STS được đại diện bởi một chế độ thuế phổ biến và thú vị có thể được sử dụng bởi các công ty hoặc cá nhân doanh nhân. Điểm đặc biệt của nó là chỉ cần trả một loại thuế, được thay thế bằng thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân và các loại phí khác. Do đó, nhiều doanh nhân muốn sử dụng hệ thống thuế này. Nhưng để làm được điều này, trước tiên bạn cần nghiên cứu các điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa để đánh giá khả năng sử dụng chế độ.
Các tính năng của chế độ
STS là một hệ thống phổ biến cả trong số các doanh nhân cá nhân và giữa các chủ sở hữu của các công ty lớn. Các sắc thái của việc sử dụng chế độ này bao gồm:
- một loại thuế thay thế một số loại phí;
- doanh nhân độc lập chọn liệu anh ta sẽ tính thuế thu nhập hay lợi nhuận ròng;
- thủ tục tính toán được coi là đơn giản, do đó nó thường được thực hiện bởi một doanh nhân trực tiếp;
- bạn chỉ cần nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang một tờ khai mỗi năm, điều này giúp đơn giản hóa rất nhiều thủ tục kế toán tại doanh nghiệp.
Nhưng điều quan trọng là phải đánh giá trước tất cả các điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa để đảm bảo rằng công ty hoặc cá nhân doanh nhân phù hợp lý tưởng với các yêu cầu hiện có. Nếu thậm chí một điều kiện không được thỏa mãn, thì bạn sẽ phải chọn một chế độ thuế khác.
Lợi ích hệ thống
Thủ tục và điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản là mối quan tâm của nhiều doanh nhân, vì việc sử dụng chế độ này có nhiều lợi thế không thể chối cãi. Chúng bao gồm:
- kế toán tại doanh nghiệp được đơn giản hóa, vì nó chỉ đủ để hàng năm nộp một tờ khai cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang;
- dễ dàng kế toán thuế;
- Bản thân các doanh nhân chọn tùy chọn tốt nhất cho hệ thống thuế đơn giản hóa, do đó họ có thể trả 6% tổng thu nhập hoặc 15% lợi nhuận ròng được tính toán chính xác;
- Không cần thiết phải tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế VAT và thuế thu nhập;
- kỳ tính thuế là một năm;
- cơ sở thuế có thể giảm do phí bảo hiểm được trả;
- nó được phép giảm cơ sở thuế dựa trên chi phí của tài sản cố định hoặc vận hành và tại thời điểm áp dụng.
Chính vì những ưu điểm trên mà nhiều doanh nhân cố gắng tiến hành kinh doanh theo cách phù hợp với điều kiện chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa.
Lỗi hệ thống
Nhưng USN có một số nhược điểm mà tất cả các doanh nhân nên nhớ. Chúng bao gồm:
- không được phép áp dụng chế độ cho một số công ty được đại diện bởi các ngân hàng, quỹ đầu tư, công ty bảo hiểm hoặc một số doanh nghiệp lớn tương tự khác;
- không có cơ hội để mở chi nhánh hoặc đại diện chính thức, do đó, nếu công ty có kế hoạch mở rộng hoạt động, thì nó sẽ phải chọn một chế độ thuế khác;
- nếu một chế độ được chọn trong đó 15% lợi nhuận ròng được trả, thì sẽ có những khó khăn nhất định trong quá trình tính toán chỉ tiêu này, vì không phải tất cả các chi phí đều có thể được sử dụng để giảm thu nhập nhận được;
- nhiều đối tác hoạt động theo OSNA và trả thuế VAT từ chối hợp tác do không thể trả lại VAT;
- Không thể giảm cơ sở thuế trong giai đoạn hiện tại nếu công ty bị lỗ trong quý vừa qua;
- ngay cả khi kết quả của hoạt động của công ty, một khoản lỗ đã được nhận, dù sao thì doanh nhân hoặc công ty sẽ phải chuyển vào ngân sách nhà nước thuế tối thiểu, được thiết lập ở cấp lập pháp;
- bất cứ lúc nào, tổ chức có thể mất quyền sử dụng chế độ này nếu các điều kiện chuyển đổi từ OSS sang USN bị vi phạm;
- hàng quý bạn phải trả các khoản thanh toán tạm ứng, điều này thường dẫn đến việc ghi có số tiền sai;
- nếu công ty bị thanh lý, thì trong mọi trường hợp sẽ cần phải lập báo cáo tài chính.
Các hạn chế chính liên quan đến việc lựa chọn chế độ này liên quan đến quy mô doanh thu, chi phí tài sản cố định và số lượng nhân viên trong công ty.
Ai có thể sử dụng chế độ này?
Trước khi nghiên cứu các điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, các doanh nhân và công ty cá nhân phải quyết định ai sẽ không thể sử dụng chế độ này theo bất kỳ cách nào. Điều này bao gồm các công ty được liệt kê trong Nghệ thuật. 346.12 Mã số thuế. Các công ty sau đây nằm trong số đó:
- công ty bảo hiểm;
- hiệu cầm đồ;
- ngân hàng;
- quỹ hưu trí ngoài quốc doanh;
- người tham gia thị trường chứng khoán;
- doanh nghiệp nước ngoài;
- doanh nhân áp dụng trong quá trình làm thuế nông nghiệp thống nhất.
Do đó, ban đầu cần xác định liệu một công ty hoặc cá nhân doanh nhân có thể chọn chế độ thuế này trong lĩnh vực hoạt động của mình hay không.
Điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa
Để sử dụng hệ thống này để tính thuế, bạn phải xem xét tất cả các yêu cầu cho một doanh nghiệp. Các điều kiện để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản được thể hiện bằng các tham số sau:
- thu nhập cho một năm làm việc không được vượt quá 150 triệu rúp;
- công ty không nên được tuyển dụng chính thức bởi hơn 100 người trong vòng một năm và không chỉ những nhân viên toàn thời gian, mà cả những người làm việc trên cơ sở GPC hoặc các hợp đồng có thời hạn được tính đến;
- giá trị tài sản cố định theo chứng từ kế toán không được vượt quá 150 triệu rúp;
- công ty không có chi nhánh;
- tỷ lệ của các công ty khác trong vốn ủy quyền của một doanh nghiệp không được vượt quá 25%.
Để chuyển sang chế độ đơn giản hóa, yêu cầu hoàn toàn tất cả các điều kiện trên được thỏa mãn. Điều này áp dụng cho cả các công ty và cá nhân doanh nhân.
Các sắc thái của quá trình chuyển đổi
Nếu một doanh nhân bị thuyết phục rằng anh ta có thể tận dụng chế độ đơn giản hóa trong hoạt động của mình, thì bạn nên tìm ra cách chuyển chính xác sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Đối với điều này, các tính năng được tính đến:
- thủ tục là tự nguyện, do đó, doanh nhân độc lập chọn hệ thống phù hợp cho hoạt động;
- nó được phép chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa ngay lập tức trong quá trình đăng ký của một công ty hoặc cá nhân doanh nhân, thông báo chuyển tiền được chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang cùng với các tài liệu khác để đăng ký, hoặc trong vòng 30 ngày tới;
- nếu doanh nhân đã làm việc bằng cách sử dụng một chế độ khác, thì bạn chỉ có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa từ năm dương lịch mới mà bạn cần gửi thông báo trước khi kết thúc năm hiện tại;
- nếu IP sử dụng UTII, thì việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản được cho phép từ bất kỳ tháng nào.
Thông báo được biên soạn dưới dạng Dịch vụ Thuế Liên bang và có thể điền trực tiếp tại cơ quan thuế. Nó được phép truyền nó không chỉ ở dạng giấy mà còn ở dạng điện tử.
Có thể chuyển đổi giữa các loại STS khác nhau?
Các điều kiện của ứng dụng và thủ tục chuyển sang hệ thống thuế đơn giản được coi là đơn giản, vì vậy hoàn toàn bất kỳ doanh nhân nào cũng có thể hiểu quy trình này. Nhưng đôi khi một tình huống phát sinh khi một doanh nhân muốn sử dụng không phải USN 6%, mà là USN 15%.
Để thực hiện thủ tục này, bạn phải liên hệ với Bộ Dịch vụ Thuế Liên bang để gửi thông báo về sự thay đổi trong đối tượng thuế. Nhưng điều này chỉ có thể từ đầu năm tới.Thông báo được truyền đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại.
Làm thế nào để chuyển sang chế độ khác?
Vì vậy, các điều kiện để chuyển từ hệ thống thuế đơn giản sang chế độ chung hoặc hệ thống thuế khác được coi là tiêu chuẩn. Các thủ tục có thể được thực hiện tự nguyện hoặc tự động. Các sắc thái sau đây được tính đến:
- nếu một doanh nhân tự nguyện đưa ra quyết định như vậy, thì anh ta sẽ phải gửi cho Dịch vụ Thuế Liên bang một thông báo chuyển sang hệ thống khác vào cuối năm nay;
- ngoài ra, các điều kiện để tự động chuyển từ STS sang OSNO có thể được áp dụng, ví dụ, nếu trong quá trình làm việc của công ty, các yêu cầu đối với STS bị vi phạm, công ty sẽ tự động chuyển sang chế độ chung.
Nếu một doanh nhân vi phạm thời hạn cần truyền thông báo đến Dịch vụ Thuế Liên bang, thì anh ta sẽ không còn có thể sử dụng bất kỳ chế độ nào khác trước cuối năm nay. Ngoại lệ duy nhất là chuyển đổi tự động, nhưng việc sử dụng OSNO có nhiều tham số tiêu cực cho nhiều doanh nhân.
Tùy chọn sử dụng hệ thống
Thời hạn thuế cho hệ thống thuế đơn giản là một năm. Thời kỳ báo cáo là một phần tư, vì vậy thanh toán tạm ứng phải được thanh toán ba tháng một lần. Vào cuối năm, phí cuối cùng được tính.
Báo cáo được trình bày bằng tuyên bố của hệ thống thuế đơn giản, được nộp hàng năm. Tài liệu này được bàn giao cho các doanh nghiệp trước ngày 31 tháng 3 năm sau và IP truyền báo cáo vào ngày 30 tháng 4 năm nay.
Khoản thanh toán cuối cùng cho một năm làm việc được các công ty trả cho đến ngày 31 tháng 3 năm sau và bởi các doanh nhân cho đến ngày 30 tháng 4. Bạn có thể chuyển tiền bằng các đơn đặt hàng thanh toán, biên lai đặc biệt hoặc ngân hàng khách hàng.
Trách nhiệm đối với các vi phạm
Nếu doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, thì anh ta nên thành thạo khi nào nên chuyển thuế và nộp tờ khai. Nếu họ vi phạm những điều kiện này, thì anh ta sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý. Do đó, các sắc thái sau đây được tính đến:
- nếu tờ khai không được nộp đúng hạn, thì theo nghĩa đen sau 10 ngày làm việc, cơ quan thuế có thể đình chỉ các hoạt động khác nhau được thực hiện trên tài khoản ngân hàng, theo đó các quy định của Nghệ thuật. 76 Mã số thuế;
- Ngoài ra, việc không có tờ khai dẫn đến mức phạt 5% cho mỗi tháng chậm trễ, nhưng số tiền của nó không vượt quá 30% số tiền thuế;
- mức phạt tối thiểu cho hành vi vi phạm đó là 1 nghìn rúp;
- nếu thuế không được nộp đúng hạn, tiền phạt là 20% số tiền thanh toán cho mỗi tháng chậm trễ, nhưng mức phạt không thể vượt quá 40% số tiền lệ phí.
Do đó, mỗi doanh nhân có nghĩa vụ phải có trách nhiệm đối xử với nghĩa vụ của mình để thanh toán các khoản thanh toán bắt buộc khác nhau.
Khi nào quyền sử dụng chế độ bị mất?
Các doanh nhân không thể tiếp tục sử dụng STS nếu thu nhập hàng năm của họ vượt quá 150 nghìn rúp. hoặc họ thuê hơn 100 người.
Ngoài ra, bạn sẽ phải chuyển sang OSNO nếu chi phí của tài sản cố định vượt quá 150 nghìn rúp. Nếu công ty quyết định bắt đầu làm việc trong một lĩnh vực hoạt động khác, điều quan trọng là phải đảm bảo rằng có thể sử dụng STS hơn nữa.
Kết luận
STS là một chế độ thuế phổ biến có thể được sử dụng bởi các công ty hoặc doanh nhân. Có thể chuyển đổi khi đăng ký kinh doanh hoặc từ đầu năm dương lịch. Việc chuyển đổi từ UTII có thể được thực hiện bất cứ lúc nào.
Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, nhiều điều kiện phải được thỏa mãn. Nếu họ đã bị vi phạm trong quá trình làm việc, điều này sẽ dẫn đến việc tự động chuyển công ty hoặc cá nhân doanh nhân sang OSNO.
