Thuế ưu đãi: ai có quyền và làm thế nào để có được nó

Thuế ưu đãi theo OKVED (Phân loại các loại hoạt động kinh tế toàn Nga) là một chủ đề thu hút nhiều người nộp thuế. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích chủ đề này bằng cách trả lời các câu hỏi về nó là gì, cũng như ai và làm thế nào có thể có được nó.

Pháp luật

Luật chi phối quá trình mà chúng tôi đang xem xét trong bài viết này là Luật khu vực Moscow về thuế ưu đãi. Luật khu vực theo số 151, được thông qua và có hiệu lực vào ngày 24 tháng 11 năm 2004.

Cho dù lợi ích nhất định sẽ được cấp cho bất kỳ cá nhân hoặc pháp nhân nào được quyết định trực tiếp bởi nhà nước và chính quyền của nó. Trong trường hợp quyết định được đưa ra ở cấp chính quyền địa phương, một nghị quyết của chính quyền địa phương được thực hiện.

Ngoài ra, ngoài luật pháp của Khu vực Moscow về thuế ưu đãi, tất cả thông tin về họ, tất nhiên, được cung cấp bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Định nghĩa

Thuế ưu đãi là một tập hợp thuế đối với thu nhập của các loại công dân khác nhau, theo các chi tiết cụ thể của các loại này, có thể được giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn. Luật pháp của Liên bang Nga nêu rõ tất cả các điểm này, xác định ai có quyền nộp thuế với số tiền giảm và ai được miễn hoàn toàn nghĩa vụ này. Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn các loại thuế ưu đãi.

Hệ thống lợi ích

Trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, không có hệ thống cấp quyền lợi nào được xác định rõ ràng bởi một số canons nhất định. Tuy nhiên, trong cuộc sống hàng ngày, thuật ngữ này được coi là một danh sách các chế độ thuế đặc biệt trong đó người nộp thuế mất nghĩa vụ phải trả một số loại thuế nhất định. Các chế độ này bao gồm:

STS - một hệ thống thuế đơn giản hóa. Nó thường được cung cấp cho chủ sở hữu của các doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa.
UTII - một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp. Nó cũng được sử dụng cho một số loại hình doanh nhân:

thương mại bán lẻ;
phục vụ ăn uống;
dịch vụ gia đình;
dịch vụ thú y;
sửa chữa hoặc hỗ trợ kỹ thuật của ô tô và xe máy;
phân phối sản phẩm quảng cáo thương mại;
việc cung cấp đất để buôn bán hoặc các mục đích khác trên cơ sở tạm thời;
vận chuyển bằng đường bộ;
Bãi đậu xe tư nhân hoặc dịch vụ đỗ xe.

3. Thuế nông nghiệp thống nhất - một loại thuế nông nghiệp duy nhất. Nó được sử dụng cho những người tham gia sản xuất và phân phối các sản phẩm của thị trường tiêu thụ nông nghiệp.

4. PSN - hệ thống bằng sáng chế về thuế, là một hình thức thuế ưu đãi cho các doanh nhân cá nhân (doanh nhân cá nhân). Theo hệ thống này, thuế được trả theo hình thức đơn giản và được trả trước.

Các hình thức đánh thuế này

Giống như bất kỳ quy trình kinh tế khác được quy định ở cấp tiểu bang, việc cung cấp các lợi ích về thuế cũng có nhiều hình thức. Cụ thể là:

Rút tiền. Các lợi ích được cung cấp dưới sự bảo trợ của mẫu đơn này ngụ ý loại bỏ nghĩa vụ nộp thuế đối với một số đối tượng tài sản nhất định, mà không có lợi ích, như phần còn lại, phải chịu thuế đầy đủ.
Giảm giá.Hình thức đánh thuế thu nhập này có liên quan đến việc giảm trực tiếp quy mô của cơ sở thuế của người nộp thuế (nghĩa là có quy mô đặc biệt, được nhân với một mức thuế cụ thể và số tiền cần thiết phải trả cho nhà nước được tính). Chúng có thể bị giới hạn (nghĩa là giới hạn về kích thước) hoặc không giới hạn (nếu cơ sở thuế trải qua quá trình giảm theo toàn bộ số tiền chi phí có sẵn).
Miễn thuế. Như một lợi ích như vậy, như bạn có thể đoán, là sự tước đoạt hoàn toàn đối với thực thể thanh toán nghĩa vụ nộp thuế. Quyền này được cấp cho các cá nhân và một số loại công dân nhất định.

Ngoài ra còn có một hình thức thuế ưu đãi khác, đó là tín dụng thuế. Tuy nhiên, các nghĩa vụ được thực hiện bởi người nộp thuế, trong trường hợp khẩn cấp, thực hiện hoãn hoãn thanh toán thuế hoặc trả góp, không được giảm hoàn toàn, do đó, hình thức này không hoàn toàn tuân thủ điều khoản của chính nhượng bộ, được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Trong số những điều khác, ba loại lợi ích cần được lưu ý về tác động của chúng. Cụ thể là:

Các nhượng bộ về thuế liên bang được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Lợi ích cho thuế khu vực được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga và trong luật pháp khu vực.
Lợi ích cho thuế địa phương được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga và trong các hành vi pháp lý điều chỉnh của chính quyền thành phố.

Tất nhiên, tất cả những lợi ích này theo cách này hay cách khác khác nhau về một số tiêu chí cụ thể, cũng cần được quy định bởi pháp luật. Sự hiểu biết về các sắc thái và sự tinh tế này là cần thiết để bao quát toàn diện các chủ đề được thảo luận trong bài viết này và hiểu về các quy trình cần thực hiện để đạt được bất kỳ kết quả nào liên quan đến việc giảm chi phí thuế nếu có tất cả các lý do cần thiết cho việc này.

Lợi ích cho cá nhân

Bây giờ chúng tôi chuyển trực tiếp vào danh sách những người và tổ chức được hưởng thuế lợi nhuận ưu đãi, cũng như các loại cụ thể của quy trình này. Hãy bắt đầu với các cá nhân.

Lợi ích về thuế cho họ bao gồm:

Miễn thuế hoàn toàn.
Miễn một phần từ thanh toán thông qua trốn thuế (không chuyển vào ngân sách nhà nước.)

Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn hai loại giải phóng này.

Miễn thuế hoàn toàn

Miễn thuế hoàn toàn khỏi nghĩa vụ nộp thuế được trao cho một số loại thu nhập nhất định, danh sách này như sau:

Các lợi ích khác nhau của chính phủ (ví dụ: thất nghiệp hoặc nghỉ thai sản). Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ cho đoạn này. Số lợi ích miễn thuế từ nhà nước không bao gồm: hỗ trợ tài chính trong việc chăm sóc trẻ em, bồi thường khuyết tật tạm thời liên quan đến các trường hợp tôn trọng và các khoản bồi thường khác được pháp luật của Liên bang Nga tính đến.
Các khoản thanh toán hưu trí và bất kỳ sự tích lũy nào của các quỹ hưu trí cũng không phải chịu thuế.

Tiền từ các khoản thanh toán nhất định hoặc trợ cấp của chính phủ để trả cho nhà ở nơi công dân sinh sống, cũng như các tiện ích trong nhà ở này.
Bồi thường cho một loạt các chi phí tài chính mà một nhân viên của một tổ chức đã nhận được trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của mình với sự giúp đỡ của tài sản cá nhân với sự tư vấn của chủ nhân. Ví dụ, thuế không cần phải được thanh toán từ các khoản tiền mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động để sử dụng xe hơi cá nhân cho mục đích chính thức.
Phần thưởng tiền mặt để cung cấp bất kỳ loại hỗ trợ chính thức nào được trả (hiến máu là một ví dụ).
Tiền cấp dưỡng được trả bởi một gia đình bị bỏ rơi bởi một người đàn ông.
Lợi ích, khoản thanh toán được thực hiện không quá một năm và lên tới 50 nghìn rúp, được bất kỳ tổ chức nào trả cho nhân viên của mình để sinh hoặc nhận con nuôi.
Lợi nhuận ròng dựa trên việc bán bất động sản thuộc sở hữu của một công dân bán hàng trong ba năm trở lên.
Thủ đô hỗ trợ các gia đình lớn, cho dù là bà mẹ hay khu vực. Tuy nhiên, ở đây, có một ngoại lệ: bất kỳ nguồn vốn nào khác có cuộc hẹn theo mục đích cụ thể đều phải chịu thuế đầy đủ.
Thanh toán ngân sách do nhà nước cung cấp cho việc mua hoặc xây dựng nhà ở.

Miễn thuế một phần

Luật thuế ưu đãi (ở khu vực Moscow và không chỉ) chỉ ra rằng thu nhập của công dân Liên bang Nga bị đánh thuế ở mức 13%. Bất kỳ công dân nào yêu cầu bồi thường với tỷ lệ như vậy đều có thể giảm bớt, sử dụng sự trợ giúp của các khoản khấu trừ thuế (số tiền làm giảm cơ sở thuế, từ đó tiền thuế được tích lũy vào kho bạc nhà nước).

Ở Nga, là một quốc gia có thuế ưu đãi, ba loại khấu trừ từ các loại thuế mà chúng tôi đang xem xét được quy định ở cấp lập pháp:

Khấu trừ thuế thông thường tuân thủ tiêu chuẩn.
Giữ chân xã hội.
Các khoản khấu trừ từ thuế đối với tài sản.

Khấu trừ tiêu chuẩn

Trong thời gian ân hạn của thuế, một số công dân và trẻ em dưới 14 tuổi (trẻ vị thành niên) có thể tin tưởng vào những lợi ích này. Các cá nhân trả ít hơn do các khoản khấu trừ thuế như vậy, nhưng họ chỉ hành động nếu những người này là người tham gia vào một số hoạt động quân sự của Liên bang Nga, thương binh và cựu chiến binh của Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, Anh hùng Liên bang Nga hoặc bị thương do những tai nạn lớn như vậy. như một vụ nổ trong đơn vị năng lượng hạt nhân thứ tư của Chernobyl, khiến toàn bộ khu vực xung quanh bị ô nhiễm phóng xạ nghiêm trọng và đáng kể. Số tiền khấu trừ này là 3 nghìn rúp mỗi tháng. Nếu một cá nhân có quyền nộp cùng một lúc một số lợi ích khác nhau, thì số tiền khấu trừ thuế phải tương ứng với số tiền tối đa được chấp nhận, trong khi hai loại khấu trừ thuế không phải tuân theo quy trình tổng hợp.

Số tiền khấu trừ tối đa tương tự mỗi tháng, lên tới 3 nghìn rúp, tương ứng với các khoản khấu trừ cho trẻ em (chúng được cung cấp cho những phụ huynh độc lập cung cấp cho trẻ em chưa đến mười tám tuổi). Hơn nữa, luật thuế ưu đãi lưu ý rằng lợi ích thuế chỉ được sử dụng hợp pháp cho đến thời điểm khi thu nhập của công dân được cấp quyền lợi không vượt quá ngưỡng 280 nghìn rúp. Họ bắt đầu tính lợi nhuận này từ đầu năm chính thức, nghĩa là từ ngày đầu tiên của tháng một. Theo đó, nếu trong năm nay, thu nhập của người đóng thuế tăng và vượt quá số tiền 280 nghìn rúp nói trên, khoản khấu trừ thuế sẽ không còn được cung cấp cho anh ta nữa.

Hơn nữa, điều rất quan trọng là phải tính đến luật thuế ưu đãi ở Moscow hoặc các khu vực khác mang lại lợi thế về thuế (một thuật ngữ chính thức hơn - ưu tiên) liên quan đến trẻ em chỉ với một trong ba mẹ hoặc người đại diện hợp pháp (cha mẹ nuôi, người giám hộ, v.v.).

Giữ chân xã hội

Những người nộp thuế có các khoản chi phí cho các chi phí có ý nghĩa đối với xã hội có thể dựa vào những lợi ích này. Những hành động này bao gồm:

Đóng góp từ thiện (trong trường hợp này, khấu trừ thuế tăng lên đến 25% của tất cả lợi nhuận thuế phải nộp và nhận được trong vòng một năm).
Chi phí, đó là chi phí tiền mặt cho đào tạo và giáo dục.
Chi phí cho việc điều trị bất kỳ bệnh nào.
Các khoản thanh toán hưu trí, loại không áp dụng cho nhà nước, cũng như bảo hiểm hưu trí, được phát hành theo yêu cầu tự nguyện của người được bảo hiểm.
Đóng góp bổ sung được cung cấp bởi các văn bản pháp lý bảo hiểm, mục đích của nó là để tích lũy các quỹ thực sự là một khoản trợ cấp hưu trí.

Số tiền khấu trừ xã hội tương đương với số chi phí mà người dân phải nộp thuế, nhưng họ không thể vượt quá số tiền 120 nghìn rúp mỗi năm. Các ngoại lệ theo luật định chính thức trong trường hợp này thể hiện các chi phí đã được chi cho bất kỳ khoản đóng góp hoặc điều trị nào trị giá rất nhiều tiền.

Số tiền khấu trừ tối đa, được cung cấp cho đào tạo trong lĩnh vực thuế ưu đãi của một sinh viên, là 50 nghìn rúp mỗi năm.

Khấu trừ tài sản

Hệ thống thuế ưu đãi quy định rằng có thể khấu trừ tài sản chính thức trong các trường hợp sau:

Bán bất động sản: đất đai, nhà ở và căn hộ, v.v ... Đồng thời, người nộp thuế phải sở hữu nhà ở này trong ít nhất ba năm và khoản khấu trừ tối đa cho phép không thể vượt quá một triệu rúp mỗi năm.
Việc bán (nghĩa là thủ tục áp dụng, theo quy định, cho những người bị phá sản nhằm thu hồi tài sản của họ với số tiền đáp ứng nhu cầu của các chủ nợ không bị đóng bởi công dân này) của tài sản khác mà chủ sở hữu đã có dưới ba năm. Ở đây, trần khấu trừ là 250 nghìn rúp mỗi năm.
Việc bán một phần hoặc một phần nhất định sẽ được thu hồi từ vốn cố định của một tổ chức tuân thủ điều lệ, điều này cũng ngụ ý rằng người bán phải nhượng lại các quyền được quy định trong hợp đồng về việc tham gia vào quá trình xây dựng hoặc xây dựng chung. Khấu trừ thuế tương ứng với số chi phí được chứng nhận bởi các văn bản pháp lý chính thức.
Rút tiền để sử dụng cho tiểu bang hoặc thành phố từ người nộp thuế của một lô đất hoặc bất kỳ đối tượng nào nằm trong lãnh thổ này. Trong trường hợp này, số tiền khấu trừ thuế tương ứng với giá được khai báo trong quá trình mua lại.
Việc mua lại toàn bộ nhà ở hoặc một phần của nó, cũng như diện tích đất để xây dựng nó với nhà ở hoặc một mảnh đất đã có những ngôi nhà tương tự hoặc phần của họ. Điều quan trọng là phải xem xét rằng hơn hai triệu rúp trong trường hợp này không thể được giữ lại.
Thanh toán tiền từ tiền lãi được cung cấp bằng một khoản vay để mua hoặc xây dựng bất động sản, hoặc tái cấp vốn (trả nợ cho các khoản vay nhỏ hiện có và phát hành mới với cùng số tiền, nhưng với điều kiện thuận lợi hơn với lãi suất). Khấu trừ thuế trong tình huống này bằng với số tiền lãi đã được trả, tuy nhiên, số tiền này không thể vượt quá một ngưỡng nhất định, là 3 triệu rúp. Điều quan trọng là phải xem xét rằng đặc quyền này chỉ có thể có được cho một đối tượng bất động.

Bất động sản hoặc vận tải, cần thiết cho bất kỳ doanh nghiệp để thực hiện công việc thương mại của mình, không phải chịu thuế ưu đãi. Quy tắc tương tự có thể được áp dụng cho việc bán chứng khoán đã mua trước đó.

Ngoài ra, các khoản khấu trừ thuế bao gồm các khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp có thể được cấp không phải cho các cá nhân, mà cho các pháp nhân.

Đối tượng được hưởng lợi trong sản xuất

Nếu chúng ta đang nói về bất kỳ tổ chức nào trong khu vực ưu đãi thuế, thì những công dân có hoạt động quan trọng không thể phủ nhận có thể được miễn thuế. Thông thường, các yêu cầu cực kỳ nghiêm trọng được đưa ra cho các doanh nghiệp như vậy bằng cách này hay cách khác, việc thực hiện có thể dẫn đến việc họ nhận được lợi ích từ các khoản thanh toán. Một ví dụ về yêu cầu như vậy là việc sử dụng vốn cho các mục đích nhất định.

Vì vậy, một đối tượng ưu đãi của thuế là một đối tượng có tiện ích xã hội quan trọng.

Tùy chọn cho pháp nhân

Một tổ chức có thể mong đợi nhận được một lợi ích thuế nhất định trong trường hợp được trả tiền:

Thuế nhận được trong quá trình thực hiện các hoạt động làm việc trực tiếp của tổ chức này.
Thuế đánh vào tài sản của cô ấy.
VAT (thuế giá trị gia tăng).

Miễn thuế thu nhập

Một tổ chức mất nghĩa vụ nộp thuế thu nhập trong hai trường hợp:

Nhân viên của công ty này chiếm hơn một nửa (nghĩa là không dưới 51%) người khuyết tật thực hiện các hoạt động công việc.
Thực thể pháp lý này được hình thành dựa trên các khoản đầu tư được thực hiện bởi một số công ty (đối với mỗi tiểu bang có thuế ưu đãi họ trình bày các ví dụ cụ thể của họ) và cũng được liệt kê là bất động sản chính thức của họ.

Thuế tài sản

Một số loại pháp nhân cũng được miễn thuế tài sản. Chúng bao gồm các pháp nhân như:

Các tổ chức ngân sách, các cơ quan chính thức, Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc của liên bang.
Những tổ chức có hoạt động thực tế là lưu trữ, cũng như chế biến các sản phẩm biển hoặc nông sản.
Các cơ sở đối phó với chỉnh hình và những thứ liên quan, chẳng hạn như chân giả.
Doanh nghiệp văn hóa, giáo dục hoặc tôn giáo và các hiệp hội công dân tự nguyện.
Doanh nghiệp có hồ sơ trong lĩnh vực nhà ở.
Các trung tâm khác nhau trong đó nghiên cứu khoa học diễn ra.

Nếu bạn muốn, bạn có thể điền vào danh sách này với các loại pháp nhân khác có mức thuế suất ưu đãi cụ thể của riêng họ.

Thuế VAT

Những người nộp thuế giá trị gia tăng của một số hàng hóa chính thức bị tước một số nghĩa vụ cụ thể để nộp thuế trong những trường hợp đó khi họ nhập một hoặc một sản phẩm nhập khẩu khác vào lãnh thổ Liên bang Nga. Các sản phẩm xuất khẩu được sản xuất trên lãnh thổ Liên bang Nga cũng không phải chịu thuế (điều này được thực hiện để thêm một động lực khác cho các nhà sản xuất nguyên liệu trong nước).

Tóm tắt

Mọi công dân trả thuế cho thu nhập chính thức nên biết về thuế ưu đãi ở khu vực Moscow và các nơi khác ở nước ta. Chúng tôi hy vọng rằng bài viết này đã giúp bạn hiểu chủ đề này và trả lời tất cả các câu hỏi của bạn, để trong tương lai bạn có thể dễ dàng xác định liệu bạn có thể tin tưởng vào một hình thức hoặc loại lợi ích thuế cụ thể hay bạn có nên đánh giá lại các hoạt động của mình và cải cách nó theo tất cả các tiêu chí cần thiết, nếu chúng được đáp ứng, có thể đảm bảo cho bạn một sự gia tăng tiền tệ vững chắc (hay chính xác hơn là giảm chi phí).