Các doanh nhân cá nhân có cơ hội giảm số tiền đóng góp thuế bằng cách áp dụng khấu trừ. Để làm điều này, bạn phải đáp ứng một số điều kiện. Đọc về các khoản khấu trừ và làm thế nào để có được chúng trong bài viết tiếp theo.
Các loại khấu trừ thuế chính cho các doanh nhân cá nhân
Khấu trừ thuế được hiểu là số tiền mà một công dân (người nộp thuế thu nhập cá nhân) có quyền giảm gánh nặng thuế. Các loại sử dụng và phương pháp sau đây để tính toán khấu trừ tồn tại:
- Tiêu chuẩn.
- Xã hội.
- Tài sản
- Đầu tư.
- Khấu trừ chuyên môn.
Các doanh nhân cá nhân có thể sử dụng các khoản khấu trừ này cùng với nhân viên. Tuy nhiên, đối với điều này, ông nên làm việc trên hệ thống thuế chung, nghĩa là phải trả 13% tiền thuế cho kho bạc nhà nước. Do đó, các doanh nhân cá nhân làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa, PSN, UTII hoặc Cục quản lý thuế xã hội thống nhất có thể dựa vào các khoản khấu trừ. Ngoại lệ là những cá nhân đồng thời làm việc cho thuê. Do đó, các khoản khấu trừ thuế trong câu hỏi được trả không chỉ cho các doanh nhân cá nhân, mà còn cho tất cả các công dân đang làm việc.
Tiêu chuẩn
Người nộp thuế thu nhập cá nhân được quyền dựa vào các khoản giảm sau đây trong cơ sở thuế:
- 500 chà nếu bạn có tư cách là Anh hùng Nga hoặc Liên Xô, quý ông nhà nước. giải thưởng và như vậy.
- 1 400 chà. - cho trẻ thứ 1 và thứ 2.
- 3 000 chà. - cho đứa con thứ 3 và sau đó, cũng như cho thương binh trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, những người tham gia thanh lý vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl.
- 6.000 - 12.000 rúp. phụ huynh hoặc đại diện hợp pháp của học sinh và sinh viên (tối đa 24 tuổi).
Xã hội
Các doanh nhân cá nhân làm việc theo hệ thống thuế chung, các khoản khấu trừ xã hội được cung cấp để điều trị, giáo dục trẻ em hoặc giáo dục của chính họ, để quyên góp, cũng như đóng góp lương hưu.
Việc khấu trừ được thực hiện cho số lượng chi phí thực tế. Không quá 120 nghìn rúp là đối tượng kế toán. Do đó, học sinh - SP hoặc phụ huynh - SP có thể nhận tới 15 600 rúp. cho mỗi năm học. Cần hiểu rằng người đại diện hợp pháp của đứa trẻ (người giám hộ hoặc người được ủy thác) có thể tính vào khoản bồi thường, nhưng không phải là ông bà.
Một số tiền tương tự có thể thu được cho các chi phí điều trị cho bản thân hoặc người thân của bạn. Các chi phí sau đây tùy thuộc vào kế toán:
- Thanh toán dịch vụ mật ong. thể chế.
- Mua thuốc.
- Đóng góp cho mật ong. bảo hiểm.
Tài sản
Việc khấu trừ giúp hạ thấp cơ sở thuế cho các doanh nhân cá nhân trong các trường hợp sau:
- Khi mua bất động sản.
- Trong xây dựng nhà ở.
- Đất cho nhà nước. nhu cầu
- Trả lãi cho các khoản thế chấp.
Số tiền tối đa được khấu trừ là 2 triệu rúp. Trong trường hợp trả lãi cho khoản thế chấp, số tiền là 3 triệu rúp. Khấu trừ được cấp cho đến khi số tiền tối đa có thể đã được thanh toán. Sau đó, nộp đơn lên cơ quan thuế để được khấu trừ vào một giao dịch bất động sản mới sẽ bị từ chối.
Đầu tư
Các doanh nhân cá nhân tham gia đầu tư tiền trong một thời gian dài cũng có thể nhận được các khoản khấu trừ chuyên nghiệp đầu tư. Trong trường hợp này, cơ sở được giảm bởi các khoản sau:
- Sự khác biệt giữa giá trị ban đầu của căn hộ và kết quả bán, nếu quyền sở hữu ít hơn 3 năm.
- Nguồn vốn đóng góp vào tài khoản đầu tư cho kỳ tính thuế.
- Tổng thu nhập nhận được từ tiền gửi đầu tư.
Chuyên nghiệp
Chi phí kinh doanh phát sinh cũng có thể được giảm thông qua các khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp. Bồi thường được trả khi bằng chứng tài liệu được cung cấp hoặc không có nó.Tài liệu trong trường hợp này có thể là hóa đơn, séc, hóa đơn, hợp đồng, v.v. Cơ sở thuế là sự khác biệt giữa thu nhập và chi phí. Nếu chi phí không được ghi nhận, thì 20% thu nhập được khấu trừ.
Các chi phí bao gồm: mua hàng hóa, nhiên liệu, thiết bị văn phòng, vật tư văn phòng, cho thuê mặt bằng, thanh toán nhà ở và dịch vụ xã, lương nhân viên, phí thuế và phí bảo hiểm, thuế nhà nước và các khoản thanh toán khác. Danh sách này tương tự như được đưa ra trong Bộ luật Thuế (Điều 253-269) cho các tổ chức tính thuế thu nhập.
Một doanh nhân cá nhân xem xét các chi phí để tự áp dụng các khoản khấu trừ chuyên nghiệp. Tài liệu xác nhận chi phí phải tuân theo một số yêu cầu nhất định. Chúng bao gồm sự sẵn có của các chi tiết cần thiết (chữ ký, tem, TIN, PSRN, KPP, địa chỉ pháp lý, thông tin mua hàng, số tiền). Chi phí phải đáp ứng các yêu cầu của:
- Về mặt kinh tế, nghĩa là không có họ thì không thể kiếm được lợi nhuận.
- Có tài liệu làm bằng chứng.
- Mục đích của các chi phí là để kiếm lợi nhuận.
Tính hợp lý của chi phí có thể được gọi vào câu hỏi. Những điểm này được quyết định bởi thanh tra thuế thực hiện kiểm toán. Thông thường điều này xảy ra khi lợi nhuận từ hoạt động bằng không hoặc có thua lỗ. Nếu có tranh chấp xảy ra, có thể ra tòa. Cơ quan này thường đứng về phía người nộp thuế. Điều này là do thực tế là luật pháp không cung cấp một danh sách các nguyên tắc khả thi kinh tế.
Để hiểu đầy đủ hơn về cách khấu trừ chuyên nghiệp từ các chi phí được xác nhận và chưa được xác nhận được xem xét, nên xem xét các ví dụ.
Ví dụ số 1: chi phí được xác nhận
Thu nhập của một doanh nhân cá nhân lên tới 200 nghìn rúp. Hơn nữa, anh ta đã phải chi 80 nghìn rúp. Đối với số tiền này, ông có các tài liệu hỗ trợ cần thiết: biên lai và séc. Do đó, anh ta có thể dựa vào toàn bộ số chi phí mà từ đó khấu trừ thuế thu nhập cá nhân chuyên nghiệp sẽ được áp dụng. Hóa ra: 200.000 - 80.000 = 120 nghìn rúp. Chính từ số tiền này chứ không phải từ 200 nghìn rúp, IE sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 13%.
Ví dụ 2: Chi phí chưa được xác nhận
Bạn có thể xem xét tình huống tương tự trong đó kiếm được 200 nghìn rúp. và đã chi 80 nghìn rúp. Tuy nhiên, không giống như trong trường hợp trước, một doanh nhân cá nhân không thể xác nhận chi phí bằng chứng từ thanh toán. Do đó, anh ta có thể dựa vào một khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp cho thuế thu nhập cá nhân chỉ với số tiền 20% của tất cả thu nhập. Hóa ra: 200000 * 20% = 40 nghìn rúp. Thu nhập chỉ có thể được giảm bởi số tiền này. Như vậy: 200.000 - 40.000 = 160 nghìn rúp. Với số tiền này bạn phải trả thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ 3: Chi phí được xác nhận và chưa được xác nhận
Một doanh nhân cá nhân có thể tự hỏi liệu có thể sử dụng cả chi phí được xác nhận và chưa được xác nhận. Câu trả lời trong trường hợp này là không rõ ràng: không thể. Điều này có thể được hiển thị trong ví dụ sau.
Với thu nhập cá nhân 200 nghìn rúp. tài liệu hỗ trợ có sẵn với số lượng 30 nghìn rúp. Có thể thấy từ ví dụ trước rằng với thu nhập này, số tiền khấu trừ chuyên nghiệp cho các chi phí chưa được xác nhận là 40 nghìn rúp. Do đó, để chỉ ra tài liệu hỗ trợ trong trường hợp này là bất lợi. Tốt hơn là sử dụng quyền khấu trừ của bạn cho các chi phí không được chấp thuận là 20%.
Làm thế nào để có được một khoản khấu trừ
Đối với mục đích này, cần đến ngày 30 tháng 4 để nộp tờ khai với thanh tra thuế theo mẫu 3 của thuế thu nhập cá nhân. Các khoản khấu trừ chuyên nghiệp được tính toán dựa trên nó. Tờ khai chứa dữ liệu cho kỳ tính thuế trước: cả chi phí và thu nhập.
Tài liệu xác nhận quyền khấu trừ phải được đính kèm với tờ khai.Mặc dù thực tế là Bộ luật thuế không quy định như vậy, nhưng trong thực tế, các thanh tra viên có thể không chấp nhận một tuyên bố mà không có các tài liệu này.
Khấu trừ GPC
Cả một cá nhân và một doanh nhân cá nhân đều có quyền làm việc trên GPC và nhận các khoản khấu trừ thuế chuyên nghiệp trên đó. Các hợp đồng đó bao gồm hợp đồng, cung cấp dịch vụ, hợp đồng đại lý. Nhưng nó không chắc rằng nó có thể được áp dụng cho một hợp đồng cho thuê. Nhưng bạn có thể cố gắng bảo vệ quyền của mình thông qua các tòa án.
Fiz. người độc lập xác định chi phí theo thỏa thuận GPC. Điều tương tự áp dụng cho các tài liệu và các thành phần của chi phí. Một khoản khấu trừ chuyên nghiệp cho một doanh nhân có thể được đặt ra thông qua một khách hàng, có thể là một thực thể pháp lý. người hoặc cá nhân. Để nhận được khoản khấu trừ, bạn phải nộp đơn có tài liệu hỗ trợ về chi phí.
Nếu công việc được thực hiện cho vật lý. người, việc khấu trừ chỉ có thể được lấy từ cơ quan thuế. Sau đó cung cấp tờ khai 3 thuế thu nhập cá nhân. Quy tắc tương tự áp dụng cho các IP hoạt động trên GPC. Để tránh nhầm lẫn giữa chi phí và thu nhập, doanh nhân nên giữ các hồ sơ riêng biệt về hoạt động chính và theo thỏa thuận GPC. Các khoản khấu trừ chuyên nghiệp cho các doanh nhân cá nhân chỉ có thể được tính từ mức thu nhập theo thỏa thuận GPC.
Khấu trừ cho người giữ bản quyền
Bồi thường thuế có thể nhận được vật chất. người hoặc cá nhân doanh nhân nhận tiền thù lao làm tác giả cho việc thực hiện hoặc sử dụng các tác phẩm văn học, khoa học, tác phẩm nghệ thuật khác. Điều này cũng bao gồm những khám phá, phát minh và kiểu dáng công nghiệp.
Nếu khoản khấu trừ được tính bởi một doanh nhân cá nhân, thì anh ta nên phân biệt giữa thu nhập và chi phí tiền bản quyền và thu nhập chính. Nếu không có tài liệu hỗ trợ cho tiền bản quyền, thì họ hành động theo cách tương tự như đối với các khoản khấu trừ chưa được xác nhận. Điều 221 của Bộ luật thuế quy định các tiêu chuẩn về tiền bản quyền dưới dạng tỷ lệ phần trăm của số tiền thu nhập. Ví dụ sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.
Ví dụ số 4
Fiz. khuôn mặt đã đưa ra một khóa học video. Nó có thể được gọi là một video. Trong trường hợp này, tiền thu được từ việc bán sẽ được coi là tiền bản quyền. Không có tài liệu, một khoản khấu trừ chuyên nghiệp sẽ là 30%. Ví dụ: nếu doanh số lên tới 200 nghìn rúp, thì trước tiên bạn phải tính thu nhập chưa được xác nhận: 200.000 * 30% = 60 nghìn rúp. Sau đó, số tiền mà thuế thu nhập cá nhân được trả được xem xét: 200.000 - 60.000 = 140 nghìn rúp.
Nếu có tài liệu xác nhận chi phí vượt quá 60 nghìn rúp, thì việc cung cấp chúng để có được khoản khấu trừ thuế lớn hơn sẽ có lợi hơn.
Các khoản giảm trừ cho luật sư
Theo Điều 221 của Bộ luật Thuế, luật sư được quyền nhận các khoản khấu trừ thuế trong số các chi phí, được ghi lại. Đối với điều này, một số điều kiện được yêu cầu. Các chi phí phải được thực hiện khi được xác nhận bởi các chứng từ thanh toán liên quan và có liên quan đến việc nhận thu nhập.
Những chi phí nào sẽ được bao gồm trong các khoản khấu trừ chuyên nghiệp cho luật sư, người nộp thuế tự quyết định, nhưng dựa trên các quy định của Chương 25 của Bộ luật Thuế "Thuế lợi nhuận doanh nghiệp".
Ví dụ, chi phí khách sạn theo hình thức họp, tiệc buffet, ăn trưa, v.v. có thể được bao gồm trong số tiền này, nhưng ngoại trừ việc tổ chức các sự kiện giải trí. Việc khấu trừ cũng có thể bao gồm số tiền để mở văn phòng luật sư, dịch vụ ngân hàng để phục vụ tài khoản hiện tại. Tuy nhiên, một thành viên của hiệp hội luật sư sẽ không thể giảm thu nhập từ khoản khấu trừ này để được tư vấn pháp lý và đóng góp bảo hiểm. Nhưng nếu anh ta mở văn phòng luật sư riêng, thì anh ta cũng sẽ tính đến số tiền đóng góp cho lương hưu, cũng như bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã hội cho người khuyết tật trong một thời gian tạm thời, và khi sinh ra một đứa trẻ.
Kết luận
Do đó, một doanh nhân cá nhân làm việc trên một hệ thống thuế chung có thể nhận được các khoản khấu trừ thuế khác nhau (tài sản, chuyên nghiệp, xã hội và những người khác). Nó vẫn được tính toán làm thế nào nó có lợi hơn để làm việc: trong một chế độ đặc biệt mà không có khả năng nhận được bồi thường hoặc nói chung với việc cung cấp các khoản khấu trừ thuế.
Đã nghiên cứu cách khấu trừ chuyên nghiệp được áp dụng, bạn có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế. Các phương pháp khác nhau cho phép bạn chọn tùy chọn có lợi nhất trong từng trường hợp.
