuy nhiên, nếu bạn thể hiện khoản lỗ trong hơn một năm, việc kiểm tra sẽ yêu cầu bạn giải thích lý do cho tình huống này, vì có thể xem xét rằng bạn cố tình giảm lợi nhuận. Do đó, chúng tôi khuyên bạn nếu bạn bị thua lỗ, hãy giao bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập với một ghi chú giải thích, điều này sẽ cho phép bạn tránh các câu hỏi không cần thiết.
Những chỉ tiêu nào chú ý đến thuế khi kiểm tra một công ty thua lỗ?
- Tỷ lệ vay trên vốn chủ sở hữu.Nó được coi là chấp nhận được nếu số lượng vốn chủ sở hữu nhiều hơn số tiền vay. Sẽ tốt hơn nếu tốc độ tăng trưởng của vốn vay sẽ ít hơn.
- Tốc độ tăng trưởng của tài sản hiện tại. Nó được coi là bình thường nếu chỉ số này lớn hơn tốc độ tăng trưởng của hiện tại.
- Với tốc độ tăng trưởng của các khoản phải thu và phải trả. Các chỉ số này nên gần như giống nhau. Các quan chức thuế có thể quan tâm đến lý do tăng hoặc giảm trong các chỉ số này.
Một lưu ý giải thích về tổn thất trông như thế nào?
Làm thế nào để viết một lời giải thích cho cơ quan thuế? Như vậy, không có hình thức tiêu chuẩn, giải thích được viết dưới bất kỳ hình thức nào trên tiêu đề thư chính thức của doanh nghiệp và được cố định bằng chữ ký của người đứng đầu. Ghi chú được viết lên dưới tên của người đứng đầu cơ quan thuế, đã gửi yêu cầu làm rõ các khoản lỗ.
Sự nhấn mạnh chính trong bức thư nên được thực hiện để giải thích lý do cho sự hình thành của một kết quả tài chính tiêu cực. Điều rất quan trọng ở đây là sao lưu tất cả các từ với sự thật ảnh hưởng đến tình hình khi chi phí của công ty vượt quá doanh thu. Sẽ rất tốt nếu công ty có tài liệu mà bạn có thể xác nhận rằng đây là hoạt động kinh doanh bình thường nhằm kiếm lợi nhuận và sẽ không có tổn thất trong kỳ báo cáo tiếp theo. Để chứng minh rằng bạn đã thực hiện một số bước để đạt được kết quả tích cực, bạn có thể đính kèm một bản sao của kế hoạch kinh doanh, phân tích các tài khoản phải trả và các công cụ tương tự khác với ghi chú giải thích.
Các lý do cho sự mất mát trong ghi chú giải thích là gì?
Chúng tôi sẽ nêu tên những lý do chính có thể được sử dụng như một ví dụ về giải thích về tổn thất.
Giải thích 1. Giảm giá cho hàng hóa, công trình và dịch vụ đã bán
Những lý do cho sự suy giảm này có thể là các yếu tố sau.
1. Giá bán giảm do giá thị trường thấp hơn hoặc nhu cầu giảm. Người tiêu dùng sẽ không mua một sản phẩm có giá cao hơn giá thị trường và nếu bạn bán nó thua lỗ, bạn có thể nhận được ít nhất một số doanh thu và thậm chí không mất nhiều hơn. Giải thích này có thể được hỗ trợ bởi các tài liệu sau:
- lệnh của người đứng đầu để thiết lập giá mới và lý do cho những thay đổi đó;
- một báo cáo từ bộ phận tiếp thị, sẽ phản ánh tình hình trên thị trường và đưa ra phân tích về sự sụt giảm nhu cầu đối với hàng hóa được vận chuyển bởi doanh nghiệp.
2. Sản phẩm hết hạn. Để chứng minh lý do này, bạn có thể đính kèm các tài liệu sau:
- hành động của ủy ban kiểm kê;
- một đơn đặt hàng từ đầu để giảm giá hàng hóa.
3. Người mua từ chối đơn đặt hàng. Bạn có thể biện minh cho lý do này bằng cách đính kèm thỏa thuận chấm dứt hoặc một bức thư chính thức từ người mua trong đó anh ta viết về sự từ chối của mình.
4. Tính chất theo mùa của hàng hóa, công việc và dịch vụ được bán. Biến động theo mùa là nhu cầu đặc trưng của các lĩnh vực hoạt động như xây dựng, du lịch, v.v ... Để biện minh cho lý do này, bạn cũng sẽ cần một đơn đặt hàng từ đầu để giảm giá.
5. Việc giảm giá là do sự phát triển của một thị trường mới. Trong trường hợp này, kho vũ khí của bạn nên bao gồm nghiên cứu tiếp thị, kế hoạch, chiến lược phát triển. Sẽ không thừa nếu bạn cung cấp các bản sao hợp đồng cung cấp cho các điểm bán hàng mới hoặc tài liệu để mở một đơn vị mới ở khu vực khác.
Lưu ý 2. Giảm doanh số hoặc sản xuất.
Để giải thích về sự mất mát như vậy, bạn có thể đính kèm một báo cáo về việc giảm khối lượng sản phẩm, công việc được thực hiện và dịch vụ hoặc giảm doanh số sản phẩm về mặt định lượng.
Giải thích 3. Nhu cầu công việc hoặc hoạt động đòi hỏi chi phí một lần lớn
Đây có thể là sửa chữa thiết bị, văn phòng, kho và các cơ sở khác, cũng như tất cả các loại nghiên cứu, cấp phép, v.v. Để biện minh cho các chi phí này, bạn nên có các tài liệu chính về chúng, như thỏa thuận hợp đồng, ước tính, hóa đơn và các thứ tương tự khác các tài liệu.
Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu làm rõ các khoản lỗ trong báo cáo cho quý, sáu tháng hoặc chín tháng, bạn có thể tham khảo lưu ý giải thích rằng kết quả tài chính của doanh nghiệp được hình thành với tổng số tích lũy trong năm. Và vì vậy, tình hình với anh vẫn có thể thay đổi trước cuối năm nay.
Giải thích 4. Bất khả kháng (lũ lụt, hỏa hoạn, v.v.)
Trong trường hợp này, bạn nên có một giấy chứng nhận từ cơ quan nhà nước đã ghi lại tình huống này. Bạn cũng sẽ cần kết luận của ủy ban kiểm kê đối với các tổn thất phát sinh do hậu quả của thảm họa.
Lưu ý giải thích mẫu
Để hiểu rõ về cách viết giải thích về thuế đối với các khoản lỗ, mẫu được trình bày dưới đây sẽ giúp chúng tôi.
Để trưởng
IFTS của Nga 6
ở Kazan
Skvortsov A.S.
KHAI THÁC
Sau khi nghiên cứu yêu cầu của bạn về việc cung cấp các giải thích giải thích sự hình thành của một mất mát, LLC Romashka báo cáo như sau.
Trong chín tháng năm 2014, doanh thu từ doanh thu sản phẩm của LLC Romashka đã lên tới 465 nghìn rúp.
Các chi phí được ghi nhận trong kế toán thuế lên tới 665 nghìn rúp, bao gồm:
- chi phí vật liệu - 265 nghìn rúp.
- chi phí lao động - 200 nghìn rúp.
- chi phí khác - 200 nghìn rúp.
So với cùng kỳ năm ngoái, các chi phí này tăng 15%, bao gồm:
- chi phí vật liệu - bằng 10%;
- chi phí lao động - bằng 4%;
- chi phí khác - bằng 1%.
Từ các chỉ số này có thể thấy rằng sự gia tăng chi phí của doanh nghiệp chủ yếu liên quan đến việc tăng giá vật liệu và nguyên liệu thô cần thiết cho sản xuất các sản phẩm của chúng tôi. Ngoài ra, điều đáng chú ý là công ty để thúc đẩy nhân viên của mình tăng chi phí lương.
Ngoài ra, do tình hình trên thị trường và mức độ cạnh tranh, Công ty đã không thể thực hiện tăng giá theo kế hoạch cho hàng hóa bán ra.
Liên quan đến những điều đã nói ở trên, có thể lập luận rằng sự mất mát là hậu quả của những lý do khách quan.
Hơn nữa, bạn có thể bao gồm một mô tả về sự phát triển hơn nữa của doanh nghiệp trong các giải thích về việc mất thuế. Mẫu mô tả tương tự:
Hiện tại, ban quản lý công ty đã đàm phán, mục đích là để thu hút người mua và khách hàng mới, và vấn đề cải thiện sản phẩm cũng đang được xem xét, điều này sẽ làm tăng thu nhập của công ty lên nhiều lần. Công ty có kế hoạch đạt được một kết quả tài chính tích cực trong năm 2015.
Lưu ý về thuế
Hiện tại, các doanh nghiệp có thể được yêu cầu cung cấp một lời giải thích về thuế VAT. Đây là trường hợp nếu, khi gửi cho họ sửa đổi tuyên bố số tiền thanh toán thuế ít hơn số tiền được chỉ định trong phiên bản gốc.
Giải thích về thuế VAT, cũng như giải thích về tổn thất đối với thuế, được soạn thảo dưới mọi hình thức và được hỗ trợ bởi chữ ký của người đứng đầu tổ chức. Nó chỉ ra các chỉ số đã thay đổi trong tờ khai, đã trở thành lý do để giảm số tiền thuế. Trong số những thứ khác, sẽ không thừa để chỉ ra lý do theo đó thông tin khác được chỉ ra trong tuyên bố ban đầu. Đây có thể là một lỗi tính toán do thiếu hiểu biết về luật pháp hoặc trục trặc chương trình và các yếu tố tương tự khác.
