Mỗi nguồn thu nhập vào ngân sách đảm bảo khả năng của nhà nước chịu nghĩa vụ đối với công dân của mình. Thuế và phí hải quan - đây là một trong những khoản thu bổ sung vào kho bạc của nước ta. Các khoản thanh toán này chiếm một phần ba tổng lợi nhuận ngân sách liên bang.
Thuế hải quan là gì?
Ngoài việc bổ sung ngân sách, loại thanh toán này thực hiện một chức năng khác. Thuế và phí hải quan là một loại bảo hiểm cho nhà nước trong trường hợp thực hiện không công bằng nghĩa vụ tài khóa của những người tham gia hoạt động kinh tế nước ngoài. Họ bị buộc tội từ người Nga và công dân nước ngoài cho việc vận chuyển hàng hóa khác nhau qua biên giới Nga. Hiện tại, mức thuế suất hải quan và các quy tắc tích lũy của họ được quy định bởi Bộ luật Hải quan của Liên minh Hải quan (TC CU), được thông qua vào năm 2009 bởi EAEU. Những người tham gia trong liên minh này là Nga, Cộng hòa Bêlarut, Kazakhstan, Armenia và Kyrgyzstan.
Mặc dù thực tế là Dịch vụ Hải quan Liên bang không thuộc hệ thống thuế, các đơn vị của nó được trao quyền giám sát việc thực hiện không chỉ hải quan, mà cả pháp luật về thuế, đặc biệt, chịu trách nhiệm tính toán chính xác và thanh toán thuế cho ngân sách liên bang. Số tiền lệ phí và tỷ lệ được thiết lập bởi Chính phủ Nga. Tất cả các tỷ lệ có thể được xem xét hàng năm.
Phân loại thanh toán
Thuế hải quan là tên gọi chung cho tất cả các loại nhiệm vụ, bộ sưu tập liên quan đến nhiệm vụ của nhân viên hải quan. Các cá nhân và pháp nhân vận chuyển phương tiện và hàng hóa qua biên giới nhà nước Liên bang Nga có thể dựa vào việc áp dụng một chế độ thuế cụ thể. Có một số loại thuế hải quan, mỗi loại cần được chú ý một chút:
- Thuế đối với hàng hóa xuất khẩu. Thuế được áp dụng cho các sản phẩm xuất khẩu bên ngoài Liên bang Nga, nhưng điều quan trọng là điều chỉnh giá tại thị trường nội địa của nhà nước. Nga là một trong những nhà cung cấp nguyên liệu thô và tài nguyên thiên nhiên lớn nhất thế giới. Đảm bảo việc nộp thuế hải quan của những người tham gia hoạt động kinh tế nước ngoài làm việc trong lĩnh vực này là trách nhiệm của cơ quan hải quan.
- Thuế nhập khẩu là bắt buộc đối với các nhà nhập khẩu. Quy mô của thuế nhập khẩu phụ thuộc vào điểm đến của hàng hóa. Ví dụ, đối với các sản phẩm sẵn sàng để bán, bạn sẽ phải trả một số tiền cao hơn, cho nguyên liệu thô - thấp hơn. Ngoài ra, Chính phủ đã thiết lập một danh sách hàng hóa được miễn thuế hải quan.
- Thuế cho dịch vụ hải quan. Thông thường, một khoản phí như vậy được trả bởi các công ty và tổ chức để giải phóng mặt bằng, bảo trì và lưu trữ hàng hóa.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế hải quan (thuế) áp dụng cho các sản phẩm nhập khẩu phổ biến nhất. Mỗi loại thuế tiêu thụ đặc biệt có tỷ lệ tính toán riêng.
- Thuế chống bán phá giá. Thuế hải quan này nhằm bảo vệ lợi ích của các nhà sản xuất trong nước. Thuế hải quan (thuế) như vậy được áp dụng cho một số loại hàng hóa mà các công ty quốc gia sẽ không thể cạnh tranh và điều này có thể gây tổn hại cho nền kinh tế của đất nước.
- Thuế valorem quảng cáo. Lệ phí được áp dụng khi đánh thuế hàng hóa đắt tiền, vì vậy kích thước của nó trực tiếp phụ thuộc vào giá trị của đối tượng thuế. Thuế hải quan nhận được tên của nó dựa trên phương pháp tính toán.
- Thuế VAT. Thuế giá trị gia tăng được trả bởi các nhà nhập khẩu nhập khẩu sản phẩm vào lãnh thổ Liên bang Nga.
Trả lãi, phạt và phạt vì chậm nộp thuế và thuế cũng có thể được coi là thanh toán hải quan.
Về thủ tục nộp lệ phí hải quan
Khi có kế hoạch vượt biên, các nhà xuất khẩu và nhập khẩu không cần phải tìm chi tiết và nộp thuế trước. Có một bàn thu tiền tại mỗi điểm kiểm tra hải quan nơi bạn có thể thực hiện các khoản thanh toán cần thiết. Thuế hải quan được ghi có vào một tài khoản tài chính đặc biệt, hoạt động độc lập với Dịch vụ Thuế Liên bang. Cũng giống như bất kỳ khoản phí nào khác, thanh toán được thực hiện bằng cách sử dụng mã tương ứng với một loại thanh toán cụ thể. Người di chuyển hàng hóa có quyền để lại một trong hai bản sao trong tay, điều này xác nhận thực tế của giao dịch. Kiểm tra thứ hai được bàn giao cho hải quan.
Theo Điều 190 của Bộ luật Hải quan của Liên minh Hải quan, thuế được coi là chưa nộp trong trường hợp không có chứng từ thanh toán hỗ trợ. Về vấn đề này, nhân viên của trạm kiểm soát có quyền từ chối chấp nhận tuyên bố với người qua biên giới.
Nhân viên hải quan chỉ có thể cho phép hàng hóa đi vào lãnh thổ của một quốc gia hoặc giải phóng ra ngoài biên giới chỉ sau khi thanh toán thuế hải quan. Như một ngoại lệ, có thể phát hành các lô hàng trong trường hợp người khai báo đảm bảo cho việc thanh toán thuế tiếp theo.
Điều đáng chú ý là việc cung cấp thuế hải quan và thuế thuộc thẩm quyền của người di chuyển hàng hóa. Hơn nữa, anh ta phải tự tính toán số tiền thanh toán hoặc chuyển sang các dịch vụ của các nhà môi giới. Nhân viên hải quan không bắt buộc phải thực hiện các khu định cư, vì vậy người khai phải biết trước các mã sản phẩm theo danh pháp hàng hóa của hoạt động kinh tế nước ngoài. Hình thức thu các khoản thanh toán từ các cá nhân không khác với thuế hải quan được trả bởi các công ty lớn.
Thuế hải quan được tính có tính đến tỷ giá hối đoái hiện tại. Điều này làm phức tạp đáng kể khả năng thanh toán trước.
Làm thế nào để tiết kiệm thời gian
Quá trình trả thuế hải quan và thủ tục hải quan mất rất nhiều thời gian, do đó, đối với những người qua biên giới, các điều kiện trung thành hơn cho tổ chức kiểm soát được áp dụng. Đối với thời gian đăng ký hàng hóa, chủ sở hữu hoặc người nhận hàng hóa phải lưu trữ trong một kho đặc biệt thuộc dịch vụ hải quan, với một khoản phí riêng được tính. Những người có tất cả các điều kiện để tự bảo quản an toàn các sản phẩm có thể tránh được các chi phí. Hơn nữa, không nên giới hạn việc tiếp cận của nhân viên hải quan đối với hàng hóa.
Công dân qua biên giới nhà nước có cơ hội rút ngắn thời gian thông quan. Để làm điều này, chủ sở hữu phải nộp tờ khai hàng hóa vận chuyển trước. Một vài ngày trước khi hàng hóa đến trạm kiểm soát, một tờ khai được gọi là không đầy đủ có thể được nộp, trong đó cho biết thông tin được biết tại thời điểm chuẩn bị tài liệu. Tại cửa khẩu biên giới thực tế, một tờ khai có chứa thông tin còn thiếu được gửi lại. Các thông tin phải hoàn toàn phù hợp với các tài liệu gốc.
Khai báo hàng hóa từ kho cá nhân của người nộp đơn được cho phép trong một tờ khai duy nhất, có giá trị trong một khoảng thời gian xác định. Do đó, sự cần thiết phải điền vào một tài liệu mới để vượt qua biên giới cho mỗi lô sản phẩm được vận chuyển tự biến mất. Nếu một người có tất cả các tài liệu xác nhận quyền đối với đặc quyền liên quan đến hàng hóa, hoặc xác nhận thanh toán thuế, hàng hóa có thể được giải phóng khỏi hải quan trước khi nộp tờ khai.
Các loại công dân ưu tiên
Một số công dân có thể đủ điều kiện để giảm giá và giảm thuế phí. Các đặc quyền cho việc xử lý và nộp thuế hải quan tại thời điểm vượt qua biên giới tiểu bang áp dụng cho:
- Tổng thống Liên bang Nga và các thành viên trong gia đình ông;
- đại biểu của Duma Quốc gia trong một chuyến đi chính thức;
- nhà ngoại giao của các quốc gia nước ngoài và các thành viên của gia đình họ.
Những thứ của những công dân này không được kiểm tra, hàng hóa vận chuyển được miễn các loại phí khác nhau. Đại diện của các tổ chức quốc tế cũng được miễn thuế hoàn toàn và thuế hải quan. Thuộc nhóm này của UNESCO, IMF, Hội Chữ thập đỏ, LHQ, v.v.
Điều đáng chú ý là bưu điện ngoại giao không được mở tại biên giới và không được kiểm tra bởi các nhân viên hải quan. Tuy nhiên, nhân viên tại trạm kiểm soát được phép tạo một ngoại lệ nếu họ tìm thấy các mặt hàng đáng ngờ trong hàng hóa. Nếu các quan chức hải quan nghi ngờ việc che giấu hàng hóa không liên quan đến thư tín ngoại giao, họ có quyền yêu cầu cho phép mở bưu kiện nghi ngờ. Trong trường hợp thất bại, thư được gửi lại cho người gửi. Tại hải quan, thiết bị quân sự, tàu chiến và máy bay, các phương tiện có đạn dược không được kiểm tra.
Những lợi ích áp dụng cho những công dân nhập khẩu tài sản thừa kế vào lãnh thổ Nga. Nó không phải chịu thuế hải quan nếu chủ sở hữu trình bày một tài liệu về sự kế thừa của những điều này. Người tị nạn và đồng bào chuyển đến Nga để định cư lâu dài có quyền mang theo đồ đạc cá nhân trị giá tới 5.000 đô la mà không phải trả thuế.
Những thứ không bị đánh thuế
Theo CU TC, tại các trạm kiểm soát biên giới Nga, ưu đãi hải quan áp dụng thuế quan đối với hàng hóa nhập khẩu. Những lợi ích như vậy được Chính phủ Liên bang Nga đưa ra liên quan đến tỷ lệ hàng hóa không đủ trên thị trường nội địa. Giảm hoặc bãi bỏ hoàn toàn nghĩa vụ góp phần vào dòng sản phẩm bị thiếu từ nước ngoài. Ngày nay, mức giá ưu đãi được áp dụng trong việc tính thuế hải quan cho vận tải:
- hải sản do người Nga sản xuất ở nước ngoài;
- vật dụng cá nhân, hành lý xách tay;
- nguồn cung cấp nhân đạo;
- chứng nhận thiết bị y tế;
- thiết bị và thiết bị để chữa cháy;
- phương tiện truyền thông in ấn;
- hàng hóa và thực phẩm của trẻ em.
Người kê khai có quyền không trả các dịch vụ hải quan cho dịch vụ thông quan và chấp nhận hàng hóa chỉ khi anh ta đang vận chuyển hàng hóa nhân đạo hoặc có ý định chuyển chúng cho nhà nước.
Điều khoản thanh toán
Ngoài kế hoạch tính toán chính xác, người khai phải tuân thủ thời hạn thanh toán. Trong mỗi trường hợp, một thứ tự khác nhau được áp dụng. Ví dụ: thời hạn nộp thuế hải quan và thuế khi nhập khẩu hàng hóa là 15 ngày kể từ khi xuất trình cho nhân viên hải quan tại trạm kiểm soát hoặc khi kết thúc quá trình hải quan. Khi xuất khẩu hàng hóa từ Nga, họ không đặt thời hạn rõ ràng, nhưng chúng bị giới hạn bởi ngày khai báo.
Khi thay đổi chế độ hải quan, thanh toán được thực hiện vào ngày chuyển sang nó. Trong trường hợp lạm dụng hàng hóa sau khi được giải phóng khỏi trạm kiểm soát, người trả tiền phải thực hiện thanh toán hải quan vào ngày vi phạm các hạn chế và đơn đặt hàng bằng hàng hóa. Trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa bất hợp pháp, tiền phạt và thuế phải được thanh toán trong vòng năm ngày kể từ ngày phát hiện ra hàng hóa từ một pháp nhân. Hơn nữa, nó cung cấp cho khả năng trả góp và hoãn trả thuế hải quan.
Thủ tục hoàn thuế vượt thuế
Bản thân người trả tiền phải quan tâm đến việc xác định các khoản thanh toán vượt mức cho các khoản thanh toán hải quan. Nếu, sau khi giải quyết lại, thặng dư thanh toán được tìm thấy, bạn nên liên hệ với hải quan với các tài liệu xác nhận.
Trước hết, bạn cần làm đơn xin hoàn trả lệ phí hải quan. Bạn có thể trả lại tiền trong vòng ba năm kể từ ngày thanh toán thuế và thuế. Đổi lại, hải quan xem xét các ứng dụng trong vòng 30 ngày. Trong trường hợp vi phạm giai đoạn này, người nộp đơn có quyền yêu cầu hải quan thanh toán, ngoài số tiền cần thiết, tiền lãi cho mỗi ngày chậm trễ với lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Nga.
Trả quá nhiều thuế hải quan đã trả không được hoàn lại nếu:
- công dân có nợ thuế - sau đó nó được bao trả toàn bộ hoặc một phần bởi phần vượt quá, và nếu thặng dư lớn hơn nhiều so với số nợ, công dân sẽ nhận được tất cả phần còn lại của nó;
- số tiền mà người trả tiền muốn trả lại ít hơn 150 rúp.
Điều gì đe dọa những người trốn thuế
Ngay cả khi không có độc giả trong số những người có kế hoạch vi phạm pháp luật và trốn thuế hải quan, không một công dân nào tuân thủ luật pháp được miễn nhiễm với các tình huống bất khả kháng phát sinh vì những lý do ngoài tầm kiểm soát của họ.
Trong trường hợp xảy ra sự cố trong quá trình tính toán hoặc không thể nộp thuế đúng hạn, cơ quan hải quan có quyền ghi nợ các khoản tiền cần thiết từ tài khoản của tổ chức hoặc cá nhân, cũng như chấp nhận thanh toán bằng hiện vật (dưới dạng tài sản hoặc hàng hóa, đối với khoản nợ được hình thành. ). Nếu không, nếu người trả tiền tránh được việc trả thuế hải quan, anh ta sẽ phải trả lời trước pháp luật.
Tóm lại
Xuất nhập khẩu hàng hóa phải chịu thuế hải quan. Việc tính thuế phụ thuộc vào loại sản phẩm nhập khẩu và xuất khẩu, được thực hiện bằng cách sử dụng mức giá hiện hành theo các văn bản quy định điều chỉnh phạm vi quan hệ hải quan. Ngoài ra, trong ngành này có những lợi ích liên quan đến việc nộp thuế và thuế. Ưu tiên có thể được sử dụng tại hải quan khi xuất trình các tài liệu xác nhận quyền miễn trừ. Danh sách của họ phụ thuộc vào các căn cứ để miễn thuế. Đây có thể là giấy chứng nhận thừa kế tài sản, hộ chiếu của một sĩ quan ngoại giao, giấy chứng nhận thiết bị y tế, v.v.
Thuế hải quan là các loại thuế được gửi đến ngân sách liên bang của Nga. Chính phủ Liên bang Nga thiết lập thuế quan cho thuế hải quan, và những người tham gia hoạt động kinh tế nước ngoài được yêu cầu phải tuân thủ các yêu cầu của pháp luật và nộp thuế. Theo kết quả của năm 2017, phần thu ngân sách quốc gia từ hoạt động kinh tế nước ngoài lên tới khoảng 4,5 nghìn tỷ rúp, bao gồm thuế đối với hàng hóa nhập khẩu vào Liên bang Nga - với số tiền 2.438 nghìn tỷ rúp. Do đó, FCS của Nga đã đóng góp vào kho bạc khoảng một phần ba tổng doanh thu. Năm 2018, các nhà chức trách dự kiến sẽ tăng lưu lượng tài chính đối với các khoản mục doanh thu thêm 6-8%.
Thoạt nhìn, một doanh nghiệp như vậy có vẻ khá tốt: nó cho phép bạn tạo việc làm, tăng doanh thu và lợi nhuận của các doanh nhân. Tuy nhiên, trên thực tế, thương mại quốc tế là một lĩnh vực hoạt động rất khó khăn đối với người Nga. Những người chơi trên trường thương mại quốc tế buộc phải tính toán những rủi ro tối thiểu, tính đến tình trạng kinh tế và chính trị trong nước, có thể đưa ra quyết định kịp thời và không phải lúc nào cũng thuận lợi cho bản thân để đáp ứng với những thay đổi.
