Thuế thu nhập được đánh thuế ở hầu hết các quốc gia trên thế giới. So sánh thuế suất ở các quốc gia khác nhau là một hoạt động rất thú vị. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét kỹ hơn về hệ thống thuế của Hoa Kỳ. Nó rất khó hiểu ngay cả đối với người Mỹ và yêu cầu xem xét chi tiết. Vậy, thuế thu nhập của tiểu bang Hoa Kỳ là gì? Bây giờ chúng tôi tìm hiểu.
Giới thiệu
Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ được chính quyền liên bang, hầu hết các bang và nhiều chính quyền địa phương đánh thuế. Thuế thu nhập được xác định bằng cách áp dụng thuế suất, có thể tăng khi thu nhập tăng, đối với thu nhập chịu thuế, đại diện cho tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ. Các cá nhân và pháp nhân bị đánh thuế trực tiếp, tài sản và tín thác có thể bị đánh thuế vào thu nhập giữ lại. Quan hệ đối tác không bị đánh thuế, nhưng đối tác của họ bị đánh thuế trên phần doanh thu của đối tác. Người dân và công dân bị đánh thuế vào thu nhập toàn cầu, trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế vào thu nhập trong phạm vi quyền hạn của họ. Một số loại cho vay giảm thuế, và một số loại cho vay có thể vượt quá nó. Thuế thay thế được áp dụng ở cấp liên bang và ở một số bang. Tỷ lệ thu nhập được chia thành phần liên bang và phần nhà nước.
Khấu trừ thuế
Hầu hết các chi phí kinh doanh được khấu trừ. Các cá nhân cũng có thể khấu trừ trợ cấp cá nhân và một số chi phí cá nhân, bao gồm lãi thế chấp, thuế nhà nước, đóng góp từ thiện và một số mặt hàng khác. Một số khoản khấu trừ có thể bị hạn chế.
Thu nhập từ vốn bị đánh thuế, và lỗ vốn làm giảm thu nhập chịu thuế trong số tiền lãi (cộng với, trong một số trường hợp, $ 3.000 hoặc $ 1.500 thu nhập thông thường). Các cá nhân hiện đang trả thuế lãi vốn thấp hơn và cổ tức nhất định của công ty.
Người nộp thuế, theo quy định, phải đánh giá độc lập thuế thu nhập bằng cách nộp tờ khai thuế. Các khoản thanh toán thuế tạm ứng được yêu cầu dưới hình thức khấu trừ thuế hoặc các khoản thanh toán thuế ước tính. Thuế được xác định riêng bởi từng khu vực pháp lý thuế. Thời hạn và các thủ tục hành chính khác là thẩm quyền. Ngày 15 tháng 4 sau năm tính thuế là ngày cuối cùng để các cá nhân nộp tờ khai cho liên bang và nhiều tờ khai của tiểu bang và địa phương. Thuế được xác định bởi người nộp thuế có thể được điều chỉnh theo thẩm quyền thuế.
Khái niệm cơ bản về hệ thống thuế của Mỹ
Nói chung, câu hỏi bao nhiêu thuế thu nhập lãi ở Hoa Kỳ là không chính xác. Như ở nhiều nước phát triển, Mỹ đã áp dụng thang thuế lũy tiến. Thuế thu nhập được đánh vào các cá nhân, tập đoàn, tài sản và tín thác. Định nghĩa về thu nhập chịu thuế ròng đối với hầu hết các khu vực pháp lý liên bang chủ yếu được hướng dẫn bởi định nghĩa liên bang.
Thuế suất ở cấp liên bang được phân biệt, nghĩa là thuế suất đối với các khoản thu nhập cao hơn cao hơn so với các mức thấp hơn. Một số tiểu bang và thị trấn đánh thuế thu nhập ở mức khác biệt, và một số ở mức thuế suất cố định trên tất cả thu nhập chịu thuế. Thuế suất thuế thu nhập của Mỹ năm 2013 dao động từ 10% đến 39,6%. Nhưng đây chỉ là thuế liên bang, còn có thuế nhà nước, mà ở mỗi bang có một loại thuế riêng.
Các cá nhân được hưởng mức thuế thu nhập liên bang thấp hơn và lãi vốn và thuế cổ tức.Tỷ lệ và một số khoản khấu trừ là khác nhau cho các cá nhân tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn. Những người đã kết hôn có thể tính thuế cho cả hai vợ chồng và riêng biệt. Các cá nhân độc thân có thể đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi nếu họ là chủ hộ gia đình mà họ sống với người phụ thuộc. Đối tượng của thuế thu nhập địa phương ở Hoa Kỳ là thu nhập được nhận ngay cả ngoài tiểu bang. Đó là, bạn có thể làm việc ở một tiểu bang và đóng thuế ở một tiểu bang khác.
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế được xác định một cách toàn diện trong Bộ luật thuế và các quy định về thuế do Bộ Tài chính và dịch vụ thuế ban hành. Thu nhập chịu thuế được điều chỉnh tổng thu nhập trừ một số tiền nhất định. Hầu hết các tiểu bang và thị trấn tuân thủ các định nghĩa này, ít nhất là một phần, mặc dù một số trong số họ thực hiện các điều chỉnh để xác định thuế thu nhập trong khu vực tài phán này. Thu nhập chịu thuế cho một công ty hoặc doanh nghiệp có thể không trùng với thu nhập giữ lại.
Tổng thu nhập là gì
Tổng thu nhập bao gồm tất cả thu nhập có được từ bất kỳ nguồn nào. Điều này bao gồm tiền lương, lương hưu, lệ phí, tiền nhận được cho các dịch vụ, thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ bán tài sản khác, tiền cấp dưỡng nhận được, tiền bán ngũ cốc và nhiều loại thu nhập khác. Tuy nhiên, một số thu nhập được miễn thuế thu nhập. Điều này bao gồm lãi suất trái phiếu thành phố. Điều chỉnh (thường là giảm) trong tổng thu nhập của các cá nhân được thực hiện để trả tiền cấp dưỡng, đóng góp cho nhiều loại quỹ hưu trí hoặc quỹ bảo hiểm y tế, một số phần trăm cho vay của sinh viên, một nửa thuế tự làm và một số mặt hàng khác.
Chi phí bán hàng trong kinh doanh là giảm tổng thu nhập trực tiếp. Khấu trừ thương mại có thể như sau. Thu nhập chịu thuế của tất cả người nộp thuế được giảm bằng cách khấu trừ các chi phí liên quan đến kinh doanh của họ. Chúng bao gồm tiền lương, tiền thuê nhà và các chi phí kinh doanh khác được trả hoặc tích lũy, cũng như chi phí khấu hao. Khấu trừ chi phí có thể dẫn đến thua lỗ. Theo quy định, một khoản lỗ như vậy có thể dẫn đến giảm thu nhập chịu thuế khác, chịu một số hạn chế.
Khấu trừ cá nhân: cá nhân được phép một số khoản khấu trừ phi thương mại. Một khoản cố định cho mỗi người được phép khấu trừ cho các miễn trừ cá nhân. Trong năm 2017, số tiền này là $ 4050. Người nộp thuế được phép khấu trừ như vậy cho chính họ và một khoản cho mỗi người mà họ hỗ trợ. Kể từ năm 2018, một khoản khấu trừ cá nhân được loại bỏ, nhưng có sự gia tăng số tiền khấu trừ tiêu chuẩn.
Về khấu trừ tiêu chuẩn
Khấu trừ tiêu chuẩn: ngoài ra, các cá nhân nhận được một khoản khấu trừ từ thu nhập chịu thuế cho một số chi phí cá nhân, như một cách thay thế, một cá nhân có thể đăng ký khấu trừ tiêu chuẩn. Trong năm 2017, mức khấu trừ tiêu chuẩn là 6.350 đô la cho cá nhân, 12.700 đô la cho một cặp vợ chồng và 9.350 đô la cho người đứng đầu gia đình. Khấu trừ tiêu chuẩn có giá trị cho những người trên 65 tuổi và mù. Đối với năm 2018, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la cho người độc thân, 24.000 đô la cho một cặp vợ chồng và 18.000 đô la cho chủ hộ.
Tăng vốn
Cổ tức đủ tiêu chuẩn có thể bị đánh thuế như một phần của thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, thuế được giới hạn ở mức thấp hơn. Thu nhập từ vốn bao gồm thu nhập từ việc bán cổ phiếu và trái phiếu, bất động sản và các tài sản khác. Lợi nhuận là phần vượt quá doanh thu so với cơ sở điều chỉnh (ròng khấu hao) của tài sản. Hạn chế thuế này cũng áp dụng cho cổ tức từ các tập đoàn Mỹ và nhiều tập đoàn nước ngoài. Có những hạn chế về mức lỗ vốn ròng có thể làm giảm thu nhập chịu thuế khác.
Ưu đãi về thuế: tất cả người nộp thuế đều được giảm giá thuế nước ngoài và tỷ lệ phần trăm của một số loại chi phí kinh doanh. Các cá nhân cũng được cung cấp các khoản vay liên quan đến chi phí giáo dục, tiết kiệm lương hưu, chi phí chăm sóc trẻ em, một số chi phí y tế và tín dụng cho mỗi đứa trẻ. Mỗi khoản vay phải tuân theo các quy tắc và hạn chế nhất định. Một số khoản vay được coi là hoàn trả.
Thuế tối thiểu thay thế: tất cả người nộp thuế cũng phải chịu thuế tối thiểu thay thế nếu thu nhập của họ vượt quá số tiền loại trừ nhất định. Thuế này chỉ áp dụng nếu vượt quá thuế thu nhập thông thường và được giảm bởi một số khoản vay. Vì vậy, chúng tôi đã sắp xếp các loại thuế thu nhập đối với các cá nhân và pháp nhân tại Hoa Kỳ. Dưới đây là một ví dụ về tính thuế.
Phụ phí Medicare
Người lao động có thu nhập cao cũng có thể trả thêm 0,9% tiền lương, tiền lương và thu nhập tự làm. Tuy nhiên, đây là những khoản thanh toán tùy chọn. Thuế này không được bao gồm trong thuế suất thuế thu nhập chung ở Hoa Kỳ.
Khai thuế
Hầu hết các cá nhân phải nộp tờ khai thuế để tự đánh giá thuế thu nhập mỗi năm khi thu nhập của họ vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn. Nộp thuế: người nộp thuế phải nộp thuế thu nhập mà không cần chờ đánh giá. Nhiều người nộp thuế được đánh thuế tại nguồn trên thu nhập. Nếu thuế thu nhập không bao gồm tất cả các khoản thuế đến hạn, tất cả người nộp thuế phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính.
Hình phạt thuế
Việc không thanh toán hoặc không gửi trả lại có thể dẫn đến tiền phạt đáng kể. Một số thất bại có chủ ý có thể dẫn đến tù tội.
Báo cáo thuế có thể được xem xét và điều chỉnh bởi cơ quan thuế. Người nộp thuế có quyền kháng cáo bất kỳ thay đổi nào về thuế và các quyền này thay đổi tùy theo thẩm quyền. Người nộp thuế cũng có thể ra tòa để thách thức thay đổi thuế. Cơ quan thuế không được quyền thay đổi sau một thời gian nhất định (thường là ba năm).
Ví dụ tính thuế. Thuế lợi nhuận năm 2017
Thực hiện các điều kiện sau: người nộp thuế có tổng thu nhập 40.000 đô la, không có con, dưới 65 tuổi và không bị mù, có tính đến khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Việc tính thuế thu nhập ở Mỹ được thực hiện cho người nộp thuế này theo các tính toán sau:
Thu nhập gộp $ 40.000 - khấu trừ tiêu chuẩn $ 6.350 - Miễn thuế cá nhân $ 4.050 = $ 29,600 thu nhập chịu thuế = $ 9.325; thuế của số tiền = $ 9.325 × 10% = $ 932,50. Số tiền của cái gọi là "thu nhập phụ" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; thuế thu nhập thứ cấp = $ 20,275.00 × 15% = $ 3.041,25. Tổng thuế thu nhập $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3,973,75 (~ 9,93% thuế suất hiệu quả). Tuy nhiên, xin lưu ý rằng những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế dưới 100.000 đô la phải sử dụng bảng thuế IRS.
Ngoài thuế thu nhập, một nhân viên cũng sẽ phải nộp thuế theo Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) (và một khoản thuế FICA tương đương phải được sử dụng bởi chủ lao động):
$ 40.000 (tổng thu nhập đã điều chỉnh); $ 40.000 × 6,2% = $ 2,480 (một phần của an sinh xã hội) $ 40.000 × 1,45% = $ 580 (một phần của Medicare) Tổng thuế FICA được trả bởi một nhân viên = $ 3.060 (7,65% thu nhập) Tổng thuế cá nhân liên bang = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 = $ 7,033,75 (~ 17,58% doanh thu). Tổng thuế liên bang, bao gồm đóng góp của chủ lao động:
Tổng thuế FICA được trả bởi chủ lao động = 3.060 đô la (7,65% thu nhập); Tổng số tiền thuế liên bang, bao gồm đóng góp của chủ lao động = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 + $ 3.060,00 = $ 10,093,75 (~ 25,23% thu nhập). Thuế suất hiệu quả thường thấp hơn lãi suất biên do các khoản khấu trừ khác nhau và một số người thực sự có trách nhiệm pháp lý. Chỉ 118.500 đô la đầu tiên của thu nhập của bất kỳ ai bị đánh thuế bởi bảo hiểm xã hội (an sinh xã hội) trong năm 2016.
Hoàn thuế và hoàn thuế
Các cá nhân (có thu nhập trên mức tối thiểu), các công ty, công ty hợp danh, bất động sản và ủy thác phải nộp báo cáo hàng năm, được gọi là khai thuế, với cơ quan thuế nhà nước liên bang và có liên quan. Bạn có thể hoàn lại một phần thuế. Những lợi nhuận này rất khác nhau về độ phức tạp tùy thuộc vào loại tệp và mức độ phức tạp của công việc. Trong tờ khai, người nộp thuế báo cáo thu nhập và các khoản khấu trừ, tính toán số tiền nợ thuế, báo cáo về các khoản thanh toán và các khoản vay, và cũng tính toán số dư đến hạn.
Tờ khai thuế thu nhập liên bang cho cá nhân, tài sản và tín thác phải được nộp trước ngày 15 tháng 4 (năm 2017, ngày 18 tháng 4) cho hầu hết người nộp thuế. Lợi nhuận thu nhập liên bang của công ty và đối tác phải được nhận hai tháng rưỡi sau khi kết thúc năm tài chính của công ty. Báo cáo thuế từ các tổ chức được miễn thuế phải được nộp bốn tháng rưỡi sau khi kết thúc năm tài chính. Tất cả các tờ khai thuế liên bang có thể được gia hạn. Các điều khoản và điều kiện đổi mới cho tờ khai thuế của tiểu bang và địa phương khác nhau.
Báo cáo thuế thu nhập thường bao gồm một hình thức cơ bản với các hình thức và lịch trình đính kèm. Tùy thuộc vào mức độ phức tạp và bản chất của hoạt động kinh doanh của người đóng thuế, một số biểu mẫu có sẵn cho các cá nhân và pháp nhân. Nhiều người có thể sử dụng mẫu 1040-EZ một trang, không yêu cầu bất kỳ ứng dụng nào ngoài bản kê khai lương từ nhà tuyển dụng (mẫu W-2).
Khai thuế điện tử có thể được thực hiện cho người nộp thuế bởi cơ quan thuế đã đăng ký.
Nếu người nộp thuế tìm thấy một lỗi trong tờ khai hoặc xác định rằng thuế cho năm sẽ khác nhau, anh ta phải nộp một tờ khai sửa đổi. Những khoản hoàn trả này yêu cầu hoàn trả nếu xác định rằng thuế đã được trả quá mức. Do đó, con số cuối cùng, bao nhiêu phần trăm thuế thu nhập ở Hoa Kỳ tính theo phần trăm thu nhập, chỉ trở nên rõ ràng đối với người nộp thuế sau khi nhân viên thuế nộp và phân tích tờ khai.
Kết luận
Sau khi đọc bài viết này, người đọc có thể trả lời câu hỏi về loại thuế thu nhập nào ở Hoa Kỳ, và bắt đầu hiểu hệ thống thuế của Hoa Kỳ. Và nó khá phức tạp. Nhiều người Mỹ đặc biệt thuê chuyên gia tư vấn thuế để giúp họ tìm ra hệ thống thuế và khai thuế đúng. Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ đối với người không cư trú hoàn toàn giống với người cư trú, sự khác biệt duy nhất là người không cư trú không phải trả thuế đối với thu nhập nhận được từ nước ngoài.
