Để hiểu liệu có thể sử dụng UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa cùng một lúc hay không, cần phải nghiên cứu các đặc điểm của chế độ thuế. Bởi vì điều rất quan trọng là phải hiểu làm thế nào công việc được thực hiện trên các hệ thống như vậy.
Đặc tính UTII
Khái niệm này có thể được giải mã dưới dạng một loại thuế đối với thu nhập bị tranh chấp. Chế độ thuế này chỉ được sử dụng cho một số loại hoạt động.
Thực hiện công việc trong chế độ này, người nộp thuế sẽ có thể nộp thuế, sẽ là 15%. Những khoản khấu trừ này sẽ thay thế các loại khác.
Ví dụ: thuế đối với:
- tài sản;
- lợi nhuận;
- giá trị gia tăng;
- Thuế nông nghiệp thống nhất.
Ưu điểm khi làm việc trong chế độ này là cơ sở thuế được giảm và số lượng báo cáo phải nộp được giảm.
Hệ thống đơn giản hóa
STS là một chế độ thuế yêu cầu thanh toán một loại thuế với số tiền 6 hoặc 15 phần trăm. Và cũng cần phải đóng góp cho các quỹ đặc biệt. Nhưng trong trường hợp này, gánh nặng kế toán giảm.
Sự khác biệt giữa chế độ này là một tổ chức nhất định có thể chuyển sang một hệ thống đơn giản hóa trên cơ sở tự nguyện. Để làm điều này, bạn phải nộp một thông báo cho cơ quan thuế vào cuối năm. Công ty có thể hoàn thành việc chuyển đổi sang một chế độ đặc biệt cụ thể. Và tại một cuộc tranh luận, bạn chỉ có thể chuyển sang chế độ khác nếu hoạt động được đưa vào một danh sách đặc biệt. Đó là, không phải tất cả các tổ chức có thể chuyển từ một hệ thống như vậy sang một hệ thống khác.
Chuyển sang STS
Tổ chức có quyền thực hiện chuyển đổi sang một hệ thống đơn giản hóa trong kỳ tính thuế mới. Điều này đòi hỏi một thông báo trước khi kết thúc năm nay. Nếu công ty được tạo gần đây, thì IP tại UTII và USN cùng lúc có thể chuyển sang chế độ khác trong vòng một tháng kể từ thời điểm công ty được đăng ký.
Nhưng thời hạn không được coi là cuối cùng. Nếu bạn chậm nộp thông báo, thì thanh tra thuế sẽ không thể áp dụng bất kỳ biện pháp trừng phạt và phạt tiền nào trong trường hợp này.
Trên UTII quy tắc gần như giống nhau. Ngoại trừ việc người nộp thuế được yêu cầu viết một tuyên bố để hủy đăng ký. Chuỗi hành động này phải được tuân theo bởi những người đã mất quyền sử dụng hệ thống UTII. Đối với các doanh nhân, họ có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa trong kỳ tính thuế hiện tại. Nếu anh ta không còn tiến hành một số hoạt động nhất định phải tuân theo UTII và bắt đầu tham gia vào các hoạt động khác, thì trong trường hợp này, việc áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được thực hiện vào tháng tới, sau khi mất quyền sử dụng chế độ UTII.
Kết hợp các chế độ
Khi sử dụng USN và UTII cùng một lúc, cần phải làm rõ rằng có những hạn chế. Họ liên quan để làm việc trong một chế độ đặc biệt và bao gồm số lượng nhân viên và sự sẵn có của tài sản vô hình. Với STS, một hạn chế như vậy được thiết lập cho tất cả các hoạt động, trong khi lệnh cấm UTII chỉ được phép đối với một số loại hình doanh nhân nhất định. Để một công ty cụ thể có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, phải tuân thủ các quy tắc sau:
- Số lượng nhân viên không quá 100 người.
- Tài sản với số tiền không quá 100 triệu rúp.
- Doanh thu trong năm không được quá 60 triệu rúp.
- Tỷ lệ thành lập phải trong vòng 25%.
Nhưng với việc sử dụng đồng thời hai hệ thống, thu nhập từ UTII sẽ không được tính đến khi hạch toán số tiền lãi.Các biện pháp hạn chế tại UTII bao gồm khả năng sử dụng diện tích của sàn giao dịch để giao dịch bán lẻ, cũng như phục vụ khách hàng trong căng tin. Vì vậy, phòng không nên quá 150 m2. Các đối tượng khác nhau trong việc thực hiện kế toán được tính riêng.
Chuyển đổi
Làm thế nào có thể kết hợp hai chế độ? Để hoạt động trên USN và UTII cùng một lúc, bạn phải viết bằng văn bản cách thức hoạt động của doanh nghiệp sẽ được phân phối giữa các chế độ. Điều này biện minh cho khả năng sử dụng một hệ thống đơn giản và UTII. Khi làm việc trên các hệ thống tích hợp, doanh nghiệp sẽ được yêu cầu giữ các hồ sơ riêng biệt. Nếu theo chế độ đơn giản hóa, thu nhập là yếu tố chính ảnh hưởng đến việc phân phối số tiền thuế, thì với thu nhập bị tranh chấp, lợi nhuận nhận được không quan trọng lắm.
Tính năng
Các dấu hiệu chính của hoạt động đồng thời trên STS và UTII như sau:
- Thuế giá trị gia tăng có thể làm cho ít hơn. Vì đóng góp đặc biệt được chuyển đến các quỹ xã hội khác nhau.
- Bạn có thể giảm số tiền thuế. Do thực tế là một chế độ sẽ được sử dụng, và sau đó là một chế độ khác.
- Hai tờ khai phải được nộp. Một cái sẽ được cung cấp trên hệ thống thuế đơn giản hóa, cái thứ hai trên UTII.
Các doanh nghiệp hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa không phải chịu kiểm toán thuế.
Phân phối nhân viên
Nhân viên được tham gia vào việc thực hiện hai hệ thống thuế. Trước hết, bạn nên xem xét số lượng nhân sự trong doanh nghiệp. Trong trường hợp này, có thể giảm thuế. Ví dụ, công ty được đặt trên STS và nhân viên thực hiện công việc của họ trên UTII. Trong trường hợp này, tổ chức có thể xóa một khoản thanh toán cố định khỏi hệ thống đơn giản hóa và loại bỏ 50% số tiền thuế cho nhân viên theo cùng chế độ. Nếu nhân sự tham gia vào hai chế độ cùng một lúc, thì bạn có thể ghi lại các khoản đóng góp đã được thanh toán trên UTII, cũng bằng 50%.
Hoạt động không có nhân viên
Khi một công ty thực hiện các chức năng của mình mà không có một nhân viên nào, trong trường hợp này có thể giảm thuế xuống 100% số tiền đóng góp đã được chuyển. Điều quan trọng là các hành động đó chỉ có thể được thực hiện trên một hệ thống thuế.
Tích hợp hệ thống
Điều rất quan trọng là phải hiểu liệu có thể có cả UTII và USN hay không. Thật thú vị, về nguyên tắc cho sự kết hợp có thể có của hai hệ thống, về nguyên tắc, không phức tạp. Trước tiên, bạn cần chứng minh lý do kết hợp thông tin của các hệ thống thuế, nghĩa là sửa nó trong các tài liệu và cho biết các hoạt động của công ty sẽ được phân phối giữa chúng trong khuôn khổ giao dịch, hoạt động và các thủ tục khác nhau. Bước tiếp theo là tháo rời thủ tục, cho phép bạn thông báo cho cơ quan thuế. Một số tính năng cần được làm nổi bật:
- Nếu tổ chức, trước khi kết hợp các chế độ thuế, tiến hành các hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản, thì cần phải nộp đơn cho cơ quan thuế tại nơi đăng ký của tổ chức với một tuyên bố được điền dưới dạng đặc biệt trong vòng năm ngày kể từ khi bắt đầu thực hiện nghĩa vụ và cung cấp dịch vụ theo UTII.
- Nếu các chuyên gia trước đây của một sản phẩm cụ thể đã gửi báo cáo và trả thuế cho UTII, thì có thể bắt đầu làm việc ở chế độ đơn giản chỉ bắt đầu từ năm dương lịch tiếp theo. Do đó, một thông báo về chế độ thuế đơn giản hóa phải được gửi đến dịch vụ thuế khu vực, vào cuối tháng 12 của năm hiện tại. Nếu không thể chờ đến năm mới, thì bạn có thể đóng tổ chức và mở lại, chỉ với khả năng hoạt động trên STS và UTII cùng một lúc.
Lưu trữ hồ sơ
Điều rất quan trọng để xem xét rằng, thực hiện các hoạt động ngay lập tức theo hai chế độ, tổ chức phải duy trì báo cáo tài chính cho mỗi người trong số họ.
Đó là, ngay cả khi xem xét rằng hệ thống được đơn giản hóa, vẫn cần phải tạo ra các kế toán khác nhau. Nếu không, tải trên bộ phận kế toán sẽ được tăng lên.
Nếu bạn nghiên cứu chi tiết hơn, thì bạn nên phân phối thu nhập và chi phí của một LLC cụ thể cho STS và UTII cùng một lúc, theo các nhóm đặc biệt. Trong trường hợp thu nhập nhóm, các phần được tạo theo cùng một cách trên cơ sở dữ liệu trên hệ thống UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa. Chỉ về mặt chi phí, các nhóm như vậy sẽ cần phải được phân chia tùy thuộc vào các hoạt động được thực hiện trên UTII, cũng như trên hệ thống thuế đơn giản hóa. Sau những hành động như vậy, cần phải phân chia thu nhập theo hai hệ thống thuế.
Sắc thái
Do đó, để hiểu cách sử dụng UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa cùng một lúc, một doanh nhân cần thực hiện một số hành động:
- Là một phần của tài liệu: vào cuối kỳ tính thuế, bạn phải nộp cả hai tờ khai.
- Liên quan đến đánh giá thuế, nếu cần thiết, có thể sử dụng chế độ có lợi hơn cho doanh nhân.
- Có thể làm cho VAT ít hơn do thực tế là các khoản đóng góp cho các quỹ xã hội sẽ được chuyển giao.
Do đó, nếu chúng ta nói về việc có thể sử dụng UTII và STS cùng một lúc hay không, thì phải nhớ rằng tổ chức phải có những tiêu chí nhất định và tuân theo các quy tắc đặc biệt trong công việc. Nếu hoạt động được thực hiện hợp pháp, thì sẽ không có vấn đề gì trong việc kết hợp các chế độ.
Thuận tiện
Chúng ta có thể phân biệt các tùy chọn thuận tiện nhất để giới thiệu các hoạt động, có tính đến các đặc điểm của hai chế độ. Để bắt đầu, cần nhấn mạnh những lợi thế của việc sử dụng UTII:
- Khả năng trả thuế cố định cho bất kỳ số tiền nào liên quan đến doanh thu.
- Không có yêu cầu bắt buộc để mua máy tính tiền trực tuyến cho đến tháng 7 năm 2018. Trong một số trường hợp, thời gian có thể được kéo dài đến năm 2019 cùng tháng.
Nó cũng đáng để liệt kê các tính năng của hệ thống thuế đơn giản hóa. Chúng bao gồm những điều sau đây:
- Hệ thống này rất đơn giản trong báo cáo. Chỉ cần nộp tờ khai đúng hạn, chỉ một lần một năm.
- Có thể giảm cơ sở thuế về chi phí.
- Không cần phải trả phí nếu hoạt động không được tiến hành.
Những lợi thế tồn tại khi làm việc với hai hệ thống cùng một lúc:
- Không cần phải trả thuế thu nhập.
- Khả năng giảm thuế bảo hiểm.
- Cần phải sử dụng USN 6 và UTII cùng một lúc.
Nó chỉ ra rằng không thể trả lời một cách dứt khoát trong số các chế độ thuế được trình bày là có lợi nhất. Mỗi người trong số họ có những đặc điểm tích cực riêng.
Điều đặc biệt khi làm việc với UTII là bạn có thể làm việc với tốc độ cao. Bởi vì sản xuất quy mô lớn tại hệ thống thuế đơn giản hóa đòi hỏi phải trả một khoản thuế lớn.
Một tính năng tích cực của hệ thống thuế đơn giản là hệ thống giả định mức thuế thấp nhất khi so sánh với hệ thống thuế chung.
Những điểm chính
Khi một thực thể kinh doanh nhất định trên một hệ thống đơn giản hóa và quyết định chọn một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp, nó cần phải nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang để đăng ký.
Ứng dụng phải chứa chỉ dẫn về các hoạt động đang được thực hiện. Theo đó, FE tại UTII và STS sẽ đồng thời nộp thuế.
Việc chuyển đổi từ hệ thống này sang hệ thống khác chỉ có thể được thực hiện từ đầu tháng 1 của tháng và năm nộp đơn đăng ký. Do đó, cần phải chỉ ra ngày mà quá trình chuyển đổi được thực hiện trên tờ đầu tiên của tài liệu đó. Và cũng nộp đơn không muộn hơn năm ngày.
Để trở về từ UTII về STS cho một hoạt động cụ thể, các tài liệu sau phải được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang:
- mẫu UTII-3;
- một tuyên bố về việc chuyển đổi sang một hệ thống đơn giản hóa.
Nếu bạn chọn mã số 2 trong quá trình chuyển đổi sang hệ thống thuế được đơn giản hóa, thì bạn có thể thực hiện hành động cho đến đầu tháng 1. Nếu bạn hủy đăng ký UTII với mã 4, thì thuế được tính theo hệ thống thuế được đơn giản hóa vào đầu tháng khi đơn đăng ký tương ứng được nộp cho cơ quan giám sát.
Do đó, hóa ra có thể thực hiện các hoạt động đồng thời ở hai chế độ của STS và UTII. Nhưng nó có sẵn khi làm việc trên các loại hoạt động khác nhau. Ngoài ra, nếu doanh thu sẽ được ghi riêng, có tính đến các chi phí khác nhau cho mỗi hệ thống. Điều quan trọng nhất là thực hiện nghĩa vụ mà không vi phạm luật pháp và các quy tắc nhất định. Trong trường hợp này, các tình huống vấn đề trong quá trình giới thiệu các hoạt động sẽ không phát sinh. Do đó, để thực hiện công việc, cần phải biết các sắc thái trong đặc điểm của chế độ thuế. Nếu bạn không tính đến một triệu chứng nhất định, thì tình huống có thể xảy ra khi chi phí của thu nhập FE UTII và STS cùng một lúc cho thuế sẽ không mang lại lợi nhuận hữu hình.
Nếu chúng ta nói về sản xuất nhỏ, điều quan trọng là chọn một hoạt động sẽ có lợi và thuận tiện cho doanh nhân. Và nếu bạn chọn hai chế độ cùng một lúc, đáng để xem xét thủ tục báo cáo. Các hệ thống này rất dễ kết hợp, nhưng bạn nên làm việc với chúng, đáp ứng tất cả các yêu cầu pháp lý. Vì thực tế vi phạm không phải là cách tốt nhất ảnh hưởng đến uy tín của một công ty hoặc tổ chức.
Nếu sản xuất đủ lớn, thì có thể có nghi ngờ về sự ổn định của một công ty như vậy. Ví dụ, đối với các đối tác kinh doanh trong tương lai, sự hiện diện của các khoản nợ đóng vai trò quyết định trong việc quyết định hợp tác trong một lĩnh vực cụ thể. Do đó, bạn cần biết các tính năng đặc biệt của các hệ thống để hiểu liệu UTII và USN có thể được sử dụng đồng thời hay không.
