Tüketim vergisi nedir? ÖTV vergisi ödemesi

Her işletme, özel tüketim vergisinin ne olduğunu bilmiyor. Bu arada, bu vergi, belirli mal kategorilerinin dolaşımında düzenleyici bir işleve sahiptir. Bu mallarla işlem yaparken girişimcilerden ve tüzel kişilerden tahsil edilir. Özel tüketim vergisinin ne olduğunu daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Genel bilgi

Özel tüketim vergisinin karakterize edilebileceği çeşitli işaretler vardır. Özellikle yönetim ve iktidar seviyesine ait olarak kabul edilir. federal vergi Kullanımın özelliğine göre, tüketim vergisi genel (uygunsuz) bir amaç ödenmesidir. Başka bir deyişle, koleksiyonundan gelen fonlar belirli olaylar dikkate alınmaksızın dağıtılmaktadır. İstisna yöntemine göre vergi KDV gibi dolaylı olarak kabul edilir. Vergilendirme yöntemine göre, sabit indirimler anlamına gelir. Bunun anlamı, tüketim vergisini hesaplamak ve ödemek vergisinin ödeyiciye ait olmasıdır.

Mekanizması

Uygulamada tüketim vergisi nedir? Hesaplama ve kesinti mekanizması, belirli bir ürün kategorisiyle işlem yapma sürecinde verginin boyutunun belirlenmesini içerir. Özel tüketim vergisi, malların fiyatına dahildir. Bunun anlamı, belirli bir ürünün dolaşımına katılan her işletmenin uygun bir hesaplama yapmasıdır. Ürün satışı sürecinde, alınan tutarın düşülmesi yükümlülüğü bir sonraki karşı tarafa geçer. Bu son tüketiciye olur. Sonuç olarak, kendisine vergi yükü uygulanmaktadır.

Ürün bileşimi

Mevzuat, söz konusu verginin uygulandığı işlemler sırasında bir mal listesi oluşturur. Bu liste oldukça dar. Özellikle, Rusya Federasyonu'nda aşağıdaki tüketim vergileri belirlenmiştir:

1. Sigaralar.
2. Otomobil.
3. Motor yağları.
4. Alkollü ürünler
5. Dizel yakıtı.
6. Otomobil ve düz benzin.
7. Alkol ve alkol içeren ürünler.

Biraya uygulanan tüketim vergisi ayrıca Rusya Federasyonu'nda da düşülüyor. Vergi Kanunu, belirli mal türleriyle ilgili olarak belirli avantajlar sağlar. Belirli kısıtlamalara tabidirler.

konular

Özel tüketim vergisi ne olduğu göz önüne alındığında, vergi hesaplamasından ve indirilmesinden sorumlu olan kişilere biraz açıklama yapmak gerekir. Oluşumu Sanat tarafından kurulmuştur. 179 Vergi Kanunu. İşletmeler, tüzel kişilerdir, Rusya Federasyonu gümrük bölgesi içerisinde ürünlerin taşınması da dahil olmak üzere belirli işlemleri gerçekleştiren bireysel girişimcilerdir. Bu kategori yabancı olanlar dahil tüm ilgili kişileri içerir. Ayrı tüzel kişiler, aynı zamanda gümrük tüketim vergileri ödeyen konular da olabilir.

Yükümlülüğün özellikleri

Belirli tür mallar için kurulurlar. Örneğin, doğrudan damıtma benzini üzerindeki tüketim vergisi yalnızca doğrudan üreticileri tarafından hesaplanır ve kesilir. Benzer bir kural, onlar tarafından satın alınan belirli bir yakıt türünden petrokimya üreten işletmeler için de geçerlidir. Faaliyetlerini basit bir ortaklık anlaşması şartlarında yürüten kuruluşlar için vergi indirimi yükümlülüğünün oluşmasıyla ilgili bir takım özellikler de belirlenmiştir. Vergi Kanunu ortak sorumluluk yürütülmesi ile.

Bununla birlikte, yasa tüm ortakların ortak olarak ve birliğin geri kalan üyeleri tarafından yetkilendirilmiş bir kişi tarafından yükümlülüklerin geri ödenmesine izin verir. Bu işletme, ilgili işlemin yapıldığı günden daha geç olmamak kaydıyla, yerine getirdiğinin vergi servisini, sözleşmenin hükümleri uyarınca borcunun yükümlülüklerini bildirmelidir.Bağımsız denetim faaliyetinde bulunan bir kişi olarak kontrol organına kayıtlı olup olmadığına bakılmaksızın yeniden kayıt yaptırması gerekir. Harcama vergisinin yetkili bir kuruluş tarafından zamanında ve tam ödenmesi, ortaklığın diğer üyeleri tarafından bütçeye vergi indirilmesi yükümlülüğünün yerine getirildiğini göstermektedir.

Vergilendirmenin amacı

Sanat uyarınca. Vergi Kanunu’nun 182’si, belirli bir mal kategorisine sahip işlemlerin belirli bir listesi olarak kabul edilmektedir. Bunlar, özellikle:

1. Rusya Federasyonu topraklarında mükelleflerin ürettiği münhasır ürünlerin gerçekleştirilmesi.
2. Özel listede bulunan malların alınması ve kaydedilmesi.
3. Ücretlendirme de dahil olmak üzere bazı münhasır ürünlerin transferi türleri.
4. Malların Rusya Federasyonu sınırındaki hareketi.

Ürünlerin satışı, mülkiyeti bir kuruluş tarafından diğerine ücretsiz veya ücretli olarak devretmektir. Bu işlem aynı zamanda ürünlerin ayni bir ödeme olarak kullanılmasını da içerir. Vergilendirme amacı, mülksüz, el konan veya belediye / devlet mülkiyetine tabi olan tüketim malları listesine dahil edilen ürünlerin sahipleri tarafından satış sırasında da ortaya çıkmaktadır.

Malların transferi

Çeşitli şekillerde gerçekleştirilebilir. Örneğin, istisna edilebilir ürünlerin transferi:

1. Hammaddelerin sahibine veya başkalarına ödenmesini sağlamak.
2. İşletmenin yapısında, müteakip tüketim mallarının üretimi için tüketim malları üretildi.
3. Kendi ihtiyaçları için serbest bırakan kişiler.
4. Rusya Federasyonu bölgesinde, onu üreten şirket, katılımcının şirketten emekli olması (şirketten çekilmesi) vs. üzerine, ortak üyenin payının ortak mülkünden dağıtılması veya ikincisi bölündüğü zaman.
5. Fason üretim işlemleri için.
6. Rusya Federasyonu bölgesinde, bunu üreten kişiler, basit ortaklık anlaşmaları kapsamındaki katkılar biçiminde şirketlerin (yetkili) sermayelerine, yatırım fonlarına.

gönderme

Bu operasyon grubu ayrı olarak değerlendirilir. Vergilendirme hedefi, belirli mal türlerinin büyük harfleri ile yapılır. Bu işlem çerçevesinde, süratin doğrudan damıtılmış benzin ve alkol (etil denatüre) üzerindeki tüketim vergisini hesaplaması ve kesmesi gerekmektedir. Kayıt, şirketin kendi materyallerinden ve hammaddelerinden serbest bıraktığı özel listeye dahil edilen ürünlerin bitmiş ürünleri olarak kabul sürecidir. Mevzuat, bu ürünlerin üretiminde faaliyet gösteren kuruluşlar için gerekli bir şartı oluşturmaktadır. Bu işletmelerin sertifika almaları gerekir. Ne tür bir belge düşünün.

kanıt

İşletmeler bunu gönüllü olarak alır. Sertifika, içerisinde belirtilen bir veya başka bir etkinliği yasaklayan veya izin veren bir belge değildir. Metile edilmiş alkollerin veya alkol içermeyen ürünlerin üretimi için bir lisansın yerini almaz. Sertifika, özel tüketim vergisinin hesaplanmasıyla doğrudan ilgili bir belge görevi görür. Sanat tarafından belirlenen şartlara tabi işletmelere verilir. Paragraf 4'teki Vergi Kanunu'nun 179.2.

Belge alma özellikleri

Mevzuat, işletmeye bir sertifika verildiği belirli koşulları belirler. Doğrudan damıtma benzinli operasyonlar yapan bir kişinin sicil belgesi, bireysel girişimcilere ve tüzel kişilere:

1. Belirtilen yakıt türü, ücretli hammadde kullanımı da dahil olmak üzere üretilir.
2. Petrokimya ürünleri üretiyorlar. Ayrıca, üretimi düz benzinten veya ücretli hammaddelerden yapılmalıdır.

Sertifika almak için işletmenin bu tür bir ürünü üretebilecek üretim kapasitesine sahip olması gerekir. Kullanım hakları, mülkiyeti, mülkiyeti veya diğer yasal gerekçeleri temel alarak bir kişiye ait olabilirler.Sertifika, başvuran şirketin uygun bir sözleşmesi varsa verilir. Kişinin işlediği koşulları içermelidir tolling ardından benzin doğrudan damıtma üretimi. Bu hüküm, petrokimya ürünlerinin imalatı için kapasitelerin mevcudiyeti için belirlenen gereklilikle birleştirilmelidir. Bu belgelere göre, başvuru sahibi işletme işlenmiş yakıtın sahibi olarak hareket ederse bir sertifika verilir ve sözleşme, petrokimya ürünleri üreten bir kuruluşla yapılır.

ÖTV Oranları

Sanatta kurulurlar. 193 Vergi Kanunu. Rusya Federasyonu bölgesinde, tek tip tarifeler uygulanır. Kombine ve sağlam olarak sınıflandırılırlar. Sonuncusu mutlak değerde 1 birime ayarlanır. vergi matrahı Örneğin, 1 ton yağ ürününde, 1 litre etil susuz alkol başına. Kombine tüketim oranları, spesifik (katı) bir bileşenin bir kombinasyonunu ve tahmini fiyatın bir kısmını içerir.

Mevzuat, malın türüne bağlı olarak tarifelerin farklılaştırılmasını sağlar. Örneğin, 2011'den beri yakıt için kurulmuştur. Daha kaliteli ürünler için tüketim vergileri azaltılır. Kalite, sırayla, yakıt sınıfına göre belirlenir. Bununla birlikte, yasa ayrıca tüketim vergilerinde bir artış sağlar. Bir zamanlar Devlet Duma'sında ve Hükümette bu konuyla ilgili tartışmalar yapıldığını söylemeye değer. Özellikle, akaryakıt ürünlerinde vergi artışı görüşüldü.

işaretleme

Bazı mal türlerine göre üretilir. Örneğin, alkol tüketim vergisini düşerek, ekonomik kuruluş üretiminin veya ithalatının yasallığını Rusya Federasyonu topraklarına onaylaması gerekir. Alkol içeriği% 9'un üstünde olan ürünler aşağıdaki sıraya göre etiketlenmiştir:

1. Rusya Federasyonu topraklarında üretilen, ihracata yönelik olanlar hariç, federal markalar tarafından tanımlanmaktadır. Mal üreten işletmeler tarafından satın alınırlar ve kendi başlarına alkol için tüketim vergileri öderler. Markalar, Hükümet tarafından yetkilendirilmiş devlet kurumlarında satın alınmıştır.
2. Ülkeye ithal edilen ithalatçıların gümrük yapılarında aldığı özel tüketim damgaları ile tanımlanmaktadır.

Vergi tabanı

Sanat tarafından belirlenir. 187 Vergi Kanunu ve her ürün tipi için ayrı ayrı hesaplanır. Her kategorinin kendi oranı vardır. Buna göre vergi matrahı belirlenir:

1. Fiziksel olarak devredilen (satılan) ürünlerin hacmi şeklinde. Bu kural, sabit tarifelerin ayarlandığı ürünler için geçerlidir.
2. KDV ve tüketim vergisi hariç devredilen (satılan) ürünlerin fiyatı olarak. Sanat hükümlerine göre belirlenen değere göre hesaplanır. 40 Vergi Kanunu. Bu kural, reklam değeri (faiz) vergi oranlarının belirlendiği ürünler için kullanılır.
3. Katı tarife kullanılırken verginin hesaplanması için fiziksel olarak satılan (devredilen) ürünlerin hacmi ve tahmini fiyat biçiminde. İkincisi, reklam değeri oranı uygulanırken maksimum perakende değerine göre belirlenir. Bu hüküm, birleşik tarifelerin sağlandığı ürünler için geçerlidir.
4. Devredilen ürünlerin değeri olarak, önceki vergi döneminde yürürlükte olan ortalama satış fiyatlarına göre hesaplanır. Bunların belirlenmesi mümkün değilse, KDV'siz piyasa göstergeleri ve tüketim vergileri dikkate alınır. Bu kural, faiz vergisi oranlarının belirlendiği ürünler için kullanılır.

Tahmini fiyat

Sigara üzerindeki tüketim vergilerini belirlemek için kullanılır.Tahmini fiyat, tütün ürünlerinin paketlemesinde (paketlerinde) belirtilen ve en fazla perakende fiyat göstergesinin ürünüdür ve vergi döneminde satılan ya da Rusya Federasyonu'na ithal edilen birim sayısıdır. Marjinal maliyetle, ürünün son kullanıcılara satılamayacağı şekilde anlaşılmaktadır. Maksimum perakende fiyatı, her marka veya ürün adı için bireysel olarak ödeme yapan tarafından belirlenir.

muhasebe

Uygulanması için prosedür Sanat tarafından belirlenir. 190 Vergi Kanunu. Özellikle madde, mükelleflerin, farklı vergi oranlarının kurulduğu mallarla yapılan işlemlerin ayrı bir muhasebesini düzenlemesi gerektiğini belirtmektedir. Bu şartın yerine getirilmemesi durumunda, indirim tutarı, konu tarafından uygulanan tüm tarifelerin azami oranına göre, tüm vergi hedefleri için oluşturulan tek bir tabandan belirlenir.

Vergi muafiyeti

Mevzuat, işletmenin vergi ödemekle yükümlü olmadığı bir dizi işlem başlatır. Bunlar şunları içerir:

1. Devlet yararlarının reddedilmesi ve belediye ya da devlet mülkiyeti haline getirilmesi gereken ve aynı zamanda SEZ limanına konması gereken Rusya Federasyonu malları topraklarına ithalat.
2. İhracat listesinde yer alan ürünlerin satışı.
3. Aynı teşebbüsün bölümleri arasında aynı kategorideki diğer ürünlerin üretimi için tüketim mallarının transferi. Aynı zamanda, bu yapısal birimlerin bağımsız mükellefler gibi davranmaması şartı yerine getirilmelidir.
4. Devlet lehine reddedilen ve belediye veya devlet mülküne dönüştürülmesi gereken mülk sahibi veya el konan malların ilk satışı, vergi hizmeti veya imha kontrolü altında endüstriyel işleme tabi tutulur.

Aşağıdaki ihracat işlemlerinin tamamlanmasından sonra konu, tüketim vergisinin ödenmesinden muaf tutulur:

1. Ülke dışına çıkan malların uygun modda ihracatı.
2. Ürünlerin SEZ limanına ithalatı.

Hem birinci hem de ikinci durumlarda muafiyet elde etmek için, Gümrük Hizmetine, Sanat uyarınca Banka teminatı sağlanması gerekmektedir. 74 Vergi Kanunu veya bir banka garantisinin yanı sıra ihracatı onaylayan belgeler.