Mọi người nộp thuế tuân thủ pháp luật đều có quyền hợp pháp để được hoàn thuế VAT. Thủ tục được quy định trong Mã số thuế, đặc biệt tại Điều 78. Bạn có thể dựa vào các khoản hoàn thuế nếu vào cuối kỳ báo cáo, người khai báo thu nhập của họ có khoản khấu trừ vượt quá số thuế VAT được tính.
Hoàn thuế VAT cho phép các pháp nhân sử dụng hợp lý tài sản của chính họ và thậm chí tăng khả năng cạnh tranh.
Bảo hành
Thông thường, các tình huống có thể hoàn lại tiền thuế cho các doanh nghiệp xuất khẩu hoạt động với tỷ lệ 0% (quy tắc này được quy định trong điều 165). Tuy nhiên, thực tế vượt quá số tiền khấu trừ không phải là lý do để hoàn thuế. Để có được theo thủ tục này, bạn sẽ phải thực hiện một số yêu cầu được cung cấp bởi luật hiện hành.
Điều kiện đầu tiên của thủ tục hoàn thuế VAT cho các pháp nhân là kiểm toán bàn của Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu chúng ta đang nói về các nhà xuất khẩu, thì trong quá trình xác minh, họ sẽ phải cung cấp một gói tài liệu khá đồ sộ sẽ xác nhận hai sự thật:
- quyền áp dụng tỷ lệ bán hàng 0%;
- biện minh cho quyền đối với số tiền khấu trừ.
Do đó, điều rất quan trọng là mọi bước của giao dịch đều được ghi lại chính xác.
Pháp nhân được hoàn thuế VAT
Hoàn thuế VAT cho các pháp nhân được quy định bởi Mã số thuế của quốc gia, đặc biệt là điều 176. Để nhận được tiền hoàn lại, doanh nghiệp cần đáp ứng một số yêu cầu:
- là người nộp thuế giá trị gia tăng;
- dịch vụ hoặc hàng hóa đã phát sinh một khoản thanh toán vượt mức cho hoạt động kinh doanh;
- phải xuất trình hóa đơn cho sản phẩm này ghi rõ số thuế VAT, chữ ký của kế toán trưởng và người đứng đầu doanh nghiệp;
- giá trị vật chất hoặc dịch vụ phải được viết hoa;
- Giao dịch hoàn thuế VAT được cho là có thật;
- người bán và người mua phải có chứng từ theo thứ tự đầy đủ, họ phải được đăng ký theo cách thức pháp luật quy định.
Hoàn thuế VAT không được phép nếu công ty nằm trong hệ thống thuế đơn giản, hệ thống thuế công nghiệp thống nhất hoặc các chế độ thuế khác. Người nộp đơn phải được liệt kê là người nộp thuế VAT.
Tùy chọn hoàn thuế có thể
Hoàn thuế VAT cho các pháp nhân có thể được thực hiện dưới hai hình thức:
- bằng cách bù;
- bằng cách trở lại
Tùy chọn đầu tiên giả định rằng người nộp đơn bị truy thu các khoản thuế khác hoặc có các khoản phạt hoặc phạt nổi bật. Trong trường hợp này, cơ quan thuế tự mình đưa ra các yêu cầu bồi thường. Nếu tiền còn lại sau khi trả nợ, chúng sẽ được trả lại trực tiếp cho người nộp thuế. Ngoài ra, người nộp thuế có quyền nộp đơn để số tiền được trả quá cao được gửi đến tài khoản cho các khoản thanh toán thuế liên bang trong tương lai, bao gồm VAT.
Hoàn lại tiền thuế được trả quá mức chỉ có thể tuân thủ tất cả các quy phạm pháp luật của doanh nghiệp và trong trường hợp không có nợ.
Đề án hoàn trả
Thuế VAT là gì? Làm thế nào nó có thể được trả lại? Để hiểu đầy đủ về toàn bộ thủ tục, một kế hoạch hoàn thuế có thể được trình bày theo nhiều giai đoạn.
Cần hiểu rằng hoàn thuế VAT không phải là một thủ tục tự động. Người nộp thuế quan tâm có nghĩa vụ phải độc lập bắt đầu thủ tục hoàn thuế đã nộp quá mức.
Bước số 1 - nộp tờ khai thể hiện số tiền thuế VAT được xuất trình để được hoàn lại
Nhân viên IFTS được yêu cầu thực hiện kiểm toán bàn (kéo dài 3 tháng) của tờ khai đã nộp. Ở giai đoạn này, các quan chức thuế có quyền yêu cầu từ người kê khai bất kỳ tài liệu nào xác nhận khả năng áp dụng các khoản khấu trừ thuế. Định mức này được quy định trong điều 88 của Bộ luật thuế.
Trong trường hợp không phát hiện bất kỳ vi phạm nào, bạn có thể ngay lập tức chuyển sang bước số 6, nghĩa là cơ quan thuế quyết định khai thuế và hoàn trả số tiền đã trả.
Bước số 2 - hành động để xác định vi phạm
Làm thế nào để trả lại VAT cho pháp nhân? Nếu trong quá trình kiểm tra vi phạm được phát hiện trong quá trình chuẩn bị khai báo, thì cho đến khi chúng được sửa chữa, các khoản khấu trừ không thể có được cho đến khi các thiếu sót được loại bỏ.
Cơ quan thuế thực hiện kiểm toán đưa ra quyết định và phản ánh những thiếu sót cần được giải quyết.
Bước # 3 - Phản đối
Người nộp thuế trong vòng một tháng sau khi nhận được chứng chỉ kiểm toán có cơ hội nộp đơn phản đối quyết định của họ. Định mức này được quy định trong điều 100, tuy nhiên, khi đệ trình một cuộc phản kháng, người ta nên biện minh cho một vị trí khác và chỉ ra những vi phạm được tiết lộ trong hành động của các chuyên gia dịch vụ thuế.
Bước # 4 - Phản hồi về thuế
Các phương pháp và thủ tục hoàn thuế VAT cho các pháp nhân cho thấy rằng sau khi nộp đơn phản đối (hoặc vắng mặt), các chuyên gia dịch vụ thuế đưa ra quyết định sau 10 ngày làm việc. Nó có thể chứa thông tin về sự liên quan hoặc từ chối đưa người khai báo chịu trách nhiệm hành chính. Dịch vụ thuế có nghĩa vụ thông báo cho người nộp thuế về quyết định được đưa ra trong vòng 5 ngày kể từ ngày có quyết định đó.
Ngoài việc phải chịu trách nhiệm, nếu phát hiện vi phạm nghiêm trọng mà không được giải quyết trong khoảng thời gian được thiết lập bởi pháp luật, người nộp thuế bị từ chối hoàn thuế.
Nếu không có vi phạm, thì trước khi đưa ra quyết định tích cực, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang tìm hiểu các vấn đề về nợ thuế VAT, các loại thuế khác, tiền phạt và tiền phạt.
Bước số 5 - bù
Nếu trong quá trình kiểm tra nợ thuế, sự thật về sự tồn tại của nó vẫn được tiết lộ, thì các chuyên gia dịch vụ thuế sẽ độc lập chống lại việc trả nợ hiện tại. Nếu các khoản truy thu được hình thành trong khoảng thời gian kiểm tra được thực hiện, thì sẽ không bị phạt.
Trong trường hợp tờ khai thuế không đủ để trả hết nợ, người nộp thuế có nghĩa vụ phải trả thêm.
Bước số 6 - đưa ra quyết định hoàn thuế VAT và hoàn thuế
Thuế VAT được hoàn lại như thế nào? Kế hoạch hoàn trả cho các pháp nhân liên quan đến một bước tiếp theo dưới dạng quyết định của IFTS về việc hoàn thuế VAT. Quyết định như vậy sẽ được đưa ra nếu trong quá trình kiểm toán tại bàn không có vi phạm nào được tiết lộ hoặc sau khi bị truy thu, tiền phạt và tiền phạt, số tiền phải trả vẫn còn.
Sau khi quyết định có liên quan được đưa ra, các cơ quan IFTS sẽ gửi lệnh tương ứng đến OFC (Điều 176 của Bộ luật Thuế).
Thuế phải được chuyển đến tài khoản hiện tại của người nộp thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của các cơ quan OFK, do đó, có nghĩa vụ phải thông báo cho dịch vụ thuế về việc chuyển tiền.
Trong trường hợp không có vi phạm trong thủ tục, nó được coi là hoàn thành đầy đủ.
Bước số 7 - vi phạm bởi các cơ quan FTS về các điều khoản hoàn thuế VAT
Làm thế nào để trả lại VAT cho pháp nhân? Nó có thể xảy ra rằng không có vi phạm về phía người nộp thuế, nhưng dịch vụ thuế vẫn vi phạm các điều khoản của hoàn thuế. Phải làm gì trong trường hợp này?
Người kê khai có quyền yêu cầu tính lãi cho số tiền phải trả. Quyền này phát sinh từ người nộp thuế vào ngày thứ 12 sau khi quyết định hoàn thành kiểm toán bàn và thông qua quyết định bồi thường.
Làm thế nào để tăng cơ hội của bạn?
Không khó để thu thập tài liệu hoàn thuế VAT cho các pháp nhân, tuân thủ các quy tắc của thủ tục, tuy nhiên, trên thực tế, thông thường, các chuyên gia dịch vụ thuế làm mọi cách để tìm vi phạm và không hoàn trả tiền.
Để tăng cơ hội hoàn thuế, trước hết, bạn nên chọn các đối tác hợp lý và tuân theo các quy tắc về giấy tờ, cụ thể là:
- lưu giữ hồ sơ của các dịch vụ và hàng hóa trong tất cả các tạp chí được quy định bởi ban hành quy định;
- đừng quên đặt một dấu ấn trên lối đi của hải quan;
- kiểm tra xem tất cả hàng hóa có phải chịu thuế VAT hay không;
- Kiểm tra xem tất cả các hóa đơn có trong kho và nếu tất cả hàng hóa được bao gồm ở đó;
- Hãy chắc chắn trả thuế VAT tại biên giới khi bán hàng hóa ngoài nước.
Cần chuẩn bị những tài liệu gì
Những tài liệu nào là cần thiết để nộp cho IFTS trong quá trình kiểm toán tại bàn? Làm thế nào để trả lại VAT cho pháp nhân? Nếu công ty tự tin rằng các hoạt động kinh doanh của mình được thực hiện trong khuôn khổ của pháp luật hiện hành và không có vi phạm, thì bạn có thể gửi tài liệu để được hoàn thuế một cách an toàn.
Để bắt đầu thủ tục, chuẩn bị và gửi một danh sách tài liệu cụ thể:
- áp dụng theo mẫu quy định;
- khai thuế cho kỳ báo cáo liên quan;
- thư yêu cầu hoàn thuế VAT;
- hóa đơn;
- trích từ sách bán hàng và mua hàng;
- chứng từ thanh toán khác (đối với hoạt động xuất khẩu - chứng từ hải quan).
Tại thời điểm nộp các tài liệu, công ty không nên có các khoản nợ: nợ phải trả, tất cả các hóa đơn đã được trả, nghĩa là không nên có khiếu nại chống lại pháp nhân.
Kết luận
Làm thế nào để trả lại VAT cho pháp nhân? Về nguyên tắc, đây không phải là một thủ tục phức tạp, nhưng nó đòi hỏi sự chăm sóc đặc biệt và cẩn thận trong công việc của một kế toán viên ở mỗi giai đoạn mua lại, bán hàng hóa hoặc dịch vụ.
Nếu, trong quá trình kiểm toán tại bàn, các chuyên gia IFTS vẫn tìm thấy bất kỳ sự không chính xác nào, thì tất cả các giải thích và giải thích phải được gửi riêng dưới dạng điện tử trên TCS. Mặt khác, theo Điều 88 của Bộ luật Thuế, những giải thích như vậy sẽ không được xem xét cung cấp.
Cũng nên nhớ rằng mặc dù có quyền của Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang yêu cầu các tài liệu trong quá trình kiểm toán bàn, tuy nhiên, các yêu cầu này phải liên quan đến tuyên bố đã được xác minh. Ví dụ, cơ quan thuế không được quyền, kiểm tra tờ khai, quan tâm đến vấn đề lương thấp của nhân viên hoặc yêu cầu giải thích về sự tồn tại của tổn thất.
Và bạn nên luôn nhớ rằng trong trường hợp người nộp thuế không đồng ý với kết luận của dịch vụ thuế và trong trường hợp từ chối bồi thường, người khai có 90 ngày để kháng cáo quyết định đó (kể từ thời điểm thông qua).
