UTII cho LLC: thuế, báo cáo

UTII là một chế độ thuế đơn giản hóa có thể được áp dụng bởi cả IP và LLC. Hệ thống này có nhiều ưu điểm, nhưng khi sử dụng nó bạn phải tính đến nhiều sắc thái. UTII cho LLC được coi là một lựa chọn tốt, vì một loại thuế duy nhất thay thế nhiều loại phí cùng một lúc. Ngoài ra, số lượng tài liệu được chuẩn bị bởi kế toán của công ty sẽ giảm. Nhưng điều quan trọng là phải hiểu trong những điều kiện nào được phép sử dụng chế độ, những khó khăn mà bạn phải đối mặt và cả cách chuyển sang chế độ này.

Các công ty có thể làm việc cho UTII không?

UTII cho một LLC là một chế độ được phép, mặc dù các yêu cầu nhất định phải được tuân thủ cho ứng dụng của nó. Các quy tắc sử dụng hệ thống được liệt kê trong Nghệ thuật. 346,26. Chính các khu vực của một khu vực cụ thể quyết định khả năng sử dụng UTII và cũng xác định loại hoạt động nào có thể phù hợp cho các mục đích này.

Do đó, không phải lúc nào nó cũng được sử dụng cho UTII LLC. Bán lẻ được coi là loại hoạt động phổ biến nhất mà chế độ này được cho phép. Ngoài ra, các công ty có thể tham gia vào thuốc thú y, quảng cáo ngoài trời, thuê mặt bằng, sửa chữa xe hơi và các hoạt động tương tự khác.

Điều khoản chuyển đổi

Áp dụng UTII LLC chỉ được phép nếu một số yêu cầu được đáp ứng. Chúng bao gồm:

trong khu vực nơi tổ chức hoạt động, việc sử dụng chế độ thuế này được cho phép;
Các hoạt động được lựa chọn là phù hợp cho các yêu cầu hệ thống;
bản thân công ty không vượt quá giới hạn thu nhập, số lượng nhân viên và các sắc thái khác.

Ở nhiều thành phố lớn, bao gồm Moscow, St. Petersburg hoặc Sevastopol, nó được phép sử dụng UTII cho LLC và các doanh nhân cá nhân. Bằng cách sử dụng chế độ này, kế toán tại doanh nghiệp được đơn giản hóa rất nhiều.

Quy tắc chuyển đổi

Nếu công ty quyết định làm việc trên UTII, thì trước tiên cần đảm bảo rằng hướng làm việc đã chọn và đặc điểm của doanh nghiệp phù hợp với yêu cầu của chế độ. Nên gửi đại diện công ty đến chính quyền địa phương để kiểm tra khả năng sử dụng UTII trong một khu vực cụ thể.

Nếu tất cả các điều kiện được đáp ứng, thì các yêu cầu sau đây sẽ được kiểm tra bổ sung:

công ty không nên chính thức làm việc cho hơn 100 người, và không chỉ các nhân viên toàn thời gian, mà cả các chuyên gia làm việc bán thời gian hoặc theo thỏa thuận GPC đều được tính đến;
tại thủ đô của doanh nghiệp, sự tham gia của các tổ chức bên thứ ba không vượt quá 25%;
công ty không nên đóng vai trò là người tham gia vào một quan hệ đối tác đơn giản hoặc làm việc bằng cách sử dụng một thỏa thuận ủy thác;
các hoạt động của công ty không nên thuộc thuế công nghiệp thống nhất;
LLC không nên là người nộp thuế lớn nhất và điều này bao gồm các doanh nghiệp hàng năm chuyển hơn 1 tỷ rúp. như thuế cho ngân sách.

Chỉ khi tất cả các điều kiện trên được thỏa mãn, mới có thể áp dụng chế độ thuế này cho doanh nghiệp. LLC được giao dịch phổ biến nhất là UTII.

Ưu điểm hệ thống

Nếu một công ty quyết định sử dụng chế độ đơn giản hóa này để tính thuế, thì nó có nhiều lợi thế. Chúng bao gồm:

số tiền thuế LLC trên UTII được giảm đáng kể, vì với một loại thuế thu nhập duy nhất, thuế bất động sản và VAT được thay thế;
một ngoại lệ là việc nộp thuế tài sản nếu giá trị địa chính đóng vai trò là cơ sở thuế cho bất động sản;
tính thuế được coi là đơn giản, do đó, ngay cả các giám đốc điều hành của công ty mới tham gia vào quá trình này;
các tổ chức trong chế độ này có thể không sử dụng máy tính tiền khi làm việc với tiền mặt, nhưng trong trường hợp này, khách hàng phải được cung cấp biên lai bán hàng hoặc BSO;
thủ tục đơn giản hóa kế toán hóa đơn tiền mặt và chi phí của doanh nghiệp;
số tiền thuế phụ thuộc vào chỉ số vật lý, do đó nó được coi là khá thấp, giúp giảm gánh nặng thuế cho các công ty;
xác suất kiểm toán thuế khác nhau giảm;
nó được phép giảm quy mô thuế đối với phí bảo hiểm cho nhân viên.

Ngoài ra, một số lợi ích nhất định cho phí bảo hiểm được cung cấp cho các tổ chức dược phẩm.

Nhược điểm của chế độ

Nếu LLC áp dụng UTII, thì cần phải đối mặt với một số nhược điểm của hoạt động này. Chúng bao gồm:

Trong năm, công ty sẽ không chuyển sang chế độ thuế khác, nhưng ngoại lệ là khi công ty ngừng đáp ứng các yêu cầu của UTII, do đó ở chế độ tự động, nó được chuyển sang hệ thống thuế cơ bản;
nếu công ty làm việc theo nhiều hướng cùng một lúc, thì sẽ gặp khó khăn khi kết hợp UTII với các chế độ thuế khác, dẫn đến nhu cầu thuê một kế toán viên có kinh nghiệm;
báo cáo phải được nộp tại nơi đăng ký của công ty, và không phải tại nơi mà việc kinh doanh được thực hiện trực tiếp;
số tiền thuế không phụ thuộc vào lợi nhuận nhận được, do đó, ngay cả khi công ty nhận được một khoản lỗ trong một khoảng thời gian nhất định, nó vẫn sẽ phải chuyển một khoản thuế cố định;
Các doanh nghiệp sử dụng OSNO và trả VAT thường từ chối hợp tác với các công ty UTII, do đó, có khả năng nhiều đối tác quan trọng sẽ bị mất.

Do đó, trước khi trực tiếp chuyển sang UTII, người ta nên đánh giá cả khía cạnh tích cực và tiêu cực của việc sử dụng chế độ thuế như vậy.

Quy tắc tính thuế

Để tính thuế LLC trên UTII, cần phải sử dụng công thức chuẩn. Đối với điều này, thu nhập được sử dụng, được tính ở cấp tiểu bang. Nó được thể hiện bằng lợi nhuận ước tính cho một loại hoạt động cụ thể. Ngoài ra, trong quá trình tính toán, một chỉ số vật lý được tính đến, có thể được biểu thị bằng diện tích của các cơ sở được sử dụng, số lượng ghế trong vận chuyển để chở hành khách hoặc các thông số khác. Thông thường một chỉ số vật lý thậm chí là số lượng công nhân làm việc chính thức.

Tất cả các điều kiện để tính UTII cho LLC đều nằm trong Mã số thuế. Trong quá trình tính toán, các chỉ số sau được sử dụng:

lợi nhuận cơ bản, được xác định ở cấp tiểu bang và giá trị này thường xuyên thay đổi;
chỉ số vật lý của một doanh nghiệp cụ thể;
hệ số K1, được xác định bởi Chính phủ hàng năm;
hệ số K2, được thiết lập bởi chính quyền địa phương và kích thước của nó có thể thay đổi đáng kể đối với các loại hoạt động khác nhau.

Tất cả các chỉ số trên được nhân lên, cho phép bạn có được một cơ sở thuế. Sau đó, nó được nhân với mức thuế 15%. Giá trị kết quả là số tiền thuế hàng tháng. Vì UTII được trả hàng quý, chỉ số này được nhân thêm 3.

Việc tính toán có thể được thực hiện độc lập, cũng như sử dụng các chương trình máy tính đặc biệt do Dịch vụ Thuế Liên bang ban hành. Việc nhập dữ liệu cần thiết vào chúng là đủ, sau đó việc tính toán được thực hiện tự động.

Sổ sách kế toán

Tại UTII làm thế nào để giữ hồ sơ của LLC? Câu hỏi này quan tâm đến mọi doanh nhân có kế hoạch mở công ty riêng của mình. Vì chế độ đơn giản hóa được áp dụng, không cần thiết phải chuẩn bị một số lượng lớn tài liệu kế toán. Do đó, các công ty làm việc trên UTII chỉ nên soạn thảo các tài liệu sau:

khai báo hàng quý về UTII;
đăng ký được duy trì;
biên soạn một cuốn sách kế toán thu nhập và chi phí;
đối với tất cả nhân viên, tờ khai thuế thu nhập cá nhân được tạo ra;
nếu công ty sở hữu đất hoặc xe hơi, thì tờ khai thuế và thuế đất bổ sung được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang;
hợp đồng hình thành với các nhà thầu khác nhau hoặc khách hàng lớn;
mẫu đơn được nộp cho cơ quan thống kê;
hàng năm một chứng chỉ được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang về số lượng nhân viên trung bình trong doanh nghiệp, trên cơ sở có thể hiểu liệu các yêu cầu đối với công ty sử dụng UTII có bị vi phạm hay không;
báo cáo được nộp cho PF và FSS hàng năm;
tài liệu về nhân sự và các phong trào tài chính đang được duy trì.

Năm 2018, tiền phạt cho kế toán không chính xác tại doanh nghiệp được coi là khá cao, do đó, quy trình này cần được tiếp cận có trách nhiệm. Tất cả các báo cáo trên của LLC về UTII được coi là đơn giản để biên dịch. Nhưng tuy nhiên, nên điền vào một kế toán có kinh nghiệm, người biết các quy tắc cơ bản để biên soạn tài liệu.

Quy tắc chuyển phí bảo hiểm

Phí bảo hiểm của LLC trên UTII là các khoản thanh toán bắt buộc. Các khoản tiền được chuyển hàng tháng cho tất cả nhân viên vào PF, FSS và các quỹ khác của nhà nước.

Mỗi nhân viên được trả thêm tiền lương. Thông thường, các công ty không muốn chính thức hóa nhân viên và trong trường hợp này, họ vượt qua báo cáo bằng không. Nhưng nếu thanh tra lao động tiết lộ vi phạm như vậy, thì công ty sẽ không chỉ phải chịu trách nhiệm hành chính mà còn bị phạt thuế.

Là một máy tính tiền cần thiết?

Chỉ đối với chế độ thuế này, có một sự miễn trừ cho phép bạn không sử dụng máy tính tiền. Ngoài ra, việc sử dụng bàn rút tiền trực tuyến đã bị hoãn đến năm 2019. Điều kiện như vậy là hấp dẫn đối với nhiều công ty. Giao dịch bán lẻ được lựa chọn thường xuyên nhất cho UTII. LLC trong trường hợp này được miễn nhiều loại thuế và sự cần thiết phải báo cáo phức tạp.

Nhưng ngay cả khi không có máy tính tiền, các công ty phải cung cấp cho khách hàng của họ xác nhận mua hàng. Đối với điều này, kiểm tra hàng hóa hoặc BSO được sử dụng nếu công ty chuyên cung cấp các dịch vụ khác nhau cho công chúng.

Tôi có thể kết hợp với các chế độ khác không?

Nếu được chọn bởi công ty UTII, nó được phép kết hợp chế độ này với các hệ thống thuế khác, bao gồm OSNO, STS hoặc hệ thống bằng sáng chế. Nhưng đồng thời, hoạt động được chọn phải thuộc UTII.

Khi kết hợp các chế độ khác nhau, khó khăn phát sinh với việc xác định chính xác thu nhập và chi phí của công ty. Điều này đòi hỏi kế toán riêng biệt, thường dẫn đến tính toán không chính xác. Điều này là do thực tế là tài sản chung thường được sử dụng để làm việc trong các chế độ khác nhau. Vì UTII không tính đến thu nhập có được từ công việc, phần lớn các khoản thu phải được hạch toán theo một chế độ khác, điều này làm tăng gánh nặng thuế đối với các công ty.

Đi bằng cách nào?

Việc chuyển sang chế độ đơn giản hóa có thể được thực hiện theo hai cách:

ngay sau khi đăng ký công ty, đại diện của tổ chức có thể đăng ký UTII cho LLC trong Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký để chuyển sang chế độ này;
nếu tổ chức đã làm việc trong một khoảng thời gian nhất định, thì việc chuyển đổi sang chế độ này được cho phép độc quyền từ năm mới.

Nếu trong quá trình hoạt động của công ty, nó được tiết lộ rằng công ty không còn tuân thủ các yêu cầu của UTII, thì nó sẽ tự động được chuyển sang OSNO. Không nên lừa dối nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang, vì dựa trên các tài liệu nhận được, họ sẽ dễ dàng hiểu chính xác khi nào các yêu cầu đối với chế độ đơn giản hóa bị vi phạm. Nếu các tuyên bố UTII vẫn đang được bàn giao, điều này sẽ dẫn đến việc truy tố công ty.

Làm thế nào để dừng công việc trên UTII?

Do đó, việc chuyển đổi và sử dụng chế độ này là tự nguyện, do đó, nếu người đứng đầu công ty quyết định ngừng sử dụng nó, thì quá trình này có thể được thực hiện bất cứ lúc nào.

Để chấm dứt hoạt động, một tuyên bố được chuẩn bị dưới dạng UTII-3. Công ty bị xóa khỏi sổ đăng ký trong vòng năm ngày, sau đó một thông báo tương ứng được gửi đến nó. Do đó, đối với việc hủy đăng ký UTII của LLC được coi là một quy trình đơn giản.

Làm thế nào để giảm số tiền thuế?

Các công ty có thể giảm thuế 50%, trong đó phí bảo hiểm được chuyển cho nhân viên được tính đến. Cơ hội này được sử dụng độc quyền với sự có mặt của nhân viên chính thức làm việc.

Ngoài ra, các doanh nhân cá nhân có thể giảm 100% phí bảo hiểm cho chính họ nếu họ không có nhân viên. Các doanh nhân có thể giảm thuế bằng cách chi tiêu cho việc mua một máy tính tiền trực tuyến. Một lợi ích như vậy được cung cấp với số lượng 18 nghìn rúp.

Thời hạn nộp thuế

Nếu được UTII áp dụng, kế toán của doanh nghiệp phải biết chính xác khi nào tiền được chuyển và các tờ khai được nộp. Quý là kỳ tính thuế, do đó, lệ phí sẽ được trả hàng quý.

Thuế được chuyển cho đến ngày 25 của tháng sau tháng cuối cùng của quý báo cáo. Tuyên bố được nộp vào ngày 20 cùng tháng. Tờ khai chứa thông tin về số tiền lệ phí.

Nếu không có thuế đúng hạn, công ty sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý. Cô trả tiền phạt 20% tiền thuế, và tiền phạt cho mỗi ngày chậm trễ. Điều này dẫn đến một sự gia tăng đáng kể số tiền cuối cùng sẽ phải được chuyển vào ngân sách.

Nếu tờ khai không được gửi kịp thời, công ty sẽ trả tiền phạt và tiền giả. Vi phạm thường xuyên thậm chí có thể làm cơ sở cho một cuộc kiểm toán thuế đột xuất, vì vậy các công ty nên đáp ứng với nghĩa vụ thuế của họ.

Kết luận

UTII là một chế độ được phép cho LLC. Bạn chỉ có thể sử dụng hệ thống đơn giản này nếu bạn đáp ứng nhiều yêu cầu.

Các công ty trong chế độ này có thể không tính và trả một số tiền thuế lớn. Kế toán được đơn giản hóa rất nhiều, và số tiền thuế có thể được giảm do chuyển nhượng bảo hiểm.