Nợ ngắn hạn là khoản nợ phải trả trong thời gian tối đa 1 năm. Thanh toán được thực hiện từ các tài sản hiện tại của công ty. Hơn nữa chúng tôi xem xét khoản nợ này một cách chi tiết.
Đặc điểm chung
Khi giải quyết các vấn đề thứ cấp, nhiều công ty buộc phải sử dụng các nguồn tài chính nội bộ và bên ngoài. Trong trường hợp sau, có thể xảy ra nợ dài hạn / ngắn hạn doanh nghiệp. Một trong những nhiệm vụ chính của quản lý trong trường hợp này là trả nợ đúng hạn. Từ thời điểm chuyển tiền, tiền không thuộc về công ty. Cô chỉ sử dụng tài chính trong một khoảng thời gian giới hạn - cho đến ngày trả nợ.
Tính đặc hiệu
Nói như một trong hình thức tín dụng quỹ, nợ có các tính năng sau:
- Tổng số tiền cho vay ảnh hưởng đến thời gian của chu kỳ tài chính của công ty. Cụ thể, tổ chức Nợ ngắn hạn của tổ chức điều chỉnh lượng vốn cần thiết để bổ sung tài sản hiện tại. Nợ càng lớn, công ty sẽ cần ít tiền hơn để đáp ứng nhu cầu hiện tại.
- Nợ ngắn hạn của công ty hoạt động như một nguồn vốn vay miễn phí.
- Tổng số nợ phụ thuộc vào công việc của công ty trên thị trường. Sản xuất càng tích cực, bán hàng càng cao. Theo đó, chi phí tăng. Do đó, số lượng chi phí trong tương lai sẽ tăng lên. Điều này, đến lượt nó, sẽ tạo ra các điều kiện tiên quyết để thu hút thêm tiền.
- Một phân tích về các khoản nợ ngắn hạn cho tương lai, như một quy luật, một đặc tính đánh giá. Điều này là do thực tế là hầu hết các khoản tiền tạo thành cơ sở của khoản nợ, gần như không thể tính toán được. Lý do chính cho điều này là sự không chắc chắn của nhiều thông số cho các hoạt động sắp tới của công ty.
- Số tiền nợ ngắn hạn trực tiếp phụ thuộc vào tần suất thanh toán trên đó. Điều này cho phép bạn thiết lập mức độ và khả năng điều chỉnh các nguồn vốn trong quá trình quản lý.
- Nợ ngắn hạn được hoàn trả từ tài sản hiện tại - nguồn lực được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày. Tính năng này phân biệt khoản nợ này với khoản nợ được chấp nhận trong một thời gian dài (hơn một năm). Ngoài ra, các khoản nợ hiện tại có thể được chuyển đổi thành tiền mặt. Sau đó, nó có thể được sử dụng trong 1 giai đoạn cân bằng, theo quy định, kéo dài một năm.
- Nợ ngắn hạn được phản ánh trong phần Trách nhiệm pháp lý của các báo cáo.
Chia sẻ tính toán
Các khoản nợ trong câu hỏi được thể hiện như là một hệ số. Nó cho thấy tỷ lệ nợ phải trả so với tổng nợ. Để tính hệ số, công thức được sử dụng:
- Ccc = Co: (Co + Do), trong đó:
Kkz - hệ số mong muốn;
To - nợ ngắn hạn và dài hạn.
Chỉ số thu được phản ánh sự phụ thuộc của công ty vào các khoản nợ được chấp nhận trong khoảng thời gian lên tới 12 tháng. Tỷ lệ này càng cao, khả năng thanh toán và ổn định của công ty càng lớn.
Các thành phần của nợ hiện tại
Kế toán nợ là một nhiệm vụ quan trọng trong việc lập báo cáo tài chính. Tất cả đều có thể phản ánh vốn vay các công ty. Nợ ngắn hạn bao gồm:
- Cổ tức phải trả cho người sáng lập (cổ đông).
- Các khoản nợ trên kỳ phiếu (ngắn hạn).
- Thông báo.
- Tài khoản phải trả.
- Thanh toán thuế.
- Tiền gửi có thể hoàn lại được phát hành trong thời gian lên tới 12 tháng.
- Thanh toán có điều kiện.
- Nợ theo yêu cầu.
- Thu nhập chưa kiếm được.
- Các phần của nợ dài hạn phải trả trong một khoảng thời gian ngắn.
- Các khoản nợ khác có thời gian đáo hạn dưới 12 tháng.
Phân loại
Nợ ngắn hạn có thể được chia thành nhiều nhóm:
- Hoạt động Chúng bao gồm tiền thuê nhà, thuế, các khoản tạm ứng mà công ty nhận được, các khoản nợ trên nguyên liệu thô được chấp nhận, hàng hóa, v.v., đóng góp bắt buộc hiện tại cho ngân sách, tích lũy tiền lương cho nhân viên và người đứng đầu.
- Nợ ngắn hạn phải trả trong vòng một năm kể từ ngày báo cáo. Nhóm này bao gồm các khoản nợ trên tài sản phi hiện tại ví dụ
- Kinh phí cần thiết để trả chi phí trong năm tới. Chúng bao gồm bồi thường cho nhân viên cho các kỳ nghỉ, tiền thưởng và các chi phí khác.
Nợ có điều kiện
Các khoản nợ ngắn hạn như vậy phát sinh do một số yếu tố góp phần vào sự xuất hiện của sự không chắc chắn liên quan đến thu nhập hoặc tổn thất trong tương lai của doanh nghiệp. Ví dụ, luôn có khả năng xảy ra thảm họa tự nhiên hoặc nhân tạo trong lãnh thổ nơi công ty hoạt động. Theo đó, mối đe dọa này ảnh hưởng đến chu kỳ sản xuất. Sự không chắc chắn ước tính được chia thành các loại: xác suất khẩn cấp có thể lớn, nhỏ hoặc trung bình.
Tài khoản phải trả
Thông thường nó được gọi là tài khoản phải trả hoặc tài khoản giao dịch. Trên thực tế, các tài khoản phải trả là một hình thức thanh toán tiêu chuẩn cho hàng hóa hoặc dịch vụ mà công ty nhận được, cũng như các nguyên liệu thô có được trong quá trình hoạt động hiện tại. Loại nghĩa vụ này được sử dụng để thanh toán cho các giao dịch thương mại phục vụ các chức năng chính của công ty. Thời gian trả nợ thường được quy định trong hợp đồng giữa công ty và nhà cung cấp. Thuật ngữ cũng có thể được xác định bởi các đối tác.
Hóa đơn
Chứng khoán như vậy được sử dụng để giải quyết các vấn đề tương tự như các tài khoản phải trả. Tại cốt lõi của nó, dự luật hoạt động như một phương tiện thanh toán của công ty khi nhận được các dịch vụ và sản phẩm không được sử dụng trong các hoạt động chính của nó. Chứng khoán ngắn hạn có thể được bảo đảm hoặc không có bảo đảm. Nó phụ thuộc vào các điều kiện mà thỏa thuận được ký kết. Bảo đảm có thể là quyền thu giữ tài sản hoặc thế chấp đối với bất động sản của hãng. Nếu công ty có các khoản nợ ngắn hạn dưới dạng các hóa đơn đó, cần phải thể hiện chính xác trong báo cáo các tài sản đảm bảo trả nợ của họ. Chứng khoán cũng có thể được miễn lãi hoặc không lãi suất. Trong trường hợp sau, tỷ lệ được chỉ định trên hóa đơn. Chứng khoán không lãi suất, tương ứng, không có dấu này, tuy nhiên, một khoản lãi bổ sung được trả.
Các khoản tạm ứng và tiền gửi
Thanh toán loại này đang ngày càng phổ biến gần đây. Chúng là do sự hiện diện của rủi ro kinh doanh trong việc thực hiện các hoạt động kinh tế, kết thúc các giao dịch. Ví dụ, một thực thể kinh tế có thể yêu cầu tạm ứng, nếu đối tác không thực hiện các điều khoản của hợp đồng, ít nhất sẽ bù đắp một phần tổn thất.
Các khoản nợ khác
Các khoản thanh toán tích lũy bao gồm các khoản thanh toán liên quan đến lương nhân viên, bao gồm nhân viên cấp cao, trả lãi cho khoản vay, v.v. Thuế hình thành một mục đặc biệt của chi phí. Nó luôn luôn được bao gồm trong cấu trúc của nợ ngắn hạn. Nó bao gồm tất cả các khoản tiền được chuyển vào ngân sách của tất cả các cấp. Một phần của các khoản nợ dài hạn phải trả trong khoảng thời gian quy định được tính đến khi tính toán các khoản thanh toán nêu trên.
Sau khi đánh giá kết quả làm việc của công ty và làm tài liệu kế toán, cổ tức phải trả cho người nắm giữ cổ phiếu và trái phiếu được tính. Các khoản thanh toán này cũng được phân loại là nợ hiện tại. Bảng cân đối trách nhiệm pháp lý của công ty cũng tính đến chuyển khoản theo yêu cầu của chủ nợ. Một thực thể có thể có một loại khác của nợ hiện tại. Nó đại diện cho nợ lương. Nếu công ty chưa thực hiện các khoản thanh toán với nhân viên, các khoản tiền chưa thanh toán được phân loại là các khoản nợ hiện tại.
