Vergi yükü nedir? Vergi yükü

Amacıyla ekonomik göstergeler İstikrarlı bir şekilde büyüyorsa, devlet tarafından yetkili bir vergi politikası uygulanmalıdır. Bu durumda, bütçe doğru miktarda doldurulacak ve işletmeler üretimi arttırmak ve yatırım çekmek için bir rehber alacaktır. Ancak bu stratejiyi uygulama sürecinde bazı engeller ortaya çıkabilir. Örneğin, aşırı vergi yükü.

Vergi yükü: terimin anlamı

Bir vergi yükünün, vergilerin belirli bir mükellef ve bir bütün olarak ülke ekonomisine olan etkilerini yansıtan bir gösterge olarak anlaşılması gerekmektedir. Belli bir zaman diliminde elde edilen gelir ve aynı dönem için ödenecek vergi oranı olarak tanımlanabilir.

Bu süreç son derece önemli bir ekonomik göstergedir, bu nedenle devletin istikrarlı bir şekilde durmasından dolayıdır. Ayrıca, vergi yükünün seviyesi, oran ve vergi tabanı gibi faktörlere bağlıdır. Birçok ülkenin tecrübesi, bu gösterge arttıkça bütçeye giren fon miktarını düşürdüğü ispatlanmıştır. Bu nedenle çoğu Batı ülkesi vergi oranlarında kademeli bir düşüşe doğru gidiyor.

Vergi yükü gibi bir göstergenin rolü

Bu göstergenin çok önemli olmasının birkaç nedeni var:

• Vergi politikasını başarılı bir şekilde geliştirmek için devlet için gereklidir. Devlet, yeni vergiler getirerek ve eskisini ortadan kaldırarak, böylece faydaları ve oranları değiştirerek, devleti uygulama zorunluluğunu kabul etmiyor ve artık tüm ülkeyi etkileyebilecek olumsuz süreçlerin oluşma riski olduğu için ekonomi üzerindeki baskı seviyelerini aşmıyor.
• Vergi yükünün belirlenmesi de önemlidir, çünkü devlet yardımları sayesinde hükümet farklı ülkelerdeki vergi yükünü analiz eder ve ardından ilgili reformları uygular.

• Vergi yükünün ulusal düzeyde sabitlenmesi, sosyal politikanın başarılı bir şekilde oluşturulması için önemlidir. Farklı nüfus grupları için vergilendirmenin ciddiyetini incelemek, yük dağılımını daha da eşitleştirmemizi sağlar.
• Vergi yükü, genellikle işletmelerin ekonomik davranışlarının bir göstergesi olarak hizmet veren bir göstergedir. Çünkü bu gösterge, yatırımların, üretimin vb. Yerleşimi konusundaki kararının ne olacağına karar verir.

Vergi yükü hiçbir zaman yalnızca ödenen vergi miktarıyla belirlenemez. Çeşitli ticari kuruluşlar tarafından yükümlülüklerin yerine getirilmesi ile ilgili her zaman başka maliyetler vardır. Aşağıdaki harcama kategorilerinden bahsediyoruz:

• Vergi mevzuatının ihlal edilmesinden kaynaklanan para cezalarının ödenmesiyle ilgili maliyetler:
• danışmanların ve muhasebecilerin bakımına ilişkin ödemeler;
• vergi mükelleflerinin haklarının ihlal edilmesinden kaynaklanan yasal maliyetler (Vergi Kanunu uyarınca).

Gerçek ve nominal yük formatı

Nominal vergi yükü, belirlenmiş oranlarda hesaplanan mutlak vergi tabanıyla çarpılan mutlak ücret miktarından başka bir şey değildir. Bir örnek aşağıdaki şemadır. Gelir vergisi oranı% 13 ve vergilendirilebilir ise nüfus geliri 4 trilyon rubleye ulaşan vergi yükü 520 milyar rubleye dalgalanacak.

Reel vergi yükünden bahsederken, bu göstergenin ödenen fiili zorunlu ödemelerin ve vergilerin toplamı olarak belirlendiğine dikkat etmek gerekir.

Bazı durumlarda, bu gösterge, ülke ekonomisine devlet katılım derecesini belirlemek için kullanılabilir. Ancak bu formatta vergi yükünün ancak bütçe fazlasıyla veya dengeli bir şekilde azaldığında ilgili bir gösterge olduğunu dikkate almakta fayda vardır.

Ekonomik göstergelere etkisi

Modern pazar ilişkileri koşullarında, yatırımın rolünü abartmak zordur. Ancak, potansiyel yatırımcıların ülke içinde cazip somut projeler bulmaları için, belirli umutları gerektiren olumlu bir ortam gereklidir. Bu formatta ekonominin vergi yükü kilit rol oynamaktadır.

Bu gösterge, bireylerden ve tüzel kişilerden gelen tüm vergilerin gayri safi yurtiçi hasılaya oranını ifade eder. Böylece, vergilerin yeniden dağıtıldığı GSYİH'nın payı tahmin edilmektedir.

Bu vergi yükü aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanabilir: Br = Nuf: GDP. Bu durumda “Br” vergi yükü seviyesi, “GSYİH” ülke içinde üretilen malların sayısının maliyet ifadesi, “Nuf” ise tüzel kişiler ve bireyler tarafından ödenen vergilerin tamamıdır.

Ancak bu göstergenin bir dezavantajı var. Böyle bir vergi yükü hesaplaması, sıradan bir mükellefin baskı seviyesinin, belirli bir ticari işletmenin özelliklerini dikkate almadan belirlendiği bir tür anlamına gelir.

Nüfus için yükün belirlenmesi

Bir vergi mükellefinin vergi yükünün ne olduğunu anlamak için, nüfustan alınan tüm ödemelerin tutarını mevcut oranlara göre dikkate almak gerekir. Ancak bu göstergeyi kesin olarak belirlemek çok kolay değildir. Bunun nedeni, ekonomide üretilen neredeyse tüm malların son tüketicisinin ülke nüfusu olmasıdır, yani vergi yükünün bir kısmını transfer eden sıradan insanlardır. Bu koşullar göz önünde bulundurulursa, hem doğrudan hem de dolaylı vergilerin payını matematiksel hassasiyetle belirlemek mümkün olmayacaktır. Ancak, normal mükelleflere uygulanan vergi yükünün yaklaşık seviyesi, aşağıdaki formülle hesaplanır: Br = H: Chn.

Bu durumda, “Br” doğrudan yükün kendisini yansıtır, “N” - nüfus tarafından ödenen vergilerin tamamı, “Chn” ülke nüfusunun bir göstergesidir.

Sıradan vatandaşların vergi baskısı seviyesinin sadece ödeme miktarına değil, aynı zamanda nüfusun refahına, özellikle ücretlere bağlı olduğunu söylemek adil olacaktır.

Aşırı vergi oranı

Devletin aşırı bir vergi yükü başlatması durumunda, planlanan etkinin bozulması genellikle meydana gelir. Her şeyden önce, işletmeler, üretim, satın alma ve satışların yoğunluğunu ve yapısını değiştirerek yükümlülüklerini en aza indirmeye odaklanırlar. Ayrıca, ödeme yapan kişiler karşı tarafa vergi yükünü kaydırmak için bazı önlemler alıyorlar. Sonuç olarak, devletin vergi yükünü arttırdığı nihai hedefe ulaşılamamıştır.

Yükün derecesinin karşı taraflara devredilmesinin ancak kullanımının optimum olacağı yapı, tüketim ve üretim biçiminin birlikte reddedilmesiyle mümkün olduğu gerçeğine dikkat çekmek önemlidir.

Aşırı vergi yükü, verim kaybının nedeni (konunun refahı) olduğu için, verginin etkisini bozan bir önlem olarak tanımlanabilir. Bu fikir şu gerçeği ile teyit edilmektedir: alım seviyesindeki düşüş derecesi (düşüş) talebin esnekliği) dolaylı vergi nedeniyle devlet ne kadar fazla para toplarsa o kadar.

Bu nedenle, ülkedeki tüketim seviyesi yalnızca fiyat değişikliklerinden değil, sıradan insanların gelirlerini önemli ölçüde etkileyen vergilerin çarpıtılmasından da etkilenebilir ve bu da mevcut nakit seviyesinin düşmesine neden olur.

Vergi yükü nasıl değiştirilir?

Çoğu durumda, önemli kesintiler yapmak istemeyen işletmelerin, karşı taraflar üzerindeki vergi yükünde bir değişiklik anlamına gelen böyle bir çalışma planına geçtikleri fikrini tekrarlamakta fayda vardır. Bu, devlet bütçesinin sıklıkla başlangıçta bunun için belirlenen kaynaklardan almadığı anlamına gelir.

Bu nedenle, vergi yükünün analizi açık bir sonuca varmamızı sağlar: vergilendirmeye konu bazı konulardan diğerlerine geçebilir.

Yer değiştirme işlemi şu şekilde gerçekleşebilir:

1. Kurumlar vergisi. Yükü değiştirmenin bir yolu, yükün bir kısmını tüketicilere yükleyen fiyatları yükseltmektir. Ancak bazı sınırlamalar var: eğer tekelci şirketler radikalleşmeye başlarlarsa fiyat politikası o zaman devlet, antitröst komisyonlarının yaptırımlarıyla buna göre yanıt verebilir.
2. Emlak vergisi Bu vergilendirme şekli, resmi bir yüke maruz kalanları (bir apartman dairesi, özel ev, miras veya toprak vergileri) hedeflemektedir. Bu nedenle, bu durumda yükün kaydırılması son derece problemlidir. Ancak vergi yükünün bir kısmı hala mülkün kiralanması yoluyla kaldırılabilir.
3. ÖTV ve satışta kalite vergileri. Aslında, bu bölgedeki vergi yükünün büyük kısmı fiyat artışları ile tüketiciye kaydırılıyor. Bu durumda, vergi yükünün oldukça geniş bir ürün grubu yelpazesini kapsayan gelir vergisine eşdeğer bir gösterge olduğunu söyleyebiliriz. Bu tür bir plan, son tüketicinin daha uygun fiyatlarla yeniden yönlendirilememesi nedeniyle mümkündür. Aynı şey, alkol, benzin ve tütün ürünleri gibi tüketim gruplarında da yaşanıyor, çünkü daha ucuz olacak analogları bulmak zor.
4. Kişisel gelir vergisi. Çoğu durumda, bu vergi türü yasa uyarınca olması gerektiği gibi ödenir, ancak yine de bazı boşluklar vardır. Gerçek bir örnek olarak, hizmetleri için fiyatları artırabilecek doktorları, özel öğretmenleri, avukatları ve diğer uzmanları söyleyebiliriz. Bu şema, müşteriler üzerindeki vergi yükünü değiştirmenizi sağlar.

Bu bilgi bir kez daha vergi yükünün yanlış dağıtılmasının, faaliyetlerin yürütülmesi için teşviklerde ve ilkelerde bir değişikliğe yol açtığını doğrulamaktadır.

Eşitlik ilkesi

Devlet ile toplum arasındaki uyumlu etkileşimin temellerinden biri de sosyal adalet ilkesidir. Hükümetin bu konumunun kaçınılmaz olarak, belirli sosyal gruplar üzerinde aşırı baskı yaratmayacağı, ustalıkla uygulanan, eşit vergi yükünü ima ettiğini belirtmekte fayda var.

Eşitlik ilkesinin özü, vergi mükelleflerinin koşullarının resmi eşitlik olmadan ve daha da fazlasıyla dikkate alındığı gerçeğine dayanmaktadır. Sonuç, kayıt dışılığın gözlemlenmesi ve eşitliği olacaktır.

Aynı zamanda, sosyal adalet fikri, örneğin sosyal haklar gibi çeşitli vergi teşvikleri uygulanarak gerçekleştirilecektir. Günümüz toplumunda eşitliği sağlayan program şöyle görünmelidir: aynı geliri elde etmek için aynı şartlar altında, vergiler aynı büyüklüktedir, ancak farklı kâr elde etme koşulları altında, vergilendirme de farklı olmalıdır.

Bu anlayışa dayanarak, sosyal olarak sınırlı gruplara (öğrenciler, işsizler, engelliler, emekliler) istikrarlı bir tam gelire sahip olmamaları telafi ederek, sosyal haklar, belirli sosyal yardım türleri ve çeşitli yetkin destek biçimleri sağlanmalıdır.

Vergi yükünü azaltmada etkili yöntemler

Aşırı vergi baskısı gibi bir sorunun çözümü hakkında çeşitli görüşler var.

Bazı politikacılar, faydalarını korurken KDV ve kâr oranlarını düşürmeyi öneriyorlar. Ancak bu teknik azami kabul görmedi, çünkü uzmanlara göre devlet bütçesinin gelir tabanını baltalayabilir. Karşı taraf, bu durumda vergi tabanını genişletmenin, ek finansman kaynakları bulmanın ve bütçe harcamalarını azaltmanın gerekli olacağını savunuyor.

Vergi yükünün azaltılmasını sağlayan alternatif bir programın geliştirildiğine dikkat edilmelidir. Bazı faydaların ve vergilerin aşamalı olarak kaldırılmasından (birkaç yıldan fazla) söz ediyoruz. Çeşitli faktörlerin etkisinden dolayı, bu strateji uygun şekilde uygulanmamıştır.

Liberal ekonomi uzmanları, vergi indirimini, öncelikle satış karlarından ziyade ücretlere dayalı indirimleri azaltarak gerekli olduğu konusunda ısrar ediyorlar. Ayrıca, bu eylemlere paralel olarak, gelir vergisi oranlarının artırılması önerildi.

Federal Menkul Kıymetler Piyasası Komisyonu, bir kısmı için, KDV’nin değişmezliği ve gelir vergisinin tamamen kaldırılması ve bunun yanı sıra ücretlerin ödenmesi konusunda bir öneride bulundu. yol fonları. Aynı zamanda, gelir vergisinin düşük bir sabit orana sahip olması gerektiği (% 20'ye kadar) olduğu fikri dile getirildi. Ve kaybedilen karları telafi etmek için - emsal gelir vergisini ve araçlarda ve özel mülklerde kademeli vergi oranını uygulayın.

Aşağıdaki vergi türlerini korumaya değer olduğu bir pozisyon da vardır:

• ithalat vergileri;
• hizmet ve ticaret işletmeleri için patent ücreti;
• KDV;
• devlet görev ve ücretleri;
• belirli mülk tiplerine vergi - menkul kıymetler, yüksek düzeyde rahatlık barındırma, kuruluşların mülkleri, araçlar vb.
• yakıt ve enerji kaynakları üzerindeki vergiler de dahil olmak üzere

Bununla birlikte, federal vergi, tüketim vergileri, ithalat vergileri, vb. Gruba katılmanın önemi de sunuldu.

sonuçlar

Pek çok ülkenin deneyiminin gösterdiği gibi, vergi cirosunda etkili bir azalma, cirosu düşük olan şirketler için oranları düşürerek ve hem erken hem de gelecekteki kar zararlarını karşılamak için bir sistem uygulayarak mümkündür. Ve elbette, ustalıkla tasarlanmış ve uygulanan faydalar durumu önemli ölçüde değiştirecektir.