Birçok Rus işletmesi, basitleştirilmiş vergi sistemini devlet ile yapılan anlaşmaların planı olarak basitleştirilmiş bir vergi sistemi olarak seçmektedir. İşletmelerin motivasyonu açıktır: bu durumda değer parasal yükümlülükler Bir kural olarak, OCH ile olduğundan önemli ölçüde az Bununla birlikte, bazı durumlarda, girişimciler, hangi basitleştirilmiş vergi sisteminin hangi biçiminin seçileceğini düşünmeye zorlanırlar - bu da sadece gelir temelinde ücret hesaplamayı veya giderlere dayalı hesaplamalar yapmayı içerir. Bir işletme sahibi hangi kriterleri takip edebilir? Vergi hesaplamasında hem gelirin hem de maliyetlerin eşzamanlı muhasebeleştirilmesini gerektiren sadeleştirilmiş vergi sisteminin özellikleri nelerdir?
Basitleştirilmiş vergi sisteminin “gelir eksi giderler” biçimindeki özellikleri
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması “Gelirler eksi giderler”, bir girişimcinin, yasalar tarafından oluşturulan bütçeye ödenen ücretler bakımından mali yükünü azaltması için harika bir fırsattır. Devlete yapılan ödemeleri hesaplama sisteminin basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelirler” ile birlikte var olduğu belirtilebilir. İkisi arasındaki farklar nelerdir?
Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelirler eksi giderler”, devlete vergi ödemesini gelir ve teyit edilen işletme giderleri arasındaki fark olarak tanımlanan karşılık gelen tabanın% 15'i kadar üstlenir. Yani hazineye harçların hesaplanması kardan gelir. Ayrıca, vergi alınan gelirin% 1'inden az olmamalıdır. Buna karşılık, STS "Gelirler" ile girişimci bütçeye gelirlerin sadece% 6'sını öder. Bu durumda harcamaların miktarı önemli değil.
Birçok girişimci, hangi vergi planının seçileceği konusunda zorluk çekmektedir - basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” ya da sadece gelirin dikkate alındığı basitleştirilmiş vergi sistemi. Devlete ücret hesaplamak için en uygun formatın nasıl belirleneceği sorununu çözmede işletme sahibi için faydalı olabilecek olası kriterleri inceleyeceğiz.
Optimal şema nasıl seçilir?
Her şey, işletmenin tahmini karlılığının ne olduğuna, üretim maliyetlerinin veya hizmetlerin sağlanmasının tahmini değerine bağlıdır. Dolayısıyla, karşılık gelen göstergenin aynı zaman diliminde gelirin en az% 60'ı olması durumunda, o zaman basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelirler eksi giderleri” ile çalışmanın mantıklı olduğu tahmin edilmektedir.
Kural olarak, bu göstergeler bir işletme hammadde, malzeme, ekipman satın aldığında, elektrik faturalarını ve diğer kaynakları ödediğinde imalat sektörü için tipiktir. Hizmet sunumu hakkında konuşuyorsak, bu durumda bu maliyetler genellikle belirtilen rakamdan çok daha düşüktür. Sonra STS "Gelirleri" kullanmak daha karlı hale gelir.
Kesin bir karar ver
Muhtemel vergilendirme planlarından birini kullanmanın zorluğu, Rusya Federasyonu mevzuatının bir girişimcinin sık sık birinden diğerine geçmesine izin vermemesidir. Dolayısıyla, bir kişi vergi ödeyeceği sistemin basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” olduğuna karar verdiyse, o zaman ücretin sadece gelirden hesaplanmasını içeren basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilir.
Alternatif şema
Bu arada, sadeleştirilmiş vergi sisteminin her iki biçiminin de sadece kendi aralarında değil, aynı zamanda kâr miktarına bakılmaksızın devlete sabit bir katkı payı ödemesi yapan alternatif bir vergi şeması olan UTII ile de rekabet ettiği belirtilebilir. Ancak UTII kapsamındaki faaliyet türleri, basitleştirilmiş vergi sisteminden yararlanabileceğinizlerden daha azdır. Bir anlamda, bu girişimci için en uygun vergi yöntemini seçmesini kolaylaştırıyor.
Basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir?
Bir şirket, kendi başına seçilen şemaya göre basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçebilir? Bu, iki şekilde yapılabilir - doğrudan bir işletmenin kaydı sırasında veya işletme sırasında, ancak yukarıda belirttiğimiz gibi, yeni bir modda, bir işletme ancak ilgili başvurunun Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesini izleyen yıldan itibaren çalışabilir. Bu prosedür özellikle zor değildir - yapmanız gereken tek şey, Federal Vergi Hizmetine, girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışma isteğini yalnızca gelirden veya basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi harcamaları” ndan yansıtan bir bildirim göndermektir. Federal Vergi Servisi uzmanları, başvuru sahibine ilgili belgenin bir örneğini çıkarmalıdır.
CSC
Basitleştirilmiş vergi sisteminin bu biçimleri arasındaki farkları ararsanız, ödeme belgelerinde BCC'yi belirtme yönünde izlenebilirler. Gerçek şu ki KBK STS “Gelirlerin eksi gideri”, “basitleştirilmiş” format için ayarlanandan farklıdır; bu, hazineye ödenen ücretin yalnızca gelirden hesaplanmasını içerir. Bir girişimcinin ödeme belgelerinde hatalar yapması istenmez: karşılık gelen sayılar yanlış ise, o zaman finansal işlemi kabul eden kuruluş - örneğin, FIU veya FSS - ödemeyi kabul etmeyecek ve kanunun öngördüğü yükümlülükler bölümünde temerrüde düşecektir. Tabii ki, daha sonra, bu devlet kuruluşlarına açıklayıcı belgeler gönderebilirsiniz - BCC'de yapılan ayarlamalar ile, ancak o zaman cezalar zaten tahsil edilebilir. Bu nedenle, KBK STS "Gelirler eksi giderler" ödeme belgelerinde dikkatlice kontrol edilmelidir.
Devlet fonlarına katkılar
Girişimcinin devlet fonlarına karşı yükümlülükleri - PFR, FSS ve FFOMS - STS'nin iki biçimi arasında da farklılıklar vardır. Gerçek şu ki, bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelirler” şemasına göre çalışıyorsa, o zaman bütçeye ödenmesi için hesaplanan vergileri fonlara karşılık gelen katkı miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir. Buna karşılık, eğer bir kişi “Gelir eksi giderler” planına göre çalışıyorsa, o zaman böyle bir ayrıcalık gerçekleştiremez - sadece PFR, FSS ve FFOMS’a yapılan katkılar maliyet olarak sayılır, yani yine de vergi tabanını azaltırlar.
raporlama
Bütçeye vergi hesaplama formülü ek olarak, fonlarla iletişim, CSC'nin özellikleri, basitleştirilmiş vergi sisteminin iki şekli arasında pratik olarak başka hiçbir fark yoktur. Bu nedenle, her iki durumda da işletme sahibi, raporlama yılını izleyen yılın 31 Mart tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine bir beyanda bulunmalı ve ajansın talebi üzerine Gelir ve Gider Kitabını sağlamalıdır.
STS ile kimler çalışabilir?
Her iki plan için de hazineye ücret hesaplamak için, aynı yasal kısıtlamalar işletmelerin katılımı açısından belirlenmiştir. Dolayısıyla, bir şirket “Gelirler eksi giderler” (LLC, IP - önemli değil) basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışamaz:
- başka yerleşimlerde şubeleri var;
- bankacılık ile uğraşıyor veya bir sigorta şirketi;
- bir rehinci olarak kayıtlı;
- 100'den fazla kişi istihdam etmektedir;
- takvim yılı için geliri 100 milyon ruble aştı.
Şirket belirtilen özelliklerden en az birine sahip olduğunda, basitleştirilmiş vergi sistemiyle çalışamaz.
Olası masraflar
Basitleştirilmiş vergi sistemi, gelir ve maliyetler arasındaki farka dayanan ücretin hesaplanmasını gerektiriyorsa, Federal Vergi Hizmeti, vergi matrahını azaltma gerekçesiyle ne tür giderler kabul eder? Onların listesi Sanatta belirtilmiştir. Vergi Kanunu'nun 346.16. Yani, bu tür giderler şunlardır:
- sabit varlıkların satın alınmasıyla ilgili olanlar (veya bunların onarımı, yapımı, kiralanması, leasingi, montajı);
- maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerini yansıtır (bu, programların satın alınması, patentlerin tescili, münhasır haklar, fikri mülkiyet olabilir);
- satın alınan mallara KDV ödemesiyle ilgili olanlar;
- kredilerin ödenmesi ve bunlara faiz verilmesi;
- işletmelerde yangın güvenliğini arttırmayı, güvenliği sağlamayı amaçlayanlar;
- gümrük ödemeleri;
- seyahat masraflarını finanse etmeyi amaçlayanlar;
- kurumsal araçların bakımı ile ilgili olanlar;
- noterler, avukatlar, denetçiler veya muhasebecilerin hizmetlerini ödemeyi amaçlamak;
- şirketin finansal tablolar sağlama ihtiyacına ilişkin olanlar (basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” kapsamında faaliyet gösteren LLC'ler için uygun bir hesap türü tutulmalıdır);
- Yazma araçlarının edinilmesine yönelik;
- iletişim hizmetleri, internet, posta ücretlerinin yansıtılması;
- reklamcılık hizmetleri tedarikçileriyle yapılan anlaşmaları amaçlamak;
- yeni endüstrilerin organizasyonu, ekipman alımı, atölye düzenlemeleri ile ilgili;
- kanunla öngörülen vergi, ücret ve harçların ödenmesini yansıtan;
- sözleşmelerde verilen komisyon ücretlerinin ödenmesiyle ilgili olarak;
- garanti onarım, bakım maliyetlerini yansıtan;
- çöp toplama servis sağlayıcıları ile yapılan yerleşim yerleri;
- yazar kasaların bakımı ile ilgili;
- dava masraflarını yansıtan;
- mesleki eğitim ya da çalışanların yeniden eğitilmesini amaçlayan;
- gerekli sınavlar veya değerlendirmeler ile ilgili.
Tabii ki, her durumda, maliyetler belgelenmelidir.
2014'teki Yenilikler
Sadeleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteren işletme ile Federal Vergi Hizmeti arasındaki iletişimi düzenleyen yasal düzenlemelerin 2014 yılında yürürlüğe girdiğini görelim.
Yukarıda, LLC’lerin Federal Vergi Servisi’ne muhasebe raporları vermesi gerektiğine dikkat çektik. Bu zorunluluk 2014 yılında ticari kuruluşlar için getirilmiştir. Buna karşılık, basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” altında çalışan bireyler tarafından yerine getirilmeyebilir - aynı zamanda yalnızca gelire dayalı basitleştirilmiş vergi sistemine vergi ödüyorlarsa. Buna karşılık, girişimciler yine de bazı muhasebe unsurlarını uygulamak zorundadır - örneğin, gelir ve giderleri yansıtan bir Kitabı korumak. Bazen FTS tarafından talep edilebilir.
Ayrıca, 2014 yılında girişimciler için FIU’ya yapılan katkıların, 2013’te olduğu gibi, iki değil, bir asgari ücret üzerinden hesaplanmaya başlandığı da belirtilebilir. Bunun, dolaylı olarak sadeleştirilmiş vergi sisteminde hesaplanan vergi miktarının belirlenmesini de etkilediği not edilebilir. “Gelir eksi giderler” şeması hakkında konuşursak, o zaman bunun yasal dayanağı şimdi katkı paylarındaki düşüş nedeniyle daha az gözle görülür biçimde azalmaya başladı. Buna karşılık, sadeleştirilmiş vergi sistemiyle, girişimciler tarafından ödenecek olan saf formdaki vergi miktarı, ancak daha az katkı payı düşüleceği için, yalnızca gelirle artabilir. Her ne kadar IP üzerindeki nominal mali yük, prensipte aynı kalmıştır.
Aksi takdirde, 2014 yılında, yasa koyucu basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki yerleşimlerle ilgili özel yenilikler getirmemiştir. Basitleştirilmiş vergi oranı “Gelir eksi giderler” ile yalnızca gelir vergisindeki vergi oranı aynı kalmıştır. Ödeme ve raporlama tarihlerini korudu.
