Nhà nước không tin tưởng các doanh nhân. Thường thì nó có lý do đáng kể cho việc này. Để giữ cho tình hình trong tầm kiểm soát, nhiều đòn bẩy được sử dụng. Báo cáo và kiểm toán - điều này không giới hạn ở điều này. Quan trọng không kém là giám sát thuế như một hình thức kiểm soát thuế.
Thông tin giới thiệu
Bắt đầu với một định nghĩa. Giám sát thuế là một hình thức giám sát cho phép bạn kiểm tra xem tất cả các tính toán đã được thực hiện đúng chưa, liệu thuế, phí, phí bảo hiểm được chỉ định cho người trả có được thanh toán đầy đủ và kịp thời hay không. Đó là một cách hợp tác thông tin nâng cao. Trong trường hợp này, nó được cung cấp rằng tổ chức cung cấp quyền truy cập thời gian thực cho cơ quan thuế vào dữ liệu kế toán. Đổi lại, anh ta có thể nhận được quyền yêu cầu một ý kiến hợp lý về hậu quả của các giao dịch. Tiến hành giám sát thuế cho phép bạn tăng tốc độ giải quyết tranh chấp liên quan đến việc áp dụng luật và tránh tích lũy các hình phạt, tiền phạt và thuế trong tương lai. Ngoài ra, điều này làm giảm gánh nặng kiểm soát. Nếu một chế độ giám sát đã được đưa ra, cơ quan thuế không thể thực hiện kiểm tra trừ một số trường hợp cụ thể.
Làm thế nào để áp dụng cho nó?
Giám sát thuế như một hình thức kiểm soát thuế mới đã được chứng minh là khá tốt. Để thực hiện nó trong tổ chức, bạn phải nộp đơn và đáp ứng các điều kiện sau:
- Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, lợi nhuận của một tổ chức và khai thác trong năm dương lịch trước khi nộp yêu cầu phải có ít nhất 300 triệu rúp, trừ các khoản tiền được trả khi di chuyển hàng hóa qua biên giới hải quan. Nếu chúng ta đang nói về một nhóm người trả tiền hợp nhất, thì giá trị tổng hợp được hiển thị.
- Trong năm dương lịch trước khi nộp đơn, tổng số thu nhập nhận được, theo dữ liệu báo cáo, nên có ít nhất ba tỷ rúp.
- Tổng giá trị tài sản tính đến ngày 31 tháng 12 phải là ít nhất 3 tỷ rúp.
Như bạn có thể thấy, một tùy chọn như vậy bị cầm tù để sử dụng bởi các thực thể kinh doanh lớn. Bây giờ hãy nói về thứ tự điều trị:
- Một ứng dụng có thể được đệ trình bởi các tổ chức liên quan đến việc giám sát thuế không được thực hiện. Điều này phải được thực hiện không muộn hơn ngày 1 tháng 7.
- Đơn phải tuân theo mẫu đã được phê duyệt sốMMV-7-15 / 323.
- Nó cũng là cần thiết để cung cấp các quy định cho tương tác thông tin.
- Dữ liệu về các pháp nhân và cá nhân gián tiếp và / hoặc trực tiếp tham gia vào các quy trình của tổ chức. Nhưng đồng thời, cổ phần của họ nên vượt quá 25%.
- Tài liệu nội bộ quản lý hệ thống kiểm soát nội bộ.
- Chính sách kế toán.
Về các điều khoản và thời gian, cũng như về kiểm tra và từ chối
Một năm dương lịch. Đây là giai đoạn giám sát thuế được thực hiện. Thời hạn này dài hơn một chút - bắt đầu vào ngày đầu tiên của tháng 1 và kết thúc vào ngày 1 tháng 10 của năm, sau khi bắt đầu cuộc kiểm toán. Trong khi thời gian xác minh đang được tiến hành, cơ quan thuế không có quyền thực hiện các nghiên cứu thực địa và bàn về tình hình. Nhưng có những trường hợp ngoại lệ:
- Một tờ khai thuế được nộp cho kỳ báo cáo sau ngày đầu tiên của tháng bảy sau kỳ này.
- Chấm dứt giám sát sớm.
- Một bản khai thuế cập nhật được cung cấp trong đó số tiền thuế phải nộp cho hệ thống ngân sách được giảm (quy mô của khoản lỗ được tăng lên).
- Một cuộc kiểm tra tại chỗ được thực hiện để giám sát hoạt động của các cơ quan giám sát.
- Người trả tiền không tuân thủ yêu cầu có động cơ của cấu trúc thuế.
Nhận được đơn và các tài liệu cần thiết, người đứng đầu cơ thể phải đưa ra một trong hai quyết định trước ngày 1 tháng 11:
- Thực hiện giám sát thuế.
- Từ chối.
Trong trường hợp thứ hai, cần phải có quyết định. Các căn cứ để từ chối là:
- Không cung cấp thông tin cần thiết (toàn bộ hoặc một phần).
- Không tuân thủ của tổ chức với các điều kiện đưa ra.
- Không tuân thủ các yêu cầu của quy định tương tác thông tin.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ được sử dụng bởi tổ chức không đáp ứng các yêu cầu được thiết lập.
Quyết định giữ hoặc từ chối sẽ được gửi trong vòng năm ngày sau khi thông qua.
Thủ tục và ý kiến thúc đẩy
Giám sát được thực hiện bởi các quan chức có thẩm quyền làm việc trong cơ quan thuế tại địa điểm. Họ có thể tìm kiếm làm rõ và tài liệu. Đặc biệt quan trọng là một ý kiến có động lực. Nó được sử dụng để phản ánh vị trí của cơ quan thuế liên quan đến các vấn đề về khấu trừ chính xác, tính đầy đủ và kịp thời của chuyển khoản thanh toán. Nó có thể được rút ra hoặc theo sáng kiến của cơ quan kiểm tra hoặc theo yêu cầu của tổ chức. Trường hợp đầu tiên diễn ra khi một thực tế được thiết lập cho thấy việc khấu trừ các khoản thanh toán không chính xác, sự chậm trễ hoặc không đầy đủ của chúng. Yêu cầu được gửi trong trường hợp tổ chức có những nghi ngờ hoặc mơ hồ nhất định về các vấn đề cụ thể. Nó nên nêu vị trí của cấu trúc thương mại (phi) liên quan đến việc giám sát được thực hiện. Yêu cầu phải được gửi chậm nhất là ngày 1 tháng 7 của năm sau khoảng thời gian đó. Trong trường hợp này, một ý kiến hợp lý có được sau một tháng kể từ ngày chuyển đến cơ quan thuế. Thời gian này có thể được kéo dài. Tối đa - trong một tháng. Điều này được thực hiện trong trường hợp cần thiết phải yêu cầu tài liệu bổ sung. Quyết định này sẽ được thông báo bằng văn bản trong vòng ba ngày sau khi thông qua quyết định liên quan.
Thủ tục thỏa thuận lẫn nhau
Giám sát thuế như một hình thức kiểm soát thuế được thiết lập tốt. Nhưng điều này không có nghĩa là không có xung đột lợi ích. Vì vậy, nếu có bất đồng với ý kiến thúc đẩy được cung cấp trong vòng một tháng sau khi nhận, tổ chức có thể gửi tin nhắn có bất đồng với cơ quan thuế. Trong vòng ba ngày kể từ thời điểm nhận được, một thủ tục thỏa thuận chung được bắt đầu. Quyết định này được gửi đến cơ quan điều hành liên bang, chịu trách nhiệm kiểm soát và giám sát trong lĩnh vực thuế và phí.
Sau khi dữ liệu bất đồng được nhận, cũng như tất cả các tài liệu cần thiết, một thủ tục thỏa thuận lẫn nhau bắt đầu. Nó kéo dài một tháng. Một cơ quan thuế đưa ra ý kiến hợp lý, cũng như một tổ chức không hài lòng với nó, có liên quan đến thủ tục. Theo kết quả, nó được thông báo về quyết định, về sự thay đổi của nó hoặc rời đi. Tổ chức có một tháng kể từ thời điểm nhận thông tin để tuyên bố không / đồng ý. Cơ quan thuế không được muộn hơn hai tháng kể từ khi kết thúc giám sát thông báo cho cấu trúc được kiểm toán về sự hiện diện hoặc vắng mặt của các ý kiến thúc đẩy chưa được thực hiện đã được gửi.
Lý do thực hiện
Tại sao một kiểm toán thuế như vậy được giới thiệu? Giám sát là hệ quả của chính trị, khi quá trình chuyển đổi được thực hiện từ kiểm soát sang minh bạch và hợp tác cùng có lợi.Rốt cuộc, nếu bạn nghĩ theo hướng tối ưu, thì một công ty trung thực không có gì để che giấu khỏi nhà nước. Nếu tất cả các loại thuế và phí được trả, thì tại sao không tận dụng cơ hội để giảm bớt gánh nặng quan liêu? Hơn nữa, nếu một số lỗi nhất định được thực hiện, chúng có thể được loại bỏ nhanh chóng, tránh các vấn đề trong tương lai.
Mục đích của giám sát thuế là xây dựng các mối quan hệ cùng có lợi. Để làm điều này, tổ chức phải tự nguyện cung cấp cho thanh tra viên quyền truy cập vào các tài liệu chính, dữ liệu kế toán, sổ đăng ký thuế, cũng như các thông tin khác. Tất cả điều này cho phép bạn kiểm soát xem các khoản thanh toán có được tính toán chính xác hay không mà không tiến hành kiểm tra tại hiện trường và bàn. Tất nhiên, trong điều kiện khi có mong muốn trốn tránh những người tham gia rất lớn trong quan hệ kinh tế, vị trí này dẫn đến nhiều sự không tán thành. Do đó, nó đã được quyết định bắt đầu với các doanh nghiệp lớn. Và sau đó, hy vọng, giám sát thuế ở Liên bang Nga sẽ trở nên dễ tiếp cận hơn.
Cơ sở cho công việc
Quy định thuế là tập hợp các biện pháp ảnh hưởng gián tiếp của nhà nước đến nền kinh tế. Bây giờ có mục tiêu với việc cải thiện hệ thống quản lý. Đồng thời, cần phải làm việc không chỉ với quy định về thuế, mà còn với quản lý. Tập trung vào việc tạo ra một hệ thống ổn định và hiệu quả.
Hơn nữa, giám sát thuế là một khái niệm đa chức năng. Anh ta có thể khám phá thực tế xung quanh, quá trình, hiện tượng, cơ chế. Chức năng kiểm soát của nó gắn bó chặt chẽ với nhu cầu giám sát hiệu quả thanh toán thuế của các cơ quan nhà nước. Trong trường hợp cụ thể này, nó hoạt động như một cơ chế kỷ luật. Đối với dịch vụ thuế liên bang, điều này thuận lợi ở chỗ việc sử dụng phương pháp này giúp kiểm soát tốt hơn việc tuân thủ luật pháp và thực hiện nhanh hơn và hiệu quả hơn.
Việc giới thiệu kiểm soát "sớm" cho phép bạn đăng ký kịp thời và xem xét các biến chứng tiềm ẩn của các vấn đề trong tương lai, sau đó thực hiện các điều chỉnh và sửa chữa để loại bỏ ngay lập tức. Nhiệm vụ chính được thực hiện là thu thập thông tin khách quan về các hoạt động hiện tại của người trả tiền. Tổ chức giám sát thuế nhấn mạnh một định nghĩa rõ ràng về tính đúng đắn của việc tính thuế và phí. Đồng thời, sự cởi mở kế toán của công ty cho thanh tra được đưa lên hàng đầu. Trong tương lai, nhiều khả năng cổ phần sẽ được đặt vào dịch vụ giám sát thuế và ra khỏi một tài sản bổ sung, vì bây giờ, cách tiếp cận như vậy sẽ trở thành cơ bản.
Về chỉ đường
Để tăng hiệu quả của toàn bộ hệ thống, cần phải nỗ lực xử lý dữ liệu được nhắm mục tiêu với việc chuyển thông tin và thực hiện tiếp theo của họ. Đối với điều này, một sự cố được thực hiện theo hai hướng:
- Giám sát tính cạnh tranh của hệ thống thuế. Điều này liên quan chặt chẽ đến nhu cầu đảm bảo hiệu quả sự điều tiết của toàn bộ nền kinh tế và các phân khúc riêng lẻ của nó.
- Giám sát rủi ro thuế của nhà nước. Nó thể hiện ở sự cần thiết phải tăng mức độ hiệu quả của quy định thuế.
Nói tóm lại, cả hai hướng đều có chung một mục tiêu - nâng cao hiệu quả của hệ thống hiện tại. Họ chỉ đến với cô từ những góc độ khác nhau. Do đó, việc phát hiện sự không hoàn hảo trong luật hiện hành, nghiên cứu không chính xác và chất lượng kém về các vấn đề cụ thể, kết quả điều chỉnh rộng rãi, bắt đầu nghiên cứu cạnh tranh và so sánh với tình hình ở các quốc gia khác - tất cả điều này cho phép chúng tôi cải thiện hiệu quả của hệ thống hiện tại bằng cách hiện đại hóa nó. Cách tiếp cận này cho phép chúng tôi đánh giá tất cả các cấp cả trong các thực thể kinh doanh cá nhân và toàn bộ tiểu bang. Và về một tài sản khác có kiểm toán thuế như vậy. Giám sát hoạt động như một hình thức kiểm soát thụ động.Sự nhấn mạnh là quan sát và nghiên cứu. Đồng thời, các mối quan hệ như vậy được hình thành có thể ngăn chặn các hoạt động rủi ro. Trong trường hợp này, luật pháp không bị vi phạm, và tiền của các tổ chức được lưu.
Về triển khai và triển vọng
Giám sát kiểm soát thuế, không xác minh, lần đầu tiên được giới thiệu vào năm 2012. Sau đó, một dự án thí điểm đã được đưa ra với sự tham gia của năm tổ chức. Họ cần cung cấp báo cáo ban đầu, cũng như các tài liệu để xác nhận tính chính xác của việc tính thuế và phí mà các cơ quan có trách nhiệm có thể cần để thông báo về các trường hợp có rủi ro. Người trả tiền được yêu cầu thông báo về các quyết định của họ liên quan đến các vấn đề cụ thể. Và ông đã được cho lời khuyên về các vấn đề gây tranh cãi liên quan đến từ ngữ của pháp luật thuế. Kết quả của dự án thí điểm được công nhận là xuất sắc. Một tương tác có hệ thống đã được ghi nhận. Khi bắt đầu khởi động dự án thí điểm, số lượng công ty thể hiện sự quan tâm đến nó là 2-3 chục. Nhưng đã vào năm 2015, phương pháp này đã thu hút sự chú ý của khoảng hai nghìn người nộp thuế. Để truy cập thông tin bất cứ lúc nào, hoạt động thời gian thực đã được giới thiệu. Luật đảm bảo khung pháp lý chỉ bắt đầu hoạt động vào năm 2015. Mặc dù một số điều khoản chỉ có hiệu lực vào năm 2016. Về lâu dài, việc giới thiệu rộng rãi tổ chức này sẽ đạt được một số lợi thế. Ngày nay, người nộp thuế có một sự lựa chọn: cung cấp một cách có hệ thống và kịp thời các tài liệu cần thiết, hoặc truy cập mở cho thanh tra thông tin.
Kết luận
Nền văn minh của con người đang trên con đường hoàn thiện. Mặc dù điều này không phải luôn luôn là một chuyển động thẳng lên, nhưng một cách tiếp cận như giám sát thuế, tất nhiên, là một bước tiến. Sự đổi mới trong trường hợp này là tổ chức tương tác trực tiếp giữa các thực thể kinh doanh và các cơ quan chính phủ, được thực hiện trong thời gian thực. Kết quả là việc mua lại các kết quả cùng có lợi. Bạn có thể hành động kịp thời, nhanh hơn và giám sát phòng ngừa tuân thủ luật thuế, tính toán chính xác và thanh toán tất cả các khoản thanh toán đúng hạn. Việc giới thiệu giám sát thuế sẽ cho phép phát triển một mức độ quan hệ hoàn toàn khác nhau giữa các cơ quan tài chính và các công ty, nâng cao chất lượng quản trị.
