Theo các quy tắc chung được chấp nhận của trò chơi trong lĩnh vực kinh tế, cùng với các doanh nghiệp lớn, khá nhiều đại diện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang hoạt động, đóng góp đáng kể vào việc hình thành tổng sản phẩm quốc nội của bất kỳ quốc gia nào có nền kinh tế thị trường và cung cấp việc làm cho dân số. Hầu hết họ thường tham gia vào việc cung cấp các loại dịch vụ gia đình. "Trẻ em", tất nhiên, không thể đủ khả năng để duy trì một đội ngũ nhân viên hành chính lớn, cũng như không tính toán và báo cáo về danh sách các loại thuế tồn tại ở nước ta.
Do đó, để làm cho cuộc sống của họ dễ dàng hơn, các chế độ thuế đặc biệt đã được đưa ra ở cấp lập pháp mà các doanh nhân và doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng để đơn giản hóa quan hệ của họ với nhà nước.
Chế độ thuế đặc biệt: họ là gì
Các trò chơi trẻ em nổi tiếng và được sử dụng rộng rãi nhất là hệ thống thuế được đơn giản hóa - STS (đơn giản hóa) và thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp - UTII (bị từ chối). Nếu việc đơn giản hóa có thể được so sánh với hệ thống thuế được chấp nhận chung, vì cơ sở chính để tính thuế là thu nhập hoặc lợi nhuận (thu nhập trừ chi phí), thì việc buộc tội không phụ thuộc vào kết quả hoạt động của người trả tiền. Số tiền thuế cần phải trả cho nhà nước phụ thuộc vào chỉ số vật lý (ví dụ: giá trị của không gian cửa hàng bán lẻ) và hai yếu tố - K1 và K2, thông tin chi tiết hơn có thể được tìm thấy bên dưới.
Do đó, quy mô của thanh toán tài chính sẽ ít nhiều ổn định và lợi nhuận sau một năm thành công sẽ vẫn hoàn toàn thuộc quyền xử lý của doanh nghiệp. Đương nhiên, hệ thống khá hấp dẫn. Ai có thể sử dụng nó và loại hoạt động nào thuộc UTII?
Sử dụng thuật ngữ trên lãnh thổ
Hệ thống này được thiết lập theo luật thuế và được thi hành tại các vùng lãnh thổ bởi các tài liệu của chính quyền thành phố (tức là được công bố trên báo) của chính quyền địa phương cấp huyện và cấp quận, hoặc theo luật của các thành phố có ý nghĩa liên bang.
Danh sách các hoạt động thuộc UTII được thiết lập theo các tiêu chuẩn của pháp luật thuế. Nó nhất thiết phải được nhân đôi trong các hành vi được thông qua bởi các thành phố. Những hoạt động này bao gồm:
- Dịch vụ kết xuất có tính chất trong nước (theo OKVED).
- Dịch vụ thú y.
- Dịch vụ của trạm dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng kỹ thuật, rửa xe.
- Dịch vụ đỗ xe, không bao gồm tiền phạt.
- Vận tải hàng hóa và hành khách, với điều kiện không quá 20 đơn vị vận tải được sử dụng để cung cấp dịch vụ xe máy.
- Bán lẻ thông qua các phòng thương mại có diện tích lên tới 150 mét vuông cho mỗi đối tượng, thông qua các đối tượng đứng yên không có sàn giao dịch hoặc các đối tượng không cố định (kiốt, mực, v.v.).
- Dịch vụ ăn uống cung cấp rằng diện tích của hội trường cho du khách lên tới 150 mét vuông cho mỗi đối tượng hoặc hội trường dịch vụ là hoàn toàn vắng mặt.
- Dịch vụ khách sạn cung cấp rằng tổng diện tích mặt bằng để sinh sống không vượt quá 500 mét vuông.
- Cho thuê mặt bằng bán lẻ trong khuôn viên của mạng lưới phân phối văn phòng phẩm không có phòng bán hàng, mạng lưới phân phối không cố định, các cơ sở phục vụ không có phòng dịch vụ.
- Hoạt động quảng cáo sử dụng cấu trúc quảng cáo, bề mặt bên ngoài và bên trong của xe.
- Cho thuê đất để đặt các đối tượng thương mại và phục vụ công cộng.
Làm thế nào để đi đến sự bất lịch sự?
Việc chuyển đổi sang UTII được thực hiện theo cách khai báo. Để đánh giá liệu có thể hay không, cần phải phân tích số lượng nhân viên trung bình trong doanh nghiệp: không quá 100 người. Ngoài ra, cần lưu ý rằng tỷ lệ của các tổ chức khác trong pháp nhân của chúng tôi không được vượt quá 25%. Nếu cả hai yêu cầu này đều được đáp ứng, thì bạn có thể viết vào đơn đăng ký có liên quan đến thuế để đăng ký pháp nhân với tư cách là người trả UTII theo mẫu đã thiết lập. Điều bắt buộc là phải chỉ ra trong đó tất cả các loại hoạt động mà việc buộc tội sẽ được thanh toán và địa chỉ thực hiện của chúng. Sau khi xem xét đơn, thuế sẽ gửi phản hồi, thông báo cho bạn về việc chuyển đổi sang UTII. Các thủ tục có thể được coi là hoàn thành.
Đối tượng đánh thuế. Cơ sở thuế để buộc tội
Tranh chấp được trả từ thu nhập bị từ chối. Có một công thức tính toán được chấp nhận chung cho UTII. Theo đó, để tính tổng số tiền được chuyển vào ngân sách, lợi nhuận cơ bản của một loại hoạt động cụ thể được nhân lên, chỉ số vật lý được điều chỉnh bởi các hệ số K1 và K2.
Bộ luật thuế đã thiết lập một khoản hoàn trả cơ sở hàng tháng cho tất cả các loại hoạt động thuộc UTII bằng rúp và một chỉ báo vật lý có khả năng được thiết kế để cung cấp lợi nhuận tương tự này. Họ khác nhau. Vì vậy, ví dụ, khi tính toán số tiền UTII từ các dịch vụ gia đình, chỉ số vật lý có nghĩa là một công nhân cung cấp dịch vụ (bao gồm cả chính doanh nhân, vì doanh nhân cá nhân thường không có nghĩa là cung cấp việc làm, mà là tự làm chủ), dự kiến sẽ mang lại thu nhập 7.500 rúp mỗi tháng. Khi vận chuyển hàng hóa, một chiếc xe được lấy làm chỉ số vật lý, theo giả thuyết sẽ mang lại thu nhập cho doanh nhân là 6.000 rúp mỗi tháng. Hai quỹ, tương ứng, 12.000 rúp và năm - 30.000 rúp.
Khi tính UTII theo công thức, kết quả của sản phẩm lợi nhuận cơ bản và chỉ số vật lý được nhân với số tháng làm việc (thường là ba, vì báo cáo là hàng quý), thuế suất (15%) và được điều chỉnh cho hệ số giảm phát K1, được đặt cho năm của Bộ phát triển kinh tế, K1. được xác nhận bởi các phó quân đoàn của thành phố.
Giá trị của hệ số K2
Các nhà lập pháp liên bang đã trao thẩm quyền để thiết lập kích thước của hệ số K2 cho chính quyền địa phương. Khi áp dụng các chỉ tiêu như vậy, chúng tôi đã tiến hành cung cấp cho các thành phố và quận nội thành cơ hội để tác động theo cách này phát triển nền kinh tế của lãnh thổ theo hướng được quy định trong các chương trình phát triển kinh tế xã hội. Quyết định về việc áp dụng UTII trong đô thị được đưa ra bởi các phó quân đoàn tương ứng. Họ cũng xác định kích thước của hệ số hiệu chỉnh K2. Đó là quyền của họ, không phải là nghĩa vụ của họ. Nếu quyết định kích thước không được đưa ra, thì theo mặc định, nó được coi là bằng một.
Tuy nhiên, để kích thích sự phát triển của một số loại hoạt động thuộc UTII, chính quyền địa phương có thể khắc phục hệ số hiệu chỉnh với số lượng nhỏ hơn, sau đó với tính toán số học, số tiền thuế phải nộp cho doanh nhân sẽ giảm. Do việc buộc tội hoàn toàn thuộc về ngân sách của các quận và thành phố, nên các nhà lập pháp liên bang đề nghị chính quyền địa phương sẽ tiến hành từ việc tuân thủ ngang bằng lợi ích của cả người nộp thuế và ngân sách.
Quan trọng! Hệ số K2 không thể bằng 0, giá trị tối thiểu là 0,005.
Tập luyện và tổ chức với nhân viên
Nó rất thuận tiện cho các doanh nghiệp nhỏ và phục vụ ăn uống.Chỉ số vật lý cho UTII trên các dịch vụ ăn uống và thương mại công cộng là khu vực của phòng giao dịch (hoặc hội trường dành cho khách) tính bằng mét vuông. Kho tiện ích hoặc, ví dụ, một nhà bếp không được bao gồm trong giá trị này.
Theo quy định, cả dịch vụ ăn uống công cộng và thương mại đều có sự tham gia của nhân viên. Theo đó, các hợp đồng lao động được ký kết với họ, ngụ ý việc thanh toán các khoản đóng góp cho các quỹ ngoại bang. Đối với các tổ chức như vậy, một loại ưu tiên được cung cấp.
Số tiền thuế tính được giảm bằng số tiền thanh toán thực tế cho các quỹ ngoài ngân sách cho doanh nhân và cho nhân viên. Nhưng! Nó không thể hoàn toàn đóng lợi ích được cấp của nó, số tiền giảm tối đa bằng một nửa số thuế tính toán. Vì vậy, nếu tính thuế được xác định bằng số tiền 10.000 rúp theo tính toán và các khoản đóng góp là 20.000 rúp, thì chính xác 5.000 rúp (một nửa số tiền ước tính) sẽ phải nộp.
Chăm sóc điều dưỡng
Đôi khi các tình huống phát sinh khi trong quá trình kinh doanh, rõ ràng rằng áp dụng một chế độ thuế khác nhau sẽ mang lại nhiều lợi nhuận hơn. Trong những trường hợp như vậy, một quyết định có thể được đưa ra để rời bỏ sự bất đồng. Nhưng bạn nên biết rằng nếu bạn có thể đến đó bất cứ lúc nào, thì hãy tự nguyện rời đi - chỉ từ ngày 1 tháng 1. Để làm điều này, bạn cần nộp đơn xin hủy đăng ký với tư cách là người trả tiền cho UTII.
Điều rất quan trọng là đừng quên chỉ ra tất cả các loại hoạt động thuộc UTII tại doanh nghiệp của bạn và kế hoạch chăm sóc nào được lên kế hoạch. Nếu một trong số chúng bị lãng quên vì một số lý do, bạn sẽ được yêu cầu tiếp tục báo cáo về nó và nộp thuế.
Nếu việc bỏ qua không phải là tự nguyện, nhưng do người nộp thuế đã không còn đáp ứng các tiêu chí mà anh ta có thể liên quan đến trao đổi, thì anh ta có nghĩa vụ phải chuyển sang hệ thống thuế chung.
Quan trọng! Nếu lý do để lại là vượt quá số lượng, thì bạn sẽ phải tính toán lại thuế cho quý khi nó xảy ra. Trong các trường hợp khác, quá trình chuyển đổi xảy ra từ ngày đầu tiên của quý tiếp theo.
Hoạt động tiền mặt và kế toán
Khi áp dụng hệ thống UTII, các vấn đề tuân thủ kỷ luật tiền mặt không làm mất đi sự liên quan của họ. Như trước đây, các tổ chức nên giữ một sổ quỹ tiền mặt, rút ra các khoản chi tiêu và biên lai tiền mặt với các đơn đặt hàng tiền mặt tín dụng và ghi nợ. Luật Kế toán chỉ những doanh nhân cá nhân mới được miễn bảo trì bắt buộc. Các tổ chức liên quan đến doanh nghiệp vừa và nhỏ được yêu cầu duy trì hồ sơ kế toán chính thức, tất cả các sổ đăng ký và bàn giao số dư hàng năm cho cơ quan thuế và thống kê. Đúng, khả năng nộp báo cáo tài chính ở dạng đơn giản được cho phép.
Quan trọng! Tất cả các doanh nghiệp vừa và nhỏ (cả tổ chức và doanh nhân) đều có quyền không đặt giới hạn số dư tiền mặt.
Một trong những khoảnh khắc tuyệt vời nhất là câu hỏi về việc sử dụng máy tính tiền của các quan chức. Vì các khoản thanh toán tài chính của họ không được liên kết với mức thu nhập nhận được, nên họ không có nghĩa vụ phải áp dụng ĐCSTQ. Với mong muốn và phương tiện thích hợp, họ có thể làm được. Nhưng theo yêu cầu của người mua, họ phải đưa ra một tài liệu xác nhận việc nhận tiền. Tuy nhiên, trong bối cảnh giới thiệu (trừ các khu vực không được trang bị Internet băng thông rộng) của máy tính tiền trực tuyến, câu trả lời cho câu hỏi "Liệu máy tính tiền cho UTII sẽ được giới thiệu?" không rõ ràng lắm Nhân tiện, số tiền thuế tính toán có thể được giảm bằng số tiền được xác nhận của chi phí mua máy tính tiền trực tuyến; Đúng, không quá 18.000 rúp cho một thiết bị.
Trách nhiệm thuế khác
Về bản chất kinh tế, việc buộc tội được thiết kế để thay thế một số loại thuế mà pháp nhân phải trả, buộc phải áp dụng một hệ thống thuế chung.Trước hết, đó là, tất nhiên, thuế thu nhập - báo cáo không được biên soạn, thuế thu nhập không được trả. Chính xác tình huống tương tự áp dụng cho thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ: tờ khai được điền và thanh toán bởi các quan chức trong các trường hợp thuế VAT đối với hàng nhập khẩu và thuế VAT cho thuê tài sản của thành phố.
Nhà nhập khẩu cũng thay thế thuế tài sản của công ty. Đối với thuế thu nhập, nó không được thanh toán chỉ bằng cách buộc tội bởi chính các doanh nhân. Đối với nhân viên, họ đóng vai trò là đại lý thuế, tương ứng, khấu trừ thuế, báo cáo về nó và chuyển đầy đủ vào ngân sách. Vâng, họ phải chịu các hình phạt đầy đủ trong trường hợp chuyển giao kịp thời hoặc báo cáo không được giao đúng hạn.
Tất cả các ưu tiên này chỉ liên quan đến các loại hoạt động liên quan đến việc áp dụng. Nếu một doanh nhân tham gia vào các hoạt động áp dụng hệ thống thuế chung, thì kế toán thuế được thực hiện cho họ một cách riêng biệt và đầy đủ.
Người quản lý đăng ký ở đâu?
Tất cả những người trả tiền tố cáo đều bắt buộc phải đăng ký trong khả năng này với cơ quan thuế. Có hai lựa chọn: tại nơi cư trú và tại nơi kinh doanh. Nó phụ thuộc vào loại hoạt động và hình thức pháp lý.
- Một doanh nhân cá nhân được đăng ký tại nơi cư trú nếu các hoạt động ngoài trời, vận tải đường bộ, bán lẻ hoặc phân phối bán lẻ (không có đối tượng đứng yên) tại UTII. Trong các trường hợp khác, họ được đăng ký tại cơ quan thuế tại địa điểm của tài sản và, theo đó, hành vi kinh doanh.
- Doanh nghiệp có thể có một địa chỉ pháp lý và thực tế, đôi khi vì lý do này hay lý do khác. Chúng được đăng ký tại địa chỉ hợp pháp (không phải thực tế!) Khi đăng ký quảng cáo ngoài trời, vận chuyển và phân phối và phân phối bán lẻ. Trong tất cả các trường hợp khác - cũng tại vị trí của tài sản mà hoạt động được tiến hành.
Thời gian và báo cáo thuế
Kỳ tính thuế cho việc nộp tờ khai buộc tội là một phần tư. Theo đó, tờ khai được nộp hàng quý trước ngày 20 của tháng sau quý báo cáo. Tuyên bố được điền cho tất cả các loại hoạt động và cơ sở. Ví dụ, nếu hoạt động của các điểm phục vụ được thực hiện tại một số địa chỉ, thì việc tính toán các khoản thu nhập bị tranh chấp được thực hiện trong bối cảnh của các đối tượng này với chỉ dẫn của từng địa chỉ và khối lượng vật lý. Nếu một doanh nghiệp thực hiện một số loại hoạt động, một báo cáo cũng được gửi cho từng loại.
Các phương pháp và điều kiện báo cáo hoàn toàn giống với các loại báo cáo thuế khác - trên giấy có mã vạch bắt buộc hoặc thông qua các kênh liên lạc an toàn. Để tránh những câu hỏi không cần thiết cho cơ quan thuế trong quá trình kiểm toán tại bàn, nên đính kèm một ghi chú giải thích với các tài liệu xác nhận, ví dụ, thay đổi các chỉ số vật lý (cho thuê địa điểm giao dịch, cơ sở, thỏa thuận chấm dứt thỏa thuận, v.v.) và thanh toán các khoản đóng góp cho các quỹ ngoại thành.
Nếu sau một thời gian sau khi nộp tờ khai, người trả tiền độc lập tiết lộ những điểm không chính xác và lỗi được tìm thấy, cần phải điều chỉnh và chuyển cho cơ quan thuế. Nếu lỗi đã dẫn đến thực tế là thuế đã được tính toán lại, bạn nên trả tiền chênh lệch trước khi nộp số liệu điều chỉnh cho thuế. Sau đó, cơ quan thuế không tính tiền phạt và tiền phạt cho vi phạm.
Kết luận
Vremenka là một chế độ đặc biệt khá thú vị và thoải mái cho người nộp thuế. Nó cho phép bạn dự đoán một cách đáng tin cậy số tiền chi phí cho các khoản thanh toán thuế và tối ưu hóa gánh nặng gửi tất cả các loại báo cáo và tờ khai.Nhưng nó chỉ tốt cho một doanh nghiệp ổn định. Những người có thể bảo đảm thu nhập ổn định có thể cần xem xét các hệ thống thuế khác, bởi vì bất kể có đủ thu nhập trong giai đoạn vừa qua hay không, thời hạn nộp thuế sẽ đến.
Trên đất Nga, bầy đã bén rễ. Chế độ này được giới thiệu với triển vọng hủy bỏ, tuy nhiên, nhờ có nhiều yêu cầu, ngày hủy bỏ của nó đã bị hoãn lại nhiều lần. Lần cuối cùng nó được đề xuất ngừng sử dụng vào năm 2018, điều này thậm chí gây ra sự hoảng loạn nhất định trong cộng đồng doanh nghiệp. Anh ấy đã đến, nhưng sự bất lịch sự vẫn còn với chúng tôi. Đến nay, người ta cho rằng nó sẽ chấm dứt tồn tại từ đầu năm 2021. Nhưng ... Hãy chờ xem! Như họ nói - không có gì lâu dài hơn tạm thời. Có thể nhà nước vẫn sẽ quyết định về chức năng vô thời hạn của nó.
