Thương mại bán lẻ là một hoạt động phổ biến. Các doanh nhân và công ty bán hàng hóa khác nhau cho các cá nhân là người tiêu dùng cuối cùng. Khi thực hiện hoạt động này, điều quan trọng là phải chọn chính xác chế độ thuế tối ưu để đảm bảo thanh toán một lượng tiền mặt nhỏ cho ngân sách, do đó, thường được chọn cho USN hoặc UTII này. Thương mại bán lẻ với sự lựa chọn đúng đắn của hệ thống thuế có thể mang lại thu nhập cao.
Khái niệm về UTII
Chế độ này thường được lựa chọn nhất khi tiến hành các hoạt động trong lĩnh vực thương mại bán lẻ. IE trên UTII có thể tính thuế độc lập và chuẩn bị khai báo.
Chế độ là tự nguyện để chuyển đổi. Số tiền thuế phụ thuộc vào lợi nhuận cơ bản và chỉ số vật lý.
Điều khoản sử dụng UTII
Các quy tắc để áp dụng chế độ này bao gồm:
- các điều kiện cho việc sử dụng nó được đưa ra trong chap. 26.3 Mã số thuế;
- IP và các công ty có thể sử dụng chế độ;
- cho phép chuyển sang UTII khi làm việc trong lĩnh vực bán lẻ, nhưng quy mô của cửa hàng không được quá 150 mét vuông. m.;
- công ty không nên sử dụng hơn 100 người và tỷ lệ của các tổ chức khác không thể cao hơn 25%;
- khi chọn UTII, các công ty và doanh nhân được miễn khỏi nhu cầu phải trả các loại thuế khác được biểu thị bằng thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân và VAT;
- khi tính toán cơ sở thuế, lợi nhuận giả định, được xác định ở cấp lập pháp, được tính đến;
- ở mỗi khu vực, các hệ số khắc phục đặc biệt được áp dụng, với sự giúp đỡ trong đó quy mô của lệ phí có thể tăng hoặc giảm;
- thuế được trả hàng quý, và cứ ba tháng một lần một tờ khai thuế được nộp cho chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang theo chế độ đã chọn;
- tiền được trả cho đến ngày 25 của tháng sau một quý cụ thể;
- lãi suất cho chế độ này là 15%.
Tại UTII, giao dịch bán lẻ sẽ mang lại lợi nhuận cao chỉ khi doanh thu là đáng kể và quy mô của không gian bán lẻ nhỏ. Kích thước của phí là không thay đổi, vì nó phụ thuộc vào lợi nhuận cơ bản và chỉ số vật lý, được biểu thị bằng kích thước của không gian bán lẻ. Ngay cả khi một doanh nhân không nhận được bất kỳ lợi nhuận nào, anh ta vẫn sẽ phải trả thuế.
Các sắc thái của việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa
Nếu bán lẻ được lên kế hoạch mà không có UTII, thì hầu hết các doanh nhân thường chọn STS. Chế độ này có các tính năng sau:
- các quy tắc để tính toán và trả lệ phí được đưa ra trong chap. 26.2 Mã số thuế;
- người nộp thuế được miễn nộp nhiều loại thuế khác, do đó họ chỉ liệt kê thuế trên hệ thống thuế đơn giản hóa;
- Cả doanh nhân và chủ sở hữu của các công ty lớn đều có thể tận dụng chế độ;
- không áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa nếu có hơn 100 người trong tiểu bang hoặc có doanh thu vượt quá 150 triệu rúp. mỗi năm;
- các doanh nhân độc lập chọn xem họ sẽ trả cho ngân sách 6% của tất cả các khoản thu bằng tiền mặt hay chỉ 15% lợi nhuận ròng;
- nếu Thu nhập của người khác trừ chi phí Hệ thống của người được chọn, thì khó khăn luôn nảy sinh trong việc tính toán cơ sở thuế;
- thanh toán tạm ứng được thực hiện mỗi quý một lần trong năm và khoản thanh toán cuối cùng sẽ đáo hạn vào năm tới;
- tờ khai được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang hàng năm, hơn nữa, quy trình này được thực hiện bởi các doanh nhân cho đến ngày 30 tháng 4 năm sau và các công ty nộp tài liệu trước ngày 31 tháng 3 năm nay.
Do tính toán đơn giản và dễ báo cáo, các doanh nhân thường tự mình tham gia vào tất cả các quy trình này, điều này cho phép họ tiết kiệm một khoản tiền đáng kể vào tiền lương của một kế toán viên được thuê.
Chế độ tương tự
Trước khi bắt đầu công việc trong ngành bán lẻ, một doanh nhân phải hiểu chính xác các tính năng của hoạt động và các quy tắc để đăng ký một công ty hoặc cá nhân doanh nhân. Các lựa chọn phổ biến nhất cho UTII bán lẻ. Mã OKVED cho loại hoạt động này là 47. Nhưng đôi khi các doanh nhân thích chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa.
Các chế độ thuế trên có những điểm tương đồng sau:
- người nộp thuế được miễn các loại phí khác được trình bày bằng thuế thu nhập cá nhân, thuế VAT hoặc thuế thu nhập;
- việc chuyển đổi sang các chế độ này là tự nguyện, vì vậy các doanh nhân hoặc chủ sở hữu công ty phải độc lập nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang;
- Sử dụng hệ thống chỉ được phép nếu công ty sử dụng ít hơn 100 người;
- nó được phép sử dụng các chế độ này khi làm việc trong ngành bán lẻ.
Nếu có một không gian bán lẻ nhỏ, UTII được chọn nếu giao dịch bán lẻ được lên kế hoạch. Khu vực tại UTII được thể hiện bằng một chỉ báo vật lý ảnh hưởng trực tiếp đến kích thước của bộ sưu tập. Do đó, diện tích càng nhỏ, số tiền sẽ phải trả hàng quý cho ngân sách nhà nước càng nhỏ.
Sự khác biệt
Thông thường, các doanh nhân chọn giữa STS và UTII. Thương mại bán lẻ được thể hiện bằng một hoạt động đơn giản và giá cả phải chăng, do đó, việc tính toán từng loại thuế được coi là dễ dàng. Trước khi chọn một hệ thống cụ thể, sự khác biệt tồn tại giữa chúng được tính đến. Chúng bao gồm:
- một tuyên bố về hệ thống thuế đơn giản được gửi mỗi năm một lần và trên UTII sẽ phải chuẩn bị các báo cáo hàng quý;
- Do đó, UTII không có lợi nhuận bằng 0, do đó, ngay cả khi doanh nhân không có bất kỳ thu nhập nào, anh ta vẫn sẽ phải chuyển số tiền đến hạn cho Dịch vụ Thuế Liên bang, nhưng với hệ thống thuế đơn giản, phí hoàn toàn phụ thuộc vào lợi nhuận nhận được;
- một hệ thống đơn giản hóa có thể được áp dụng cho các loại hoạt động khác nhau và UTII trả tiền riêng cho các lĩnh vực công việc khác nhau;
- quá trình xác định cơ sở thuế và tính toán các khoản thanh toán trực tiếp khác nhau đáng kể;
- chuyển đổi sang UTII chỉ được phép với điều kiện trong khu vực cụ thể nơi doanh nhân làm việc, chính quyền địa phương cho phép sử dụng chế độ này.
Chuyển sang bất kỳ chế độ nào là có thể khi đăng ký của một doanh nhân hoặc công ty cá nhân, cũng như từ đầu năm dương lịch. Nếu bạn cần chuyển từ STS sang UTII, thì bạn có thể thực hiện quy trình này từ đầu bất kỳ tháng nào.
Ví dụ về tính toán UTII cho các doanh nhân bán lẻ
Trước khi chọn một chế độ thuế cụ thể, bạn nên quyết định số tiền mà tiểu bang sẽ phải trả theo một hoặc một hệ thống khác. Để làm điều này, nên thực hiện tính toán cho từng chế độ. Sử dụng ví dụ về tính toán UTII trong bán lẻ, bạn có thể xác định chế độ nào sẽ phải trả ít hơn.
Ví dụ, IP có kế hoạch bắt đầu công việc liên quan đến bán lẻ quà lưu niệm. Để làm điều này, anh thuê một căn phòng có diện tích 35 mét vuông. m. Thu nhập hàng tháng cho loại hoạt động này là 450 nghìn rúp. Chi phí bằng 380 nghìn rúp. Do đó, lợi nhuận ròng là 80 nghìn rúp.
Tính UTII trong bán lẻ là một quá trình đơn giản. Đối với điều này, các chỉ số sau đây được tính đến:
- lợi nhuận bán lẻ cơ bản bằng 1800 rúp. cho một mét vuông;
- chỉ số vật lý được thể hiện bằng diện tích của căn phòng, do đó nó bằng 35;
- hệ số K1 là 1.915 vào năm 2019;
- thuế suất - 15%;
- Hệ số K2 được đặt riêng theo từng vùng, nhưng chỉ số 1 thường được sử dụng.
Dựa trên các chỉ số trên, UTII được tính cho các doanh nhân cá nhân bán lẻ: số tiền thuế = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 rúp. Đó là số tiền này phải được chuyển vào ngân sách cho tháng làm việc của doanh nhân. Trong quý, khoản thanh toán sẽ bằng 54.290,25 rúp.
Ví dụ tính toán USN
Ngoài ra, bạn nên tính toán quy mô thuế đối với hệ thống thuế đơn giản hóa để hiểu chế độ nào sẽ có lợi trong một tình huống cụ thể.
Nếu STS "Doanh thu" được chọn, thì 6% của tất cả các khoản thu tiền mặt của doanh nhân được tính. Từ ví dụ trước, rõ ràng công ty nhận được 450 nghìn rúp mỗi tháng.
Số tiền thuế sẽ bằng: thuế đối với hệ thống thuế đơn giản = 450.000 × 0,06 = 27.000 rúp. Trong quý, sẽ cần phải chuyển 81 nghìn rúp vào ngân sách nhà nước.
Nếu STS Thu nhập trừ chi phí trừ khi sử dụng, thì tỷ lệ này là 15%, nhưng chỉ áp dụng cho lợi nhuận ròng, là 80 nghìn rúp. Do đó, phí sẽ bằng: 80.000 × 15% = 12.000 rúp. 36 nghìn rúp được trả hàng quý.
Cái gì có lợi hơn?
Dựa trên các ví dụ trên, chúng ta có thể nói rằng thuận lợi nhất là sử dụng thuế thu nhập ban đầu trừ đi hệ thống thuế đơn giản hóa. Nhưng nếu diện tích của cơ sở thương mại nhỏ hơn hoặc lợi nhuận cao hơn, thì việc áp dụng UTII sẽ phù hợp hơn.
Do đó, để nói chính xác những gì có lợi hơn cho bán lẻ đơn giản là không thể. Để làm điều này, bạn cần thực hiện các tính toán cụ thể bằng cách sử dụng dữ liệu thực tế.
Các tính năng lựa chọn khác
Ngoài ra, các sắc thái sau đây được tính đến:
- nếu doanh nhân là người mới đến với doanh nghiệp và cũng có kế hoạch lần đầu tiên tham gia độc lập vào tính toán và vẽ bọng mắt, thì nên chọn thuế đối với thu nhập bị từ chối;
- nếu không có giả định về quy mô thu nhập sẽ là bao nhiêu và cũng có khả năng sẽ không có lợi nhuận, thì nên chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, vì nếu không có thu nhập, thì Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ phải chuyển số tiền tối thiểu;
- cần đưa ra quyết định về hệ thống được sử dụng trong vòng một tháng sau khi đăng ký của cá nhân doanh nghiệp hoặc công ty, nếu không, doanh nhân sẽ phải báo cáo về OSNA trước khi kết thúc năm dương lịch.
Sự lựa chọn cuối cùng được đưa ra bởi các doanh nhân trực tiếp, người phải kiểm tra cẩn thận những điểm tương đồng, khác biệt và tính năng của từng chế độ. Không nên chọn OSNO cho bán lẻ, vì trong trường hợp này, bạn sẽ phải đối phó với kế toán cụ thể và phức tạp.
Khi nào nên sử dụng UTII?
Thương mại bán lẻ có thể được thực hiện trong các cơ sở có quy mô khác nhau. Sử dụng UTII có lợi trong các điều kiện sau:
- một không gian bán lẻ nhỏ được lựa chọn cho công việc;
- có niềm tin để có được thu nhập cao;
- lợi nhuận sẽ liên tục tăng, nhưng số tiền thuế sẽ không thay đổi;
- một doanh nhân là người mới bắt đầu, vì vậy anh ta sẽ dễ dàng hiểu được các tính năng của kế toán cho UTII.
Trong các tình huống khác, doanh nhân thường chọn STS. Nên chọn một chế độ thuế cụ thể trước khi đăng ký trực tiếp các cá nhân doanh nhân.
Kết luận
Khi chọn hướng công việc được đại diện bởi bán lẻ, nên chọn STS hoặc UTII làm chế độ thuế. Mỗi lựa chọn có những đặc điểm riêng. Họ có các tính năng tương tự và nhiều sự khác biệt.
Trước khi chuyển sang một hệ thống nhất định, nên thực hiện các tính toán để xác định số tiền sẽ phải được chuyển vào ngân sách nhà nước khi làm việc trong một chế độ cụ thể. Điều này sẽ đưa ra lựa chọn đúng đắn.
